Transcript 会计基础工作规范

（五）装订后，由装订人在装订线封签处签章。
四、会计账簿规范
（一）会计账簿的设置

总账、日记账、明细账、辅助账。

总账、现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，不
得用银行对账单或其他方法代替日记账。

日记账要序时登记。
（二）会计账簿的启用
1、各种账簿均应设置封面，标明单位名称、
账簿名称及所属会计年度。活页账年终装订成
册，手工账粘贴配套的牛皮纸封皮，计算机输
出的账簿自行加配套封皮，线绳不能外露。
2、填写“账簿启用及经管人员一览表”，内容包括：单位全称、
账簿名称（加盖财务专用章）、账簿页数、启用日期、单位负责
人和会计机构负责人（会计主管人员）签章、经管人员职务、姓
名、经管或接管日期并签章。
日记账的预留银行印鉴项目，应加盖与预留银行印鉴卡相同的印鉴。
账页中“开户银行”项应填开户行全称，“银行账号”项应填写
银行账号的全部数字。
表格\账簿启用及经管人员一览表.xls
3、填写账户目录
（1）总账按会计科目类别和会计科目顺序在科目名称
栏内盖会计科目章，填写启用页号。
表格\总账账户目录.xls
（2）明细账在启用时，一级会计科目应顶格
盖会计科目章，在一级科目行之下，向右让
一个字位置，按其所属的二级科目或明细科
目，盖会计科目章或填写明细科目名称，平
时只编分页次，待年末结账后，撤出空白账
页，装订整齐，按流水号统一编总页次，并
将启用页号填入账户目录“页数”栏内。
表格\明细账目录.xls
4、账页填制
账户名称位置正确填制会计科目，或用
蓝色印油盖科目章。
（三）计算机内会计数据的打印输出和保存
1、采用电子计算机打印输出的会计凭证、账簿、报表，
应当符合国家统一会计制度的要求，采用中文或中外
文对照，字迹清晰，作为会计档案保存，保存期限按
《会计档案管理办法》的规定执行。
2、现金日记账和银行存款日记账，可采用计算机打
印输出的活页账页装订成册，要求每天登记并打印，
每天业务较少、不能满页打印的，可按旬打印输出。
一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月或按季、
按年打印；发生业务少的账簿，可满页打印。
五、财务会计报告规范
各单位应当按照国家规定的期限对外报送财务会
计报告。对外报送的财务会计报告，应当依次编定页
码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上注明单
位名称、地址、财务会计报告所属年度、季度、月份
及送出时间，并由单位负责人、会计机构负责人（会
计主管人员）签名并盖章。
六、会计档案管理规范
（一）分类

会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账
簿，其他

会计账簿。
财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附
表、附注及文字说明，其他财务报告。

其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的
会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，
会计档案销毁清册。
实行会计电算化单位的软件数据资料、程
序资料及存储于磁性介质上的会计数据、程序
文件等，均应视同会计档案一并管理，并应当
保存打印出的纸质会计档案。
（二）立卷
1、按月统一编流水号，如：6月份第2册编为
6-2。
2、账簿：活页账在装订前撤去账夹和空白账页，填
齐账户目录、页号，然后按封面、账簿启用表、账
户目录、账页、封底顺序排列，装订成册，封口处
加盖装订人名章。
3、报表的装订应以左上角齐。
（三）归档
1、编号
(1)全宗号：为档案局统一分配，与本乡镇一致，
向本镇档案管理部门咨询或询问档案局。
(2)目录号
04：报表：旬报表、月季度报表、决算
05：保管期限25年的账簿（现金日记账、银行存款日记
账统一编制流水号），如果没有独立设置现金日记账
和银行存款日记账，而是与总、明细账合在一起记账
的，总、明细账也保管25年。
06：保管期限15年的账簿（总账、明细账统一编制流水
号）
07：凭证
08：票据
(3)案卷号：四位数编号。

日记账：保管25年，为1987年—2011年，案卷号从
1987年开始至2011年止统一编流水号，0001、0002、
0003……，现金日记账在先，银行存款日记账在后，
每年内会计资料排列顺序基本一致，例如：
假设单位设有预算内现金日记账、银行存款日记
账，预算外现金日记账、银行存款日记账，从1987年
开始编号的话，则1987年预算内现金日记账是0001，
银行存款日记账是0002，预算外现金日记账是0003，
银行存款日记账是0004，1988年预算内现金日记账
是0005，银行存款日记账是0006，预算外现金日记
账是0007，银行存款日记账是0008，一直到2011年
截止。若还设有其他日记账则以此类推。