Transcript 手工申报及电子申报

新办企业税收宣传辅导
上海市国家税务局普陀区分局
上海市普陀区地方税务局
2014年10月
1
内容
1
新办企业前期准备
2
新开业办税六件事
3
快速掌握税收优惠政策
2
基本信息
【时间】
阳光大厦：
周一至周四全天 上午8:30—11:30；下午1:30—4:30；
周五半天 上午8:30—11:30。
办税服务厅：
周一至周五全天 上午8:30—11:30；下午1:30—4:30。
【地点】
阳光大厦：大渡河路1718号
①一楼大厅7-8号窗口办理税务登记
②二楼大厅C1办理法人一证通（原CA证书）
办税服务厅：北石路579号
①19-20号窗口“新办企业一站式服务窗口”
②北石路554号（原102室）
【电话】
12366转普陀分局
3
阳光大厦办理税务登记后同时可办理事项
1、领取之后办理涉税事项所需材料
2、办理法人一证通，购买U棒（阳光大厦二楼
C1）（50元工本费）
3、银行开户，领取开户许可证并签订三方协议
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内容
1
新办企业前期准备
2
新开业办税六件事
3
快速掌握税收优惠政策
5
新开业办税六件事
1.开业报到
场地核查、核定税种、开通电子申报、新增办税员、发票初始核定
2.申报纳税
电子申报、窗口申报
3.涉税受理
减免税、退（抵）税、常用涉税事项
4. 发票业务
发票领购、代开发票、发票兑奖
5.税务登记
变更、注销
6.自助办税
自助办税区、网上办税服务厅
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一、开业报到
（一）场地核查
（二）核定税种
（三）开通电子申报
（四）新增办税员
（五）发票初始核定
专管员
新办企业
一站式服务窗口
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专管员处
（一）场地核查
携带材料如房屋租赁协议复印件、企业其他材料（尽量齐全）
（二）核定税种
应先核定税种再申领发票
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新办企业一站式服务窗口
为方便纳税人，普陀区办税服务大厅专设了
“新办企业一站式服务窗口” （19-20号窗口），
新办企业到区局办税服务厅先到大厅中央“导税台”
取号，按顺序至19、20号窗口办理相关业务。
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（三）开通电子申报
取得税务登记证
购买法人一证通
大渡河路1718号
阳光大厦一楼大厅
大渡河路1718号
阳光大厦二楼大厅
电子申报
电子申报资格认定
北石路579号
一楼办税服务厅
（需先录入银行信息）
电子申报培训
电子申报网上开户
软件维护公司统一安排
北石路554号
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开通电子申报需携带材料



开户许可证原件
已签订好的三方协议（一式两份）
已购买的“法人一证通”及密码纸
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网上抄报税流程
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（四）新增办税员



1、新增办税员（须参加办税员培训）
2、新增办税员（已具有办税员资格或具有经济类中级职称）
3、办理办税员服务卡
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1、新增办税员（须参加办税员培训）
需提供材料：
•填妥并盖有公章的办税员培训报名表一式三份
•税务登记证（副本）原件及复印件
•身份证原件及复印件
注：复印件加盖公章，注明“与原件一致”，经办人签名并注明日期。
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2、新增办税员（已具有办税员资格或具有经济类中级职称）
经济类中级职称证
书原件及复印件
3
税务登记证（副本）
原件及复印件
1
材料
4
身份证原件及
复印件
2
办税员培训报名
表一份
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3、办理办税服务卡
① 针对须参加培训人员：培训合格后一周至北石路552号（税务局对面）
领取《培训合格证明》，凭《培训合格证明》及办税员二代身份证原件
至税务局大厅“新办企业一站式服务窗口”扫描身份证，并换领办税服
务卡。
② 针对已有办税员资格人员：当场添加公司信息并发放办税服务卡。
办税服务卡一户一卡制，已写卡单位不再重复写卡。
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（五）办理发票初次核定
• 1、发票核定所需材料（普通发票）
• 2、发票核定所需材料（增值税专用及普通发票）
• 3、发票种类
• 4、打印发票领购簿
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1、发票核定所需材料（普通发票）
（1）填妥的并盖有公章的《发票核定申请表》1份;
（2）填妥的并盖有公章和发票专用章的《上海市国家税务局地方税务局发票印制、
购用登记表》2份；
（3）请带好公章和发票专用章（新迁入企业发票章须重新篆刻）
注： 1、复印件加盖公章，注明“与原件一致”，经办人签名并注明日期。
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2、发票核定所需材料（增值税专用及普通发票）
1、书面申请（盖公章）；
2、经办人身份证复印件；
3、填妥的并盖有公章的《发票核定申请表》2份;
4、请带好公章和发票专用章（新迁入企业发票章须重新篆刻）
5、填妥的并盖有公章和发票专用章的《上海市国家税务局地方税务局发票印制、
购用登记表》2份；
6、经审批后的《防伪税控企业登记认定表》复印件（外区迁入企业重新填写）；
7、经审批后的《增值税一般纳税人申请认定表》复印件或《税务事项通知书》
复印件（外区迁入企业除外）。
注： 1、复印件加盖公章，注明“与原件一致”，经办人签名并注明日期。
2、增值税专用发票或增值税普通发票初始核定前须先进行增值税一般纳税人资格认定。
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3、发票种类
《上海市国家税务局通用机打发票》
 《上海市地方税务局通用机打发票》
 税控收款机发票：《商业零售统一发票》
《服务业娱乐业文化体育业统一发票》
 增值税专用发票及增值税普通发票
（须具备增值税一般纳税人资格）
 上海市国家税务局通用定额发票
 上海市地方税务局通用定额发票
 停车定额发票
等等。。。。。

