Transcript 中央财政科研项目和资金管理改革培训资

改进科研项目和资金管理
营造良好创新环境
科学技术部
1
一
科研项目和资金管理改革的背景
二 科研项目和资金管理改革的主要内容
三
积极推进，狠抓落实
2
一 科研项目和资金管理改革的背景
3
一、科研项目和资金管理改革的背景
（一）当前科技管理工作面临的形势和要求
（二）当前科技管理中的问题和挑战
4
（一）当前科技管理工作面临的形势和要求
科技创新战略地位进
一步提升
要求我们必须把握新形势，创新科技管理方
式，发挥科技的支撑引领作用
科技与经济的融合
更加紧密
要求我们必须将科技、经济以及产业政策更
好衔接，促进科技成果转化，解决制度障碍
企业为主体的技术创
新体系建设继续推进
要求我们必须加强激励企业技术创新的体制
机制建设，加大对企业创新的支持力度
科技投入持续增加、
社会各界广泛关注
要求我们必须加强科技资金的管理和监督，
提高资金的使用效益
科技体制改革
不断深入
要求我们必须把科研项目和资金管理改革作
为突破口，助推科技体制改革全面加速
5
（二）当前科技管理中的问题和挑战
面对快速增长的科研资金和日益复杂的科技
创新活动，科技管理还存在着与科研活动规律特
点不相适应的地方，还有一些矛盾和问题没有得
到有效解决。新的形势要求我们必须进行更加深
刻的制度改革和机制创新，完善科研项目和资金
管理制度，激发科研人员的创新创造活力。主要
问题在资源配置、项目形成、经费管理、监管督
查和激励机制等5个方面。
6
（二）当前科技管理中的问题和挑战
科技资源分散封闭重复，共享机制不健全
项目形成不够公开透明，信息封闭，监督不力
经费管理政策不完善、责任机制不健全，监督
不够、惩戒不力
经费使用中出现违规违纪问题
激发创新创造活力的政策环境不够健全
7
1.科技资源分散封闭重复，共享机制不健全
在现行的管理体制下，各部门科技计划、专项数量较多，
部分边界不够清晰，各类科技平台、中心、基地等名目繁
多，存在不同部门重复交叉的现象。
导致问题的一个主要原因是科研资源分散配置。根据各
部门公开的2014年部门预算,民口科技经费的预算单位约
40家;资金量较大的部门有科技部(占中央财政科学技术支
出的10.77%)、中科院(8.77%)、自然基金委(7.11%)、
工信部 (2.50%)、农业部、卫生部、教育部等。由于缺乏
有效的统筹协调机制，各部门之间相关工作的定位和布局
上存在交叉现象，具体项目安排缺乏沟通，不可避免地存
在重复投入。
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2.项目形成不够公开透明，信息封闭，监督不力
近年来，科技界普遍反映在项目指南形成、立项决策
和项目过程管理中，存在管理不透明、信息不对称等问题，
集中体现在以下四个方面：
立项不够
公开透明
立项程序复杂
周期长
存在打包和
“拉郎配”现
象
验收走过场
9
3.经费管理政策不完善、责任机制不健全，监督不够、
惩戒不力
 经费管理政策还存在与科研活动特点不相适应的地方
如结余经费全额上缴、预算编制要求过细过严等，增加了科研
人员的经费使用压力
 对违规问题的惩戒力度不够
发现问题时，缺乏有效的惩罚手段，大多“整改了之”，经费
监管的警示作用仍发挥的不够。
 责任机制不健全
项目管理部门、项目承担单位、课题负责人和评审专家之间权
责不明晰，形成责任真空，各个管理环节的履职尽责意识不强，
缺乏问责机制。
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4.经费使用中出现违规违纪问题
存在的问题大体为三类：
因不了解制度规定而发生的违规行为；
单位管理不严所产生的公款消费行为；
极少数课题存在严重违纪违法行为。
有以下五个现象：
法人责任不到位 一些单位领导履行监管责任的动力或认识不足。
存在多寡不均
目前管理机制下科技资源向少数大牌专家集中。
个别人道德失范 在利益驱使下明知故犯、中饱私囊、恶意违规。
监管效果不彰
经费多渠道配置多头管理，传统监管方式显不足。
收入分配改革不
收入分配制度脱离实际，单位“挤占”科研经费。
到位
11
5.激发创新创造活力的政策环境不够健全
科技成果转化特别是事业单位的科技成果转化还
存在体制和政策上的障碍；现行的收入分配水平与科
研人员的实际贡献不相匹配；人才流动、知识产权保
护与运用等缺乏有效的政策保障等。
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总的来说，导致上述问题的原因既有宏观体制不
协调、管理部门职能转变不到位、监管工作不得力等
原因，也有承担单位自身管理不规范、监督工作不到
位以及社会大环境等因素的影响。唯有通过改革，才
能从根本上解决这些问题，推动科技管理工作步入良
性循环的轨道，确保科技体制改革顺利向前推进。
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二 科研项目和资金管理改革的主要内容
14
二、科研项目和资金管理改革的主要内容
（一）改革思路
（二）改革的主要内容
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（一）改革思路
统筹协调
在计划（专项）的设立、立项查重、预算安排重大事
项等方面统筹协调、协同推进。
激励导向
尊重科研活动规律，激发科研人员的创新活力。
问题导向
对当前科研项目和资金管理反映突出的问题和长效机
制等提出针对性的解决措施。
监管与服务并重
转变监管思路，充分发挥各级管理部门和法人单位管
理作用，强化项目和资金管理全过程指导服务。
同时通过科研诚信建设和信用管理、信息公开等手段
，建立制度化的“奖优罚劣”激励导向，对科研项目
和资金管理中出现的严重违规违纪行为“零容忍”。
简政放权
政府主要职能是完善政策，营造环境，减少项目微观
管理，提高资金使用自主权，把更多的管理权赋予法
人单位，形成分级分类管理机制，发挥各类主体参与
项目和资金管理的积极性。
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（二）主要内容——《意见》的大纲
《意见》共8部分、29条，从七个方面提出了27条改
革措施。
总体要求
•
宏观统筹协调 •
项目和资金
管理
•
•
•
•
基础性制度和
•
激励措施
责任落实
•
总体目标和原则
1 – 2 条
科研项目和资金配置的统筹协调
3 – 5 条
实行科研项目分类管理
改进科研项目管理流程
改进科研项目资金管理
加强科研项目和资金监管
6
10
14
20
–
–
–
–
9 条
13条
19条
23条
加强相关制度建设
24 – 27条
明确和落实各方管理责任
28 – 29条
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（二）改革的主要内容
1 科研项目和资金配置的统筹协调
2 实行科研项目分类管理
3 改进科研项目管理流程
4 改进科研项目资金管理
5 加强科研资金监管
6 项目和资金管理长效机制
7 完善创新创造活力的政策
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1.科研项目和资金配置的统筹协调
对策1
多头
管理
、
过多
过散
、
重复
分散
对策2
对策3
对策4
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1.科研项目和资金配置的统筹协调
对策1：建立健全统筹协调与决策机制
 发挥科技主管部门会商与沟通机制的作用，形成年度科技计
划（专项、基金等）重点工作安排和部门分工，报国家科改
领导小组审议，分头落实、协同推进。
 财政部门加强科技预算安排的统筹，做好综合平衡。
 经济社会发展和国家安全的重大科技事项，报国务院决策。
对策2：新设科技计划（专项、基金等）要求明确
 应当根据国家战略需求和科技发展需要设立。
 应当明确功能定位，设定目标和考核指标，实施具体期限。
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1.科研项目和资金配置的统筹协调
对策3：健全绩效评估、动态调整和终止机制
定位
不清
重复
交叉
效果
不好
优化整合现行各类科技计划（专项、基金等）
，对定位不清、重复交叉、实施效果不好的，通
过撤、并、转等方式进行必要调整和优化。
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1.科研项目和资金配置的统筹协调
对策4：建设统一的国家科技管理信息系统
部门之间、部门与地方之间将通力合作，梳理整合现有
的各类科技计划项目数据库，按照统一的标准和规范，建成
全国统一的国家科技管理信息系统，实现全国科研项目数据
互联互通，为加强宏观调控和项目查重提供技术支撑。
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2.实行科研项目分类管理
