Transcript Blue Water Flow - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่งประเทศไทย

Audit Program Development Technique
by Pinn Prachayakul
Page 1
วัตถุประสงค์:
1. เพื่อให้มีความเข้าใจเทคนิคการจัดทา Audit Program และ
คุณลักษณะของ Audit Program ที่ดี
2. เพื่อให้มีการแลกเปลี่ยนความคิดเห็นในการจัดทา Audit
Program เบื้องต้น
Page 2
การตรวจสอบภายใน (Internal Audit)
:
การให้ ความเชื่อมั่น และการให้ คาปรึกษา อย่างเที่ยงธรรมและเป็ น
อิสระ เพื่อเพิ่มคุณค่าและปรับปรุ งการดาเนินงานขององค์กร การ
ตรวจสอบภายในช่วยให้องค์กรบรรลุเป้ าหมายด้วยการประเมิน และ
ปรับปรุ งประสิ ทธิผลของกระบวนการบริ หารความเสี่ ยง การควบคุม
และการกากับดูแลอย่างเป็ นระบบ และเป็ นระเบียบ
Page 3
การวางแผน
การตรวจสอบ
การรายงานผล
การตรวจสอบและ
การติดตามผล
Stages in Audit
การทดสอบ
เพิ่มเติม และ
เรื่ องที่ตรวจพบ
การเตรี ยมการ
สาหรั บงาน
ตรวจสอบ
การสารวจเบือ้ งต้ น
และการสอบทาน
ระบบการควบคุม
(อ.1 น.118)
Page 4
กระบวนการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน
การวางแผน
การสารวจข้ อมูลเบือ้ งต้ น
การประเมินผล
ระบบการควบคุมภายใน
การประเมินความเสี่ยง
การวางแผนการตรวจสอบ
การวางแผนการปฏิบัตงิ าน
การปฏิบตั ิงาน
การรายงานและติดตามผล
กระดาษทาการ
ก่อนเริ่มปฏิบัตงิ าน
ตรวจสอบ
ระหว่างการปฏิบัตงิ าน
ตรวจสอบ
การปฏิบัตเิ มื่อเสร็จสิ้น
งานตรวจสอบ
การรายงาน
ผลการปฏิบัตงิ าน
การติดตามผล
Page 5
กระบวนการปฏิบตั ิ งานตรวจสอบภายใน
กระบวนการวางแผน
ขัน้ ตอน
วิธีการ
การสารวจข้ อมูลเบือ้ งต้ น
1. สารวจและรวบรวมข้ อมูลต่ าง ๆ ที่เกีย่ วข้ อง
2. บันทึกข้ อมูล
การประเมินผล
ระบบการควบคุมภายใน
1. รวบรวมข้ อมูลที่สารวจได้ และข้ อมูลเกีย่ วกับ
ระบบการควบคุมภายใน
2. วางแผนการประเมินผล
3. สอบทานการปฏิบัตงิ าน
4. วิเคราะห์ และประมวลผล
5. สรุปผลการประเมิน
การประเมินความเสี่ ยง
1. ศึกษาและรวบรวมข้ อมูลที่ได้ จากการสารวจข้ อมูล
และการประเมินผลระบบการควบคุมภายใน
2. ระบุปัจจัยเสี่ยง
3. วิเคราะห์ ความเสี่ยง
4. จัดลาดับความเสี่ยง
ก
Page 6
กระบวนการปฏิบตั ิ งานตรวจสอบภายใน
กระบวนการวางแผน (ต่อ)
ขัน้ ตอน
ก
การวางแผนการตรวจสอบ
ข
วิธีการ
1. วางแผนการตรวจสอบระยะยาว
1.1 กาหนดวัตถุประสงค์การตรวจสอบ
1.2 จัดลาดับความสาคัญของกิจกรรม/
หน่ วยรับตรวจ
1.3 กาหนดระยะเวลาตรวจสอบ
1.4 คานวณจานวนคนวันที่ใช้ ตรวจสอบ
1.5 กาหนดจานวนผู้รับผิดชอบและงบประมาณ
ที่จะใช้ ในการตรวจสอบ
2. วางแผนการตรวจสอบประจาปี
- กาหนดวัตถุประสงค์ ขอบเขต ผู้รับผิดชอบ และ
งบประมาณที่ใช้ ในการตรวจสอบให้ สอดคล้องกับ
แผนการตรวจสอบระยะยาว
Page 7
