Transcript 一、会计档案整理
一、会计档案整理 （一）归档范围和保管期限 （二）整理立卷 （三）案卷排列与编号 （四）编目 一、会计档案整理 （一）归档范围和保管期限 1.指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业材料。 ◆预算、计划、制度等文件材料，应当执行文书档案管理规定。 永久 2.保管期限 定期 3年 5年 10年 15年 25年 企业和其他组织会计档案保管期限表 序号 档 案 名 称 保管期限 备 注 一 会计凭证类 1 原始凭证 15年 2 记账凭证 15年 3 汇总凭证 15年 二 会计账簿类 4 总账 15年 包括日记总账 5 日记账 15年 现金和银行存款日记账保管25年 6 明细账 15年 7 辅助账 15年 8 固定资产明细账、卡片 固定资产报废清理后保管5年 三 财务报告类 包括各级主管部门汇总财务报告 9 月、季度财务报告 3年 包括文字分析 10 年度财务报告（决算） 永久 包括文字分析、审计报告 四 其他类 11 银行存款余额调节表 5年 12 银行对账单 5年 13 会计档案移交清册 15年 14 会计档案保管清册 永久 15 会计档案销毁清册 永久 包括会计人员交接表 财政总预算、行政单位、事业单位和税收会计档案保管期限表 档 案 名 称 序 号 财政总预算 一 会计凭证类 1 国家金库编送的各种报表及缴 库退厍凭证 各收入机关编送的报表 2 3 4 5 6 二 财政总预算拨款凭证及其他会 计凭证 农牧业税结算凭证 7 8 日记账 9 税收日记账(总账)和税收票证 分类出纳账 明细分类、分户账或登记簿 11 行政单位事业单位固定资产明 细账、卡片 行政单位 事业单位 10年 备 注 税收会计 10年 10年 行政单位和事业单位的各种会 计凭证 各种完税凭证和缴、退库凭证 会计账簿类 总账 10 保管期限 15年 包括：原始凭证、记 账凭证和传票汇总表 15年 15年 缴款书存根联在销号 后保管2年 包括：拨款凭证和其 他会计凭证 15年 15年 15年 15年 15年 15年 现金、银行存款日记 账保管25年 25年 15年 15年 15年 固定资产报废清理后 保管5年 （续） 序 号 档 案 名 称 三 财务报告类 12 财政总预算 行政单位和事业单位决算 13 14 15 保管期限 财政总预算 行政单位 事业单位 备 注 税收会计 包括文字分析、审计 报告 永久 税收年报(决算) 国家金库年报(决算) 10年 10年 10年 16 17 基本建设拨、贷款年报(决算) 财政总预算会计旬报 10年 3年 18 财政总预算会计月、季度报表 5年 19 行政单位和事业单位月、季度 报表 20 税收会计报表(包括票证报表) 四 21 22 其他类 会计档案移交清册 会计档案保管清册 15年 永久 23 会计档案销毁清册 永久 永久 永久 所属单位报送的保管 2年 所属单位报送的保管 2年 5年 所属单位报送的保管 2年 10年 电报保管1年，所属 税务机关报送的保管 3年 15年 永久 15年 永久 包括会计人员交接表 永久 永久 一、会计档案整理 （二）整理立卷 1.会计机构负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管 清册。 2.分类：形式（名称）——年度分类法 3.整理方法 （1）会计凭证的整理立卷 （2）会计账簿的整理立卷 （3）财务报告的整理立卷 （4）其他类的整理立卷 会计凭证的整理立卷 将记账凭证连同所附原始凭证、凭证汇总表，按照编号顺序，去掉金 属物，选取适当厚度（一般不超过5厘米）为一册，加上封面封底， 装订成册。 装订时，以上边和左边整齐为准，右边和下边要求折叠整齐，用棉线 在左上角装订，并用纸包封装订角，由会计机构负责人、立卷人加盖 骑缝章。 一册为一卷。 会计凭证案卷封面应写明单位名称、内部机构名称、年度、月份，本 月共几册、本册是第几册，记账凭证的起讫编号、张数，保管期限， 档号，并由会计机构负责人、立卷人分别签名或盖章。对于数量过多 的原始凭证，如收、发料单等，可以按上述要求单独装订成册，加上 封面封底，并在封面注明记账凭证日期、编号，存放在其他类会计档 案中，同时在记账凭证上注明“附件另订”及原始凭证名称和编号。 