要解决的主要问题：
科研管理方式与科技创新活动不适应，
不同类型的科研项目管理一刀切，
项目分类管理机制尚未真正建立。
对策：分类管理
基础前沿项目
突出创新导向，聚焦原始创新
公益性项目
强化重大需求和应用导向
市场导向类项目
突出企业主体地位，由企业牵头实施
重大项目
突出国家目标和重大战略需求
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2.实行科研项目分类管理
（1）基础前沿项目
 突出创新导向，聚焦原始创新。
 尊重专家意见，公开择优遴选项目。
 简化项目管理，减少考核评价。
 营造鼓励探索、宽容失败、潜心科研的政策环境。
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2.实行科研项目分类管理
（2）公益性项目
 发挥行业部门的组织协同作用。
 强化重大需求和应用导向。
 提高项目的系统性、针对性和实用性。
 服务于社会公益事业发展。
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2.实行科研项目分类管理
（3）市场导向类项目
 突出企业主体地位，由企业牵头实施。
 发挥市场配置资源的决定性作用，明晰政府与市场的边界。
 政府支持企业开展的产业重大共性关键技术研究等科技活
动：
 鼓励企业牵头，产学研协同攻关。
 加强对企业资质、研发能力的审核。
 政府引导企业开展的科研项目：
 主要由企业提出需求和组织研发，并先期投入。
 政府主要是采用“后补助”和间接投入等给予支持，以
撬动社会资金投入研发。
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2.实行科研项目分类管理
（4）重大项目
 突出国家目标和重大战略需求，集中力量办大事。
 设定考核目标和关键节点目标。
 定向择优遴选优势单位。
 探索项目专员制和监理制。
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3.改进科研项目管理流程
存在的问题：
立项不够公开透明
立项程序复杂周期长
存在打包和“拉郎配”现象
验收走过场
对策
改革
规范项目
项目指南
立项程序
形成机制
和要求
完善
加强
过程管理
项目验收
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3.改进科研项目管理流程
对策1：改革项目指南形成机制
 分项目类别编制指南，扩大指南征求意见范围，充分反映科
技经济社会发展需求。
 市场导向类项目要征求产业界意见，反映产业需求。
 每年固定项目指南发布时间，扩大知晓范围。
 自指南发布日到项目受理截止日期，原则上不少于50天，保
证科研人员申报时间。
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3.改进科研项目管理流程
对策2：规范项目立项程序和要求
 规范立项要求，明示审批流程，提高透明度；完善项目遴选
机制和内部控制制度；
 简化立项流程，压缩评审时间。从受理到反馈立项结果，原
则上不超过120个工作日；
 加强申报材料审查和项目查重、合作单位条件和科研能力；
 全面实行网络和视频评审，减少会议答辩评审，实现立项的
“可申诉、可查询、可追溯”；
 反馈评审结果和意见，帮助科研人员改进工作。
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3.改进科研项目管理流程
对策3：完善过程管理
 针对不同项目开展巡视检查或不定期抽查，对重
大项目加强过程管理和服务，协调解决实施中的
问题；
 对一般项目，减少项目执行中的检查评价，为科
研人员营造宽松的环境。
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3.改进科研项目管理流程
对策4：加强项目验收
 项目完成后，承担单位应当及时总结和编制决算
，按时提请验收。主管部门应当及时组织验收。
 根据项目特点，采取同行评议、第三方评估、用
户测试等方式，严把验收质量关，杜绝走过场。
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4.改进科研项目资金管理
要解决的主要问题：
预算管理过细过严
间接费用和绩效支出政策落实不到位
结余资金管理一刀切
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4.改进科研项目资金管理
改进措施：
进一步完善预算
编制和评估评审
及时拨付
项目资金
进一步规范
直接费用管理
1
2
3
资金
管理
4
改进间接费用
（管理费）管理
5
改革结余经费
管理
6
完善事业单位
预算管理
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4.改进科研项目资金管理
改进1：进一步完善预算编制和评估评审
预先设定
控制数
简单按比例
核减
 简化预算编制要求，改进编制方法，提供指导服务。
 实事求是、科学合理地编制预算，对设备购置、合作单位资
质、外拨经费等重点说明。
 明确提出预算不预先设定控制数，统筹考虑各渠道经费，按
需编制。
 严格评估评审要求，严禁简单按比例核减。及时反馈评估评
审结果。
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4.改进科研项目资金管理
改进2：及时拨付项目资金
1月
2月
在研课题
预拨25%
新立课题
预拨25%
3月
4月
5月
6月
完成细化
课题的资
金拨付
 建立项目资金预拨机制。在部门预算批复前，年初预拨一季
度项目资金，满足年初科研工作需要。
 建立节点拨款制。对于目标明确的重大项目，设立节点拨款
。节点任务完成后才能拨付后续资金，以加强项目管理，减
少资金沉淀，提高使用效益。
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4.改进科研项目资金管理
改进3：进一步规范直接费用管理
国际合
会议费 差旅费 作交流
费
会议费
差旅费
国际合作交流费
 进一步科学界定直接费用的支出范围，保持国家各类计划（专项
、基金等）支出科目和相关标准的统一性，便于承担单位和科研
人员理解和管理。
 进一步下放预算调整权限。在财教[2011]434号文件已对材料费、
测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事
务费、其他支出等5个科目下放调整权限基础上，允许会议费、差
旅费、国际合作交流费三项支出之间调剂使用，但不得突破三项
支出预算总额。其他科目仍按财教[2011]434号文件要求执行。
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4.改进科研项目资金管理
改进4：改进间接费用（管理费）管理
间接费用额度
单位的信用等级
 财教[2011]434号文件提出建立课题间接成本补偿机制,在此基础
上，对实行间接费用管理的项目，间接费用直接拨付到项目承担
单位，其额度核定与单位的信用等级挂钩。
 承担单位对绩效支出要制定管理和发放办法，切实落实到位，发
挥激励作用。
 在核定的间接费用（管理费）外，不得再以任何名义重复提取、
列支应由间接费用（管理费）支出的相关费用。
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4.改进科研项目资金管理
改进5：改革结余经费管理
完成任务
通过验收
未完成
任务
单位的信用等级
留归单位
上缴
单位的信用等级
 结余经费是否留用，与承担单位管理水平和信用评价挂钩。
 完成任务且通过验收，单位信用较好的，留归单位在一定期限
内使用，统筹用于科研活动的直接支出。
 未完成任务、资金管理存在严重问题的，仍需上缴。
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4.改进科研项目资金管理
改进6：完善事业单位预算管理
挤占
项目资金
挪用
项目资金
 财政部门要合理安排科研院所和高校等事业单位的预算，进一
步提高经费保障水平，保障单位正常运转。
 事业单位要按照国家规定，合理安排科研人员的人员经费和公
用经费，避免挤占、挪用项目资金，确保项目资金的独立性和
规范有效使用。
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5.加强科研资金监管
存在问题
措施
科研经费使用中
出现违法违规情
况
明确责任，规范资金使用
违规行为惩处力
度不足，违规成
本低
推行科研信用管理制度
改进项目资金结算方式
加大违规行为的处罚力度
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5.加强科研资金监管
