I.- ADMINISTRACION FINANCIERA DEL ESTADO

CONCEPTO:

• El sistema está constituido por un conjunto de principios, normas y procedimientos técnicos que permiten el registro de los hechos económicos inherentes a las operaciones del Estado, con el objeto de satisfacer las necesidades de información para apoyar el control y el proceso de toma de decisiones de los administradores y para el conocimiento de terceros interesados en la gestión.

OBJETIVOS FUNDAMENTALES:

• • • • Proporcionan información de la situación financiera presupuestaria y patrimonial a los distintos niveles del Estado, destinada a apoyar el proceso de toma de decisiones, el control y la planificación.

Unificar los principios y procedimientos de Contabilidad a emplear en el Sector Público.

Integrar la contabilidad patrimonial con la Contabilidad de la ejecución presupuestaria.

Disponer de información global para la Contabilidad Macroeconómica.

ESTRUCTURA FUNCIONAL RECURSOS = OBLIGACIONES 1 ACTIVO

11 Recursos disponibles 12 Bienes Financieros 13 Bienes de Consumos y Cambio 14 Bienes de Uso 15 Otros Activos

2 PASIVO

21 Deuda Corriente 22 Otras Deudas 23 Deuda Pública

3 PATRIMONIO

31 Patrimonio del Estado

4 INGRESOS PATRIMONIALES 5 GASTOS PATRIMONIALES 9 CUENTAS DE RESPONSABILIDAD O DERECHOS EVENTUALES

CONCEPTO:

El Presupuesto del sector público consiste en una estimación financiera de los ingresos y gastos de este sector para cada año dado, compatibilizando los recursos disponibles con el logro de metas y objetivos previamente establecidos.

PRESUPUESTO DE GASTO:

Son las estimaciones del límite máximo a que pueden alcanzar los egresos y compromisos públicos.

EJECUCION DEL PRESUPUESTO.

• Presupuesto Base (Programa 01) Permite la operación normal de los establecimientos penitenciarios concesionados y tradicionales, y de todas las Unidades administrativas de Gendarmería de Chile, incluyendo la Escuela Institucional. Sólo se excluirán en este programa, los recursos destinados a los Programas de Reinserción y de Rehabilitación, los cuales se gestionarán en el Programa 02.

Presupuesto de Rehabilitación y Reinserción (Programa 02)

• Son los Recursos para operar los Programas de Rehabilitación y Reinserción Social y comprende en el presupuesto base 6 programas de reinserción: Centros de Educación y Trabajo Semi Abiertos, Programas de Reinserción de reos con penas alternativas, Programa de Fortalecimiento de los consejos técnicos, Patronato Nacional de Reos, Programa Hoy es mi tiempo y Programa de prestaciones de reinserción social para personas privadas de libertad, además con transferencias del Ministerio del Interior el Programa denominado “Subsidio a la Contratación de personas que han cumplido condena”.

Presupuesto de Rehabilitación y Reinserción (Programa 02)

• Y recursos financiados con aporte fiscal para los Programas de : Tratamiento de hombres que ejercen la violencia contra la pareja mujer, en el contexto de la violencia intrafamiliar y el de intervención para jóvenes que cumplen condena en secciones juveniles.

• Los Directores Regionales y el Director de la Escuela Institucional, administran directamente o a través de los Jefes de Establecimientos Penales y Especiales, los recursos presupuestarios asignados en los las normas.

correspondientes Subtítulos, Ítem, Asignaciones y Sub-asignaciones, en conformidad a • Para celebrar los contratos y realización de actos administrativos que procedan los D.R. aplicaran las facultades delegadas en el Res. 2947 del 02/11/2001.

CLASIFICACION DEL PRESUPUESTO: 1.- Institucional:

• Corresponde a la agrupación presupuestaria de los Organismos que se incluyen en la Ley de Presupuestos del sector Público, bajo las siguientes Agrupaciones.



Partida (Ministerio)



Capítulo (Institución)



Programa (01, 02)

2.- Por Objeto o Naturaleza

• Corresponde al ordenamiento de las transacciones presupuestarias de acuerdo con su origen, en lo referente a los ingresos, y a los motivos a que se destinan los recursos, en lo que respecta a los gastos.

