מצגת - תמיכות מתקציב המדינה: מוסדות ציבור
Download
Report
Transcript מצגת - תמיכות מתקציב המדינה: מוסדות ציבור
תמיכות מתקציב המדינה
מוסדות ציבור
אוקטובר 2014
על סדר היום
דגשים בהגשת בקשות לתמיכה:
דוח מקורות ושימושים.
מימון עצמי.
צדדים קשורים.
דוח מקבלי שכר גבוה /ממלאי תפקיד ניהולי.
הנהלה וכלליות.
דוח ביצוע.
סוג
חתימה נדרשת
מסמך בקשה+הנמקה
טופס
חתימה דיגיטלית
דוח תקציב מול ביצוע
מסמך
חתימה דיגיטלית
פירוט תמיכות ועזבונות ממשרדי ממשלה
מסמך
חתימה דיגיטלית
פירוט צדדים קשורים ובעלי ענין
מסמך
חתימה דיגיטלית
תקציב מול ביצוע לכלל פעילויות המוסד
מסמך
חתימה דיגיטלית
אישור רו"ח על בקשות
מסמך
הצהרות (אוחדו מסמך ההתחייבות והצהרה על הגשת כלל המסמכים)
מסמך
מורשי חתימה-אישור עו"ד
מסמך
דוחות כספיים מבוקרים
מסמך
אישור מהבנק על חשבון/אישור רו"ח על החשבון
מסמך
תעודת רישום התאגיד
מסמך
חתימה דיגיטלית
תזכיר ותקנון התאגיד
מסמך
חתימה דיגיטלית
מעמד ברשות המיסים
מסמך
כתובת המשרד והסניפים
מסמך הזנה
ניהול תקין
ממשק
פרטי חשבון בנק של תאגיד והסכמת מסירתם
מסמך
ביאור שווי כסף
מסמך
טופס הנהלה וכלליות
מאוחדים בטופס מאגד דינאמי
חתימה דיגיטלית
חמשת מקבלי שכר גבוה
מאוחדים בטופס מאגד דינאמי
חתימה דיגיטלית
טופס בעלי תפקידים
מאוחדים בטופס מאגד דינאמי
חתימה דיגיטלית
טופס חברי ועד מנהל
מאוחדים בטופס מאגד דינאמי
חתימה דיגיטלית
טופס חברי ועדת ביקורת
מאוחדים בטופס מאגד דינאמי
חתימה דיגיטלית
טופס מקורות ושימושים
מאוחדים בטופס מאגד דינאמי
חתימה דיגיטלית
חתימה דיגיטלית
חתימה דיגיטלית
דוח מקורות ושימושים
דוח מקו"ש :
כללי :
דוח מקו"ש מבוסס על דוח כספי מבוקר.
דיווח פעילות נתמכת אמור להיות מבוסס ותואם לדוחות ביצוע שהוגשו שנה קודמת.
סעיפי הכנסות והוצאות בשווי ידווחו בסעיפים נפרדים ותתוסף המילה שווי.
קיזוז תמיכה משנים קודמות – בהתאם למדווח בדוח הכספי המבוקר (מומלץ כהוצאות אחרות)
העמסת תקורה ביתר בדוח מקו"ש יש לבדוק בהתאם לאחוז התקורה המדווח בטבלת הריכוז.
העמסת תקורה ו/או הוצאות משותפות על פעילות נתמכת תעשה על פי בסיס העמסה סביר ועקבי בין
השנים.
יש לוודא התאמה מלאה לדוח כספי מבוקר:
סה"כ מקורות.
סה"כ שימושים לפעילות.
סה"כ תקורה.
סה"כ שימושים לפני רכישות ושיפוצים.
סה"כ עודף/גרעון לפעילות
במידה וקיימים הפרשים יש לצרף דוח התאמה.