措施1：明确责任，规范资金使用
擅自调整
外拨经费
利用虚假票据
套取资金
随意调账
应付检查
违规开支
测试化验加工费
虚报冒领
劳务费和专家咨询费
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5.加强科研资金监管
措施2：改进项目资金结算方式
银行转账结算
设备费、大宗材料和测试费、劳务
和专家咨询费原则上银行转账结算
“公务卡”结算
事业单位所发生的会议费、差旅
费、小额材料费、测试费等，实
行“公务卡”结算
非现金方式结算
企业采用非现金方式结算
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5.加强科研资金监管
措施3：推行科研信用管理制度
信用记录 建立从课题申请到验收全过程的科研信用记录
建立承担单位、科研人员、评估评审专家、中介
信用评级 机构等参与主体的信用评级，并根据信用评级实
施分类管理
黑名单
建立“黑名单”制度
信用共享 各部门共享信用评价信息
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5.加强科研资金监管
措施4：加大违规行为的处罚力度
 严重违规违法行为“零容忍”；
 对当前处罚力度小、违规成本低，《意见》明确了五种处罚措
施：
通报
批评
暂停
项目
拨款
终止
项目
执行
追回已
拨项目
资金
取消项目
承担者一
定期限内
申报资格
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6.项目和资金管理长效机制
（1）完善信息公开制度，形成内外部监管合力
 管理部门和项目承担单位都要将科研项目和资金相关信息公
开，接受监督，调动广大科研人员的积极性，让资金在阳光
下运行。
（2）建立国家科技报告制度，实现科技资源共享
 国家科技报告服务系统已上线试运行，下一步将继续加快推
进相关工作。
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6.项目和资金管理长效机制
（3）改进专家遴选制度
 项目评估评审应该以同行专家为主，扩大专家来源，吸收海
外高水平专家，科研和生产一线的专家要占75％左右，避免
脱离科研生产实际。
 建立专家数据库，实行专家轮换、调整和回避制度。
 参加视频或会议评审专家，公布专家名单，强化专家自律，
接受同行质询和社会监督；对于通讯评审的专家，评审前专
家名单严格保密，确保评审公正性。
（4）建立逐级考核问责和倒查机制
 明确逐级考核问责机制要覆盖项目决策、管理和实施主体，
谁立项谁负责，谁实施谁被问责，确保政策实施效果。
 建立倒查制度，针对出现的问题倒查主管部门相关人员的履
职尽责和廉洁自律情况，查实后依据相关规定严肃处理。
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7.完善创新创造活力的政策
完善
科研人员
收入分配
政策
建立健全与科
研人员岗位职
责、工作业绩
、实际贡献紧
密相连的分配
激励机制，使
科研人员智力
劳动价值通过
正常渠道得以
充分体现。
完善
兼职兼薪
管理政策
健全科研人才
流动机制，鼓
励科研院所、
高等学校和企
业创新人才的
双向交流，实
行兼职兼薪管
理。
完善落实科
研人员成果
转化的收益
分配政策
加快推进事业
单位科技成果
使用、处置和
收益管理改革
，加强知识产
权运用和保护
，落实科研人
员的收益分配
政策。
改革
科技评价
和奖励制度
制定导向明确
，激励约束并
重的评价和奖
励标准，充分
调动科研单位
和科研人员的
积极性创造性
。
48
三 积极推进，狠抓落实
49
三、积极推进，狠抓落实
各有关部门将按照《意见》要求，结合部门分工，协
同推进如下工作：
1.形成科技工作重大问题会商与沟通机制工作规则。
对有关部门间的会商与沟通工作程序、工作机制、各方分工、
预期成果等提出具体明确要求，预计在2014年8月底前形成具体
方案。
2.建设统一的国家科技管理信息系统。
目前，科技部三大主体计划的相关信息已纳入系统，预计在
2014年底前基本建成中央财政科研项目数据库，实现中央部门之
间的信息共享；2015年底前基本实现与地方科研项目数据资源的
互联互通，并实现中央与地方之间的信息共享。
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三、积极推进，狠抓落实
3.开展科技计划、专项优化整合工作。
目前正在对各类科技计划、专项进行摸底和梳理，将结合摸
底情况有序推进。
4.全面改革科技计划项目和资金管理流程。
主要科技计划将结合计划专项整合情况以及相关管理办法的
修订工作进行流程再造。
5.对现行项目和资金管理办法进行全面梳理和修订完善。
目前已完成初步梳理并形成修订方案，部署启动了主要科技
计划管理办法修订工作。
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三、积极推进，狠抓落实
6.会同有关部门共同开展事业单位科技成果使用、处置和收益改
革、知识产权保护及运用、鼓励创新的税收优惠政策以及科技评
价和奖励制度改革等。
有关部门正在研究制定中央级事业单位科技成果使用、处置
和收益管理改革试点，目前正在征求意见。预计在2014年底前发
布实施。
7.开展宣传培训、指导地方制定加强本地财政科研项目和资金管
理的办法，形成全国一盘棋。
在全国范围内开展改革的宣传培训、政策解读等工作。
8.密切跟踪《意见》发布后各方面情况，及时研究解决实施过程
中出现的新情况新问题，确保各项政策措施执行和落实到位。
52
谢
谢！
53
国家科技部
科技计划项目概预算编制与评估评审
科学技术部
主要内容
国家科技部
一、基本概念与原则
二、概算编制与评审
三、预算编制与评估
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基本概念：意义
项目概算
国家科技部
是确定项目资金投入方向和投入规模的依据，是
项目各任务合理配置资源的基础。项目概算经过评审后，作
为项目立项决策和控制项目（课题）总预算的重要依据。
课题预算 是确定课题在实施周期内经费安排的依据，是各
任务合理分配和使用资源的基础，经评估的预算，作为任务
书签订、预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。
课题预算是在项目概算基础上，通过分解任务、确定课
题后形成，课题预算合计不能超过项目核定的概算总额。
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基本概念:特点
国家科技部
科研项目概预算不同于工程化预算，其具有探
索性和不确定性等特点，概预算编制过程中：
 既要防止编制过粗，以致于无法满足概预算评估评
审需求，不能科学合理核定项目课题概预算额度；
 也要避免编制过细，以致于出现工程化的预算倾向，
增加科研人员额外负担。
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基本概念：编制与评估原则
国家科技部
目标相关性
政策相符性
经济合理性
 概预算应与研究开
发任务密切相关；
 概预算应符合国家
有关财经法规、国
家科技计划经费管
理办法的规定；
 概预算应当结合现
有基础、前期投入
和支撑条件；
 参照国内外同类研
究活动及我国国情
，与同类科研活动
支出水平相匹配；
 实事求是、经济合
理、提高资金使用
效益。
 概预算的提出应围
绕研究目标、任务
及技术路线等内容
进行测算。
 开支范围和标准，
应严格按照国家科
技计划经费管理办
法中的具体规定进
行测算。
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基本概念:编制内容与支出范围
国家科技部
概预算内容包括经费支出概预算和经费来源概预算。其中，经费支出分为
直接费用和间接费用；经费来源分为专项经费和自筹经费。
直接费用
①
②
③
④
⑤
⑥
⑦
⑧
设备费
材料费
测试化验加工费
燃料动力费
差旅费
会议费
国际合作与交流费
出版/文献/信息传播/知
识产权事务费
⑨ 劳务费
⑩ 专家咨询费
⑪ 其他支出
间接费用
①
②
③
④
现有仪器设备及房屋
水、电、气、暖消耗
有关管理费用的补助支出
绩效支出
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基本概念:责任主体
国家科技部
项目课题承担单位（法人）是经费使用和管理的责任
主体。概预算编制上，承担单位需要担负起组织、服务、审
核的责任，应组织项目（课题）负责人和单位财务部门、科
技管理部门，共同完成概预算编报工作，并进行审核把关。
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基本概念:编制要求

