Transcript 1. libros registro de tesorería

Unidad 9
Gestión de tesorería
Gestión de tesorería
1. LIBROS REGISTRO DE TESORERÍA:
CAJA Y BANCO
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Gestión de tesorería
Libros registro de tesorería: Caja y Banco
La confección de los libros de contabilidad es una exigencia
legal (artículos 25 a 33 del Código de Comercio) y una necesidad
para el buen funcionamiento de la gestión financiera de la
empresa.
Todos los libros y documentos deben expresarse con claridad,
por orden de fechas, sin espacios en blanco, tachaduras, ni
abreviaturas.
Deben conservarse los libros y toda la correspondencia y
documentación durante seis años.
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Libros registro de tesorería: Caja y Banco
Libros obligatorios
● Libro Diario
● Libro de Inventarios y Cuentas Anuales
● Libro Mayor
● Libro de Actas
● Libro registro de Socios
● Libro registro de Contratos
● Libro registro de Acciones Nominativas
● Libros registro de Aportaciones al Capital
● Libros registro de IVA
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Libros registro de tesorería: Caja y Banco
Libros voluntarios
● Libro registro de Caja
● Libro registro de Bancos
● Libro registro de Efectos Comerciales a Cobrar
● Libro registro de Efectos Comerciales a Pagar
● Otros libros auxiliares contables
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Libro de Caja
Se registran los movimientos de dinero en efectivo y
documentos de cobro y pagos (recibos, cheques, letras, etc.)
Existe libertad de forma, aunque su formato más usual es el
siguiente:
Libro registro de Caja
Fecha
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Concepto
Entrada
Salida
Saldo
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Libro de Caja
Anotados todos los movimientos, se realiza el recuento de caja:
inventariar el dinero (billetes, monedas, recibos, cheques, letras,
etc., y calcular el total.
Seguidamente se realiza el arqueo de caja: comprobar que el
recuento coincide con el saldo final de la caja.
Saldo final = Saldo inicial + Entradas – Salidas
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Libros de Banco
Documento que registra todas las operaciones realizadas con
una entidad financiera.
Libro de Banco
Entidad bancaria:
Domicilio:
Tipo de cuenta:
Código de Cuenta de Cliente (CCC):
Nº de cuenta contable:
Fecha
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Nº de hoja:
Concepto
Entrada
Salida
Saldo
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Libros de Banco
Conciliación bancaria: proceso sistemático de comparación y
explicación, sobre las diferencias entre las cuentas bancarias
y los saldos contables.
Las diferencias pueden deberse a:
●Cheques emitidos por la empresa y todavía no cobrados por el
beneficiario
●Apuntes en el libro de Bancos por el cobro de cheques, pero que la
entidad financiera aún no ha realizado su abono
●Demoras de la contabilización de la empresa
●Cargos bancarios que la empresa no tiene constancia
●Errores de la empresa al realizar los apuntes en los libros
●Errores del banco al liquidar determinados conceptos
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2. OPERACIONES DE COBRO Y PAGO CON
LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
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Operaciones de cobro y pago con las administraciones públicas
E-administración o administración electrónica. Objetivos:
Transformación de las oficinas desde el punto de vista
organizativo, en puntos de trabajo donde no se utilice papel,
para incorporar la vía telemática como un medio usual de
comunicación con la Administración.
Agilización de todos los procesos para la mejora de la
productividad, la transparencia y la simplificación de la gestión
con las administraciones.
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Operaciones de cobro y pago con las administraciones públicas
Ventajas:
1. Flexibilidad horaria
2. Potencia el teletrabajo
3. Reduce la movilidad
4. Reduce errores, al automatizar procesos
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Operaciones de cobro y pago con las administraciones públicas
DNI electrónico (DNIe)
Sistemas de
identificación
Certificado Digital
Firma digital o @firma
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Operaciones con Hacienda Pública
Medios de pago:
1. Bancos, Cajas de Ahorros y Cooperativas de Crédito
2. Adeudo en cuenta corriente del contribuyente, a
través de Internet
3. Medios habituales (dinero, cheque, transferencia,
cargo en cuenta bancaria, etc.) en Bancos, Cajas de
Ahorros y Cooperativas de Crédito
4. Compensación de deudas con créditos frente a la
Hacienda Pública
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Operaciones con la Seguridad Social
Sistema Red:
1. Confección y obtención de la Relación Nominal de
Trabajadores (TC2) y generación automática del
recibo de liquidación
2. Obtención de recibos de liquidación de cotizaciones
de cuotas pendientes
3. Solicitud del recibo de liquidación de cuota obrera
4. Ingreso de las cuotas (domiciliación en cuenta o
pago electrónico)
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3. PRESUPUESTO DE TESORERÍA
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Presupuesto de tesorería
Documento que permite hacer previsiones de tesorería a corto
plazo, buscando siempre el equilibrio entre las entradas y las
salidas de caja.
● Sirve como instrumento de control.
● Permite anticipar soluciones en caso de superávit o déficit de
tesorería.
● Deberá establecerse un margen de seguridad de tesorería.
● Existe libertad de forma.
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Presupuesto de tesorería
Presupuesto de tesorería
Concepto
Saldo inicial
Cobros:
● Ventas
● Deudas de clientes
● Subvenciones
● Ingresos financieros
● Otros cobros
Total cobros
Pagos:
● Compras
● Pago a proveedores
● Arrendamientos
● Reparaciones
● Transportes
● Seguros
● Publicidad
● Suministros
● Tributos
● Gastos financieros
● Gastos del personal
● Seguridad Social
● Otros pagos
Total pagos
Saldo = cobros - pagos
Saldo final = saldo + saldo inicial
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Mes 1
Mes 2
…
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4. HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS
ESPECÍFICAS. HOJA DE CÁLCULO
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Herramientas informáticas específicas. Hoja de cálculo
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