Transcript Plik 461 KB - Regionalny Program Operacyjny dla

Regionalny Program Operacyjny
dla Województwa Pomorskiego
na lata 2007-2013
UNIA EUROPEJSKA
EUROPEJSKI FUNDUSZ
ROZWOJU REGIONALNEGO
ZASADY PRZYGOTOWANIA WNIOSKU BENEFICJENTA
O PŁATNOŚĆ W RAMACH REGIONALNEGO PROGRAMU
OPERACYJNEGO DLA WOJEWÓDZTWA POMORSKIEGO NA LATA
2007-2013
Dorota Płachta
Kierownik Referatu Płatności
Departament Programów Regionalnych
Departament Programów Regionalnych
ul. Augustyńskiego 2, 80-819 Gdańsk,
tel. (058) 326 81 33; fax: (058) 326 81 34
e-mail: [email protected]
Jak sporządzić poprawny pod względem formalnym
i merytorycznym wniosek beneficjenta o płatność?
Zgodnie z Instrukcją wypełniania „Wniosku beneficjenta
o płatność” dla projektu finansowanego w ramach
Regionalnego Programu Operacyjnego dla Województwa
Pomorskiego na lata 2007-2013 dla Osi Priorytetowej 2-9
z Działaniem 1.3
CZĘŚĆ FINANSOWA
Podstawą weryfikacji wniosku o płatność jest tabela B.5 Zestawienie
dokumentów potwierdzających poniesione wydatki objęte wnioskiem, w
której chronologicznie według dat zapłaty należy ująć wszystkie
zapłacone faktury lub inne dokumenty o równoważnej wartości
dowodowej dokumentujące poniesione przez beneficjenta w ramach
projektu wydatki kwalifikowalne.
W tabeli B.5 w kolumnie 1 numer dokumentu w przypadku:
Listy płac – należy wpisać nr listy płac a w przypadku gdy lista płac nie
ma określonego numeru, jako nr dokumentu należy podać np: lista płac
– miesiąc/rok lub lista płac - imię i nazwisko tylko w przypadku gdy
lista płac dotyczy jednej osoby.
Aktu notarialnego – należy wpisać nr repertorium.
Zatrudnienia na umowy cywilno prawne – należy podać nr rachunku
(rachunek powinien zawierać numer zgodnie z art. 21 pkt.1 ppkt 1
ustawy o rachunkowości oraz § 14 pkt.1 ppkt.2 Rozporządzenia MF z
dn. 22.08.2005r., w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty
prolongacyjnej, a także zakresu informacji, które muszą być zawarte w
rachunkach).
W tabeli B.5 w kolumnie 2 numer księgowy lub ewidencyjny należy podać
numer księgowy lub ewidencyjny dokumentu, nadany przez osobę
prowadzącą ewidencję księgową lub księgi rachunkowe.
W tabeli B.5 w kolumnie 3 NIP wystawcy dokumentu należy podać numer
NIP-u wystawcy dokumentu.
W tabeli B.5 w kolumnie 4 data wystawienia dokumentu należy podać datę
wystawienia faktury/dokumentu księgowego o równoważnej wartości
dowodowej, w przypadku listy płac należy podać datę sporządzenia
dokumentu, a nie datę wydruku. (format RRRR-MM-DD)
W tabeli B.5 w kolumnie 5 data zapłaty należy wskazać wszystkie daty
płatności dotyczące danego wydatku (format RRRR-MM-DD), w
przypadku:
•
•
•
•
•
List płac – należy wpisać daty zapłaty wynagrodzenia netto, składek ZUS
(pracodawcy i pracownika) oraz należnej zaliczki na podatek dochodowy
do US.
Rachunków wystawionych do umów cywilno –prawnych (um. o dzieło,
zlecenia) należy wpisać daty zapłaty kwoty netto z rachunku, składek
ZUS (pracodawcy i pracownika) oraz należnej zaliczki na podatek
dochodowy do US, o ile zostały poniesione.
Faktur/dokumentów o równoważnej wartości dowodowej opłaconych
ratami należy wskazać wszystkie daty zapłaty za dany dokument.
Aktów notarialnych – należy podać również daty zapłaty zobowiązań
publiczno prawnych z tego tytułu.