国家科技部
认真阅读相关政策文件以及经费管理办法；
 概预算周期应与项目（课题）实施周期保持一致；
 概预算编制要满足规范性的要求；
 不可预见费、奖励支出、前期投入不得列入概预算；
 除以定额补助资助的项目外，概算申请不设定控制额度；
 概算编制的重点是对任务分解及各任务经费需求进行说明；
 预算各支出科目编制没有比例要求；
 课题承担单位负责牵头组织编制预算书，明确合作单位相关
信息和经费安排等情况，并填入课题预算经费分配表。
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基本概念:编制与评估评审流程
1
2
3
4
编制项目概算
（项目论证阶段提出项目概算）
项目概算评审
（项目概算评审与项目立项评审
同步开展）
项目概算在课题间的分解
（确定课题承担单位、研究任务、
目标和技术路线）
编制课题预算
（项目单位组织课题承担单位进
行课题预算编制）
国家科技部
8
签订课题预算书
7
批复课题预算
6
公告公示
5
课题预算评估
62
（评估机构独立评估）
62
主要内容
国家科技部
一、基本概念与原则
二、概算编制与评审
三、预算编制与评估
63
二、概算编制与评审
国家科技部
概算编制 项目的支撑条件、主要研究内容、任务分解及经
费概算需求、金额最大的3个科目的主要支出内容以及测算
依据与方法、自筹经费金额与来源。
概算评审 结合项目任务实际需求和财力可能对项目概算进
行咨询评议。主要是根据项目任务目标、技术路线、研究内
容和研究周期等，对项目资金与任务的匹配性和项目资金的
保障程度予以评价，形成咨询评价意见和项目概算建议数。
64
主要内容
国家科技部
一、基本概念与原则
二、概算编制与评审
三、预算编制与评估
65
三、预算编制与评估
（一）
预算编制
（二）
预算评估
国家科技部
66
预算编制与评估：预算编制
国家科技部
预算编制包括：
 表格
①
②
③
④
⑤
⑥
课题基本情况表
课题参加人员基本情况表
课题预算表
设备费——购置/试制设备预算明细表
测试化验加工费预算明细表
单位研究经费支出预算明细表
 预算说明
67
预算编制：预算说明
支撑条件
国家科技部
重点
对承担单位现有基础及支撑条件进行详细说明。
任务经费安排
对任务分解情况及各项任务的经费安排情况进行简单说明。
各科目支出
重点
对课题各科目支出的主要用途、与课题研究的相关性及测算方法、
测算依据进行详细分析说明。
专项经费和自筹经费应分别说明。
其它经费来源说明
除专项经费以外其他渠道来源经费情况说明。
68
预算说明：支撑条件
国家科技部
编制和评估重点
① 承担单位、合作单位和相关部门对课题研究的前期投
入情况和已经形成的相关基础条件；
单位为课题研究开发提供的场地（实验示范基地、实验室）情
况、单位现有的仪器设备、装置、软件、数据库情况、具备的测试
化验加工的基础条件、人员团队保障情况等。
② 这些相关基础条件对课题研究开发的支撑作用。
仪器设备、装置、软件、数据库等基础条件对课题实施过程中
所需的试验、检测、加工等研究任务的支撑作用。
69
预算说明：任务经费安排
国家科技部
① 根据课题研究任务和考核目标，结合承担单位和合作单
位现有支撑条件，对课题任务的分解情况和各任务的经
费安排情况进行说明；
② 课题和各分任务的主要研究内容需与课题任务申报材料
相关内容相一致。
③ 各分项任务的经费安排不需分科目说明，也无需按课题
承担单位和合作单位分别进行说明。
70
各科目支出：①设备费
国家科技部
科目内涵
设备费是指在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设
备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备
而发生的费用。
设备费预算编制要做重点说明。
 设备用途
 主要性能指标和技术参数
 与课题任务的相关性
 购买的必要性
 数量合理性
 价格公允性等
71
各科目支出：①设备费
国家科技部
编制及评估重点
 严格控制专项经费设备购置，能从其它渠道解决的，优先从其它渠道安排。
 设备选型应选择最佳性能价格比的设备，鼓励共享、试制、租赁设备及现有设备
升级改造。新购设备应重点说明购置的必要性、数量的合理性、现有同样设备的
使用情况以及共享情况。
 单价10万元以上设备，需提供3家以上报价单；单台或成套仪器设备价格在100万
元人民币以上，需填写“购置（试制）大设备申请书”。
 区分设备购置费和试制费，不得为提高间接费用将设备购置费列入试制设备费。
 设备租赁费是指租赁承担单位或合作单位以外的其他单位设备发生的费用。
 专项经费不支持承担单位或合作单位应具备的专用、常规或通用仪器设备，办公、
生产设备和基建设施，不支持设备维修、办公室或实验室维修改造。
72
各科目支出：②材料费
国家科技部
科目内涵
材料费是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅
助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。
编制及评估重点
 对研发过程中消耗的主要材料与课题任务的相关性、购买的必要性、数量合理
性等进行说明。给出详细说明的材料支出应达到材料费预算的70%。其他辅助
材料可合并简要说明。
 专项经费不支持购买生产经营性材料、基建材料、普通办公材料。
 不应在材料费中重复列支与试制设备费相关的材料费。
73
各科目支出：③测试化验加工费
国家科技部
科目内涵
测试化验加工费是指在课题研究开发过程中支付给外单位
（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、
化验及加工等费用。
编制及评估重点
 单项预算在5万元以上的测试化验加工项目，要重点说明与研究任务的相关性、
必要性，以及选择测试化验加工单位的理由，次数、价格等测算依据。其他测
试化验加工项目可结合课题研究任务进行合并说明。
74
各科目支出：③测试化验加工费
国家科技部
编制及评估重点
 内部独立经济核算的单位是指在课题承担单位或合作单位统一会计制度控
制下实行内部经济核算和独立计算盈亏的单位。
 若是内部独立经济核算的单位，可以支付相关检验、测试、化验及加工费，但不
应该按照市场价格进行测算，而应该按单位内部价格，即按照实际测试、化验、
加工内容发生的实际成本进行测算。
 若不是内部独立经济核算的单位，不能列支测试化验加工费，但测试化验加工过
程中发生的相关费用可在相应科目列支（如设备费、材料费、燃料动力费等）。
 不得以测试化验加工费的名义分包科研任务。
 对测试化验加工任务，如委托方与承接方具有利益关联关系，须进行说明。
75
各科目支出：④燃料动力费
国家科技部
科目内涵
燃料动力费是指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、
专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料
消耗费用等。
编制及评估重点
 单独计量是指相关大型仪器设备、专用科学装置消耗的水、电、气、燃料
可以通过装表计量，或可以按照其标注的单位时间平均消耗及预计运行时
间计算计量。
 说明相关大型仪器设备、专用科学装置等在本课题研究任务中的必要性，
并按照预计运行时间和所消耗的水、电、气、燃料等即期价格测算，并提
供测算过程中各参数数据来源和测算方法。
 注意与间接费用中日常消耗的区别。
76
各科目支出：⑤差旅费
国家科技部
科目内涵
差旅费是指在课题研究开发过程中开展科学实验（试验）、
科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内
交通费用等。
77
各科目支出：⑤差旅费
国家科技部
编制及评估重点
 开支标准应当按照《中央和国家机关差旅费管理办法》（财行〔2013〕531号）
的规定执行。
 按照差旅类别（如科学实验/试验、科学考察、业务调研、学术交流等）对出
差地点、次数、人数、开支标准等进行分类说明，无需对每个出差事项做单独
的测算和说明。
 因课题研究任务发生的差旅费用、参加与课题研究任务相关的国内学术会议的
注册费、差旅费用可以列入差旅费预算。
 课题任务中有科学考察内容的课题，可以在差旅费中列支科学考察费，并在预
算说明中列示科学考察任务地点和标准等测算依据。
78
各科目支出：⑥会议费
国家科技部
科目内涵
会议费是指在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨、
咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。
编制及评估重点
 会议费标准应当按照《中央和国家机关会议费管理办法》（财行[2013]286号）
的规定执行。
 按照会议类别（如学术研讨、咨询、项目或课题协调、检查验收等）对会议
次数、规模、开支标准等进行说明，无需对每次会议做单独的测算和说明。
 专项经费不支持课题承担单位发起举办的一般性学术会议所发生的费用。
79
各科目支出：⑦国际合作与交流费
国家科技部
科目内涵
国际合作与交流费是指课题研究人员在课题研究开发过程
中需要出国（出境）及邀请境外专家来华工作的费用。
编制及评估重点
 课题研究人员出国标准应按照《因公临时出国经费管理办法》（财行
[2013]516号）的相关规定执行。
 说明拟开展的国际合作交流活动情况，包括活动类型、相关性、必要性等，
并考虑合作交流的可能目的地和人员规模等。
 参加与课题研究任务有关的国际学术会议注册费可列入国际合作与交流费。
 专家来华技术培训、业务指导、技术交流发生的费用应符合公允水平。
80
各科目支出：⑧出版/文献/信息传播/知识产权事务费
国家科技部
科目内涵
出版/文献/信息传播/知识产权事务费是指在课题研究开
发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文
献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。
81
各科目支出：⑧出版/文献/信息传播/知识产权事务费
国家科技部
编制及评估重点