กระบวนการปฏิบตั ิ งานตรวจสอบภายใน
กระบวนการวางแผน (ต่อ)
ขัน้ ตอน
วิธีการ
ข
การวางแผนการปฏิบัติงาน
1. กาหนดประเด็นการตรวจสอบ
2. กาหนดวัตถุประสงค์ การปฏิบตั ิงาน
3. กาหนดขอบเขตการปฏิบตั ิงาน
4. กาหนดแนวทางการปฏิบัติงาน
Page 8
ความหมายของ Audit Program :
เป็ นเอกสารที่ผตู ้ รวจสอบบันทึกวิธีการในการรวบรวมข้อมูลการ
วิเคราะห์และประเมิน การบันทึกและรายงานผลปฏิบตั ิงาน
ตรวจสอบ รวมทั้งระบุถึงวัตถุประสงค์ ขอบเขตของงานตรวจสอบ
วิธีการตรวจสอบ ระยะเวลาที่จะใช้ ผูต้ รวจสอบที่รับผิดชอบ โดย
ปกติหวั หน้าทีมตรวจสอบจะเป็ นผูจ้ ดั ทาและอนุมตั ิโดยผูบ้ ริ หารงาน
ตรวจสอบที่ได้รับมอบหมาย เพื่อให้ความเชื่อมัน่ ว่าการปฏิบตั ิงาน
ตรวจสอบจะบรรลุวตั ถุประสงค์
Page 9
แหล่ง ข้อมูลที่ใช้ในการวิเคราะห์:
แหล่งทีม่ าภายนอก
•ความเสี่ ยงและแนวทางการควบคุมขององค์กร(ERM)
•รายงานการประชุ ม / รายงานสรุปปัญหา / KPI
• แผนภาพหรือแผนผังทางเดินของงาน (Flowchart)
• ภารกิจ หน้ าทีข่ องหน่ วยงานต่ างๆ (Job Function)
แหล่งทีม่ าภายในหน่ วยงาน
•ผลการตรวจสอบที่ผ่านมา
•การประเมินความเสี่ ยง (Risk assessment)
Page 10
สิ่ งที่นามาพิจารณาเพิม่
•
•
•
•
•
•
ความเสี่ ยง ที่มีอยูใ่ นหน่วยงานหรื อกิจกรรม
วัตถุประสงค์ ของผูบ้ ริ หาร และวัตถุประสงค์ของแต่ละกิจกรรม
วิธีการควบคุม - ทั้งที่มีอยูแ่ ละไม่มี
จุดอ่อนและจุดแข็ง ของวิธีการควบคุม
โอกาส ในการที่จะปรับปรุ งแก้ไข
เกณฑ์ หรื อมาตรฐาน ของหน่วยงานหรื อกิจกรรม
(อ.1 น.193)
Page 11
สิ่ งที่นามาพิจารณาเพิม่ (ต่ อ)
เวลาทีใ่ ช้ ตรวจสอบ (Available Mandays)
1. จานวนวันในแต่ละเดือนหักวันหยุดเสาร์ - อาทิตย์ วันหยุดตามประเพณี วันหยุดอื่น ๆ
2. วันทางาน 5 วัน /สัปดาห์
3. ผูต้ รวจสอบ 3 คน (ผูจ้ ดั การฝ่ ายฯ 1 คน + เจ้าหน้าที่ตรวจสอบ 2 คน)
* วันหยุดอื่นๆ หมายถึง วันหยุดพักผ่อนประจาปี ลากิจ ลาป่ วย อบรม ประชุม กิจกรรมอื่นๆ
เวลาทางานปี 2556
รวม
(วัน)
ม.ค.
ก.พ.
มี.ค.
เม.ย.
พ.ค.
มิ.ย.
ก.ค.
ส.ค.
ก.ย.
ต.ค.
พ.ย.
ธ.ค.
จานวนวันในแตละเดื
อน
่
31
28
31
30
31
30
31
31
30
31
30
31
365
หัก
วันหยุดเสาร-อาทิ
ตย ์
์
10
8
8
9
9
8
10
8
8
10
8
9
105
วันหยุดตามประเพณี
2
1
0
3
3
0
1
1
0
1
0
2
14
วันหยุดอืน
่ ๆ
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
36
รวมวันหยุด
15
12
11
15
15
11
14
12
11
14
11
14
156
วันทางาน(สุทธิ)/คน/เดือน
16
16
20
15
16
19
17
19
19
17
19
17
210
(อ.1 น.193)
Page 12
Case : การจัดซื้อ จัดจ้าง
1.
2.
3.
4.
5.
การขอซื้อ(PR)
การเปรียบเทียบราคา / สื บราคา
แผนการจัดซื้อ / งบประมาณจัดซื้อ
การขออนุมตั ิ / จัดซื้อ (PO)
สั ญญา / เงือ่ นไขการให้ บริการ
6.