Amortyzacji należy podać datę księgowania dokumentu PK.
W tabeli B.5 w kolumnie 6 nazwa towaru lub usługi w przypadku,
gdy faktura lub inny dokument o równoważnej wartości dowodowej zawiera
zarówno
pozycje
z
grupy
wydatków
kwalifikowalnych
jak i niekwalifikowalnych, wówczas należy wpisać jedynie pozycje
dotyczące wydatków kwalifikowalnych (podając nr pozycji na fakturze
oraz nazwę wydatku z faktury).
W sytuacji, gdy na fakturze występują różne stawki VAT w ramach jednego
asortymentu, należy pogrupować je wg stawek VAT i umieścić w dwóch
wierszach
W tabeli B.5 w kolumnie 7 kwota dokumentu brutto należy podać kwotę
brutto, na którą została wystawiona faktura lub inny dokument księgowy
o równoważnej wartości dowodowej, dotyczącą zarówno wydatków
kwalifikowalnych, jak i niekwalifikowalnych. W przypadku listy płac do
kwoty brutto dokumentu należy doliczyć odprowadzone składki ZUS
pracodawcy (F. Em, F. Ren. FP, FGŚP).
W tabeli B.5 w kolumnie 8 kwota dokumentu netto należy podać kwotę
netto, na którą została wystawiona faktura lub inny dokument księgowy
o równoważnej wartości dowodowej, dotyczącą zarówno wydatków
kwalifikowalnych, jak i niekwalifikowalnych. W przypadku listy płac jest
ona równa kwocie brutto z kolumny 7.
Różnica pomiędzy wartościami wykazanymi w kolumnie 7 kwota
dokumentu brutto i w kolumnie 8 kwota dokumentu netto może wynikać
wyłącznie z kwoty podatku VAT.
W tabeli B.5 w kolumnie 9 kwota wydatków kwalifikowalnych,
należy podać kwotę wydatków kwalifikowalnych odnoszących się do:
• kwoty brutto z kol.7 w przypadku, gdy VAT jest wydatkiem
kwalifikowalnym, tzn. nie ma możliwości odliczenia VAT-u zgodnie
z obowiązującymi przepisami,
• kwoty netto z kol. 8 w przypadku, gdy VAT jest wydatkiem
niekwalifikowalnym.
W tabeli B.5 w kolumnie 10 w tym: VAT należy wyszczególnić kwotę VAT
z kwoty wydatków kwalifikowalnych z kol. 9. W przypadku, gdy VAT jest
niekwalifikowalny, wówczas w kolumnie 10 należy wpisać „0,00”.
W tabeli B.5 w kolumnie 11 w tym: kwota wydatków podlegających
zasadom pomocy publicznej należy wyszczególnić kwotę wydatków
podlegających zasadom pomocy publicznej z kwoty wydatków
kwalifikowalnych z kolumny 9. W projektach objętych w całości pomocą
publiczną, kolumna 11 jest tożsama z kolumną 9.
W tabeli B.5 w kolumnie 12 w tym: kwota wydatków na zakup gruntów
należy wyszczególnić wydatki na zakup gruntów z kwoty wydatków
kwalifikowalnych
z kolumny 9. Wydatki na nabycie nieruchomości
niezabudowanej nie mogą przekroczyć 10% całkowitych wydatków
kwalifikowalnych projektu.
W tabeli B.5 w kolumnie 13 w tym: kwota wydatków na mieszkalnictwo
należy wyszczególnić wydatki na mieszkalnictwo z kwoty wydatków
kwalifikowalnych z kolumny 9 (stanowią koszt kwalifikowalny w projektach
realizowanych w ramach Poddziałania 3.2.1).
W tabeli B.5 w kolumnie 14 w tym: kwota wydatków związana
z kosztami pośrednimi, ogólnymi, rozliczanymi ryczałtowo należy
wyszczególnić wydatki związane z kosztami pośrednimi, ogólnymi,
rozliczanymi ryczałtowo z kol. 9.
Koszty ogólne mogą być uznane za kwalifikowalne do wysokości 5%
całkowitych wydatków kwalifikowlanych projektu. Opłaty czynszowe nie
mogą stanowić więcej niż 25% kosztów ogólnych.