Contiene las siguientes divisiones: 

Subtítulo



Ítem



Asignación



Sub-asignación

CODIFICACIONES DE INGRESOS Y GASTOS 21

SUB TITULO

01

ITEM ASIGNACION SUB ASIGNACION DENOMINACION Gastos en Personal

001

Personal de Planta Sueldos y Sobresueldos

001

Sueldos Bases

RELACION ENTRE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD

PRESUPUESTO CONTABILIDAD

Estimaciones financieras Para un período dado Probables Derechos por cobrar Probables Obligaciones por pagar Ingresos Presupuestarios Gastos Presupuestarios Hechos económicos reales de un período dado Derechos por cobrar Deudores Presupuestarios Obligaciones por pagar Acreedores Presupuestarios

• • • •

SISTEMA DE INFORMACION PARA LA GESTION FINANCIERA DEL ESTADO

Proyecto que se enmarca dentro de la Modernización de la Gestión Financiera del Estado.

Iniciado formalmente el año 2001, en conjunto con la Dirección de Presupuesto y la Contraloría General de la República, financiado por el Banco Mundial.

Gendarmería de Chile se incorpora al Proyecto en el año 2005.

Es un sistema a nivel de Estado único, uniforme e integral que apoya la gestión de los administradores financieros del Estado.

• La DIPRES es el organismo técnico encargado de la Administración del Sistema de Información para Gestión Financiera del Estado.

•

CARACTERISTICAS:

Entre otras, integra los procesos de contabilidad, presupuesto, compromisos y tesorería.

COMPROMISO DEVENGO PAGO

PROCESOS

Instancia de reserva del presupuesto, en él se registran todas las relaciones contractuales vigentes para un año o el siguiente.

Se registran ordenes de compra, contratos, etc.

Instancia en que se registra a ciencia cierta la deuda contraída con terceros, es decir, el hecho Económico, esto es en el momento en que se produce y afecta la disponibilidad presupuestaria del compromiso reservado.

Instancia en que se efectúa el pago de la deuda registrada (devengo), quedando saldada la cuenta por pagar.

Afecta directamente la disponibilidad monetaria (Cuenta Corriente).

ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE INGRESO

Este reporte es una visualización del Presupuesto Vigente de la Institución, el total devengado y la Disponibilidad Presupuestaria.

El Estado de Ejecución de Requerimiento de Gasto es el reporte que tiene más opciones para extraer la información desde diferentes vistas, además de permitir considerar un período específico.

Permite obtener la información antes descrita en forma Institucional como también por cada Área Transaccional.

Para obtenerlo a nivel de Área, se debe seleccionar esta misma opción, pero desde el menú Estándar por Área.

ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE INGRESO

Entre las opciones para la visualización de este reporte se encuentran los siguientes catálogos: Programas Presupuestarios (Programas 01 y 02) Presupuestario (Clasificador Presupuestario) Unidades Demandantes (Regiones) Programas Internos Metas Congreso

ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE INGRESO

Si seleccionamos: Período Desde – Hasta : 01/01/2012 31/12/2012 Catálogos de Exposición: Catálogo Programas Presupuestarios Catálogo de cruce: Catálogo Presupuestarios

ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE INGRESO

Al seleccionar 01 ó 02 se desplegará el detalle por partida presupuestaria que existe dentro de ese Programa Presupuestario, ya que en este ejemplo se indicó en el catálogo de cruce el (catálogo presupuestario).

ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE INGRESO

ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE INGRESO

Si en el mismo ejemplo anterior, en el catálogo de cruce se hubiera escogido la opción

Unidades Demandantes, al seleccionar 01 ó 02 , en vez de mostrar el detalle por partida

presupuestaria, entregaría los valores totales por Región.

ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE INGRESO

ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE GASTO

• Este reporte tiene las mismas características que el Estado de Ejecución de Requerimiento de Ingresos, pero referente a las partidas de Gasto.

• Al igual que en el Reporte anterior, existe la posibilidad de extraer la información considerando dos de los catálogos antes también descritos.