会计凭证案卷封面式样 单位名称 合肥市××局 内部机构名称 财务处 本月共 3 册 本册是第 1 册 2004 年 1 月卷内记账凭证自第 1 号至第 10 号 共 10 张 保管期限 15年 会计机构负责人 档号 KJ·1·2004——1 立卷人 会计账簿的整理立卷 按照账簿的种类按年分别立卷，一本为一卷。 会计账簿案卷封面应写明单位名称、内部机构名称、账簿名称、所属年 度、卷内张数、保管期限、档号，并由会计机构负责人、立卷人签名或 盖章。 活页式账簿应从第一页到最后一页顺序编定页码（正面在右上角，反面 在左上角），不得跳页、缺号，年终结账后装订成册。 账簿封面应写明以总分类账户命名的账簿名称，几个总分类账户合订为 一本的，应分别写明几个账簿名称；一个总分类账户分订成几本的，除 写明账簿名称外，还应标明本账户共装订成几本，该本是第几本。 账簿扉页上的“账簿启用表”（活页式账簿应附上“账簿启用表”）应 按规定逐项填写，并加盖名章和单位公章。 对已经注销的卡片式账页（如固定资产卡片等），应于年终集中组卷。 会计账簿案卷封面式样 单位名称 内部机构名称 本年共 册 账簿名称 本册是第 册 明细账 年度 卷内共 张 保管期限 档号 会计机构负责人 立卷人 财务报告的整理立卷 月度、季度、年度财务报告应分别装订立卷，一本为一 卷。 决算审核意见书、审计报告等应分别附在该期财务报告 后一起装订，卷内须逐页顺序编写页码。 财务报告案卷封面应写明单位名称、内部机构名称、报 表名称、所属年度、卷内张数、保管期限、档号，并由 会计机构负责人、立卷人分别签名或盖章。 财务报告案卷封面式样 单位名称 内部机构名称 本年共 册 报表名称 本册是第 册 2008年度财务决算 年度 保管期限 会计机构负责人 卷内共 张 档号 立卷人 其他类的整理立卷 各单位会计机构、会计人员对其他类会计档案 要认真收集、审查、核对，并分别进行整理立 卷。 案卷封面应写明单位名称、材料名称、所属年 度、卷内张数、保管期限、档号，并由会计机 构负责人、立卷人分别签名或盖章。 其他类案卷封面式样 单位名称 内部机构名称 本年共 册 材料名称 会计档案保管清册 年 本册是第 卷内共 保管期限 会计机构负责人 册 张 档号 立卷人 备考表式样 备 考 表 情况说明： 立卷人： 年 月 日 一、会计档案整理 （三）案卷排列与编号 会计档案案卷应当按照类别——年度——内部机构的顺序进行排列，并分 别编小流水号。 1.会计凭证类：在一个会计年度内，按行政、事业、企业、基建等机构的 顺序排列，在一个机构内按1—12月份顺序排列。 2.会计账簿类：在一个会计年度内，按行政、事业、企业、基建等机构的 顺序排列，在一个机构内，按总账、现金日记账、银行存款日记账、明 细账、辅助账的顺序排列。 3.财务报告类：在一个会计年度内，按行政、事业、企业、基建等机构的 顺序排列，在一个机构内，按年报、季报、月报的顺序排列。 4.其他类：在一个会计年度内，按行政、事业、企业、基建等机构的顺序 排列，在一个机构内，按会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计 档案移交清册、会计人员交接表、银行存款余额调节表、银行对账单、 其他应当保存的会计核算专业材料的顺序排列。 会计凭证盒脊背式样 会计账簿盒脊背式样 会计凭证 单位名称 内部机构名称 年 月 本月共 册 本盒共 册 档号 会计账簿 单位名称 内部机构名称 年 本年共 册 本盒共 册 档号 财务报告盒脊背式样 财务报告 单位名称 内部机构名称 年 本年共 册 本盒共 册 档号 其他类盒脊背式样 其他类 单位名称 内部机构名称 年 本年共 册 本盒共 册 档号 一、会计档案整理 （四）编目 会计档案目录 案 卷 号 类 别 题 名 起 止 时 间 凭证起止号 起 止 保管 卷内 备注 期限 张数 一、会计档案整理 ◆各单位当年形成的会计档案，在会计年度终了 后，可暂由会计机构保管一年，期满后，应由 会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构 统一保管。出纳人员不得兼管会计档案。 ◆采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保 存打印出的纸质会计档案。 会计档案移交清单 年 度 会计凭证 类 （盒、袋） 移交部门： 移交人： 会计账簿 类（卷） 财务报告 类（卷） 接收部门： 接收人： 其他类 光 盘 （卷） （盘） 监交人： 移交时间： 备 注