Transcript 外贸公司出口退税操作常见问题

青田县国家税务局
外贸公司出口退税操作常见问题
主讲人：杨静
• 一：目前出口退税相关政策和通知，都放在
VPDN浙江省进出口网上申报服务网页和青田县
国家税务局网站上，贸公司办税人员应该及时了
解出口退税新政策。建议每周应登陆网站查看是否
有新政策和新通知。新办理出口退税备案登记的外
贸公司办税人员应系统学习出口退税相关政策，避
免因为业务不熟悉违反规定造成公司损失。
• 二：目前青田出口退税所用的增值税发票电子
信息为交叉稽核相符信息，一般认证之日起2
个月以内信息到达，一个月下发一次信息。现
在外贸企业正常申报退税的户数很多，为保证
退税审核进度，建议外贸公司对每个月单证收
齐、信息齐全的单证合并成一个批次申报。即
一个月申报一次退税资料。跨境人民币结算业
务和对外承包工程等特殊贸易方式的退税资料
按照规定单独申报批次，不受此限制。
• 三：外贸公司出口报关单上“境内货源地”一
栏所填的地区必须与供货单位所在地区一致。
不应该填写外贸公司所在地。货源地是浙江省
内的必须精确到地级市(有地区编码的），不
能笼统的写成“浙江省”。外贸公司在将报关
单寄到货代时，在手写报关单上要写清楚实际境
内货源地（特别是经营单位所在地和境内货源地
不同的），保证“境内货源地”一栏填写的准确
性和完整性。如果出口货物来源于不同地区的，
可选择一个主要货源地进行填写。对境内货源地
填写错误的报关单，需进行改单，填写正确后才
能申报退税。
• 四：外贸公司应及时开具进项发票，以便电子
信息到达后及时办理退税。当年度出口的货物
，最迟应在次年4月份的征期（如2013年为4
月18日）结束前申报退税。到时不论是否有相
关电子信息，都必须生成正式申报批次，上传
电子数据并且将纸质退税资料报送到出口退税
部门，有信息的退税资料与无信息的退税资料
应该分不同批次申报。逾期将不予办理退税。
外销发票必须在出口当月开具。
• 五：外贸公司已经按照无信息申报，并且纸质
申报资料已经报到出口退税部门的，应每月做
一次网上预审工作。等有信息了及时和出口退
税部门联系。以便我们及时审核退税。进货单
位是关注企业或者出口商品是属于核查商品的。
请按照相关规定及时在网上做好发函录入工作
及时到国税大厅出口退税窗口办理发函事项。
一般发函之日起一个月后可以到大厅出口退税
窗口查询是否回函。必须等回函后，经核查正
常才能申报退税。
• 六：外贸公司办税人员在登录进货、出口明细
数据时应该认真细致。计税金额、出口美元
FOB价、退税率等数字要录入准确，仔细核对。
特别是如果对进货明细数据有任何修改后，一
定要把光标放在商品代码这里，然后回车键逐
项敲下去，否则很可能造成退税率错误导致少
退税（对于计税金额少录或者退税率少录导致
少退税的，审核系统会默认为企业自动放弃退
税，不会有错误提示。这部分少退税的损失由
企业自行承担）。
• 七：企业在申报退税时，应该仔细审核单证：
进货发票上的品名、数量、计量单位、等数据
必须和报关单上相应内容完全一致。报关单、
进项发票上的内容和申报表明细数据必须一致。
纸质单证应该按照如下顺序装订：出口货物备
案单证目录、进项发票、报关单、外销发票。
在纸质报关单下方要标上关联号。外销发票上
要加盖法人手签章、中英文对照的企业名称章、
销售成本及销售收入章共3个图章。正式申报
时将单证用进出口退税专用封面装订，和申报
表一起放入档案袋内。档案袋上要求写明单位
名称、海关代码、分类管理代码、申报年月、
批次以及联系人、联系电话。
• 八：外贸公司在录入退税申报数据时，“收到
出口退税款”可以不录入数据。当期申报退税
的电子数据中“出口货物备案单证目录”不得
包含前期已经申报退税的“出口货物备案单证
