Transcript konta bilansowe, wynikowe

Zasady prezentacji aktywów i pasywów
BILANS DWUSTRONNY
AKTYWA
WARTOŚĆ PASYWA
AKTYWA TRWAŁE
KAPITAŁY WŁASNE
AKTYWA OBROTOWE
KAPITAŁY OBCE
ZASADA WZRASTAJACEJ
PŁYNNOŚCI
WARTOŚĆ
ZASADA WZRASTAJĄCEJ
WYMAGALNOŚCI
www.dobra-rachunkowosc.pl
Bilans uproszczony
AKTYWA
PASYWA
A. Aktywa trwałe
C. Kapitał własny
I.
Wartości niematerialne i prawne
I.
Kapitał podstawowy
II.
Rzeczowe aktywa trwałe
II.
Należne wpłaty na kapitał podstawowy
III.
Należności długoterminowe
III.
Udziały /akcje/ własne /wielkość ujemna/
IV.
Inwestycje długoterminowe
IV.
Kapitał /fundusz/ zapasowy
V.
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
V.
Kapitał /fundusz/ z aktualizacji wyceny
B. Aktywa obrotowe
VI.
Pozostałe kapitały /fundusze rezerwowe/
I.
Zapasy
VII.
Zysk /strata/ z lat ubiegłych
II.
Należności krótkoterminowe
VIII. Zysk /strata/ netto
III.
Inwestycje krótkoterminowe
IX.
IV.
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego
/wielkość ujemna
D. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
I. Rezerwy na zobowiązania
II.
Zobowiązania długoterminowe
III.
Zobowiązania krótkoterminowe
IV Rozliczenia międzyokresowe
AKTYWA RAZEM
PASYWA RAZEM
www.dobra-rachunkowosc.pl
KONTO KSIĘGOWE
- podstawowe urządzenie księgowe
pozwalające na:
• ujęcie stanu początkowego składnika
• rejestracja zmian zachodzących w stanie
składnika
• ustalenie stanu końcowego
www.dobra-rachunkowosc.pl
Operacje bilansowe
• Operacje aktywne – pobrano gotówkę z banku do kasy
A+ A- = P
• Operacje aktywno-pasywne zwiększające – zaciągnięto kredyt bankowy
A+ = P+
• Operacje aktywno- pasywne zmniejszające – spłacono zobowiązania
A - = P• Operacje pasywne- przeznaczono zysk na zasilenie kapitału zapasowego
A = P+ P-
www.dobra-rachunkowosc.pl
PODSTAWOWA KLASYFIKACJA KONT W SYSTEMIE RACHUNKOWOŚCI
KONTA ANALITYCZNE
KONTA SYNTETYCZNE
KONTA
BILANSOWE
KONTA
AKTYWNE
KONTA
PODMIOTOWE
KONTA
WYNIKOWE
KONTA
PASYWNE
KONTA
KOSZTÓW
I STRAT
KONTA
PRZYCHODÓW
I ZYSKÓW
KONTA
PRZEDMIOTOWE
KSIĘGI POMOCNICZE
KSIĘGA GŁÓWNA
www.dobra-rachunkowosc.pl
KONTA BILANSOWE – ZASADY FUNKCJONOWANIA
BILANS OTWARCIA
Db KONTA AKTYWNE
BO
+
OBROTY Dt
Ct
OBROTY Ct
SALDA /Dt/
Db KONTA PASYWNE
Ct
-
BO
+
OBROTY Dt
OBROTY Ct
SALDA /Ct/
BILANS ZAMKNIĘCIA
www.dobra-rachunkowosc.pl