单价10万元以上专用软件，应说明名称、主要技术参数、用途、与课题研究任
务的相关性、购买的必要性、数量合理性和价格公允性等，提供3家以上报价
单；单价100万元以上专用软件，需填写“购置（试制）大型设备申请书”；

专项经费不支持购买通用性操作系统、办公软件等，也不支持日常手机和办公
固定电话的通讯费、日常办公网络费和移动上网卡费用，以及实验室日常基础
条件建设性的资料购置和软件购置；

根据课题任务目标测算专利申请、论文发表、专著出版的数量，根据市场价格
估算相关费用；

专项经费不支持专利维护费用。
82
各科目支出：⑨劳务费
国家科技部
科目内涵
劳务费是指在课题研究开发过程中支付给课题组成员中没
有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用
人员等的劳务性费用。
编制及评估重点
 列支劳务费人员包括：课题成员中的硕士生、博士生、博士后，临时聘用且与
承担单位或合作单位签订书面劳动合同的人员，返聘的退休人员，以及临时聘
用的非全日制用工人员等。
确需通过劳务派遣公司临时聘用人员的，课题组应通过法人单位与劳务派遣
公司协商，法人单位应制定相应的制度和审批流程，对课题组提出的用人需求
与科研任务的相关性、必要性、费用标准等进行审核，并由法人单位应与劳务
派遣公司签订合同。
83
各科目支出：⑨劳务费
国家科技部
编制及评估重点

结合当地实际及相关人员参与课题全时工作时间等合理编制，课题临时聘
用人员的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保
险补助纳入劳务费科目列支，非全日制用工人员不得列支社会保险补助。

临时聘用人员劳务费标准参考国家统计局最新发布的《中国统计年鉴》中
关于从事“科学研究和技术服务业”相关地区人员平均工资统计数据。如
列支标准明显高于平均工资统计数据，应重点予以说明。

预算人月数应与课题预算申报书“人员基本情况表”中相应数据一致，与
投入课题研究任务的工作量相匹配。

劳务费不得支付给课题组成员中有工资性收入的人员，以及参与课题管理
的工作人员。
84
各科目支出：⑩专家咨询费
国家科技部
科目内涵
专家咨询费是指在课题研究开发过程中支付给临时聘请
的咨询专家的费用。
编制及评估重点
 以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支参照高级专业技术职称人员500
－800元/人天、其他专业技术人员300－500元/人天的标准执行。会期超过
两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300－400
元/人天、其他专业技术人员200－300元/人天执行；
 以通讯形式组织的咨询，专家咨询费的开支参照高级专业技术职称人员60
－100元/人次、其他专业技术人员40－80元/人次的标准执行。
 专家咨询费不得支付给参与该计划及项目、课题管理的相关工作人员。
85
各科目支出：⑪ 其他支出
国家科技部
科目内涵
课题在研究开发过程中发生的除上述费用之外的其他支出，
应当在申请预算时单独列示，单独核定。
编制及评估重点
 对研究过程中必须且不包含在上述科目中的支出（如财务验收审计费用、
为新增设备安装使用的需要而对实验室进行小规模维修改造的费用、科学
考察或科学试验所用交通工具的租赁费或燃料费、土地租赁费、临床试验
费、入户调查费、举办培训费、青苗补偿费等），可在其他支出中列支，
并详细说明预算的相关性、必要性、测算依据。列支的财务验收审计费用，
应本着经济合理的原则进行编制，不得列支财务咨询业务发生的费用。
 在其他支出中列支的内容不得与前述科目支出内容重复。
86
间接费用
国家科技部
科目内涵
间接费用是指承担课题任务的单位组织课题任务的
过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。
编制及评估重点
 间接费用实行总额控制，按照不超过课题专项经费中直接费用扣除设备购置
费后的一定比例核定，具体比例如下：
• 500万元及以下部分不超过20%；
• 超过500万元至1000万元的部分不超过13%；
• 超过1000万元的部分不超过10%。
 应对单位间接费用的管理制度进行说明。
87
预算说明：其他经费来源说明
国家科技部
说明 专项经费以外各种渠道自筹资金的来源、用途
，承担单位、合作单位和相关部门承诺自筹资
金的筹措能力。
证明 自筹经费需提供出资证明。
88
三、预算编制与评估
（一）
预算编制
（二）
预算评估
国家科技部
89
预算评估：评估程序
国家科技部
1
预算评估委托
8
评估结论报送委托者
2
形式审查
7
形成预算评估结论
6
重点评估
（结合补充材料再次评估）
选取专家
3
综合评估
（组织第一次评估）
组织专家
4
将初评结果反馈
至课题承担单位
5
承担单位根据
初评意见提供补充材料
90
预算评估：评估方法
国家科技部
预算评估方法主要包括政策对比法、目标任务对比法、
数据统计分析法、调查法、专家经验法、案例参照法和成
果反推法。
① 政策对比法，指通过对比相关科技计划经费管理的政策规定、
国家相关财务政策审核预算是否与政策相符的方法。
② 目标任务对比法，指根据课题的合同任务审核预算是否与课
题任务目标相关的方法。
③ 数据统计分析法，即通过对领域内同类课题预决算历史数据
进行分析，寻找其经费支出一般规律，据此对课题各项预算
的规模、结构和强度进行审核的方法。
④ ……
91
预算评估：专家选择
国家科技部
① 根据项目（课题）研究任务及经费预算特点选择相关的技术、
经济、财务等方面的专家，专家应具有高级技术职称或相关职
业的执业资格；

技术专家主要负责对预算目标相关性、经济合理性的评议；

经济与财务专家主要负责对预算中与财经管理相关的政策相符性
的评议；
② 专家成员以技术专家为主体，对产学研相结合或有明确产品目
标导向的课题，专家中要包括来自于企业的专家；
③ 专家从相关专家库中遴选。
92
预算评估：沟通反馈机制
国家科技部
评估机构在完成基本评估，形成初步结果后，通过系统或邮
件等形式，向项目（课题）承担单位反馈需要重点解释说明
的问题；
项目（课题）承担单位针对反馈问题在规定时间内进行答辩，
答辩材料可以对原申报预算进行补充说明；
评估机构根据答辩反馈情况和综合评估组织开展重点评估，
形成最终评估结论，并按程序予以反馈。
93
预算评估：评估质量控制
国家科技部
评估活动的质量控制覆盖从评估准备到提交评估报
告的全过程；
①制定预算评估手册和评估工作方案；
②评估活动负责人的选派、专家的选择与培训；
③专家咨询、问题分析、反馈答辩、评估报告撰写与审查；
④接受委托者监督检查；
⑤专家信用管理。
94
结束
国家科技部
谢
谢！
95
国家科技部
国家科技部
科技计划项目经费监督管理
科学技术部
主要内容
国家科技部
一、监督检查的方法、主要内容及要求
二、监督检查发现的主要问题
三、监督检查结果的应用
98
监督检查方法：
国家科技部
 巡视检查：定期派出巡视组，对使用科技经费数额较大的
单位进行制度化的督促检查。全面检查承担单位及其负责
人在贯彻国家科技经费管理制度、建立内部管理机制、执
行科技经费预算等方面的情况。
 专项审计：不定期的对科技经费使用的合法性、合规性和
合理性，以及财务收支信息的真实性和完整性等进行的专
项检查和评价。
 财务报告：承担单位定期或不定期的向科技部报告项目预
算执行情况（如年度决算等）和重大财务事项。
 财务验收
 绩效评价
 受理举报
检查内容：
国家科技部
1、法人责任与内控制度建设
2、会计核算管理
3、经费外拨管理
4、直接费用的支出管理
5、间接费用的支出管理
6、经费预算的调整
7、其他有关要求
2015/4/12
100
检查内容：法人责任落实
国家科技部
 建立科研资金管理内部控制制度和机制；
 按照相关的制度和机制执行；
 建立科研资金管理相关决策和议事机制；
 科研资金管理的组织架构和责任分工；
 资金管理流程和签审权限（包括负责人权限）；
 完善会计控制和单据控制；
 完善信息内部公开机制；
 ……
检查内容：内控制度－采购控制
国家科技部
 控制对象：货物：如仪器、设备、材料等，
服务：如测试化验加工等。
 关键控制环节：合格供应商的遴选，合同订立的
审批流程、合同谈判、合同备案。合同标的、付
款方式等应清晰明确，应进行实物或结果验收等
。严格按职责和权限审批和支付，严禁虚假采购
。招投标行为的规范，政府采购的履行。
检查内容：内控制度－财务控制
国家科技部
 控制对象：票据、支出内容的审查，加强复核、稽
核、簿记和决算管理。