目录”数据，否则会造成出口退税审核部门在
审核时因为数据重复而无法读入数据。
• 九：外贸公司从新增供货商采购货物首次申报
退税时，应按照规定填写《企业情况说明表》
并随同纸质申报资料一同上报。
外贸公司有跨境贸易人民币结算业务的。在
录入出口货物明细时，应该将人民币折算成美
元录入，并且在出口明细备注栏标注“KJ”
字样。
外贸公司销售收入应按照FOB价申报。在录入
出口货物明细时，如果是CIF价格或者是其他
成交方式的需折算成FOB价，出口发票上也
必须注明FOB价格。如果报关单上有多条记录
，在折算FOB价格时，可以将运保费按比例折
算扣减。
• 十：出口退税要求预审无疑点才能正式申报。
对预审有疑点的，经处理后才能申报退税。以
下为一些常见疑点的处理方法：
• （1）对预审疑点为“供货企业（xxx）为总局
特别关注企业”、“该商品（xxx）为核查商品
” 、“申报出口商品代码（xxxxxxxxx）为特
别关注商品”关注级别为1-3级、“申报出口商
品代码（xxxxxxxxx）为特别关注商品”关注级
别为4级并且该商品对应的单张报关单同一商
品代码从同一供货企业取得的增值税专用发票
税额合计大于等于10万元的，对上述四种情况
必须对供应商进行发函核查并且回函结果正
常的，才能申报退税。对上述需要发函的商品
和供应商，如果属于从同一家供货企业采购的
同种商品的出口业务并且前期已经发函，回函
结果是正常的，在回函后一年之内，经退税部
门审核同意,可不需要再重复发函调查。企业
在申报退税时，必须附上前期已回函发票的复
印件。
• （2）对预审疑点为“申报出口商品代码（
xxxxxxxxx）为特别关注商品，关注级别为4级
，需要加强审核”的。如果单张报关单对应的
同一商品代码从同一供货企业取得的增值税专
用发票税额累计小于10万元的，在申报退税时
需附上该关注商品保函，同一个申报批次的保
函可以用EXECL表格形式统一填写。保函应该
注明关联号、商品代码、供货商名称、计税金
额、征税税额。同一个关联号同一个供应商同
一个商品代码的计税金额和税额可以填写合计
数、保函最后应声明“本公司与上述供应商的
业务往来是否真实、报关单上的货物与购进的
是否是同一批货物。如有虚假，外贸本公司愿
意承担法律责任。”等相关内容。
• （3）对预审疑点为“发票总申报税额（xxx）
大于总局的（YYY)”的，外贸公司应该调整减
少计税金额，以使数据相等。对预审信息为可
退税款误差比例超过（XXX）的，应该检查退
税率有无错误，是否因为计税金额过小造成。
• （4）对预审疑点为“该发票（xxx）在总局发
票信息中不存在”、“海关数据中无此报关单
号（xxx）”、“该发票（xxx）非交叉稽核相
符发票”等无电子信息的疑点，首先应该核对
数据是否录错，发票是否已认证，报关单在电
子口岸出口退税模块中是否已提交，核对无误
后，必须等有电子信息后才能申报退税。
• （5）对预审疑点为“换汇成本(xxx）高于合
理上限”但关联号换汇成本没有超过合理上限
的，需填写换汇成本计算说明表。对预审疑点
为“关联号换汇成本（xxx）高于合理上限”
的，超过上限部分的将不予退税。外贸公司应
扣减计税金额，以使关联号换汇成本控制在合
理上限以内。对预审疑点为“换汇成本(xxx）
低于合理上限”、“关联号换汇成本（xxx）
低于合理上限”，首先要检查是否因为计税金
额少录造成换汇成本偏低。数据核对无误后可
以申报退税。
• (6)外贸公司在申报退税资料时，如存在预审
疑点但是可以让出口退税审核人员审核通过的
，应该附上预审的疑点表，在疑点旁边标注说
明。
• 另：“外贸企业换汇成本说明表”和“新
增供应商企业情况说明表”等表单下载地
址为：青田县国家税务局网站/办税指南/进
出口涉税表单下载/
谢 谢！