须先至专管员处核定
税种才可受理发票核
定，建议同时咨询所
购发票种类及份数，
避免多次往返
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一些常用发票样本
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4、打印发票领购簿
发票领购簿可以当场打印
注： 1、须带好公章及发票专用章
2、与发票初始核定同时办理（已在九所大厅办理发票初始核定的纳
税人凭盖有九所所章的《上海市国家税务局地方税务局发票印制、购用
登记表》 至窗口打印发票领购簿。）

地点：区局办税服务大厅19号窗口
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以上是新办企业开业报到“五个先”
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二、申报纳税
（一）电子申报
（二）窗口申报
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（一）电子申报
由软件公司组织培训，在此不做讲解。
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软件公司简介
（1）中软公司
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



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

负责远程申报u棒开通
指导和解答企业远程申报的操作问题
分析申报不成功原因，进行后台调试等
接受企业临时借用公司电脑进行远程申报
每月定期组织远程申报培训
地址：北石路554号
联系方式：52564588*5158
中软维护热线：61361133
培训地址：曹杨路930号1楼电脑汇新世纪教育
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软件公司简介
（2）龙日科技
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





营业税税控机器的受理和开通（漕宝路440号)
营业税税控机器的现场修理(抄报税 注销的前期工作)
为纳税人提供设备安装的咨询和建议
发票开具的具体操作和辅导
地点：北石路554号
维护点联系方式：52564588*5152
维护热线： 8008203950，4008203950
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软件公司简介
（3）爱信诺航天信息(一般纳税人)







金税卡，税控机器的受理和开通(钦州北路1198号82号3楼)
金税卡，税控盘的修理
为纳税人提供设备安装的咨询和建议
远程抄报，红字发票开具的操作辅导
地点：北石路554号
联系方式：52564588*5152
维护热线：962366(增值税 远程抄税)
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（二）手工申报





1、纳税人要准备哪些资料？
2、手工申报注意事项
3、手工申报其他问题
4、纳税申报期限
5、个人所得税申报软件介绍
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1、纳税人要准备哪些资料？
（1）各类申报表
 扣缴个人所得税申报表+个人所得税申报软件*
 小规模纳税人增值税申报表
 一般纳税人申报表（主表+附表一+附表二）
城建税等税费附加申报表
 营业税申报表+服务业营业税申报表（附表三）
 企业所得税预缴申报表（A类/B类）
小微企业信息采集表
 个人独资企业个人所得税申报表
（2）财务报表
 资产负债表+利润表、损益表
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2、手工申报注意事项




申报截止日期：每月15号前，遇双休日顺延
用办税员服务卡到导税台取号
填写申报袋，申报袋上纳税申报码的填写（5位管理码）
企业公章
各类报表一式两份，其中一份经税务机关审核后敲申报章退还
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3、手工申报其他问题
U盘里没有个人所得税压缩文件
 个人所得税文件不是当月所做
（ 压缩包格式应为gssb+15位税号或管理码+制作日期.rar）
 缺资产负债表/利润表、损益表
 缺申报表
零申报也需要完整
 缺企业公章
报送申报表及财务
 纳税申报代码与企业名称不符

