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福州市科学技术局 方善明 加计扣除政策概略 项目确认办法与要求 申报书与可研报告 专家评议工作说明 2015/4/13 Fangshm,Fuzhou 2 国家税务总局《企业研究开发费用税前扣除管理办法 政 策 文 件 （试行）》（国税发〔2008〕116号） 财政部 国家税务总局《关于研究开发费用税前加计扣 除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号） 《福建省企业研究开发费用税前加计扣除实施办法》 （闽政办〔2013〕93号，省国税局 省地税局 省科技厅） 《关于协调企业新产品新技术新工艺开研发项目确 认工作的会议纪要》（﹝2010﹞46号，市科技局等4部门） 2015/4/13 Fangshm,Fuzhou 3 研究开发项目界定 ——（国税发〔2008〕116号）第三、四条 研究开发活动：是指企业为获得科学与技术（不包 括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知 识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进 行的具有明确目标的研究开发活动。 研究开发项目：应属于《国家重点支持的高新技术 领域》或 国家发改委《当前优先发展的高技术产业化 重点领域指南（2007年度）》 研究开发项目界定 ——（国税发〔2008〕116号）第三、四条 对本地区（省、自治区、直辖市或计划 单列市）相关行业的技术、工艺领先具有推 动作用 不包括企业产品（服务）的常规性升 级或对公开的科研成果直接应用等活动 （如直接采用公开的新工艺、材料、装置、 产品、服务或知识等） 前置确认与后置鉴定 国 国税总局《管理办法》第十三条 规定： 主管税务机关对研究开发项目有异议的，要求企业 提供政府科技部门的鉴定意见书 省 市 福建省《实施办法》第二章规定： 主管税务机关对研究开发项目有异议的，出具 《商请政府科技行政部门出具鉴定意见通知书》，通 知企业向科技行政部门申请研究开发项目鉴定 福州市区别于国家、省规定的确认办法： 继承2008年开始的项目确认办法，根据2010年与市国税局 、地税局等部门会商的结果，福州市科技局仅根据企业需要与 申请，组织开展企业研究开发项目确认 —— 等效于上述国、省的“鉴定意见书” 加计扣除政策概略 项目确认办法与要求 确认申报书与可研报告 专家评议工作说明 2015/4/13 Fangshm,Fuzhou 11 项目确认办法概述 书面材料一式二份及申报表、可研报告word文档（书面材料不使用塑 料夹条装订，不另加封面；申报项目数较多的，应附上附件目录） 企业根据需要提出研究开发项目确认申请 容，包括开发技术路线、主要技术开发或创新内容、研发活动进程安 科技部门组织同行专家按照《企业研究开发费 排、项目成果市场应用前景及经济效益分析等，格式不限） 用税前扣除管理办法（试行）》的界定标准对企业研 究开发项目进行评议，并就是否符合规定要求作出判 断。 根据专家评议结果，科技部门向企业出具确 认（立项）公文，作为向税务机关备案研究开发费用 税前加计扣除的佐证 2．研究开发项目可行性研究报告（须能充分反映项目研究开发活动内 2015/4/13 Fangshm,Fuzhou 12 确 认 流 程 图 确认须知及政策文件 查阅下载：福州科技网—业务受理—研发项目确认 ① 关于开展2013年度企业研 究开发项目确认工作的通 知 国税总局《企业研究开发费用税 前扣除管理办法（试行）》 福建省《实施办法》 ② 企业研究开发项目（税前 抵扣）申报须知 财政部 国税总局 《关于研究开发费用税前加计扣 除有关政策问题的通知》 ——“办事指南” ③ 福州市企业研究开发项目 确认申报表 《国家重点支持的高新技术领域 》《当前优先发展的高技术产业 化重点领域指南》 ——“申报须知”附件 2015/4/13 Fangshm,Fuzhou 14 申报通知要点 1 2 3 4 项目确认所 需材料；须 经指县（市） 区科技主管 部门初审 福州市科技 计划项目管 