W tabeli B.5 w kolumnie 15 w tym: wydatków na cross-financing
należy wyszczególnić wydatki odpowiadając EFS w ramach programu
operacyjnego EFRR z kwoty wydatków kwalifikowalnych z kol. 9.
W tabeli B.5 w kolumnie 16 odbiorca dokumentu: należy z listy
rozwijanej podać nazwę partnera, który faktycznie poniósł koszt
wykazany w dokumencie. Dane pobierane są z tabeli B.3
Faktury korygujące ujmowane są odpowiednio w tabeli B.5.
Dokumenty potwierdzające wniesienie wkładu niepieniężnego
również ujmowane są odpowiednio w tabeli B.5
Komisja Europejska dopuszcza możliwość ujmowania we wnioskach o
płatność zapłaconych zaliczek dla wykonawców w projekcie pod
następującymi warunkami:
• zaliczki związane są z pracami wykonywanymi w ramach
realizowanego projektu
• wynikają z umowy zawartej z wykonawcą
• zostały wypłacone zgodnie z praktyką i przepisami prawa
handlowego
• zostały potwierdzone fakturą lub innym dokumentem o równoważnej
wartości dowodowej.
W punkcie B.4 Dochód uzyskany w trakcie realizacji projektu
należy wykazać dochód uzyskany w ramach realizowanego
projektu od złożenia poprzedniego wniosku o płatność, który nie
został uwzględniony w trakcie oszacowania wysokości
dofinansowania metodą luki w finansowaniu.
Powyższych zasad nie stosuje się do projektów
podlegających
zasadom
pomocy
publicznej
w rozumieniu art. 87 Traktatu ustanawiającego Wspólnotę
Europejską.
W przypadku, gdy w danym okresie sprawozdawczym kwota
wydatków kwalifikowalnych jednego z partnerów jest niższa od
osiągniętego przez niego dochodu, wówczas wydatki
kwalifikowane oraz osiągnięty dochód, należy wykazać we
wniosku o płatność za okres w którym dochód będzie niższy od
wydatków kwalifikowanych.
W punkcie B.1 płatność końcowa: należy wybrać z listy
rozwijanej
- NIE w przypadku płatności pośredniej, gdy beneficjent ubiega
się o refundację wydatków kwalifikowalnych poniesionych
w miarę postępu realizacji projektu.
Łączna kwota wydatków kwalifikowalnych wykazana we
wnioskach o płatność pośrednią nie może przekroczyć 95%
całkowitych wydatków kwalifikowalnych.
-TAK w przypadku płatności końcowej, gdy wniosek o płatność
obejmuje wszystkie poniesione wydatki kwalifikowalne na
realizację projektu lub ostatnią kwotę poniesionych wydatków
kwalifikowalnych.
Wniosek o płatność końcową należy złożyć w ciągu 30 dni od dnia
finansowego zakończenia realizacji projektu.
W punkcie B.2.1 kwota wydatków ogółem należy wpisać kwotę
wydatków kwalifikowalnych i niekwalifikowalnych związanych
z realizacją projektu poniesionych w okresie, za który składany
jest wniosek.
Punkt B.2.2. obliczany jest automatycznie po wypełnieniu tabeli
B.5 „Zestawienie dokumentów...”
Wyliczenia dokonywane są w sposób następujący:
Kwota wydatków kwalifikowalnych objętych
obliczana jest w następujący sposób:
kwota wydatków kwalifikowalnych ogółem
(suma ogółem w PLN z tabeli B.5 kolumna nr 9)
- dochód uzyskany w trakcie realizacji projektu
(suma ogółem w PLN z tabeli B.4).
wnioskiem
Wnioskowana kwota do refundacji z EFRR (B.2.3): obliczana jest w
zależności od zawartego w umowie o dofinansowanie montażu
finansowego:
Wariant I - sposób obliczenia wnioskowanej kwoty do refundacji
ze środków EFRR w przypadku projektów nie objętych pomocą
publiczną:
kwota wydatków kwalifikowalnych objętych wnioskiem
wartość dofinansowania wynikająca z umowy ze środków EFRR
X
całkowite wydatki kwalifikowalne objęte umową
Wariant II – dotyczy sposobu obliczenia wnioskowanej kwoty do refundacji
ze środków EFRR w przypadku, w której część wydatków podlega
zasadom pomocy publicznej. Obliczany jest oddzielnie dla wydatków
kwalifikowalnych podlegających zasadom pomocy publicznej oraz
dla wydatków kwalifikowalnych nie podlegających zasadom pomocy
publicznej.
