Transcript Dr. Dávida Marianna főosztályvezető, NAV Ellenőrzési

Online Pénztárgép
dr. Dávida Marianna
Ellenőrzési Főosztály
főosztályvezető
Budapest, 2013.09.26
1
Az előadás témája
 Ellenőrzés (forgalmazás, szervizelés, üzemeltetés)
 Online adatkapcsolat bevezetésének célja
 Online adatszolgáltatás működése
 Operatív ellenőrzések támogatása, PFR rendszer
 Továbbfejlesztési lehetőségek
 Adatok hasznosítása a kockázatelemzés, adóellenőrzésre való
kiválasztás során
2
Ellenőrzés

Forgalmazás, szervizelés és üzemeltetés szabályszerűsége
felelősségi körök elválasztása

A kötelezettség fennállása alatt és az azt követő 5 évig

Operatív adóellenőrzések mintájára
3
Forgalmazás ellenőrzése

Engedélyezettől eltérő kialakítású pénztárgép forgalmazása
− forgalmazási engedély visszavonása
− 10 millió forintig terjedő mulasztási bírság

Engedély visszavonása utáni vagy egyébként engedély nélküli illegális forgalmazás
− 10 millió forintig terjedő mulasztási bírság

Más súlyos szabálysértés
etalon példány megőrzésének, szoftvermódosítás átvezetésének elmulasztása; nem
megfelelő AP szám, közreműködés tiltott funkció kialakításában
− forgalmazási engedély visszavonása
− 500 ezer / 1 millió forintig terjedő mulasztási bírság

Egyéb szabálysértés
− 500 ezer / 1 millió forintig terjedő mulasztási bírság
4
Szervizelés ellenőrzése

Nyilvántartásba van-e véve, a műszerész rendelkezik-e érvényes
műszerészi igazolvánnyal

Illegális beavatkozás, meg nem engedett funkció kialakítása

Szervizelés dokumentálása (pénztárgépnapló), plombálás

Szervizelésről adatszolgáltatások teljesítése
500 ezer / 1 millió forintig terjedő mulasztási bírság
5
Üzemeltetés ellenőrzése
 AEE leárnyékolása,
elmulasztása
zavaró
körülmények
megszüntetésének
 Napi nyitás és zárás végrehajtása
 Éves felülvizsgálat elvégeztetése
 Pénztárgépnapló vezetése, helyszínen tartása
 Bejelentések teljesítése
- üzembe helyezés
- üzemeltetési hely megváltoztatása
- használat szüneteltetése
- elvesztés, eltulajdonítás stb.
500 ezer / 1 millió forintig terjedő mulasztási bírság
6
Online adatkapcsolat bevezetésének célja
Online pénztárgépek koncepciója

Adózási morál, jogkövetési hajlandóság javítása, költségvetési bevételek növelése

Az adat gyorsan a NAV-hoz kerül
- kibocsátott bizonylatokon szereplő összes adat
- kockázatkezelés szempontjából releváns események (pl. áramszünet, óraállítás,
megszakított bizonylatok, stb.)

Erős biztonsági megoldások
- NAV ellenőrző kód a bizonylaton is
- Banki szintű titkosítás a kommunikáció során