דוח מקורות ושימושים
טבלה מרכזת דוח מקורות ושימושים:
סה"כ
תמיכה
שאושרה
100,000
150,000
20,000
150,000
60,000
פעילות
מס' בקשה
1234567890
1234567891
1234567892
1234567893
1234567894
פ .שאינה נתמכת
480,000
סה"כ
סה"כ
מקורות
310,000
420,000
155,000
270,000
920,000
1,500,000
3,575,000
סה"כ
שימושים
לפעילות
246,798
325,197
148,399
155,225
700,393
1,033,989
2,610,000
סה"כ
תקורה
63,202
94,803
31,601
54,775
189,607
316,011
750,000
סה"כ
שימושים ללא
רכישות
ושיפיצוים
310,000
420,000
180,000
210,000
890,000
1,350,000
3,360,000
גרעון/עודף
לפעילות
0
0
25,00060,000
30,000
150,000
215,000
סה"כ שימושים גרעון /עודף
לפעילות כולל
כולל רכישות
רכישות ושיפוצים
ושיפוצים
0
310,000
0
420,000
45,000200,000
60,000
210,000
30,000
890,000
150,000
1,350,000
195,000
3,380,000
סה"כ תקורה
חלקי סה"כ
מקורות ()%
20.39%
22.57%
20.39%
20.29%
20.61%
21.07%
20.98%
דוח מקו"ש -המשך
ביאור בדוח כספי במקום דוח מקו"ש יתקבל בתנאים הבאים :
קיימת הפניה בדוח מקו"ש.
מדווח ברמת פעילות ספציפית נפרדת.
דווחו מלוא המקורות והשימושים .כאשר קיים פרוט מלא של סוגי ההכנסות :משרדי ממשלה ,רשות
מקומית ,עצמיות ,שווי כסף.
סעיפי שווי כסף בהכנסות ובהוצאות מדווחים בשורות נפרדות ומזוהות.
דוח מקו"ש – מסך הזנת נתונים
דוח מקו"ש -מסך הזנת נתונים ברמת פעילות נתמכת:
שימושים
פלט
דוח מקו"ש -מקורות
הזנת נתונים בדוח המקו"ש:
ההזנה נפרדת לכל בקשת תמיכה.
מקורות סעיפי דיווח:
משרדי ממשלה – לוודא שלא מזינים יותר ממשרד ממשלתי אחד תחת פעילות נתמכת(.כפל מימון
ממשלתי)
רשות מקומית
מקורות עצמיים – תרומות ,דמי חבר ,השתתפות וכו' .מהותי לבחינת 10%מימון עצמי.
הכנסות מתנדבים בשווי כסף – בנושא לרשום "שווי כסף מתנדבים".
הכנסות משירותים/נכסים בשווי כסף – בנושא לרשום את מהות השווי לדוגמא :שווי כסף שכירות ,שווי
כסף ביגוד וכו'.
מסך
הזנה
דוח מקו"ש -שימושים
הזנת נתונים בדוח המקו"ש – המשך:
שימושים:
דיווח שימושים מתחלק ל 2-תתי קבוצה :שימושים לפעילות ותקורה.
שימושים לפעילות:
שכר לפעילות – ניתן להוסיף שורות ככל שנדרש.
הוצאות לפעילות – ניתן להוסיף שורות ככל שנדרש .תחת הנושא יש לפרט את סוג ההוצאה רצוי בהתאם לדוח
הכספי.
תקורה:
פלט
מסך
הזנה
דוח מקו"ש – שימושים המשך
הזנת נתונים בדוח המקו"ש – המשך:
רכישות ושיפוצים – סעיפי חובה כאשר התמיכה הינה עבור רכישות /שיפוצים.
הנהלת חשבונות /דוח ביצוע לתקנה /דוח מקו"ש:
תואמים ונפרדים מכלל פעילות הגוף.