报表及个税压缩包
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4、纳税申报期限






增值税：月度或季度申报，每月或每季度初第一个月15日前申报
季度申报月份为
营业税：季度或季度申报，每月或每季度初第一个月15日前申报
1、4、7、10
个人所得税：月度申报，每月15日前申报；个体工商户按年计算，分月预缴，年度终了
后三个月汇算清缴
企业所得税：季度终了十五日内预缴税款，年度终了五个月内汇算清缴
城镇土地使用税：
季度申报：3月20日 6月20日 9月20日 12月20日
半年申报：6月20日 12月20日
房产税：
半年申报：5月31日 11月30日
注：如遇国家法定节假日申报期限顺延
先申报，后抄税。抄报税也应于每月15日前完成。
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5、个人所得税申报软件介绍
38
个人所得税申报软件介绍
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三、涉税受理
（一）减免税
（二）退（抵）税
（三）常用涉税受理事项
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（一）减免税
各类减免增值税
 各类减免营业税
 各类减免企业所得税
 各类减免个人所得税
 各类减免车船税
等等。。。

41
（二）退（抵）税
如：
 办理企业误缴税退税、辅导期增值税预缴税退费
 办理软件产业增值税即征即退
 生活垃圾发电（环城再生资源）收入增值税即征即退
 民福企业退还增值税
 等等
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其他常用受理事项
如：一般纳税人资格申请
（需申请增值税专用发票的时间缩短为5个工作日）
 会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印
注意：注册资本总额≤80万且职工人数
件；
≤10人的“小型商贸批发企业”将被核
 经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；
定为辅导期一般纳税人，认定为辅导
 《增值税一般纳税人申请认定表》(一式二份）；
期一般纳税人期间无法办理增加注册
 《防伪税控企业最大开票限额变更审定表》一式四联；
资本业务，请先办理增资，再受理一
 《税务行政许可申请书》一份
 《税务行政许可申请材料接收回执》一份
般纳税人资格认定。

注：复印件加盖公章，注明“与原件一致”，经办人签名并注明日期。
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四、 发票业务
（一）发票购买
（二）发票代开
（三）发票兑奖
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（一） 发票购买






办税员卡（办税员本人携带）
发票领购簿
《普陀区税务局发票申领单》（加盖企业公章）
增票：
金税IC卡或金税盘
每次购买发票前均需将当月已开具的发票做月中抄报税并清卡。
普票：
 税控卡或税控盘（如商业零售、服务业、机动车、建筑业等）
 需验旧的全部发票存根联（如定额发票、个体户开具的通用机打发票）
 已验旧的发票最后一张任意一联（如企业开具的通用机打发票）
注： 1、服务业、商业零售卷式发票凭汇结联验旧。
2、企业开具的通用机打发票须自行网上验旧。

45
购买小贴士





提交的所有复印件须加盖公章、注明与原件一致并签字；
发票专用章版本须用最新版
办税服务卡必须随身携带，同时最好携带公章；
包中常备一只黑色水笔或钢笔、几张空白A4纸、几份税务登记证、组织机构代码
证、营业执照、法人及办税员身份证复印件；地址邮编联系方式必须正确。
提交的资料须为A4纸。
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（二） 发票代开（21-22号窗口）
常见的如：
 小规模增值税纳税人申请代开增值税专用发票
 代开建筑业统一发票
 代开其他普通发票（如国、地税通用机打发票三联）
等等。。。
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（三）发票兑奖（23号窗口）

凭本人有效身份证件原件及发票原件兑奖。
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五、税务登记（1—3号窗口）
（一）税务变更
（二）税务注销
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税务登记变更









变更纳税人名称
变更法定代表人或负责人
变更地址
变更经营期限或有效期
变更注册资金或投资情况
变更注册类型
变更经营方式和经营范围‘
变更财务负责人
增加外省市分支机构
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六、自助办税
（一）自助办税区
（二）网上办税服务厅
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（一）办税服务大厅自助办税终端（ARM机）
业务范围包括：
 认证业务
 报税业务（IC卡及金税卡）
 完税凭证打印（企业及个人）
 政策查询
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增值税报税ARM机操作流程