关键控制环节：核心是纳入单位财务统一管理，
确保单独核算和票据合法合规性，有无超支超范围
情况等。
报销单据设计、外部取得单据的审核、开支范
围的审核、及时登记入账、会计档案管理、决算中
各方面的配合等。
检查内容：内控制度－资金控制
国家科技部
 控制对象：专家咨询费、劳务费发放规范性，
大额货币资金的支付等。
 关键控制环节：咨询或劳务内容真实性、手续完备
性（发放对象姓名、单位、职称、身份证号、本人
签字等）的审核，相关部门对支出的审批，尽可能
电子化方式发放等。
严格按规定使用公务卡或转账结算。
检查内容：内控制度－资产控制
国家科技部
 控制对象：仪器设备及大宗物资的管理、保管。
 关键控制环节：材料的出入库手续的建立、验收
，仪器设备账卡实物相符、领用登记、定期盘点
、开放共享等。
检查内容：科研资金会计核算
国家科技部
 专项资金纳入单位财务统一管理；
 单独核算，专款专用；
 相关行业的会计制度、准则，确定经济业务的核
算方法与会计科目使用。
检查内容：科研资金会计核算
国家科技部
单独核算实现方式：
方式一：单位一般可通过在会计核算系统中对相关
会计科目设置项目辅助明细账（未实行电算化的，
设置相关账簿）的方式，对项目专项经费和自筹经
费分别单独核算。
方式二：通过单独设置明细会计科目的方式对课题
专项经费和自筹经费分别单独核算。
检查内容：经费外拨
国家科技部
 课题承担单位应当及时按预算书要求核拨合作单位经费，强
化外拨经费的监督管理。重点检查以下是否落实到位：
 应当签订子任务合同书，明确任务要求和预算明细；
 不得擅自调整外拨资金；
 不得随意增加减少课题合作单位；
 不得向预算外单位转拨专项经费；
 严禁以任何方式变相转拨经费，如以测试化验加工费、设
备试制费等名义将部分科研任务外包等。
2015/4/12
108
检查内容：直接费用-设备费
国家科技部
 设备费：是指在课题研究开发过程中发生的以下三类费用：
购置或试制专用仪器设备；对现有仪器设备进行升级改造；
租赁外单位设备。重点检查：
① 应有完整的设备购置合同及验收入库手续；与专用设备
同时购置的与之配套的备品备件，应纳入设备费列支；
② 不得将设备试制费调整为设备购置费；
③ 不得在专项经费中列支属于承担单位和合作单位支撑条
件的设备及设备租赁费；
④ 不得列支仪器设备的日常维修费、办公室或实验室的维
修改造费。
2015/4/12
109
检查内容：直接费用-材料费
国家科技部
材料费：材料费是指课题研究开发过程中消耗的各种原
材料、辅助材料等的采购及运输、装卸、整理等费用。
重点检查：
①应有材料采购合同及材料验收、入库、出库手续；
②不得列支生产经营性材料、基建材料，不得列支
普通办公耗材。
2015/4/12
110
检查内容： 直接费用-测试化验加工费
国家科技部
◆测试化验加工费：是指在课题研究过程中支付给外单位（包括课题承
担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。重
点检查：
① 应有委托合同、结算清单、发票、测试结果报告、测试单位资质证
明等；
② 在课题承担单位（合作单位）内进行测试化验加工，测试化验加工
部门应为独立经济核算单位，并应有内部委托、内部结算的有关规
定和结算凭证；
③ 不得以测试化验加工费名义分立子任务，变相转拨经费；
④ 不得通过虚构测试化验内容、提高测试化验支出标准等方式违规开
支测试化验加工费用。
2015/4/12
111
检查内容： 直接费用-燃料动力费
国家科技部
 燃料动力费：在课题研究过程中相关大型仪器设备、专用科学
装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用
等。重点检查：
① 实验室日常运行的水、电、气、暖等支出
应由间接费用开支，不能在直接费用中开
支。
② 应由个人负担的加油费、过桥过路费等，
不能在直接费用中开支。
2015/4/12
112
检查内容：直接费用-会议费
国家科技部
会议费：是指在课题研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以
及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。重点检查：
①会议费支出手续要完备，要有会议预算单、会议通知、参会人
员签到表、政采单、发票等；
②会议开支标准应严格执行《中央和国家机关会议费管理办法》
（财行【2013】286号），严禁铺张浪费；
③严格控制会议规模、会议数量和会期；
④不得开支一般性学术会议费；
⑤严禁开支招待费、礼品费和旅游费用等不合理支出。
2015/4/12
113
检查内容：直接费用-差旅费
国家科技部
 差旅费：是指在课题研究过程中开展科学实验（试验）、科学考
察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用
等。重点检查：
① 列支差旅费应提供出差审批表和有关原始票据，出
差目的、事由、出差人数等信息应当齐全；
② 差旅费开支标准应严格执行《中央和国家机关差旅
费管理办法》（财行【2013】531号）；
③ 严禁列支旅游费、景点门票等课题不相关费用。
2015/4/12
114
检查内容：直接费用-国际合作交流费
国家科技部
 国际合作交流费：是指在课题研究过程中课题研究人员出国
及外国专家来华工作的费用。重点检查：
①出国人员应当为课题研究人员；
②出国任务应当与课题任务相关；
③列支出国费用要有邀请函、出国批件、国外行
程单、出国调研报告等凭据；
④严格执行《因公临时出国经费管理办法》（财
行【2013】516号）。
2015/4/12
115
检查内容：直接费用-出版／文献／
信息传播／知识产权事务费
国家科技部
 出版／文献／信息传播／知识产权事务费：购买费、文献检
索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。
重点检查：
① 不得列支通用性操作系统、办公软件等；
② 不得列支日常手机和办公固定电话的通信费、日
常办公网络费和移动上网卡费用等；
③ 不得列支专利维护费用、广告费用等；
④ 应有合同及登记管理手续。
2015/4/12
116
检查内容：直接费用-劳务
费
劳务费：是指在课题研究过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的
国家科技部
相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。
重点检查：
① 项目临时聘用人员的社会保险补助纳入劳务费开支范围；
② 不得列支非全日制用工人员社会保险补助；
③ 支付劳务派遣人员劳务费，需要提供项目（课题）承担单位（合作
单位）与派遣单位签订的劳务派遣协议；
④ 劳务费发放原则上应通过银行转帐方式，需要提供人员工资表，银
行代发工资入帐明细清单，有领取人姓名、工作单位、身份证号、
负责工作、劳务时间、本人签字等信息的签领单等相应的劳务费发
放凭证；
⑤ 不应以计提或分摊方式列支劳务费。
2015/4/12
117
检查内容：直接费用-专家咨询费
国家科技部
 专家咨询费：是指在课题研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的
费用。重点检查：
① 原则上应当通过银行转帐方式，原始凭证上应有领取人姓名、
工作单位、身份证号、咨询内容、咨询时间、本人签字等信息
的发放凭证；
② 不能列支博士、硕士研究生因学位论文答辩、论文修改发生的
相关费用；
③ 不得通过编造虚假合同、虚构人员名单等方式虚报冒领专家咨
询费。不得给课题组成员以及参与课题管理的相关工作人员发
放专家咨询费。
2015/4/12
118
检查内容：直接费用-其他支出
国家科技部
 其他支出：是指在课题研究过程中发生的除上述费用之外
的其他支出。重点检查：
① 不能填列课题实施前发生的各项经费支出、奖
励支出以及不可预见；
② 支出内容不应与前述预算科目的支出内容重复
列支；
③ 支出内容要与课题任务密切相关。
2015/4/12
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检查内容：间接费用
国家科技部
 项目承担单位应当建立健全间接费用的内部管理办法，合
规合理使用间接费用。
 项目承担单位不得在核定的间接费用以外再以任何名义在
项目资金中重复列提取、列支相关费用。
 绩效支出应遵循有利于提高科研人员积极性，以及公开、
公平、公正的原则，在对科研工作进行绩效考核的基础上
结合科研人员实绩，由所在单位按照国家工资津贴政策统
筹安排。
2015/4/12
120
检查内容：经费预算调整
国家科技部
 发生需报批预算调整时，课题承担单位与合作单位应事先上
报批准后再执行调整，不得自行执行后再申请预算调整。
 对于可调整的科目预算如需调整：
 课题组和课题负责人根据实施过程中科研活动的实际需
要提出申请，由承担单位审批，科技部或相关主管部门
在中期财务检查或财务验收时予以确认；
 确认时主要审核单位内部是否建立严格规范的调整审批
程序并执行，是否存在不合规的调整审批事项。
2015/4/12
121
主要内容
国家科技部
一、监督检查的主要内容及要求
二、监督检查发现的主要问题
三、监督检查结果的应用
122
主要问题
国家科技部
1、法人责任不到位、内控制度不健全；
2、专项经费未单独核算；
3、重大事项未报批；
4、擅自调整外拨经费；
5、提供虚假会计资料；
6、随意调账应付检查；
7、利用虚假票据套取资金；
8、违规开支测试化验加工费；
2015/4/12
123
主要问题
国家科技部
9、虚报冒领劳务费和专家咨询费；
10、超范围列支专项经费；
11、科目预算超出自行调整权限；
12、会计基础工作不规范；