Manipuláció elleni védelemben felelősség a forgalmazón
 Operatív típusú és utólagos ellenőrzések korszerűsítése
- Kockázatelemzési mozgástér növelése, revizori kapacitás hatékonyabb kihasználása
- Egyéb hozadékok (pl: pénztárgép forgalmazók, szervizek jogkövetési hajlandóságának
javulása)
7
Online adatszolgáltatás működése
 Adóügyi Ellenőrző Egység (AEE)– az adóhatóság „szeme”
- Az adatokat rögzíti, tárolja, valamint továbbítja a NAV felé
- Folyamatos működés, éjszakai, hétvégi adatszolgáltatás
- (saját akkumulátor – 48 óra üzemidő)
- Részletes kereskedelmi és technikai adatok továbbítása az egyes pénztárgépekről
- Adatszolgáltatás egyrészt automatikus, másrészt az adóhatósági
kezdeményezheti, annak időpontjairól adózó nincs tájékoztatva
szerver
is
- Őrzési kötelezettség
- Adózó is ki tudja olvasni a tartalmát
8
Műszaki koncepció áttekintő ábra
9
Online pénztárgépek ellenőrzése
1. Helyszíni megtekintés
- A pénztárgép AP száma jól látható (beazonosítás)
(új típusok AP „száma” A-val indul - A00100001)
- Fizikai kialakítás vizsgálata (elhelyezés, kijelzők, plomba, stb.)
2. Adatküldés vizsgálata (próbavásárlás után)
a) Helyben:
- a revizor lekéri a pénztárgép(ek) adatait a PFR-ből
- ellenőrzi, hogy le van-e jelentve a nyugta, egyezik-e az
adattartalom és helyes-e a NAV ellenőrző kód
b) Utólag:
- a revizor egész nap gyűjti a nyugtákat (fedetten)
- másnap, az irodában ellenőrzi a kapott nyugták lejelentését,
adatait, ellenőrző kódját
10
Online pénztárgépek ellenőrzése
3. Rovancs
- a PFR pontosan megjeleníti, hogy a lejelentett adatok alapján
minek kell lennie a fiókban
(nyitás, értékesítés, fölözés, stb. alapján)
4. „Forgalomszámlálás”
- a revizor a helyszínen tapasztalt értékesítéseket veti össze azzal,
amit a pénztárgép eltárolt
(olyan helyen alkalmazható módszer, ahol az értékesítés szembetűnő, pl. utcai gyros árus)
5. „Pénztárgépnek látszó tárgy”
- a revizor kivizsgálja, ha olyan pénztárgépet lát a terepen, ami
elvileg nem létezik
11
Az online pénztárgépes adatok hasznosítása
Operatív ellenőrzések támogatása
 Revizori lekérdezések, adatok több szempont szerinti szűrésének
lehetősége egy-egy konkrét időpont vagy időszakra vonatkozóan
- Pénztárgép bejelentések teljeskörűségének ellenőrzése
- Alacsony forgalmat regisztráló illetve nem működő pénztárgépek
lekérdezése
- Vásárolt tételek lekérdezése próbavásárlás során
- Forgalomszámlálás és a beérkezett adatok összehasonlítása
 Pénzkészlet fizikai ellenőrzése
12
Az online pénztárgépes adatok hasznosítása
Pénztárgép Felügyeleti Rendszer (PFR)
 Térképen jeleníti meg a
pénztárgépeket és az adózó adatait
 Segíti a helyszíni ellenőrzések
koordinálását
 Azonnali adatlekérést tud indítani a
revizor (ekkor a szerver azonnal elkéri
az AEE-től a rögzített adatokat)
 Minden aznap kiadott bizonylatot lát a
revizor
 „Rovancs” támogatása (készpénz,
valuták, utalványok, stb.)
13
Online nyugta
14
PFR képernyőképek - 1
15
PFR képernyőkép - 2
16
Operatív ellenőrzések támogatása a PFR-rel
 Nyilvántartások elérhetővé tétele a PFR-ből:
- Szigorú számadású nyomtatványok (SZIG)
- Foglalkoztatási adatok (T1041, T201, …)
- Adózói törzs (ügyvezető, meghatalmazott, stb.)
 A pénztárgép „előéletének” megjelenítése
- Bukott nyugtaellenőrzések
- Áthelyezések, mozgatások
17
Az online pénztárgépes adatok hasznosítása
Kockázatelemzés, adóellenőrzésre való kiválasztás
 Kockázatelemzés támogatása
- Visszaélési sémák, legális üzletmenettől látványosan eltérő tételmozgások
kiszűrése
- Be nem jelentett telephelyek kiszűrése
- Be nem jelentett foglalkoztatottak felderítése
- új vállalkozások, fokozott adóhatósági felügyelet alá vont cégek, alvó
vállalkozások kiemelt elemzése
- Strómanok, céglovagok hatékonyabb felderítése
- Összetett elemzés – pénztárgépes adatok, bevallási és belföldi összesítő
jelentések (Tételes ÁFA) adataival való összehasonlítása, új kockázati mutatók
képzése
 Adóellenőrzések támogatása
- Paraméterezhető riportok
- Bevételi nyilvántartások és pénztárgépes adatok összevetése
18
Célok megvalósulása
Remélt eredmények, eddigi tapasztalatok
 Az intézkedések hatására javul az önkéntes jogkövetési hajlandóság
 Kevesebb és célzottabb szankció
 Eddigi tapasztalatok a július havi elektronikus naplóval ellátott
pénztárgépektől beérkezett adatok elemzéséből
- Adatok kockázatelemzése, áfa bevallásokkal illetve belföldi tételes
összesítő jelentésekkel (Tételes Áfa) való összehasonlítása nyomán
több adózó is kijelölésre került helyszíni ellenőrzésre
19
Köszönöm a figyelmet!
20