צדדים
קשורים
דוח מקו"ש – פלט ברמת תקנה
מקורות
פרטים
פירוט
משרדי ממשלה
רשות מקומית
מקורות עצמיים
מקורות עצמיים
הכנסות מתנדבים בשווי כסף
הכנסות משירותים/נכסים בשווי כסף
משרד המדע
עירית תל אביב
תרומות
משתתפים
שווי מתנדבים
שווי שכירות
סכום
סה"כ מקורות
שימושים
סכום
פרטים
פירוט
שכר לפעילות
הוצאות לפעילות
הוצאות לפעילות
הוצאות לפעילות
שכר מורים
הוצאות לפעילות
הוצאות מתנדבים בשווי כסף
הוצאות שירותים/נכסים בשווי כסף
מסך
הזנה
סה"כ שימושים לפעילות
פירוט
פרטים
שכר מנהלה
הוצאות גיוס תרומות
שירותים מקצועיים
דמי ניהול לתאגידים אחרים
צרכי משרד
תקשורת ,דואר ,טלפון
שכר דירה ואחזקה
אש"ל ,כיבודים ונסיעות
אחזקת רכב ושכירות
מיסים ואגרות
פחת
הוצאות מתנדבים בשווי כסף
הוצאות שירותים/נכסים בשווי כסף
אחר
סכום
שימושים
המשויכים להנה"כ
המשויכים להנה"כ
דואר תקשורת וצרכי משרד
סה"כ תקורה
רכישות /שיפוצים -במידה והתמיכה הינה
עבור סעיף זה
סה"כ רכישות/שיפוצים
סה"כ שימושים ללא רכישות ושיפוצים
סה"כ שימושים כולל רכישות ושיפוצים
גירעון עודף לפעילות
גירעון עודף לפעילות כולל רכישות ושיפוצים
דוח ביצוע לפעילות נתמכת -המשך
מימון עצמי:
הכנסה עצמית -היא כל הכנסה שאיננה ממקור ממשלתי ,רשות מקומית ,עיזבונות ,תאגיד
שהוקם על פי חוק.
החישוב 10% -מסה"כ הוצאות מוכרות לפעילות נתמכת בניכוי שווי כסף (למעט אם נקבע
אחרת בתבחינים).
צדדים קשורים
צדדים קשורים:
תחת שדה "שם" יש לדווח את שם התאגיד הקשור.
תחת שדה "מס' מזהה" -יש לדווח את מספר הגוף.
תחת שדה מהות הקשר יש לדווח :
סוג הקשר -לדוגמא פלוני אלמוני חבר וועד משותף.
מהות הקשר – במידה וקיימות העברות כספיות ו/או חובות כספיים משנים קודמות יש לדווח על מהות
הקשר לדוגמא :מתן הלוואה בשנת XXXXבסך . XXXXיש לציין אם מדובר על הכנסה
/הוצאה/הלוואה.
תחת שדה היקף פעילות כספית בשנה שנסתיימה – יש לדווח את מלוא ההיקף הכספי השנתי.
במידה ומול הצד הקשור ישנם גם הכנסות וגם הוצאות יש לדווח ב 2-שורות נפרדות ולציין
מה הכנסה ,מה הוצאה/הלוואה
צדדים קשורים
צדדים קשורים:
שם המוסד ________________
מס' המוסד________________
פירוט צדדים קשורים ובעלי ענין
שם
מס' מזהה
ח"פ/ע"ר/ת"ז
מהות הקשר
היקף פעילות
כספית בשנה
שהסתיימה
צדדים קשורים -המשך
צדדים קשורים:
הגדרת צדדים קשורים בבקשות התמיכה:
דיווח על כל גוף הקשור לבעל תפקיד בעמותה כולל דיווח על מלכ"ר שלמנהליו יכולת השפעה על הגוף
הנתמך
דיווח על כל מלכ"ר/רשות/קיבוץ וכו' מולו יש התנהלות כספית.
אדם ו/או גוף משפטי אחר הנותן שירותים ו/או הנותן הלוואות לעמותה והקשור קשר משפחתי /משפטי /
עסקי למי מחברי הועד או חברי ועדת הביקורת של הגוף הנתמך.
מוסדות קשורים כהגדרתם בג.ד 29של לשכת רואי חשבון בישראל
מקבלי השכר הגבוה /בעלי תפקיד ניהולי
מקבלי שכר גבוה/בעלי תפקיד ניהולי:
הדיווח הינו ל 3-שנים.
הדיווח לשנים מלאות.
גוף נדרש לדווח 2דוחות שכר לכל שנה:
דיווח על חמשת מקבלי השכר הגבוה שאינם בהכרח בעלי תפקיד הנכללים בהנה"כ,
דיווח על 2בעלי תפקידים ששכרם נכלל בהנה"כ.
מסך ההזנה הראשי מאפשר הגדרת בעלי התפקידים ל 2-הדוחות .
במסך ההזנה ניתן לסמן בעל תפקיד ,גם כבעל השכר הגבוה וגם כבעל תפקיד ניהולי.
