Transcript Penyusunan APBS - UPT Pelayanan Pendidikan Kecamatan Depok

PENYUSUNAN APBS
Tujuan
Sesi ini
Slide 2
Pengel. Keuneg/
keuda/keusek
Slide 3 ~ 16
Diskusi
Slide 17 ~ 19
Eka Priastana Putra
DPKKD Kabupaten Sleman
Sosialisasi APBS Kab. Sleman
Tujuan Instruksional Umum
Peserta memahami konsep APBS,
Peserta memahami makna APBS.
Tujuan Instruksional Khusus
Peserta dapat menyusun APBS,
Peserta dapat melaksanakan APBS,
Peserta dapat mempertanggungjawabkan APBS,
Peserta selamat dunia akhirat.
Learning Contract:
1. …………..
2. …………..
3. …………..
3
Siklus Pengelolaan Keuangan (Sekolah)
Sistem:
Mengelola informasi
yang terpecah
Penyediaan informasi
untuk keputusan
Sub sistem beroperasi
secara koordinatif
Sub Sistem
Penganggaran
Sub Sistem
Pelaksanaan
Tujuan:
Mengurangi
ketidakpastian
Efisiensi
Efektifitas
Alat pengendalian
(kemampuan membuat
sesuatu berjalan sesuai
keinginan)
Sub Sistem
PertanggungJawaban &
Evaluasi
Sebuah sistem hanya merupakan subsistem jika berada pada lingkungan yang
lebih besar (O’Brien, 1996. hal 34).
4
APBN/APBD (dan APBS)
Posisi sentral ~ Akuntansi Anggaran
Berbasis Kinerja
Kesinambungan sejak tahap
perencanaan ~ pertanggungjawaban
Analogi Anggaran
Pendapatan & Belanja
Negara
APBN
Daerah
APBD
Koperasi
AD-ART
Rumah Tangga
Pemasukan &
Pengeluaran
Sekolah
APBS
6
Substance Over Form
(Kegiatan Sekolah)
Rencana?
Berdasar Sifatnya fisik/non fisik = hardware/software
Berdasar Objek Belanja:
Untuk SDM (guru & non guru): gaji, diklat/workshop dll., komite
Untuk murid: pendaftaran siswa, pembelajaran/pengayaan
(utama/ekstra), kurikulum (84/CBSA/KTSP), test (ulangan
harian/test CAWU/THB/ulangan umum/test kendali
mutu/remedial/test pendalaman materi, test psikologi,
EBTANAS/UAS/UAN), orientasi/pembinaan/porseni/pameran/PKL,
dll.
Untuk sarpras: gedung/lingkungan, ATK, listrik/telepon/air, lab. TI,
dll.  pembangunan/pemeliharaan/pembelian/pengembangan
# hint: intisari proses pembelajaran?
13-Apr-15
7
KELOMPOK Pendapatan:
1.
2.
3.
4.
5.
APBN,
APBD Provinsi,
APBD Kabupaten,
Iuran Masyarakat (Sekolah tertentu),
Sumber lain yang sah.
8
KELOMPOK BELANJA
1. Belanja Tidak Langsung:
merupakan belanja yang dianggarkan tidak
terkait secara langsung dengan
pelaksanaan program dan kegiatan.
2. Belanja Langsung:
merupakan belanja yang dianggarkan terkait
secara langsung dengan pelaksanaan
program dan kegiatan.
Anggaran Pendapatan
& Belanja Sekolah
Pedoman
SHBJ
Juklak
APBS
Regulasi
Lain
ASB
ANALISIS STANDAR BELANJA (ASB)

Dalam sistem anggaran kinerja setiap usulan program,
kegiatan dan anggaran dinilai kewajarannya
 Analisis standar belanja adalah standar atau pedoman yang
digunakan untuk menganalisis kewajaran beban kerja atau
biaya setiap program atau kegiatan yang dilaksanakan
dalam satu tahun anggaran
 Penilaian kewajaran dalam ASB mencakup dua hal:
kewajaran beban kerja dan kewajaran biaya
PENILAIAN KEWAJARAN
BEBAN KERJA
Kesesuaian antara program/kegiatan yang
diusulkan dengan tugas pokok dan fungsi SKPD
yang bersangkutan
Kapasitas satuan kerja untuk melaksanakan
program/kegiatan pada tingkat pencapaian yang
diinginkan dan dalam jangka waktu satu tahun
anggaran (vs Tahun Ajaran).
