Transcript 省国资委监管企业工资总额预算管理课件

贵州省国资委监管企业工资总额
预算管理暂行办法解读
2014年6月
•
•
•
•
•
一、修订背景
二、总体思路
三、政策依据
四、修订的主要内容
五、具体操作
一、修订背景
2011年出台《贵州省国资委监管企业工资总额预算管理办法（试
行）》至今已三年，试行下来取得的成效是显著的,但在执行过程中也
发现一些问题和矛盾。 根据委党委意见，薛主任率考核处有关同志
于去年9月中下旬先后赴浙江、江西、福建、山东、辽宁、陕西等6个
省国资委进行了调研，形成调研报告，提出的修改思路,经委党委会议
研究同意，着手修改。《办法》修订几易其稿，征求了监管企业和省
有关部门意见，形成今天出台的新的修订稿。
二、政策依据
《企业国有资产监督管理暂行条例》第二十六条
规定：国有资产监督管理机构依照国家有关规定
拟订所出资企业收入分配制度改革的指导意见，
调控所出资企业工资分配的总体水平。
三、总体思路是
一是按照“两低于”和“提低、扩中、限高”原则，
建立健全以效益为导向的工资总额决定机制，进一步完善
市场机制调节、企业自主分配、出资人依法调控的收入分
配体系，推动收入分配工作与市场接轨。
二是完善以工资总额预算目标为中心的人工成本调控
管理体系，调总量、调水平、管结构、管纪律，从预算编
制、执行、调整、监督管理各个环节实施有效管理。
三是健全机制。建立健全与市场经济相适应的工资决
定机制、职工工资正常增长机制和支付保障机制。建立
以工资增长促进效益增长、以效益增长保障工资增长的
效益联动机制。建立工资总额指标节余使用制度。市场
引进的高端人才协议工资、中长期激励及科技人员科技
成果转化收益等在工资总额外单列。
四是工资预算与财务预算有效衔接，提高预算管理工
作的精准度和有效性。
五是分类调控工资水平。根据企业效益和职工工资水
平进行分类调控，工资与效益联动，合理缩小企业内部和
企业之间收入分配差距。
四、修改的主要内容
第一章 总则
制定预算管理办法的目的、依据、原则、适用范围。
第二章 工资总额预算管理
明确省国资委和企业的主要职责
•
——省国资委的主要职责是通过预算管理对企业工资总
量和工资水平进行调控。并对预算执行结果进行评价。
•
——企业的主要职责是建立企业内部管理制度，建立健
全工资增长与效益增长相应的联动机制，组织所属子企业
做好工资总额预算编制、执行、调整、监督等各项工作，
建立完善以工资总额预算目标为中心的人工成本调控管理
体系。
•
•
•
第三章 工资总额预算编制和申报
企业按照出资关系，分级编制、逐级汇总。
（一）编制“口径”。预算编制口径和相关数据要与年度
财务预算相一致。特殊情况在预算报告中说明
•
（二）工资总额外单列。企业负责人薪酬、市场化引进
高端人才协议工资、中长期激励和科技成果转化收益等在
工资总额外单列
• （三）效益指标确定。原则上以“利税总额”作为效益指标
•
1.预算和清算要口径一致
•
2.剔除非经常性损益
• （四）效益决定工资增量。一是要符合“两低于”原则，二
是根据企业效益情况、工资水平、工资指导线合理确定。
•
1. 当年经济效益与上年同期增长的企业分三种情况确
定工资增量：
•
——职工平均工资在上年全省在岗职工平均工资 2倍以
下（含2倍）工资总额增长幅度不得高于工资指导线上线。
•
——职工平均工资在上年全省在岗职工平均工资2倍以
上至3倍的（含3倍）工资总额增长幅度不得高于工资指导
线“基准线”。
•
——职工平均工资在上年全省在岗职工平均工资3倍以
上的（不含3倍）工资总额幅度不得高于工资指导线“基准
线的50%”。
•
•
•
2.企业当年经济效益预算指标值比上年同期下降的。
分两种情况预算
——企业职工平均工资在全省平均工资1.5倍以上
• （含1.5倍），工资总额按经济效益指标下降幅度的50%
下降，其最大降幅可不超过上年工资总额的10%。
•
——企业职工平均工资在全省职工平均工资1.5倍以下
的，可按零增长或工资指导线下线编制预算。
•
•
3.企业职工平均工资低于上年全省职工平均工资的。
企业职工平均工资低于上年全省或企业所在市、州职工平均工资
的，可按上年全省或企业所在市、州职工平均工资编制企业工资总额
预算。
•
4.严格执行最低工资保障制度。
•
对提供正常劳动的职工，最低工资不得低于当地最低工资标准
•
5.对企业集团本部调控。
•
集团本部（不含生产经营单位）职工平均工资增幅原则上不得高于
全集团职工平均工资增幅。
•
•
第四章 工资总额预算的执行和调整
（一）企业应建立工资总额预算执行情况定期分析制度，
于每年7月底将半年预算执行情况报告报送国资委。
•
集团对所属子企业预算执行情况进行跟踪和监督，逐级
落实预算执行责任，确保预算目标的实现。
•
（二）省国资委对企业预算执行情况实行动态监控，对
执行偏差较大的给予及时预警。
•
第五章 工资总额预算清算
• （一）企业在每年4月20日前将清算和预算报告以正式文
件报送省国资委。
• （二）预算年度企业实发工资总额低于省国资委清算确认
数的，其差额可作为工资结余指标。
• （三）历史结余工资使用
•
•
第六章 工资总额管理
（一）规范企业收入分配秩序和收入分配纪律。
•
1.主要是严格控制人工成本，规范工资总额管理。
•
2.严格执行财务制度，规范工资列支渠道。
•
3.企业不得在本企业分配制度和管理办法规定外发放
工资奖金。
•
•
（二）监督检查
1.工资总额执行情况纳入企业财务决算专项审计，要
有专项文字表述。
•
2.纳入省国资委监事会监督检查内容，并在监事会年
度监督报告中专项报告。
•
3.配合省工资内外收入检查小组，做好我省国有企业
工资内外收入监督检查，每年进行抽查，跟踪落实整改。
•
五、具体操作
• （一）预算编制
•
•
•
1.找准预算基数
扣除单列因素，补足调整因素。
职工工资总额预算基数＝上年实发职工工资总额-企业
负责人上年实发薪酬-其他单列项目+新增人员调整工资
•
•
2.预算正常增长率
根据效益（利税总额）预算增长目标，结合本企业职工
平均工资水平情况，确定工资总额预算正常增长率。
•
•
•
3.预算工资增量。
预算增量＝预算基数×正常增长率
4.工资预算总额=工资总额基数+工资增量+单列工资
• （二）预算执行情况（清算评价）
•
1.确定清算基数（与预算基数相同）。
•
2.确定效益正常增（减）率。
•
3. 确定工资总额正常增长率。
•
4.计算出工资总额清算额度。
•
5.清算额度与工资总额实发数进行比较。实发数小于或
等于清算数时，工资调控属于正常状况。其差额作为“结
余”指标。如果实发数超过清算数，则将按工资总额管理
办法扣减下年度预算额度。
•
6.实发数与预算数进行对比，得到执行偏差率。
谢谢大家！