אין מניעה כי בעל תפקיד ידווח ב 2-הדוחות.
הדיווח כולל מקבלי שכר בחשבונית ו/או דמי ניהול ו/או מלגות.
הזנהנה
פלט
מקבלי השכר הגבוה /בעלי תפקיד ניהולי -המשך
מקבלי שכר גבוה/בעלי תפקיד ניהולי -המשך:
הגדרת תפקיד :
מבוצעת מתוך רשימה סגורה.
במידה והרשימה אינה כוללת את התפקיד הנדרש ,ייבחר בעל תפקיד אחר.
בדוח מקבלי השכר המצורף לאישור רו"ח ,ידווחו התפקידים בפועל.
הנה"כ
בעתיד הקרוב ,תתאפשר תוספת הערה בה תוגדר במרכב"ה
פלט
הגדרת התפקיד בפועל.
מקבלי השכר הגבוה /בעלי תפקיד ניהולי -הזנה
מסך הזנה:
1
מקבלי השכר הגבוה /בעלי תפקיד ניהולי -פלט
פלט דוחות שכר:
2
1
הנהלה וכלליות
הנה"כ:
הדיווח ל 3-שנים.
דיווח לשנים מלאות.
שכר -ייכלל מלוא שכר מנכ"ל וממלאי תפקידים אדמיניסטרטיביים( .למעט בגופים
שעומדים בהחרגה בנוהל)
ייכלל מלוא עלות רכב של בעלי התפקידים הנכללים בהנה"כ.
סעיפי הוצאות בשווי כסף:
המשך
ייכלל שווי מתנדבים בשורה נפרדת.
שווי שימוש -שווי שימוש ייכלל תחת סעיף ההוצאה הרלבנטית לדוגמא :שווי שימוש במשרדי הגוף
ייכללו תחת הוצאות שכ"ד.
עלות גיוס תרומות ,הפקת אירועים לגיוס תרומות ,שיווק ופרסום לגיוס תרומות .
הוצאות אחרות (ציוד משרדי ,הדפסות ,שכ"ד ,פחת) ניתן להעמיס על פעילות בתנאי
שקיים בסיס העמסה סביר ועקבי בין השנים.
הנהלה וכלליות – מסך הזנה
הנהלה וכלליות -המשך
הנה"כ:
התאמת הוצאות הנה"כ לדוח כספי מבוקר:
יש להקפיד על סעיפי התאמה להוצאות הנה"כ המסבירים את הפער בין סה"כ הוצאות הנה"כ
על פי דרישות הדיווח של החשב הכללי לבין הוצאות הנה"כ בדוח כספי/דוח ביצוע/דוח תקציב
המצורפים לבקשת התמיכה.
מחזור ההכנסות בדוח הנה"כ:
יש להקפיד על התאמה בין היקף המחזור המדווח בהנה"כ לבין דוח כספי/דוח ביצוע/דוח תקציב
המצורפים לבקשת התמיכה.
יש לדווח בנפרד הכנסות הנכללות בדוח כספי/ביצוע/תקציב שאינן כוללות שווי כסף.
יש לדווח בנפרד הכנסות בשווי כסף הכלולות בדוח כספי מבוקר .
אין לדווח הכנסות בשווי כסף אם הן לא נכללו בדוח כספי מבוקר.
הנהלה וכלליות -המשך
סעיפי התאמה:
התאמה
הנהלה וכלליות -המשך
מחזור הכנסה:
התאמה
הנהלה וכלליות -המשך
הנה"כ – דיווח על הכנסות בשווי
כסף:
יש לטעון למרכב"ה במסך מסמכי הגוף אסמכתאות מגבות להיקף המחזור
המדווח בשווי כסף לכל אחת מהשנים המדווחות
שווי כסף שימוש – לדוגמא :הסכם שכירות ,אישור הנחה בארנונה מרשות
מקומית ,קבלות לעסקאות ברטר ,דוח שמאי וכו'.
שווי כסף מתנדבים – דוח מפורט לכל אחת מהשנים הכולל :שם ,ת.ז ,תפקיד,
היקף שעות ,עלות לשעה ,סה"כ עלות.
תנאים להכרה בשווי כסף
שווי כסף תנאים להכרה:
תנאי להכרה בשווי -דיווח שווי כסף בדוחות כספיים מבוקרים.