Wariant III - sposób obliczenia wnioskowanej kwoty do refundacji
ze środków EFRR w przypadku, w której wydatki podlegają zasadom
pomocy publicznej:
kwota wydatków kwalifikowalnych podlegających zasadom
pomocy publicznej („suma ogółem w PLN” z tabeli B.5 kolumna nr 11)
X
X
wartość dofinansowania odnosząca się
do pomocy publicznej, wynikająca z umowy o dofinansowanie
całkowite wydatki kwalifikowalne objęte pomocą publiczną
przedstawione w umowie o dofinansowanie
poziom dofinansowania ze środków Unii Europejskiej (UE).
Wnioskowana kwota do refundacji z budżetu państwa B.2.4. pole
wypełniane jest automatycznie po wypełnieniu tabeli B.5 . Beneficjent
wnioskuje o refundację poniesionych wydatków, ze środków budżetu
państwa przyznanych na podstawie umowy o dofinansowanie w
przypadku
projektów
objętych
pomocą
publiczną.
W przypadku, gdy wnioskowana kwota do refundacji nie obejmuje
wydatków podlegających zasadom pomocy publicznej w polu należy
wpisać „0,00”.
W punkcie B.3 Wnioskowana kwota do refundacji w podziale na
uczestników realizacji projektu: wypełnia Beneficjent, który realizuje
projekt na podstawie umowy/porozumienia o partnerstwie.
W kolumnie „Nazwa podmiotu” należy wpisać nazwy wszystkich
uczestników realizacji projektu. W kolumnie „Nr rachunku bankowego”
należy przyporządkować poszczególnym partnerom numer rachunku
bankowego określony w aktualnej umowie/decyzji o dofinansowanie
(format NRB - 26 cyfr, bez spacji).
Kolumna „Wnioskowana kwota do refundacji” obliczana jest
automatycznie po wypełnieniu tabeli B.5 „Zestawienie dokumentów...”
Wnioskowana kwota (obejmująca wydatki z punktu B.2.3 i B.2.4)
przypadająca
na
poszczególnych
partnerów
obliczana
jest
proporcjonalnie do wydatków kwalifikowalnych poniesionych przez nich
w danym okresie sprawozdawczym pomniejszonych przez uzyskany
przez nich dochód.
Sposób przygotowania dokumentów – załączników do wniosku
o płatność
Wniosek o płatność należy złożyć w jednym egzemplarzu (w zwartym
segregatorze z napisem „Wniosek
o płatność”).
Faktury/inne dokumenty o równoważnej wartości dowodowej, będące
załącznikami do wniosku, powinny być załączone w sposób uporządkowany
wg dat zapłaty (zgodnie z tabelą B.5 zestawienie dokumentów
potwierdzających poniesione wydatki). Zaleca się, aby bezpośrednio przy
każdej fakturze umieścić pozostałe dokumenty dotyczące tej pozycji np:
-dowody zapłaty, protokoły odbioru, umowy z wykonawcami/dostawcami
oraz aneksami do tych umów (jeżeli nie zostały złożone wcześniej),
w przypadku listy płac – deklaracje rozliczeniowe ZUS DRA i raporty
miesięczne ZUS RMUA.
Faktury/inne dokumenty o równoważnej wartości dowodowej
przed skopiowaniem powinny zawierać:
I. Na pierwszej stronie oryginału
• Adnotację: „Projekt jest współfinansowany ze środków
Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego oraz ze
środków budżetu państwa w ramach RPO WP na lata
2007-2013”.
W
przypadku,
gdy
projekt
nie
jest
współfinansowany z budżetu państwa zwrot „oraz ze środków
budżetu państwa ” nie jest zamieszczany.
• Adnotację: „Ujęto we wniosku o płatność z dnia …” (dzień –
miesiąc- rok w dowolnym formacie - data podpisania pierwszej
wersji wniosku o płatność).