13、固定资产管理不规范；
14、串户使用零余额账户；
15、预算执行率偏低。
2015/4/12
124
主要问题
国家科技部
原因大体为三类:
因不了解制度规定而发生的违规行为；
单位管理不严所产生的公款消费行为；
极少数课题存在严重违纪违法行为。
2015/4/12
125
主要内容
国家科技部
一、监督检查的主要内容及要求
二、监督检查发现的主要问题
三、监督检查结果的应用
126
结果应用
国家科技部
1、信用管理：信用记录、评价、黑名单
①项目（课题）承担单位（包括合作单位）；②课题负责人等科研人
员；③评估机构；④咨询专家。
2.结果处理：建立逐级考核问责机制
承担单位、项目负责人及成员在预算执行过程中出现违规违纪行为的，
按规定采取通报批评、暂停项目拨款、终止项目执行、追回已拨项目资金、
取消项目承担单位一定时限内申报资格等措施，涉及违法的移交司法机关
处理，并将有关结果向社会公开；
项目主管部门相关人员在项目管理中存在问题的，对其履职尽责和廉洁
自律情况进行责任倒查。经查实依法依规严肃处理。
2015/4/12
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结束
国家科技部
谢
谢！
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国家科技部
国家科技部
国家科技计划课题财务验收
科学技术部
国家科技计划项目(课题)经费管理培训
国家科技部
一、财务验收申请
五、验收关注内容
二、财务验收依据
六、课题结余经费
三、结题财务审计
七、验收发现的事项
四、课题财务验收
国家科技计划项目(课题)经费管理培训
国家科技部
支撑计划：
课题承担单位（1千万以上）向科技部提出申请
课题承担单位（1千万以下含）向项目组织单位提出
申请
863计划：
项目牵头（主持）单位或课题承担单位向科技部
提出财务验收申请
973计划：
首席科学家协助项目承担单位向科技部提出财务
验收申请
国家科技计划项目(课题)经费管理培训
国家科技部
1、不能按期验收的，依据相关管理办法课题承担单
位应在任务书规定完成的日期前提出延期申请，由
相关业务司局（或领域办）批准。在符合课题验收
条件时，课题承担单位再提出验收申请。
2、无特殊原因未按时提出验收申请的，按不通
过验收处理。
国家科技计划项目(课题)经费管理培训
国发[2014]11号文件
三大主体计划（国际合作）专项经费管理办法
财教[2011]434号文件
监督管理暂行办法
财务验收工作规范等
国家科技部
国家科技计划项目(课题)经费管理培训
验收材料：
课题自验收报告（验收申请报告）
课题预算书
课题结题审计报告（保密课题和由条财司委托会计师事
务所审计的公开课题无需单位提交）
重大事项调整申请文件及相关批复文件
课题单位权限范围内预算调整内部审批文件
针对中期检查、专项审计、巡视检查等管理环节发现问
题的整改报告以及相关证明材料
课题单位对审计报告有关结论有不同意见的，可补充提
供证明材料（如记账凭证、原始凭证、合同协议等复印件
并加盖公章）；
其他需要提供给专家组确认的材料（如专项经费中列支
10万元以上设备明细账、劳务费、专家咨询费签收单、外
拨经费证明、自筹资金到位证明材料等复印件并加盖单位
公章）
国家科技部
国家科技计划项目(课题)经费管理培训
国家科技部
（一）会计师事务所选择
“十二五”期间，科技部认定了208家具有科技经费审计
资格的会计师事务所
专项经费1000万元以下（含）的课题，由课题承担单位在
认定范围内，自行选择一家会计师事务所进行结题财务审计
专项经费1000万元以上以及科技部在中期检查、专项审计
或巡视检查等管理环节中发现存在问题的课题，由科技部条
财司接到财务验收申请后，在认定范围内委托一家会计师事
务所进行结题财务审计。
军队单位承担课题财务审计工作由解放军审计事务所承担；
保密课题的结题财务审计工作按照保密管理规定执行，原则
上由科技部经费监管中心以财务检查的形式开展。
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（二）审计准备与配合
1、审前准备。现场审计前应及时、完整准备课题
相关财务资料（含合作单位）
2、配合和监督。应配合审计工作，并对审计人员
工作纪律进行监督。
3、沟通并交换意见。对审计意见有异议的或需要
进一步进行解释说明的，可向验收机构提供说明材
料。
国家科技部
国家科技计划项目(课题)经费管理培训
国家科技部
（三）审计基准日
1、审计基准日以课题任务书载明的课题截止日期为准，
如课题提前结题，在课题截止日前申请提前验收的，以
申请日为审计基准日；如课题申请延期验收的，以批准
延期后的时点作为审计基准日。
2、审计时限。会计师事务所应在接到审计委托后15个
工作日内完成审计工作，并出具审计报告。对于未按要
求以及未按时完成审计工作的，将对会计师事务所和相
关从业人员计入信用记录。因被审计单位原因造成审计
工作延误的，相关情况应计入单位信用记录。
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国家科技部
（四）审计报告披露事项
会计师事务所应严格按照规范要求执行课题财务审计工
作，并以统一格式出具财务审计报告。审计报告应客观、据
实披露课题经费管理和支出情况，以及课题应付未付情况，
但不对验收结论和结余经费认定发表意见。
审计报告需要披露事项包括但不限于以下内容：
1、单位内控制度建设及执行情况（单位法人责任管理、间接
费用和绩效支出等相关管理规定制定及执行情况等）；
2、课题经费管理使用情况；
3、预算调整管理情况；
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国家科技部
（四）审计报告披露事项
4、违反相关专项经费管理办法等重大事项的，需要明确披露；
5、课题任务书对自筹经费有明确要求的，审计报告中应对自
筹经费到位及使用情况进行披露；
6、审计报告中披露的应付未付款项，会计师事务所应在出具
审计报告的同时，将应付未付款的相关会计凭证及依据一并
报上。
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国家科技部
（五）审计工作监督
1、科技部条财司对各会计师事务所审计报告实行抽查
监督制度，并请财务验收专家对会计师事务所出具的课
题审计报告质量进行评价。
2、对于未按要求如实反映课题资金管理和使用情况的
会计师事务所和相关从业人员记入信用记录。对于信用
评价差的会计师事务所予以通报批评或取消资格等处罚。
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（一）验收形式
1、会议验收（无需课题单位答辩）
2、答辩验收（单位参加音视频答辩或会议答辩）
3、现场检查验收
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（二）财务验收初评
1、形式审查。
 形式审查内容：财务验收资料的完备性、规范性，纸质
材料与网上电子数据的一致性等。
 如发现问题，要求课题单位在规定时间内补充齐全，并
做好相应沟通联系记录；
 对于提交资料形式审查不合格的课题，经催报一次仍未
补充的，仍继续按照既定程序组织财务验收，对于由此
涉及的相关问题需要整改，以及相关经费被认定为结余
资金的，由课题单位自行承担责任。
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（二）财务验收初评
2、财务验收专家组构成。由财务专家、技术专家和科研管
理专家等构成。
3、财务验收专家组依据审计报告，以及课题单位提交的验
收材料进行评价，经集体讨论后，提出验收初评意见。
4、初评意见反馈。验收机构在10个工作日内向课题承担单
位反馈初评意见。课题承担单位应在收到初评意见后规定
时间内向验收管理单位反馈意见。对需要进一步说明情况
的课题，课题单位应补充相关说明材料；对需要整改的课
题，课题单位应提交整改报告及相关依据材料。
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（三）财务验收复评
1、专家组构成。由财务专家、技术专家和科研管理专家等
构成。
2、复评意见形成。
 复评验收组根据提交的说明材料或整改材料、初评意见，
经集体讨论后出具财务验收复评意见。
 对在规定时间内未提交反馈意见的，视为同意财务验收
初评意见。
 对于初评意见为需要整改而未完成整改的（未按要求或
未按时），按照未通过财务验收处理。
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（四）验收结论的确定
财务验收结论：包括通过财务验收（优秀）、通过财
务验收、整改后通过财务验收、未通过财务验收四个等级。
验收评价指标采取定性与定量相结合的方式。
 通过财务验收（优秀）。初评意见未提出整改事项，且
验收专家组评分在85分以上（含85分）。
 通过财务验收。初评意见未提出整改事项，且验收专家
组评分在85至70分之间（含70分）。
 整改后通过财务验收。初评意见提出整改事项，经整改
后符合要求的。
 未通过财务验收。初评意见提出整改事项，而未完成
整改的（未按要求或未按时)。
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五、验收关注内容
1、审计报告明确披露的相关事项。
2、课题单位提交的验收报告及相关材料是否对审
计报告披露事项进行解释或说明。
3、是否违反相关专项经费管理办法等重大事项的。
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五、验收关注内容
4、课题单位法人责任落实情况。

