Transcript CPA 專業系統

CPA專業會計系統
二代健保
1
二代健保簡逑
一般保險費
(一般)
+ 補充保險費
(二代健保)
2
一般保險費(一代健保)
費
率: ( 由5.17%調降為4.91%)
被保險人：投保金額 * 費率 * (1+眷口數) *負擔比率
ex: 24,000 *
雇
*
1
* 30%
=
354
主：投保金額 * 費率 * (1+平均眷口數) * 負擔比率
ex: 24,000 *
政
4.91%
4.91% * (1+ 0.7)
* 60%
=1,202
府：投保金額 * 費率 * (1+平均眷口數) * 負擔比率
ex:
24,000 *
4.91% * (1+ 0.7)
* 10%
=
200
投保金額以目前薪資所得計算
 眷口數超過三口者,以三口計算
 平均眷口數為0.7人
 投保金額共區分53級,最高一級為182,000元
收取方式:由健保局開單，自行繳納。
3
3
二代健保補充保險費
扣取補充保險費：
1.雇主一項
2.保險對象六項特定項目扣取補充保費
收取方式:由自行開單，自行繳納。
4
二代健保補充保費計算方式
雇
主:
【支付薪資總額(所得格式50)–受雇員工投保金額總額】*補充保費費率-第1年2 %
*雇主身份投保金額不列入受僱員工投保金額總額
◎收取方式：雇主自行計算後按月繳納
健保保險費身份類別(保險對象):
計算公式:補充保費=獎金之費基*費率
累積超過投保金額4倍之獎金＝(給付時當年度累計獎金金額 － 給付時投保金額 ＊４)
 第 1 類 公務(教)人員、志願役軍人、私立教職員、公民營機構
受雇者、雇主.自營業主及專技人員
 第 2 類 職業工會會員
 第 3 類 農、漁、水利會會員
 第 4 類 義務役軍人、替代役役男
 第 5 類 低收入戶
 第 6 類 無職業榮民、榮眷、無職業地區人口
※保險對象(第1類~第4類及第6類)
5
保險對象補充保費費基
1.獎金:全年累計超過當月投保金額4倍部份的50薪資所得獎金
2.兼職:所得非在本單位投保健保的50薪資所得
3.執行業務收入:沒納入投保金額的執行業務(9A.9B)收入。
4.股利:持有股票受分配的54現金股利、股票股利。
5.利息所得5A.5B.5C.52:單次給付達5,000且未達20,000給付時未
扣取，會由健保局開單向保險人收取。
6.租金收入的51租賃所得。
扣繳門檻：除獎金外單次給付金額達5,000元以上，而未超
過1,000萬元部分，均應扣繳補充保費。
收取方式:自行開單.按月自行繳納。
申報時間:次年1/31前彙總檔案上傳申報或造冊彙送健保局。
6
免扣補充保費-保險對象
除外對象：(免扣取補充保險費)
免扣取對象
無投保資格者
第5類被保險人
(低收入戶)
免扣費項目
6項所得(收
入)皆免扣取
(附證明文件)
證明文件
無投保資格者：主動告知後，由扣費義
務人向健保局確認。
鄉(鎮、市、區)公所核發的有效低收入
戶證明。
第2類被保險人
兼職薪資所得
職業工會出具的在保證明或繳費證明。
專門職業及技術人員自行
執業者(以執行業務所得為
投保金額)
執行業務收
入
投保單位出具的在保證明。
自營作業而參加職業工會
者(以執行業務所得為投保
金額)
職業工會出具的在保證明或繳費證明。
7
免扣補充保費-保險對象
除外對象：(免扣取補充保險費)
免扣取對象
免扣費項目
兒童及少年
中低收入老人
勞工保險投保薪資未達
基本工資之身心障礙者
證明文件
身分證明文件。
鄉(鎮、市、區)公所核發的有效中低收
入戶證明。
社政機關核定之證明文件。
中低收入戶
領取身心障礙者生活補
助費
(附證明文件)
未達基本工資
之兼職薪資所
得
社政機關核定之證明文件。
社政機關核發有效期限內之身心障礙手
冊或證明及勞工保險證明文件。