II. Na drugiej stronie oryginału
Opis :
1. Numer umowy o dofinansowanie projektu.
2. Tytuł projektu,
3. Opis związku wydatku z projektem – należy zaznaczyć, do której
kategorii wydatku, przedstawionej we wniosku o dofinansowanie
realizacji projektu, odnosi się wydatek opisany fakturą/innym
dokumentem o równoważnej wartości dowodowej. W przypadku, gdy
dokument zawiera różne kategorie wydatków, należy wymienić
wszystkie z podaniem ich wartości. Ponadto, jeżeli występują również
wydatki niekwalifikowalne, należy wskazać ich wartość tak aby suma
wydatków kwalifikowalnych i niekwalifikowalnych była tożsama
z wartością całkowitą dokumentu.
4. Informację o poprawności formalnej i merytorycznej,
5. Opis w zakresie stosowania ustawy PZP:
Na fakturze należy zamieścić adnotację, iż wydatki wykazane na
fakturze są poniesione w zgodzie z ustawą Prawo Zamówień
Publicznych– poprzez podanie Dz.U. i nr art. (podany art. będzie
wskazywał na powód stosowania ustawy do danych wydatków lub
na powód wyłączenia przepisów ustawy).
6. Informacje czy dany wydatek jest wydatkiem bieżącym, czy
inwestycyjnym
•
•
W przypadku braku możliwości opisania oryginału dokumentów
księgowych na odwrocie, istnieje możliwość sporządzenia opisu
na dodatkowej kartce pod warunkiem:
wskazania numeru i daty wystawienia opisywanego dokumentu.
trwałego złączenia z opisywanym dokumentem księgowym
poprzez sklejenie i opatrzenie pieczęcią z nazwą jednostki
zagiętych lewych górnych rogów.
Faktury/inne dokumenty o równoważnej wartości dowodowej
wyrażone w walucie obcej, powinny:
• zawierać informację o zastosowanych kursach: po którym
dokonano przeliczenia na złote w momencie otrzymania faktury i po
którym dokonano zapłaty oraz ich dat. W przypadku, gdy system
przetwarzania danych (np. program rachunkowo-księgowy)
zapewnia automatyczne przeliczenie walut obcych na walutę
polską, a wykonanie tego przeliczenia potwierdza odpowiedni
wydruk, to dopuszczalne jest załączenie takiego dokumentu bez
ww. opisu,
• być wiarygodnie przetłumaczone na język polski, opatrzone
podpisem i imienną pieczęcią osoby upoważnionej. Tłumaczenie
nie musi być wykonane przez tłumacza przysięgłego.
Wyciągi z rachunku bankowego/przelewy dotyczące należnych zaliczek
na podatek dochodowy oraz składek ZUS sporządzone na podstawie list
płac/rachunków od umów cywilno-prawnych, w których wykazane
są również osoby nie zatrudnione przy projekcie, powinny zawierać opis
wskazujący numer i nazwę projektu oraz osoby zatrudnione przy projekcie
z wyszczególnieniem wysokości odprowadzonych zaliczek/składek ZUS.
Przykłady
„W kwocie przelewu 100 zł znajdują się odprowadzone zaliczki na podatek
dochodowy od osób zatrudnionych przy Projekcie nr …. ,nazwa projektu
…..w wysokości: – Jan Kowalski : 20zł , - Barbara Nowak: 15zł.”
„W kwocie przelewu 10 000 zł znajdują się odprowadzone składki ZUS
od osób zatrudnionych przy Projekcie nr …. ,nazwa projektu …..
ubezpieczenia społecznego w wysokości: – Jan Kowalski : 50zł ; - Barbara
Nowak: 30zł.”
ubezpieczenia zdrowotnego w wysokości :– Jan Kowalski : 25zł ; - Barbara
Nowak: 10zł.”
ubezpieczenia FP i FGŚP w wysokości :– Jan Kowalski : 10zł ; - Barbara
Nowak: 4zł.”
Protokoły odbioru robót, usług, urządzeń wymagane przepisami prawa
lub umową z wykonawcą/dostawcą powinny zawierać co najmniej:
• datę odbioru,
• strony umowy,
• precyzyjny opis zrealizowanego zakresu rzeczowego z podaniem ilości
jednostek miar, a w przypadku odbioru urządzeń nazwę i numer fabryczny,
• informacje o parametrach technologicznych i technicznych,
• kwotę netto wartości zrealizowanych robót lub dostaw,
• podpisy osób reprezentujących strony umowy.
