Transcript SERVICIO DEL TESORO

SERVICIO DEL TESORO
a cargo de TESORERIA GENERAL

dirigir y asegurar los recursos

centralizar los fondos

pagar los gastos

mantener equilibrio entre E y S

procurar medios extraordinarios
Importancia

Gerenciamiento o rol administrador

Implicancia ético-social y económica

Liquidez-Fondos ociosos/insuficientes

Vincula Sistema Tesorería con el
Sistema de Crédito Público
SERVICIO DEL TESORO
FUNCIONES
DE CAJA
FINANCIERAS
ESPECÍFICAS
CONEXAS
FUNCIONES DE CAJA
Recaudación y centralización de
entradas
 Pago de gastos


Herramienta: Estados de Activo y
Pasivo del Tesoro.
FUNCIONES FINANCIERAS
ESPECÍFICAS
Búsqueda del equilibrio entre E y S

1.
2.
3.

Prevenir o solucionar el desfasaje
Regulación de gastos
Uso del crédito
Operaciones de emisión y atención
de empréstitos
Herramienta: Balance preventivo de
caja.
FUNCIONES FINANCIERAS
ESPECÍFICAS
Uso del Crédito
Corto Plazo
Mediano o Largo
Plazo
Deficits estacionales
de Caja



Bonos del Tesoro
Letras Tesorería
Anticipos BCRA
Art. 82 ley 24156
Cubrir el
financiamiento anual

Empréstitos con
autorización
legislativa
Art. 57 24.152
FUNCIONES CONEXAS
Preparación del Presupuesto
 Participación en Superintendencia
monetaria y bancaria.
 Representa al Estado contra
deudores-Gestión de cobro
 Asesoramiento, dirección,
supervisión, planificación

Estado de Activo y Pasivo del
Tesoro
Activo
Pasivo
1) Existencia en dinero y
valores realizables
1) Gastos devengados
impagos
2) Sumas a cobrar por créditos
devengados:
a)
Por residuos activos de
presupuestos
b)
Por otros conceptos
2) Otras obligaciones del Tesoro
(deudas a corto plazo, etc.)
Balance Preventivo de Caja

Acto interno de previsión

Equivale al presupuesto financiero de
Empresa Privada

Futuros actos económicos
administrativos
Balance Preventivo de Caja
Entradas
Salidas
1) Existencia de dinero y valores
realizables del periodo anterior
1) Sumas que se calcula pagar en
relación a los residuos pasivos
2) Sumas presumiblemente
realizables sobre los residuos
activos de periodos anteriores
2) Sumas que se calcula pagar en
relación a devengamientos a
contraerse sobre el presupuesto en
vigor
3) Ingresos presuntos a derivarse
de la ejecución del presupuesto en
vigor
3) Sumas que se calcula pagar en
relación a otras obligaciones del
Tesoro
4) Otros ingresos de Tesorería
5) Recursos Extraordinarios
Anticipos del BCRA

CONCEPTO: adelantos transitorios al gobierno central

MARCO LEGAL: carta orgánica BCRA (ley
24.144)mod. por art.8 ley 25.562 (2002)

LIMITE: hasta el 10% de los recursos en efectivo la
Adm.Nacional haya obtenido en los últimos 12 meses
(sólo para pagos a organismos internacionales)

AMPLIACIÓN LIMITE: además del 10% anterior se
agrega el 12% de la base monetaria (para todas las
aplicaciones)
ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL
Órgano Directivo: Sec. Hacienda
 Órgano Ejecutivo: Tesorería (Rector)
Tesorerías Extranjero
DGI
Aduanas y receptorías
Tesorerías Jurisdiccionales
 Órganos Auxiliares: Bancos-BCRA

PRINCIPIOS

Unidad de Dirección
Un solo órgano rector.
Centralización Normativa/Descentralización Operativa

Unidad de Caja

Centralización Registro Operaciones
SISTEMA DE TESORERÍA Y
RED BANCARIA

Sistema Gubernativo (TGN órgano rector)

Sistema Bancario (Institución Financiera)

Sistema Independiente (Ente autónomo)
CONTROL INTERNO

Nación: Sigen
Procurador del Tesoro
Contaduría General

Provincia: Tribunal de Cuentas
Contaduría General
TESORERIA GENERAL
PCIA DE LA PAMPA