PENILAIAN KEWAJARAN BIAYA
PROGRAM
KEGIATAN
ANGGARAN BELANJA
HARGA YANG BERLAKU (SHBJ)
TARGET KINERJA
STANDAR BIAYA
DASAR PENILAIAN KINERJA
MASUKAN
Besaran sumber daya yang digunakan untuk
melaksanakan program atau kegiatan
KELUARAN
Barang atau jasa yang dihasilkan dari program atau
kegiatan
HASIL
Segala sesuatu yang mencerminkan berfungsinya
keluaran dari kegiatan-kegiatan dalam suatu program
atau kegiatan
ALUR PENGERJAAN RKA-SP
Tahap
Tahap Penetapan
Usulan
RKA-SP 01
DPA-SP 01
RKA-SP 02
DPA-SP 02
APBS
RKA-SP 0X
DPA-SP 0X
RKA-SP 0Y
DPA-SP 0Y
Keterangan
Gaji & Tunjangan
Belanja langsung
Rekap APBS 0X
Rekap APBS 0Y
Tingkat Kepentingan
Usulan Kegiatan
“TANDA
PETIK”
TANDA
SERU!
TANDA
TANYA?
TITIK.
Waktu
13-Apr-15
16
Alokasi per Standar
Zoom Standar
1. Standar Pendidik & Tenaga Kependidikan:
a. vs Tunjangan Profesi Guru?
b. Sharing cost?
2. Standar Sarpras:
a. Pengadaan komputer dll: 42%?
b. Pengembalian pinjaman: 11%?
 melakukan tindakan sebelum ada
anggaran!?
 dana dari masyarakat?
3. Standar Pembiayaan Pendidikan:
a. Beasiswa: 3,6%?
b. Penghargaan guru berprestasi: 2,1%?
13 April 2015
18
Review Indikator Kinerja
Program
: 0X Standar Isi
Kegiatan
: 0X Pengembangan silabus dan RPP
Indikator & Tolok Ukur Kinerja Belanja Langsung
Indikator
Tolok Ukur Kinerja
Target
Kinerja
Capaian
Program
Terwujudnya pengembangan silabus dan
RPP
100%
Masukan
Bla...bla...bla...
Keluaran
Pengembangan silabus dan RPP
100%
Hasil
Pengembangan silabus dan RPP
100%
 Hal yang sama juga terjadi pada kegiatan-kegiatan di
standar lainnya!
19
Review Logika Kegiatan
Program
: 0X
Standar Pendidik & Tenaga Kependidikan
Kegiatan
: 0X
Workshop Pengembangan Sistem Penilaian
Sasaran
Guru
Lokasi
Sekolah ybs.
Indikator & Tolok Ukur Kinerja Belanja Langsung
Indikator
Bla...bla...bla...
Tolok Ukur Kinerja
Target Kinerja
Bla...bla...bla...
xx
HR Panitia Pelaksana Kegiatan
xx
Penanggungjawab
1 0rg
3 hr
Rp xx
xx
Ketua
1 0rg
3 hr
Rp xx
xx
Koord. Pelaksana
1 0rg
3 hr
Rp xx
xx
Pelaksana Teknis
6 0rg
3 hr
Rp xx
xx
Pembantu Pelaksana Teknis
80 0rg
3 hr
Rp xx
xx
Staf Administrasi
4 0rg
3 hr
Rp xx
20
Susunan Tim
1. UPT tidak sebagai kuasa pengguna anggaran :
penanggung jawab adalah kepala dinas/badan,
ketua adalah kepala UPT,
koordinator pelaksana adalah kepala sub bagian tata usaha,
pelaksana teknis/pembantu pelaksana teknis adalah PNS/Non PNS
yang ditunjuk dengan mempertimbangkan jabatan dan bidang
tugasnya,
staf administrasi adalah PNS yang ditunjuk.