שווי כסף מתנדבים:
חישוב עפ"י שכר מינימום.
אין לכלול בדיווח עלות מעביד
מנוהל רישום שוטף של שעות העבודה המאפשר פיקוח ובקרה.
חברי וועד מנהל /וועדת ביקורת לא יוכרו כשווי.
שווי שימוש :
מבוסס על אסמכתאות מגבות
יצורף ביאור ואסמכתאות על אופן חישוב שווי כסף לדוח הנה"כ במרכב"ה.
אישור רו"ח
אישור רו"ח:
האישור יוגש על פי הפורמט הנדרש בלבד.
לאישור יצורפו דוחות הנה"כ ,דוחות 5מקבלי השכר הגבוה ודוח ממלאי תפקיד ניהולי לכל
אחת מהשנים המדווחות במרכב"ה ,חתומים בחותמת רו"ח לזיהוי.
יש להקפיד כי הנתונים החתומים בחותמת רו"ח לזיהוי תואמים לנתונים שהוזנו במרכב"ה.
יש להקפיד כי בדוחות השכר ,יפורטו הגדרות התפקידים בפועל.
לא יאושרו דיווחים שצורפו לאישור רו"ח וייכללו הגדרות תפקידים כגון :בעל תפקיד אחר,
עובד או כל הגדרה כללית אחרת.
אישור רו"ח -דוגמא
איכות הדיווח בבקשות התמיכה
איכות דיווח של מסמכי הבקשה:
חובה לוודא התאמה בנתונים כספיים המפורטים בדוחות המוגשים במרכבה :דוח
ביצוע/הנה"כ/דוח כספי וכו'.
דוח ביצוע לפעילות נתמכת
דוח ביצוע – דגשים בבדיקת דוח ביצוע (עודף תמיכה /מימון עצמי):
במועד פתיחת קול קורא חדש ,מומלץ להגדיר לפחות 3שורות לטעינת
דוחות ביצוע.
דוגמא למסמכים נדרשים:
דוח ביצוע אבן דרך ראשונה.
דוח ביצוע 9חודשים וצפי לסוף שנה.
דוח ביצוע סופי.
דוחות הביצוע יוגשו בפורמט קבוע.
דוח ביצוע לפעילות נתמכת -המשך
מעקב ביצוע שוטף (עודף תמיכה /מימון עצמי):
גובה התמיכה לבדיקת עודף תמיכה:
הבדיקה הינה בהתאם לסכום המאושר ברוטו לפני קיזוז משנים קודמות.
בבדיקת עודף תמיכה יש להפחית את ההוצאות הבאות:
הוצאות בשווי כסף (אלא אם נקבע אחרת בתבחינים).
הוצאות "גרעון מועבר שנים קודמות".
הוצאה בגין קיזוז תמיכה שנים קודמות( .במידה והקיזוז נרשם כהוצאה)
תקורה שחורגת מעל 22%ממחזור הכנסות לפעילות הנתמכת.
דוגמא
דוח ביצוע
דוח ביצוע לפעילות נתמכת -דוגמא
דוח ביצוע לפעילות נתמכת -המשך
הגשת דוח ביצוע במועד הגשת בקשות לתמיכה:
הדיווח בטופס .149
דוח ביצוע בגין פעילות שאין לה בקשה חדשה:
יוגש בנפרד.
תמיכה לראשונה:
יש למלא נתוני ביצוע למרות שהגוף לא נתמך לשם בחינת שנתיים פעילות.
דוח ביצוע לפעילות נתמכת -המשך
אופן הדיווח המומלץ על קיזוז תמיכה בגין שנים קודמות:
בהכנסות בדוח ביצוע על הגוף לדווח תמיד על התמיכה ברוטו ,ולידיעה את סכום הקיזוז
והתמיכה נטו .לחלופין ניתן לדווח על סכום הקיזוז תחת הוצאות.
היקף המחזור לפעילות נתמכת יחושב לפי תמיכה ברוטו( .אחוז התקורה יחושב
מהמחזור ברוטו).
בדוח כספי מבוקר ,מומלץ כי הקיזוז ירשם בהוצאות אחרות ובהכנסות תדווח מלוא
התמיכה לפני הקיזוז.