Transcript Lieferantenkredit Bankkreditvergleich - Hans-Böckler

Lieferantenkredit
auch
Warenkredit
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Beispiel 1
… innerhalb von 10 Tagen mit 2 % Skonto
und … innerhalb von 30 Tage rein netto
am 10. Tag
am 30. Tag
Betrachte die Zahlungsbedingungen!
Am wievielten Tag wird der Kunde normalerweise bezahlen?
Tipp: es gibt zwei Termine!
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Beispiel 2
Rechnungsbetrag: 2.650,00 Euro
… innerhalb von 10 Tagen mit 2 % Skonto
und … innerhalb von 30 Tage rein netto
am 10. Tag
kostenloser
Warenkredit
am 30. Tag
Warenkredit „kostet“ das
Skonto
(2 % in 20 Tagen)
Betrachte noch einmal die Zahlungsbedingungen!
Wie viel wird am 10. Tag bezahlt? 2.650,00 x 0,98 = 2.597,00 Euro =
Überweisungsbetrag
Wie viel wird am 30. Tag bezahlt? 2.650,00
(den vollen Rechnungsbetrag
inklusive Skontobetrag)
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… innerhalb von 10 Tagen mit 2 % Skonto
und … innerhalb von 30 Tage rein netto
am 10. Tag
am 30. Tag
Erklärung: Da der Lieferer dem Kunden einräumt, dass
dieser später bezahlen kann, entsteht eine
Kreditgewährung. Der Kunde bezahlt zwar keinen Zins
dafür, jedoch ist der Zahlungsbetrag am Ende der Frist
höher als der Zahlungsbetrag am Anfang.
„Es ist die Höhe des Skontos, die den Zinsbetrag
dieses Lieferantenkredits ausmacht und den der Kunde
am Ende für die spätere Überweisung bezahlen muss =
Kosten des Lieferantenkredits!“
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Übertrage auf das Arbeitsblatt:
Zinsbetrag dieses Lieferantenkredits = Höhe des Skontos
Der Kunde bezahlt am Ende der Kreditlaufzeit einen höheren
Betrag (Warenkreditbetrag inklusive Zinsen)
Kosten des Lieferantenkredits = Höhe des Skontos !
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Beispiel 2
Rechnungsbetrag: 2.650,00 Euro
… innerhalb von 10 Tagen mit 2 % Skonto
und … innerhalb von 30 Tage rein netto
am 10. Tag
kostenloser
Warenkredit
am 30. Tag
Warenkredit „kostet“ das
Skonto
(2 % in 20 Tagen)
Warum ist es ein kostenloser Warenkredit? Weil der Kunde vom 1. bis
zum 10. Tag für den Warenkredit keine zusätzlichen Kosten hat. Er
bezahlt vom 1. bis zum 10. Tag immer 2.597,00 Euro.
Ab dem 11. Tag muss der Kunde mehr bezahlen, nämlich
2.650,00 Euro.
Daher kostet ihn der Warenkredit jetzt etwas: „das Skonto“!
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Widerholung:
Warum ist der Warenkredit zunächst
kostenlos?
Weil der Lieferant das Zahlungsziel auf 10 Tage
festgelegt hat und erst nach 10 Tagen den
Rechnungsbetrag abzüglich Skonto verlangt!
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Beispiel 3
Rechnungsbetrag: 6.200,00 Euro
… innerhalb von 10 Tagen mit 3 % Skonto
und … innerhalb von 30 Tage rein netto
am 10. Tag
am 30. Tag
1) Berechne den Skontobetrag und den Überweisungsbetrag bei
Zahlung unter Inanspruchnahme von Skonto
2) Wir wollen die Rechnung unter Abzug von Skonto bezahlen.
Leider müssen wir dazu einen Bankkredit aufnehmen. Berechne die
Kosten für einen Bankkredit (Bankzinsen), wenn die Bank einen
Zinssatz von 8 % verlangt. Achtung: Zum Vergleich der beiden
Kredite, gehen wir von der gleichen Laufzeit wie beim
kostenpflichtigen Lieferantenkredit aus!
3) Berechne den Finanzierungsgewinn, wenn wir das Skonto in
Anspruch nehmen und den Kredit aufnehmen.
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Beispiel 3
Rechnungsbetrag: 6.200,00 Euro
… innerhalb von 10 Tagen mit 3 % Skonto
und … innerhalb von 30 Tage rein netto
am 10. Tag
am 30. Tag
1) Berechne den Skontobetrag und den Überweisungsbetrag bei
Zahlung unter Inanspruchnahme von Skonto
6.200,00 x 0,03 = 186,00 Euro =
Skontobetrag
6.200,00 x 0,97 = 6.014,00 Euro =
Überweisungsbetrag
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Beispiel 3
Rechnungsbetrag: 6.200,00 Euro
… innerhalb von 10 Tagen mit 3 % Skonto
und … innerhalb von 30 Tage rein netto
am 10. Tag
am 30. Tag
186,00 Euro
6.014,00 Euro
6.200,00 Euro
10
Beispiel 3
Rechnungsbetrag: 6.200,00 Euro
… innerhalb von 10 Tagen mit 3 % Skonto
und … innerhalb von 30 Tage rein netto
am 10. Tag
am 30. Tag
2) Wir wollen die Rechnung unter Abzug von Skonto bezahlen.