國內就學之大專生且無
專職工作者
學校之註冊單或蓋有註冊章之學生證及
無專職工作聲明書。
符合健保法第100條所
定之經濟困難者
經濟困難之證明(依全民健康保險經濟
困難認定標準認定) 。
8
二代健保作業流程
二.補充保費計算
三.申報作業
一. 前 置 設 定
▲雇主補充保費計算
1.營業人基礎設定
2.所得稅扣稅條件
▲各類所得明細清單
▲保險對象保費計算
▲補充保費申報書
3.保險種類設定
4.健保薪資項目設置
5.員工薪資結構設定
▲每
月 薪 資 發 放
▲各
類 獎 金 核 發
▲媒體檔製作
▲補充保費證明單
6.二代健保資料設定
9
一.前置設定
1.營業人資料設定:公司基礎(二)建立健保投保單位代號
10
一.前置設定
2. 所得稅扣稅條件設定：1人資系統-1計薪條件-6所得稅扣稅條件
取“預設值”速查扣稅代號 例『A1依薪資得扣繳稅額』
11
一.前置設定
3.保險種類設定：I.人資系統-1.計薪條件請“個別”速查預設存檔
01勞保、02健保、03是退休金(務必勾為退休金)
①
②
③
12
一.前置設定
4.薪資項目設置：4.二代健保-1.薪資項目設定
(
薪資加項)將要扣稅項目點選該項 EX:年終獎金勾(二)需扣所得稅
以利計算補充保費。
13
一.前置設定
4.薪資項目設置：4.二代健保-1.薪資項目設定
點選(薪資減項)“產生退休金/二代健保項目”健保項目為BX1~BX6
14
前置設定
5.員工薪資結構設置：4.二代健保-2.員工薪資結構設定
【人事資料】提供複製(1)新員工(2) 薪資申報、(3)股東資料
無需重覆登打人事資料即可計算補充保費。
15
一.前置設定(外部轉入)
5.員工薪資結構設置：
EXCEL檔案轉入：可同時將人事.薪資.保險資料轉入
16
一.前置設定
5.員工薪資結構設置\計薪條件-例外設定：
眷保資料設定 :可連結「員工眷保資料設定」
健保類別設定 :分1~6類、Z無投保資格;內容可點「健保類別說明」
免扣取補充保費:符合者請勾選免扣取補充保費
17
一.前置設定
5.員工薪資結構設置\計薪條件-受雇員工保險設定：
有設定健保級距金額計算BX1獎金
沒有設定健保級距金額(無投保)計算BX2兼職所得
1.薪面頁面加入：健保費項目
※未建保險項目視為兼職人員
2.保險頁面：選擇該員工健
保級距
18
一.前置設定
5.員工薪資結構設置\計薪條件-雇主身份設定：
退休金頁面/勞工類別選2.雇主
19
一.前置設定
6.二代健保資料設定：I人資系統-4二代健保-4資料設定
取預設值存檔
20
一.前置設定
6.二代健保資料設定：
申報方式：（申報日：次年1月31日前）
０.按年申報：依年度轉出扣繳明細
１.按月申報：依月轉出扣繳明細
●費率：預設呈現(目前第1年為2%)或手動輸入
申報期間：0計算單日期:每月薪資發放作業/發薪日期
1薪資年月
:每月薪資發放作業/薪資年月
21
一.前置設定
6.二代健保資料設定：
投保單位(雇主)資料設定：
1.應稅金額：資料來源為每月薪資發放表尾之應稅金額欄位
2.實發金額：資料來源為每月薪資發放表尾之實發金額欄位
22
一.前置設定
6.二代健保資料設定：
保險對象(受雇員工)資料設定：
 所得金額來源項目/薪資項目：連結薪資項目設定(加減項）
 單次給付扣繳上限及下限→依現行法規預設呈現或手動輸入
 BX1二代健保獎金倍數→手動輸入或預設呈現(目前現行4倍)
 BX6股利所得未達__元者， 得免退補→手動輸入或預設呈現
(目前現行100元)
23
相關報表查詢
選單I人資系統-4二代健保-3員工資料相關報表-1人事基本資料報表:
24
相關報表查詢
選單I-人資系統-4二代健保-3員工資料相關報表-2員工薪資結構報表:
25
二.補充保費計算
雇主保費計算
模式一：薪資核發(發薪單)