理信息系统 《加计扣除 入库表》 经政府部门 立项的研究 开发类项目 ，立项通知 书可作为扣 除依据 截止时间 为2014年 2月28日 申报须知要点 1 《福州市企 业研究开发 项目确认申 报表》 2 3 4 可行性研 究报告 证明项目在 研的相关佐 证材料 年度审计 报告 合作开发和委托开 发项目须附合作（ 委托）协议书 未经审计的，财 务报表须财务负 责人签字并加盖 财务专用章 佐证材料 企业内部批准立项文件 （企业总经理办公会或董事会关于自 主、委托、合作研究开发项目立项的 决议文件） 证明项目在研 的佐证材料 检测报告、中试报告、查新 报告、专利申请等 (现成的有哪种提供哪种，要注意时效性） 表格 填写 材料 装订 注意 事项 每家企业项目基本情况表和汇总表只 须填写一份；汇总表仅填当年申请确 认的项目 其中《研究开发项目简况表》按项目 自行复制，每项一份，不要单独装订 研发项目附件如可研报告等，要与项 目简表一一对应，且装订顺序一致 提交申报书及电子文档要求 书面材料一式二份及申报表、可研报告word文档（书面材料不使用塑 料夹条装订，不另加封面；申报项目数较多的，应附上附件目录） 书面材料一式2 份及申报表、 可研报告word文档 2．研究开发项目可行性研究报告（须能充分反映项目研究开发活动内 容，包括开发技术路线、主要技术开发或创新内容、研发活动进程安 排、项目成果市场应用前景及经济效益分析等，格式不限） （不使用塑料夹条装订，不另加封面；申报项 目数较多的，应附上附件目录；电子文档发送 到[email protected]） 2015/4/13 19 加计扣除政策概略 项目确认办法与要求 确认申报书与可研报告 专家评议工作说明 2015/4/13 Fangshm,Fuzhou 20 企业基本情况表 《福州市 企业研究 开发项目 确认申报 表》填写 释疑 职工总数 大学以上 学历人数 上年经税务机关核定的 研发经费总额(万元) 高级职称人 员数 研究开发 人员数 上年税务机关核定的减 免税额(万元) 本年销售收 入(万元) 净利润 (万元) 税收 (万元) 主要产品名称 专指研发 费用及其 加计抵扣 创汇 (万美元) 产量 销售收入(万元) ”本年”：指项目申请确认年度， 即2013年，其它以此类推 本年主 要产品 情况 选填公司主要产品，不必增加表格行数 年度 研究开 发费投 入情况 (万元) 上年度 本年度 主要研究开发项目名称 研发(计 划)经费 研究开发 费总投入 占销售收 入比 （%） 填写企业年度实 际投入总额 表二 研究开发项目简况表 多个项目的，每个项目填一 张简况表，本表可自行复制， 不要打乱表格排版 项目名称 起止时间 年 月- 年 月 项目负责人 技术水平 □国际先进 □国内领先 项目类别 □新产品 □新技术 研发形式 □自主研发 □合作开发 □委托开发 □国内先进 □省内领先 □新工艺 □其他 1．研发内容（简述项目研发技术路线、主要技术创新内容；属既有技术或产品 升级换代的，应突出进一步开发、创新的关键内容） （500 字） 项目 主要 内容 简述 （在前期开发 企业对同一 抓住要点， 的基础上）要把公 司当前正要开发的 凝 领域进行持 炼项目创 内容表述清楚、准 2．实施条件（投入项目的研发团队构成及研发能力、技术储备、科研装备情况） 新 续创新的项 性、新颖 确。 （100 字） 性 目，应按各 ，据要 力术求 根 ** 技 原 精 个不同的技 炼 ， 突 出 概述已取得的阶段性成果，本年 市场情况预期、在本地区的同行 主要突出项目关键技术指标，与 理，用**项技术或 参与开发人数、专业构成、曾 **种方法，解决** 重 术方向或应 点。不是 度主要研究开发活动及今后项目 业中在哪些方面有显著突破，形 本项目无关的标准、专利不要罗 开发技术产品、用于科研的仪 3．项目实施进度（200 字） 问题（技术创新点、 写 用对象分别 得越多越 研究开发计划等阶段性目标概况 成哪些比较优势 列进来） 器设备等 技术难点、核心技 好。立项 术），预期实现** 4．项目关键技术指标，技术标准制定及专利申报、授权情况（100 字） 功能（开发目标） 5．