Leider müssen wir dazu einen Bankkredit aufnehmen. Berechne die
Kosten für einen Bankkredit (Bankzinsen), wenn die Bank einen
Zinssatz von 8 % verlangt. Achtung: Zum Vergleich der beiden
Kredite, gehen wir von der gleichen Laufzeit wie beim
kostenpflichtigen Lieferantenkredit aus!
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Beispiel 3
Rechnungsbetrag: 6.200,00 Euro
… innerhalb von 10 Tagen mit 3 % Skonto
und … innerhalb von 30 Tage rein netto
am 10. Tag
am 30. Tag
2) Berechne die Kosten für einen Bankkredit (Bankzinsen), wenn die
Bank einen Zinssatz von 8 % verlangt.
Bankzinsen: 6.014,00 x 8
x 100
x 20 Tage = 26,73 Euro
x 360
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Beispiel 3
Rechnungsbetrag: 6.200,00 Euro
… innerhalb von 10 Tagen mit 3 % Skonto
und … innerhalb von 30 Tage rein netto
am 10. Tag
am 30. Tag
3) Berechne den Finanzierungsgewinn, wenn wir das Skonto in
Anspruch nehmen und den Kredit aufnehmen. Hinweis: beim
Finanzierungsgewinn stellen wird die Kosten des Lieferantenkredits
und die Kreditkosten gegenüber!
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Beispiel 3
Rechnungsbetrag: 6.200,00 Euro
… innerhalb von 10 Tagen mit 3 % Skonto
und … innerhalb von 30 Tage rein netto
am 10. Tag
am 30. Tag
3) Berechne den Finanzierungsgewinn, wenn wir das Skonto in
Anspruch nehmen und den Kredit aufnehmen, dafür aber Skonto
abziehen dürfen. Hinweis: beim Finanzierungsgewinn stellen wird
den Skontobetrag (Lieferantenkredit vom 10. bis zum 30. Tag) und
die Kreditkosten (Bankzinsen) gegenüber!
Skontobetrag:
186,00 Euro
Bankzinsen
(Kreditkosten):
26,73 Euro
Finanzierungsgewinn:
159,27 Euro
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Gründe für den Lieferantenkredit
(Funktionen des Lieferantenkredits)
Warum bietet der Lieferer einen Lieferantenkredit in
Kombination mit Skontoabzug an?
Skontoabzug:
• Kunden zahlen Rechnungen früher – Liquidität des Lieferers
• Die Kunden wissen, dass sie durch das Skonto „sparen“ können. Das führt zu
einer besseren Zahlungsmoral. Folge der besseren Zahlungsmoral: das
Mahnwesen der Lieferer wird reduziert.
Lieferantenkredit:
• Kunden sind derzeit nicht „flüssig“ (liquide), können aber später bezahlen und
kaufen deshalb die Ware.
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AB
Schüler
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Lieferantenkredit
(Warenkredit)
AB zu
Beispiel 3
Rechnungsbetrag: 6.200,00 Euro
… innerhalb von 10 Tagen mit 3 % Skonto
und … innerhalb von 30 Tage rein netto
1) Berechne den Skontobetrag und den Überweisungsbetrag bei
Zahlung unter Inanspruchnahme von Skonto
2) Wir wollen die Rechnung unter Abzug von Skonto bezahlen.
Leider müssen wir dazu einen Bankkredit aufnehmen. Berechne die
Kosten für einen Bankkredit (Bankzinsen), wenn die Bank einen
Zinssatz von 8 % verlangt. Achtung: Zum Vergleich der beiden
Kredite, gehen wir von der gleichen Laufzeit wie beim
kostenpflichtigen Lieferantenkredit aus!
3) Berechne den Finanzierungsgewinn, wenn wir das Skonto in
Anspruch nehmen und den Kredit aufnehmen.
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Kosten des Liefererkredits:
a) Berechnung der tatsächlichen Kreditkosten u. d. Kreditbetrags
Berechnungen:
Rechnungsbetrag:
- Skonto
= Überweisungsbetrag
b) Berechnung des Finanzierungszeitraums
Zahlungsziel:
- Skontofrist (kostenlos)
= Finanzierungszeitraum
c) Berechnung der Bankzinsen
Bankzinsen:
d) Berechnung des Finanzierungsgewinns
Skontobetrag:
Bankzinsen
(Kreditkosten):
Finanzierungsgewinn:
e) Berechnung des effektiven
Jahreszinssatzes des Liefererkredits!
Lösungen
für AB Schüler
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Kosten des Liefererkredits:
a) Berechnung der tatsächlichen Kreditkosten u. d. Kreditbetrags
Lösungen:
Berechnungen:
Rechnungsbetrag:
Kreditbetrag
Kreditkosten
- Skonto
= Überweisungsbetrag
6.200,00
186,00
6.014,00
b) Berechnung des Finanzierungszeitraums
Zahlungsziel:
- Skontofrist (kostenlos)
= Finanzierungszeitraum
30
10
20
c) Berechnung der Bankzinsen
Bankzinsen: 6.014,00 x 8_
x 20 Tage =
100
d) Berechnung des Finanzierungsgewinns
Skontobetrag:
186,00 Euro
Bankzinsen
(Kreditkosten):
26,73 Euro
Finanzierungsgewinn: 159,27 Euro
x 360
= 26,73 Euro
e) Berechnung des effektiven
Jahreszinssatzes des Liefererkredits!
= 55,67 %