Transcript Document

2015 YILI SGK KATILIM PAYI
UYGULAMALARI
OKTAY DOĞAN
TDMS BİRİMİ
SGK Katılım Payları
 2015 Yılı Global Bütçe anlaşmasına göre Hastaneler Medulla
Sistemlerinden Provizyon almış oldukları kişilerden tahsil edilen
SGK Katılım Paylarını Sosyal Güvenlik Kurumuna yatırmayıp, ilgili
emanet hesaplara alacak ve daha sonra SGK Alacaklarından
mahsup edecektir.
 Ancak Medulla Sisteminden Provizyon alınamayan kişilerle
ilgili olarak ise; Sağlık Hizmet sunucu tahsil ettiği katılım
paylarının en geç tahsilatın yapıldığı ayı takip eden ayın
sonuna kadar Sosyal Güvenlik Kurumuna ait hesaba
aktaracaktır.
 Bu işleme ait muhasebe kayıtları aşağıda belirtilen şekilde
yapılacaktır.
Yapılacak İşlemler:
 TDMS Hesap Planında 336.06 SGK Katılım Payları Hesap Kodu
altına iki adet alt hesap (336.06.01 Provizyon Alınmış SGK
Katılım Payları Hesabı, 336.06.02 Provizyon Alınamamış SGK
Katılım Payları Hesabı) açılmış olup, Medulla Sisteminden
Provizyon alınmış olanlar 336.06.01 hesaba, Provizyon
alınamamışlar 336.06.02 hesaba alınacaktır.
 Sağlık Tesislerimiz Provizyon Alınmış SGK Katılım
Paylarını tahsil ederken yapacağı muhasebe kaydı :
 Örnek: 19/01/2015 tarihinde yapılan tahsilat için yapılacak olan kayıt. (bu
tarih örnek olarak verilmiştir, tahsilat yapılan herhangi bir güne ait
olabilir)
SGK PAYININ MAHSUBU
BORÇ
100 veya 102
336.06.01
ALACAK
X
X
120.05 HESAP KODUNUN GELİR
KAYDI
31.01.2015 tarihinde yapılacak olan gelir kaydı:
G E L İR K A Y D I
B O RÇ
120.05
600… .
A LA CA K
X
X
SGK PAYININ MAHSUBU
31.01.2015 tarihinde yapılacak mahsup kaydı.
SGK PAYININ MAHSUBU
BORÇ
336.06.01
120.05
ALACAK
X
X
PROVİZYON ALINAMAYAN SGK Katılım Paylarının
Muhasebe İşlemi
 Eğer Provizyon alınamadıysa muhasebe kaydı:
SGK PAYININ HESABA ALINMASI
BORÇ
100 veya 102
336.06.02
ALACAK
X
X
Ay sonunda (eskiden olduğu gibi) aşağıdaki muhasebe kaydı
yapılarak, SGK’nın ilgili hesabına aktarılır.
P A Y IN S G K H E S A B IN A A K TA R IL M A S I
B O RÇ
336.06.02
103.02
A LA CA K
X
X
Not:2015 yılı içerisinde 336.06 hesaba SGK Katılım Payı alan kurumların;
provizyon alınmış ise 336.06.01 nolu hesaba, provizyon alınmadıysa 336.06.02
nolu hesaba bir kereye mahsus alınması gerekmektedir.