产品市场前景及对地区、行业发展的贡献（100 字） Fsm 表三 企业研究开发项目汇总表 企业名称: 研究开发经费投入 (万元) 序 项目内容简介 项目名称 号 技术领域 1 2 （100 字） 起止 年月 预 算 总 额 1 仅对表二 2 所填报当 年申请确 3 认项目进 4 行汇总 5 合 参照 “GX1.2.4芯 片设计分析验 证测试软件” 格式填写，详 细填写说明见 《填表说明》 5.（2）点 计 当年投 入经费 后续计 划投入 经费 预计达产年度经济效益 (万元) 销 售 收 入 净利润 1 表三仅对表二所填报当年申请确认项目进行汇总； “技术领域”参照“GX1.2.4 芯片设计分析验证测试软件”格式填写，详细填写说明见《填表说明》5.（2）点； “对外合作情况”填写方式：与“国别+合作单位全称”合作开发或委托开发。 2 3 税 收 投产(商品化)后 达到设计生产能 力时可望实现的 年度经济效益预 测值 （便于准确分组） 对外合作情 况3 (指国 际、港澳台 或高校合作) 表二“研发 形式”合作 或委托开发 的，须填写。 填写时应注 明“国别+合 作单位全称” 表四 当年企业研究开发经费支出（预算）明细表 企业名称: 项目研究开发经费支出（万元） 序号 项目名称 研发活动 直接消耗 的材料、燃 料和动力 费用 直接从 研发活 的本企 在职人 费用 事 动 业 员 专门用于 研发活动 的有关折 旧费 专门用于 专门用 研发活动 研发活 的有关租 的有关 赁费 形资产 销费 于 动 无 摊 专门用于中 试和产品试 制的模具、工 艺装备开发 及制造费 研发成果 论证、鉴 定、评审、 验收费用 与研发活 动直接相 关的其它 费用 1 2 3 4 5 项目应与（表三）相对应，所填的申报年度支出明细，与税务机 关《当年研究开发费用发生情况归集表》要求一致。 数据准确性要求：可以预估，但力求准确 合计 企业法定代表人声明： 本人知悉并保证本企业提供的研究开发活动资料的真实性、完整性和准确性，并承担因资料虚假而产生的法律 和行政责任。 法人代表或总经理（签字） ： 单位（公章） 年 月 日 所在地科技（经济）行政部门初审意见： 内容完整、附件齐全，符合申报要求。 单位（公章） 年 月 日 可行性研究报告编制提纲 书面材料一式二份及申报表、可研报告word文档（书面材料不使用塑料夹 条装订，不另加封面；申报项目数较多的，应附上附件目录） 《福建省企业研究开发费用税前加计扣除实施办法》 2．研究开发项目可行性研究报告（须能充分反映项目研究开发活动内容， 第七条 企业在研究开发项目立项之前，应当制定研究开发项目 包括开发技术路线、主要技术开发或创新内容、研发活动进程安排、项目 成果市场应用前景及经济效益分析等，格式不限） 计划书。主要内容包括： （一）项目研究开发的技术原理或技术路线 （二）项目主要技术创新内容（技术关键、技术难点等） （三）项目实施进度安排 （四）项目研发条件，包括研发团队及开发实验条件等 （五）项目成果市场应用前景及经济效益分析等 报告应在2000字以上，格式不限 2015/4/13 Fangshm,Fuzhou 27 加计扣除政策概略 项目确认办法与要求 确认申报书与可研报告 专家评议工作说明 2015/4/13 Fangshm,Fuzhou 28 专 家 评 审 机 制 原则：秉持慎重、客观、准确原则 要求：让政策惠及能够享受的企业 尺度：区别于科技计划项目的评审 淘汰率：一般在10%左右 专家 不予 推荐 的 理由 列举 1、技术路线 不明确，研 发内容无法 体现 2、原理简单， 3、申报材料 较弱，暂缓 指标不合理， 立项 无创新点 4、已完成产 品化或无法 看出改进， 属常规升级 5、属对外公 开成果 直接应用 6、研发人员 与人工费不 相称 专家组评议过程完全根据项目申报书 申报书能否准确地地反映项目的技术创新内涵， 是项目能否获得确认的先决条件 • 因为申报 材料不充分 ， 无法体现研 发、创新情 况 • 只是简单改 进或现有成果 直接应用，未 达到区域领先 的最低门槛 30 31 我们的联系方式 福州科技网址： kjj.fuzhou.gov.cn 联系人及电话： 方善明 83338680 QQ：423808787 QQ群:153615054