Wszystkie kopie dokumentów przedłożone do wniosku o płatność
muszą być potwierdzone za zgodność z oryginałem.
Przez kopię potwierdzoną za zgodność oryginałem należy rozumieć:
• kopię dokumentu zawierającą klauzulę „zgodne z oryginałem”
lub „za zgodność z oryginałem” umieszczoną na każdej stronie
dokumentu wraz z datą i czytelnym podpisem (lub parafką
wraz z imienną pieczęcią) osoby uprawnionej do potwierdzania
dokumentów za zgodność z oryginałem (wg aktualnej karty wzorów
podpisów).
• kopię dokumentu zawierającą na pierwszej stronie klauzulę
„potwierdzam za zgodność z oryginałem od strony … do strony …”
wraz z datą i czytelnym podpisem (lub parafką wraz
z imienną pieczęcią) osoby uprawnionej do potwierdzania
dokumentów za zgodność z oryginałem. Dokument potwierdzany
za zgodność z oryginałem w takiej formie powinien być trwale
zszyty (stanowić całość) i mieć ponumerowane strony.
Beneficjent zobowiązany jest corocznie, wraz z pierwszym
wnioskiem o płatność składanym w danym roku, przedkładać:
•
•
•
oświadczenie o kwalifikowalności podatku VAT
wraz
z zaświadczeniem właściwego urzędu skarbowego o statusie
podatnika VAT. Oświadczenie winno zawierać podstawę prawną
wskazującą na brak możliwości odzyskania podatku VAT wraz ze
zobowiązaniem do zwrotu zrefundowanej części podatku VAT, w
sytuacji, gdy zaistnieją przesłanki umożliwiające odzyskanie w/w
podatku. Na oświadczeniu należy również umieścić klauzulę, o
odpowiedzialności prawnej za potwierdzenie nieprawdy wynikającej z
art. 271 KK.
ankietę dotyczącą statusu podatkowego beneficjenta.
Beneficjenci rozliczający VAT proporcjonalnie winni dostarczyć
oświadczenie o ustalonej proporcji obliczonej zgodnie z art. 90
ust. 2-6 ustawy.
Zaliczki na realizację projektu:
•
•
•
•
•
•
•
tylko raz w każdym roku realizacji projektu
zaliczka może być przyznana tylko na wydatki inwestycyjne
maksymalna kwota zaliczki może wynieść do 50% całości
dofinansowania z EFRR
łączna kwota zaliczek nie może przekroczyć 90% wartości
dofinansowania z EFRR
wniosek o zaliczkę musi wpłynąć do IZ RPO WP na 30 dni przed
konieczną datą wypłaty zaliczki (należ brać pod uwagę terminarz
BGK). Zaliczka będzie wypłacona pod warunkiem dostępności
środków.
dla zaliczki musi zostać wyodrębniony rachunek bankowy
Rozliczenie zaliczki następuje poprzez złożenie wniosku o płatność z
wypełnioną częścią finansową ( częścią B)
Zaliczki na realizację projektu:
Istnieje możliwość udzielenia zaliczki powyżej kwoty 50%
dofinansowania EFRR pod następującymi warunkami:
• zaliczka przeznaczona jest na zakup sprzętu i wyposażenia o
wartości wydatków kwalifikowanych powyżej 500 tys. złotych,
udokumentowanych fakturami, dokonanych w ramach
jednorazowego zakupu.
• zaliczka przeznaczona jest na zapłatę za faktury za roboty
budowlano-montażowe opiewające na kwotę wydatków
kwalifikowanych powyżej 750 tys. złotych, dokonanych w
ramach jednej transakcji.
Regionalny Program Operacyjny
dla Województwa Pomorskiego
na lata 2007-2013
Dziękuję za uwagę
Projekt współfinansowany przez Unię Europejską
z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego
Departament Programów Regionalnych
ul. Augustyńskiego 2, 80-819 Gdańsk,
tel. (058) 326 81 33; fax: (058) 326 81 34
e-mail: [email protected]