科研经费财务管理制度及内部控制建立与执行情况

间接费用、绩效支出以及固定资产管理情况

预算调整权限范围内单位审批执行情况

中期检查、专项审计、巡视检查等管理环节发现问
题的整改落实情况
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五、验收关注内容
5、会计核算和财务信息情况。课题经费核算情况；
财务信息真实性情况；资金结算合规性情况。
6、预算执行情况。按照预算批复和合同任务书要
求，课题承担单位向合作单位资金拨付情况；设备
费、测试化验加工费等科目按批复预算执行情况。
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五、验收关注内容
7、专项经费使用情况。没有用于经费管理办法不
允许支出的范围（包括罚款、捐款、赞助、投资及
国家禁止的其它支出）；各项支出符合经费管理办
法的规定，没有截留、挤占、挪用专项经费的情况。
8、结余经费的金额及形成原因。应付未付款项和
预计支出的认定。
9、自筹经费到位及使用情况
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六、课题结余经费
1、结余经费认定
 结余经费是在结题财务审计的基础上，经项目（课题）财务
验收认定并报科技部确认的结余资金。
 财务验收认定的应付未付和预计支出，如已购买并使用的新设
备或材料但尚未支付的货款或质保金，测试化验加工结果已被
项目采用但尚未支付的费用，项目（课题）验收必需支出的相
关费用、与项目任务相关的且已签定出版（发表）合同的专著
、文章或专利申请等费用，不属于结余经费，单位继续按原计
划使用。
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六、课题结余经费
2、结余经费留用
 项目完成任务目标并通过验收，且承担单位信用评价好的
，项目结余资金按规定在一定期限内由单位统筹安排用于
科研活动的直接支出，并将使用情况报项目主管部门；
 未通过验收和整改后通过验收的项目，或通过验收但承担
单位信用评价差的，结余资金按原渠道收回。
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六、课题结余经费
3、结余经费上缴
 课题财务验收工作结束后，科技部条财司负责组织核定应回
收的课题结余经费上缴工作，要求相关课题承担单位在收到
通知后的两个月内完成结余经费上缴工作。课题合作单位的
结余经费应汇总上交至课题承担单位后按课题上缴。
 课题单位未在规定时间内足额上缴结余资金的，可停拨课题
单位在研课题经费、取消单位课题申报资格，或直接计入信
用记录黑名单。
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七、验收发现的事项
1、专项经费单独核算情况
 课题经费与其他课题经费或单位基本支出混合一起
核算，复印的支出凭证不能确定与本课题任务的相
关性。
 课题明细账不是从单位财务部门的账务系统中导出
的，而是后期加工的。
 下拨到课题合作单位的专项经费存在未按照课题进
行单独核算的现象 。
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七、验收发现的事项
2、课题转拨经费情况
 没有及时向课题预算书中的合作单位拨付经费；
 存在向合作单位多拨、少拨课题经费的现象，未履行报
批程序；
 向课题预算书之外的单位以子课题的形式拨付合作经费
现象，未履行报批程序；
 承担单位与合作单位之间相互列支测试化验加工费用的
。
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七、验收发现的事项
3、科目间预算调整情况
 材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信
息传播/知识产权事务费、其他支出预算，课题组申请
，承担单位审批，科技部或相关主管部门在财务检查、
验收时确认。
 设备费、劳务费、专家咨询费、间接费用不得调增。
 会议费、差旅费、国际合作与交流费，课题实施中发生
的三项支出之间可以调剂使用，但不得突破三项支出预
算总额
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七、验收发现的事项
4、预算科目内列支内容存在较大变化
 在批复预算科目额度内，但未在课题任务书或预算
书中予以列明的（预算外列支），实际列支的内容
发生变化较大的，如大型设备、大宗材料、大型软
件等购置内容变更等。
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七、验收发现的事项
5、列支内容预算科目间归集情况
 设备费科目中购置设备与试制设备归集有误；
 材料费与出版文献费科目间归集有误，如卫星遥感数据等；
 差旅费与会议费之间归集有误，如住宿费用等；
 国际合作与交流、差旅费归集有误，如会议注册费用等；
 劳务费与专家咨询费归集有误。
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七、验收发现的事项
6、专项经费开支范围或开支标准
 超范围支付专家咨询费、劳务费
向有工资收入的项目、课题参加人员发放劳务费 ；
同一个人在课题组中既领取劳务费又领取专家咨询费；
列支招待费、办公费、劳保费等。
 超标准列支专家咨询费会议费 、差旅费
 列支与项目任务无关的支出 ，如论文答辩费和培养费等
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七、验收发现的事项
7、涉及“八不准”和“五不得”行为
 八种不得通过财务验收的行为；
 国发[2014]11号文件中“五不得”：不得擅自调整
外拨资金，不得利用虚假票据套取资金；不得通过
编造虚假合同、虚构人员名单等方式虚报冒领劳务
费和专家咨询费，不得通过虚构测试化验内容、提
高测试化验支出标准等方式违规开支测试化验加工
费，不得随意调账变动支出、随意修改记账凭证、
以表代账应付财务审计和检查。
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七、验收发现的事项
8、其他事项
 课题审计前突击花钱或突击调账的；
 超范围或超额度提供财务验收资料的；
 在直接费用中按比例提取燃料动力费、测试化验加
工费、出版文献费等。
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谢
谢！
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