模式二：自行輸入
26
二.雇主補充保費計算
功能鍵說明

F2新增：新增一筆資料

F3速查：顯示速查視窗（單號／薪資年月）

F4刪除：刪除此單資料

F5擷取：擷取每月薪資發放作業”薪資年月”中所有５０
薪資員工所得及擷取員工投保金額
費
率:取資料設定\費率 (可修改)
薪資所得:取基礎設定\金額來源(可修改)，資料抓薪資發
放作業 1.應稅金額 2.實發金額
27
二.雇主補充保費計算
<模式一>薪資核發：
1.擷取(抓取每月薪資發放作業-“50薪資所得”金額
2.存檔(含計算功能)
*雇主身份投保金額不列入受雇員工投保金額總額
計算公式：雇主支付薪資總額-受僱員工投保金額總額＊2%費率
275,000-45,000*2%=4,600
28
二.雇主補充保費計算
<模式二>自行輸入:
1.輸入員工代號(或按shift一次選取)、薪資所得、
2.按存檔(含計算功能)
*受雇員工投保金額(來源抓取員工薪資結構投保金額設定)
265,000-45,000*2%=4,400
29
二.補充保費計算
保險對象補充保費計算
薪資核發(每月薪資發放作業)
自行輸入
*請依照不同
”所得類別” 分開計算
30
二.保險對象補充保費計算
功能說明
 F2新增：新增一筆資料
 F3速查：顯示速查視窗
（單號／日期； 薪資年月／單號；單據類別／單號）
 F5擷取：來源每月發薪單
獎金、兼職:所得格式50薪資且證號別為0 (本國個人)或3(住滿
183天外僑或大陸人士) .有健保(獎金)-員工薪資結構
\保險\ 選取健保級距.無健保-(兼職)
執行業務:所得格式9A.9B 利息:5A.5B.5C.52 租賃:51 股利:54
費率：基礎設定-預設費率 (可修改)
 F8存檔：產生發薪單號(減項)點選可連結至薪資發放作業查詢
 F4刪除：刪除此單資料(刪除時，一併刪除發薪單)
31
二.補充保費計算
保險對象所得類別:
1.獎金
4.利息所得
2.兼職所得
5.租賃所得
3.執行業務所得 6.股利所得
二.保險對象補充保費計算
每月薪資發放作業:獎金所得
來源:各類獎金核發作業: I人資系統-3薪資核發-7-1各類獎金核發
獎金基數金額設定:
全員固定:不論員工薪資的高低，都以在此輸入的金額為準
以員工第X月薪資:來源金額即依條件擷取“己發薪”的年月
以員工薪資結構:指設置完成的員工薪資結構內容為基數金額
EX:(如下圖)員工薪資結構:加項合計31,800－減項合計732＝31,068
33
二.保險對象補充保費計算
每月薪資發放單作業:薪資核發/獎金所得
來源:各類獎金核發作業: I人資系統-3薪資核發-7-1各類獎金核發
*存檔同時產生發薪單(加項)點選即可連結薪資發放作業供查詢
34
二.保險對象補充保費計算
每月薪資發放作業:獎金I人資系統-4二代健保-6保險對象保費計算
【屬性】累積奬金來源-1.依計薪單
作業步驟：1.擷取:即帶入金額
2.存檔:計算保費同時產生發薪單(減項)並可連結查詢
102/1/31員工一給付獎金金額100,000，己超過其4倍投保96,000故扣補充保費80
102/1/31員工二領取獎金50,000，未超過4倍投保84,000金額，不需扣補充保險費
35
二.保險對象補充保費計算
每月薪資發放作業:獎金I人資系統-4二代健保-6保險對象保費計算
102/5/31員工一累積獎金150,000-96,000＝54,000(E和C欄比較取小值50,000填入F欄)
102/5/31員工二累積獎金100,000-84,000＝16,000(E和C欄比較取小值16,000填入F欄)
36
二.保險對象補充保費計算
範例：獎金超過投保金額4倍
給付日期
獎金項目
當月投
保金額
（Ａ）
４倍投保金額
Ｂ＝Ａ＊４
單次給付獎金
(Ｃ)
累計獎金金