1.点击ARM机右上角的 报税业务。
2.选择增值税报税，再点击IC卡报税。
3.根据提示将IC卡插入机器中。
4.请耐心等待报税页面出现，点击右下角的 报税 按钮进行报
税。
5.根据页面显示点击 确定 至 报税成功。
注：第一次使用或新换的IC卡请在窗口报税。
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（二）网上办税服务厅介绍
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1、网厅登陆步骤
① 登陆网址： www.tax.sh.gov.cn 点击“纳税服务”栏目的
“网上办税服务厅”图标
② 登陆用户名为纳税人税务登记号（15位）
③ 初始密码为纳税人代码
（310107+管理码+0000/0009）
④ 若输入密码时存在问题
则联系专管员重置密码
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2、登陆网厅需准备
①网厅控件(温馨提示：安装控件时请关闭IE浏览器)
②可正常使用的CA证书（U棒）
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3、税企互动平台
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4、网厅现可受理业务范围（2014.8.1更新）
开具外出经营证明
迁移注销场地核查
普通发票核定
增值税一般纳税人资格认定
增值税一般纳税人级别调整
出口企业退（免）税资格认定
汇总纳税总机构企业所得税分摊比例备案
企业资产损失所得税税前扣除清单申报
城市公交站场道路客运站场免征城镇土地使用
税
农产品批发市场、农贸市场经营农产品用地免
征城镇土地使用税
农产品批发市场、农贸市场经营农产品用房免
征房产税
(应税服务)技术转让、技术开发和与之相关的技
术咨询、技术服务免征增值税
熊猫普制金币免征增值税
58
单击“涉税事项”进入办
理涉税事项页面，根据用户实
际业务选择需要办理的事项。
59
根据实际业务选择需要办
理的事项。
60
5、网厅现已开通发票业务
第一
网上验旧：成功报送发票明细数据后，在网上发起发票验旧。
 预约申购：网上预约领购发票并在约定时间和办税服务厅领取发票。
第三
第二
 购票查询：查询预约申购信息、撤销预约或下载提货单。
 发票查询：查询发票流向信息，还可查验发票票面信息是否匹配。
第四
61
62
内容
1
新办企业前期准备
2
新开业办税六件事
3
快速掌握税收优惠政策
63
税收优惠政策
（一）国家税务总局关于暂免征收部分小微企业
增值税和营业税的通知（财税〔2013〕52号）
（二）国家税务总局关于小型微利企业所得税优
惠政策有关问题的通知（财税〔2014〕34号）
64
国家税务总局关于暂免征收部分小微企业
增值税和营业税的通知
为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年
8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元
的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税
人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征
收营业税。
（以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税
纳税人中，季度销售额或营业额不超过6万元(含6万元，下
同)的企业或非企业性单位，可按照《通知》规定，暂免征
收增值税或营业税。）
65
国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠
政策有关问题的通知
对于选择享受小型微利企业优惠政策的企业，本年预
缴申报企业所得税时，若本年累计“实际利润额”不超过
30万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。其中，
累计“实际利润额”不超过10万元且上年度应纳税所得额
不超过10万元的，其实际利润额减半计入应纳税所得额，
按20%税率缴纳企业所得税；本年累计“实际利润额”超过
30万元的，不得享受小型微利企业优惠政策。
66
其他事项
67
 看得见的服务（网站、网厅、微信、微博)
 听得见的服务（12366）
 面对面的服务（大厅、专管员、纳税人学校）
68
看得见的服务之——
网站：上海财税网普陀税务子网站
69
看得见的服务之——
网厅：
70
看得见的服务之——
微信：




政策宣传类
通知通告类
涉税事项办理提示类
其他
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看得见的服务之——
新浪网“上海税务”微博：







热点问答
税收百科
温馨提醒
税收文化
税收趣闻
国际税讯
以案说法
72
听得见的服务之——
12366咨询热线远程坐席


第1步：拨打“12366”——第2步：按“ 1 ” （选税务）—— 第
3步：按“0” （选人工服务）—— 第4步：按“3” （选中心城
区）—— 第5步：按“5” （选普陀）。
人工接听服务时间为每周一至周五的上午9点至下午5点。
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面对面的服务之——
大厅






首问责任制
导税服务
办税公开
一次告知
全程服务，限时服务，延时服务，预约服务
值班制度（午间值班制度）
74
面对面的服务之——
专管员






税务约谈
税法辅导以及答疑
会计制度以及会计核算软件备案
税种核定
防伪税控认定
财务报表、补充数据报表认定
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面对面的服务之——
纳税人学校




【办学原则】免费授课，自愿参加。
【培训对象】税务登记在本区的企业负责人、财务人员、办税
人员以及希望了解税收知识的其他人员
【课程设置】各类税收专题讲座，最新政策解读，办税操作规
程等
【培训方式】网上课堂与实体课堂相结合
76
纳税人权益保护
77
国家税务总局关于纳税人
权利和义务的公告
（一）权利
（二）义务
78
提问及解答
79
80