2. UPT sebagai kuasa pengguna anggaran :
penanggung jawab adalah kepala UPT,
ketua merangkap sebagai koordinator pelaksana adalah kepala sub
bagian tata usaha,
pelaksana teknis/pembantu pelaksana teknis adalah PNS/Non PNS
yang ditunjuk dengan mempertimbangkan jabatan dan bidang
tugasnya,
staf administrasi adalah PNS yang ditunjuk.
13 April 2015
21

1. HR tim pelaksana kegiatan:
a. Urgensi keberadaan tim?
b. Susunan tim?
c. Jumlah anggota tim?
d. Keterlibatan setiap anggota tim?
e. Tim tidak lengkap?
f. Waktu kegiatan vs jumlah hr kompensasi?
g. Perkalian: 1 org x 12 hr = 1 ob?
h. Perkalian: 1 org x 2 kali/keg?
i. Perkalian: ? org x ? hr = 180 oh?
j. Kegiatan hanya ada HR tim?
k. Akumulasi = 206 hr, 78 bl?
l. Akumulasi 92? , maks 12 bl jabatan tertentu?
2. Pool anggaran  Sasaran/rekening?
3. Kegiatan penjaminan mutu pendidikan vs ISO?
4. Rp GTT < Rp PTT?
13 April 2015
22
Tugas Kelompok
1. Peserta dibagi 2 (dua) kelompok:
a. Kelompok pendapatan,
b. Kelompok belanja.
2. Setiap kelompok membuat isi APBS:
a. Kel. Pendapatan : Dari mana pendapatan diperoleh
sekolah?
b. Kel. Belanja: Kemana pendapatan dibelanjakan?
3. Aturan main:
a. 1 kertas 1 ide: singkat, padat, jelas,
b. Kertas kotak untuk kegiatan, kertas oval untuk
rekening yang digunakan, kertas lingkaran untuk
form yang digunakan,
c. Tulisan harus terbaca jelas (maksimal 3 baris setiap
kertas),
d. Waktu diskusi kelompok & penulisan: 15 menit,
e. Ditempel di tempat yang disediakan (3 menit).
4. Jelaskan hasil diskusi kelompok.
13 April 2015
23
Ni Ching, Ni Wanci
You hear and you forget
Kamu dengar, kamu lupa
Ni Khan, Ni Siang
You see and you remember
Kamu lihat, kamu ingat
Ni Kunco, Ni Gheto
You do and you understand
Kamu kerjakan, kamu paham
 Setuju atau tidak, bapak/ibu terpaksa harus melakukan!
DOLUMEN PELAKSANAAN ANGGARAN
SATUAN PENDIDIKAN
Formulir DPA
SP 02
Provinsi/Kabupaten/Kota …….
Tahun Anggaran …………
Fungsi
: 0X
.......................................................................................
Perangkat Daerah
: 0X
.......................................................................................
Program
: 0X
.......................................................................................
Kegiatan
: 0X
.......................................................................................
Lokasi Kegiatan
: ….
.......................................................................................
Sumber Dana
: ….
.......................................................................................
Indikator & Tolok Ukur Kinerja Belanja Langsung
Indikator
Tolok Ukur Kinerja
Target Kinerja
Masukan
Keluaran
Hasil
Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja Langsung
per Program per Kegiatan Satuan Pendidikan
Rincian Penghitungan
Kode Rekening
Uraian
Jumlah
Jumlah
Volume
Harga satuan
Jumlah
Mengetahui,
Tanggal
Kepala Sekolah
Bendahara
(Nama Lengkap)
(Nama Lengkap)
NIP.
NIP.
25
Eka Priastana Putra
DPKKD Kab. Sleman
http://epigramkeuda.wordpress.com