• Este es el informe más utilizado para el análisis y toma de decisiones de carácter presupuestario, puesto que muestra la situación presupuestaria tanto de Unidades, como Regiones e Institucional, dependiendo de la forma como se solicite. • Para extracción de información Institucional y Regional, Menú Estándar, para Reportes a nivel de Unidad, Estándar por Área.

ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE GASTO

Si seleccionamos: Período Desde – Hasta : 01/01/2012 31/12/2012 Catálogos de Exposición: Unidades Demandantes Catálogo de cruce: Catálogo Presupuestarios

ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE GASTO

Cada Unidad Demandante, representa a una Región, mas Escuela y Dirección Nacional. Para ver el detalle por partida de gasto, se debe pinchar el número subrayado correspondiente a la Región de interés. Si seleccionáramos 02, Que representa a la Región de Antofagasta, obtendríamos lo que sigue:

ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE GASTO

BALANCE DE COMPROBACION Y DE SALDOS

Sigfe entrega con un Balance de Comprobación y de Saldos Institucional y también por cada Área transaccional activa.

Sigfe no permite realizar una división de la Institución por Regiones, como Centros de Costos o similares.

El catálogo de Unidades Demandantes que consideramos en la configuración de la base de Gendarmería de Chile permite clasificar ejecuciones de Ingresos y Gastos Presupuestarios, pero no entrega Balances a nivel regional.

Lo anterior implica que no es posible obtener en forma automática un resumen de las cuentas de carácter administrativo como Aplicaciones de Fondos, Anticipos, Disponibilidad en Banco, etc. en forma regional.

BALANCE DE COMPROBACION Y DE SALDOS

BALANCE DE COMPROBACION Y DE SALDOS

BALANCE DE COMPROBACION Y DE SALDOS

• •

DEFINICIÓN:

Es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran en las cartolas bancarias con el libro banco, a los efectos de determinar si existen “Diferencias” y, en su caso, el origen de las mismas.

La Conciliación bancaria es una herramienta básica de control. Al carecer de ella se produce un “desorden financiero y administrativo”, por cuanto la entidad no tiene certeza acerca de los “dineros disponibles”, como tampoco del “destino de los mismos”, es decir, se pierde el “control de los depósitos, los giros y pagos de

cheques y otras cargas y abonos efectuados por el Banco”.

• • • • La Conciliación bancaria permite determinar el manejo de los ingresos

del efectivo.

y egresos de la Institución,

disminuyendo el riesgo de ilícitos o usos indebidos

Las Conciliaciones bancarias deben realizarse como mínimo una vez al mes.

En la Cuenta Corriente Presupuestaria se manejan los recursos relacionados con el Presupuesto.

La Cuenta Corriente presupuestaria maneja los recursos que recibe la Institución y que no están directamente relacionados con el Presupuesto.

Administrativa o Extra-

Resumen Conciliación Bancaria:

Cta. Cte. N° ……………………

Saldo Libro Banco mes anterior

(+) Ingresos xxxx (-) Egresos xxxx

Saldo Libro Banco

xxxx $ xxxx (+) Cheques girados y no cobrados xxxx

Igual saldo Certificado del Banco

$ xxxx

CHEQUES CADUCADOS:

• • Son cheques girados y no cobrados dentro de los plazos legales establecidos.

 60 días desde la fecha de emisión, si el cheque está en poder del girador.

 90 días si el cheque está en poder del tenedor.

Pasados los 5 años la normativa instruye que los fondos pasan a formar parte de los Ingresos Presupuestarios de la Institución.

CONSIDERACIONES: Al momento de firmar un cheque, se debe tener en consideración:

1.- Que debe contener toda la documentación que respalda la operación.

2.- Que la boleta o factura debe ser original y certificado por el responsable.

3.- Que el documento esté completo (monto, fecha, girador)

4.- Que estén borradas las menciones “A la Orden” y “o al Portador”.

5.- Que si se cancela una factura, el cheque debe ser cruzado, en primera instancia.

6.- Que no esté enmendado.

7.- Nunca se debe revalidar un cheque.