7.
8.
9.
การตรวจรับสิ นค้ า / เคลมสิ นค้ า
การชาระเงิน
การประเมินผู้ขาย
การบริหารหน่ วยงานจัดซื้อ
(โครงสร้ าง / การรายงาน / การ
พัฒนาความรู้ ในหน่ วยงาน)
Page 13
Simple Flow Diagram
ความ
ต ้องการ
ิ ค ้า
สน
บริการ
(Need)
อนุมัต ิ
่ า่ ย
ค่าใชจ
ื้
ใบสงั่ ซอ
(Spot Order)
เปรียบ
เทียบ
เปรียบ
เทียบ
ิ ค ้า
รับสน
(Receiving)
ใบสง่ ของ
(Invoice)
ชาระหนี้
(Payment)
ผู ้มีอานาจ
อนุมัต ิ
ื่
รายชอ
ผู ้ขาย
เรียก
ประมูล
เปรียบเทียบประกวดราคา
(Technical & Commercial)
คัดเลือก
ผู ้ขาย
Page 14
Case : การบริหารงานบุคคล
การแสวงหาคัดเลือก
-การวางแผนกาลังคน
-การแสวงหา
-การเลื่อนตาแหน่ง
-การโอนย้าย
การรักษาคนไว้ในองค์การ
การพัฒนาบุคคล
-การจ่ายค่าตอบแทน
-การพัฒนาองค์กร
-สภาพการทางาน
-การวางแผนอาชีพ
-ระบบสวัสดิการ&แรงงานสัมพันธ์ -การประเมินผลงาน
-ประสบการณ์การทางาน
Page 15
คุณลักษณะของ Audit Program ที่ด:ี
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
ชัดเจนไม่คลุมเครื อ หลีกเลี่ยงข้อมูลที่ไม่จาเป็ น
ระบุลาดับก่อน – หลังตามขั้นตอนงาน
ควรอนุมตั ิก่อนดาเนินการ
การเปลี่ยนแปลงที่มีสาระสาคัญควรได้รับการอนุมตั กิ ่อน
เขียนในรู ปประโยชน์บอกเล่า
เนื้อหาสมบูรณ์ ครบถ้วน มีความยืดหยุน่
เป็ นไปตามมาตรฐานสากลการปฏิบตั ิงานวิชาชีพฯ
Page 16
Page 17
I AM INTERNAL AUDITOR
ภิญญ์ ปรั ชญกุล
ประวัตกิ ารศึกษา :
ปริญญาตรี บริหารธุรกิจบัณฑิต มหาวิทยาลัยรามคาแหง สาขาการเงิน การธนาคาร
สถานที่ตดิ ต่ อ :
Mail address:[email protected], มือถือ 08-1904-0905
ประวัตกิ ารทางาน :
ปี 2554 – ปั จจุบนั :ผู้จดั การฝ่ ายตรวจสอบภายใน / เลขานุการและผู้ชานาญงานบริหาร
ความเสี่ยง หอการค้ าไทยและสภาหอการค้ าแห่งประเทศไทย
ปี 2552 - 2554:หัวหน้ าส่วนตรวจสอบ บริ ษัท กรุ งไทยธุรกิจบริ การ จากัด
ปี 2550 - 2552: ผู้จด
ั การฝ่ ายตรวจสอบ และเป็ นที่ปรึกษาด้ านพัฒนาระบบงาน เจริญอักษรโฮลดิ ้ง จากัด
ปี 2549- 2550: ผู้ตรวจสอบภายในระดับ 9 บริ ษัท ซีเมนส์(ประเทศไทย) จากัด
ปี 2539 - 2540: ผู้ตรวจสอบภายใน บริ ษัทโอสถสภา จากัด

ผลงานที่ผ่านมา:
วิทยากรพิเศษ ในการบรรยายหลักสูตรต่างๆให้ กบั สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่งประเทศไทย
จัดทาแผนบริ หารงบประมาณ การกาหนดตัวชี ้วัด และการจัดทาระบบสารสนเทศเพื่อการติดตามผลงาน
จัดทาแผนบริ หารกลยุทธ์ และ Balanced Scorecard ให้ กบ
ั องค์กร

Page 18
“สอนคนด้ วยการทาให้ ดู ทาให้ เหมือนพูดและต้ องพูดให้ เหมือนทา ”
หลวงพ่ อชา สุ ภทฺโท
ขอบคุณทุกท่ าน หวังว่ าคงจะได้
พบกันอีกนะครับ
Page 19