額Ｄ
累計超過4
倍投保金額
之獎金額
E=D-B
補充保險
費基 (F)
min (C.E)
補充保險
費金額
(G=F*2%)
1020131
員工一
年終獎金
24,000
96,000
100,000
100,000
4,000
4,000
80
1020531
員工一
端節獎金
24,000
96,000
50,000
150,000
54,000
50,000
1,000
1020131
員工二
年絡獎金
21,000
84,000
50.000
50,000
-34,000
0
0
1020531
員工二
年終獎金
21,000
84,000
50,000
100,000
16,000
16,000
320
說
明：
補充保險費計算公式說明如下：
(1)補充保險費=獎金之費基×費率
(2)累計超過4倍投保金額之獎金 =(給付時當年度累計獎金金額－
給付時投保金額×4)
(3)以單次給付獎金金額與累計超過4倍投保金額之獎金比較，
以較小之金額為獎金的費基
37
二.保險對象補充保費計算
獎金無法擷取時請檢查(發薪單)：
1.員工薪資料結構:a.證號別為0(本國個人)或3(住滿183天外僑或大陸)
b.所證格式為50薪資、健保類別非5和Z及未勾免扣補保保費
c.設立健保費薪資項目並配合保險頁面選取該員工健保級距
2.薪資項目設置:若基礎設定來源-應稅金額Ex:年終獎金“需扣所得稅”請勾選
3.保險對象保費計算:每月薪資發放作業/屬性-累積獎金來源勾選(1.依計薪單)
38
二.保險對象補充保費計算
自行輸入:獎金
【屬性】累積奬金來源：自行輸入請選2.依補充保費計算單
輸入日期、薪資年月、所得類別、員工代號(可按Shift鍵一次選取員工)
給付日期、所得金額 存檔即依據輸入金額計算出補充保費
39
薪資條
薪資條列印:I二代健保\3薪資核發\C個人薪資條
40
銀行轉帳
41
二代健保申報作業
1各類所得明細清單
編號 (列印)
2補充保費申報書
製表
補充保費證明單
列印
3媒體檔案製作
(檔案上傳.繳款書列印)
42
申報作業
1各類所得明細清單:I人資系統\4二代健保\7申報作業\1各類所得明細清單
『擷取』⊙期間-基礎設定(按年或按月申報)
⊙金額-“保險對象補充保費計算”並自動產生申報編號
共11碼:時分秒(各取前1碼)+ 2碼所得+ 6碼流水號Ex:16:10:55 11562000001
*採人工申報請附本表：點選『 F7列印』
43
申報作業
2補充保費申報書:I人資系統\4二代健保\7申報作業\2補充保費申報書
擷取(來源1.各類所得明細清單)存檔
『更正申報』不勾(預設):本次申報期各所得類別件數加總資料
勾選:前次己上傳申報明細資料+本次申報資料
*己上傳檔案至健保局,需更正申報資料者,『更正申報』欄才需勾選*
44
申報作業
2補充保費申報書:I人資系統\4二代健保\7申報作業\2補充保費申報書
□『更正申報
』:確定上傳檔案至健保局，需更正申報資料者，請勾選
V
第二次執行申報書計算，出現以下提示“本期曾轉出媒體檔… ”
確定：己上傳者請務必按確定【件數】:上次＋本次 (重申報資料)
否 ： 若尚未上傳申報請按否
45
申報作業
3媒體檔案製作:I人資系統\4二代健保\7申報作業\3媒體檔案製作
”F8媒體檔製作”
46
申報作業
列印條碼繳款書:媒體檔案製作按F7連結健保局網站
47
申報作業
4補充保費證明單:I人資系統\4二代健保\7申報作業\4補充保費證明單
選1.所得給付年度:列印時帶出每一員工整年扣繳補充保險費資料
2.所得給付日期:列印時帶出每一員工起訖年月的所有扣繳補充保險費資料
48
補充保費報表列印
雇主補充保費明細表I人資系統\4二代健保\7申報作業\8雇主補充保費明細表
49
補充保費報表列印
9保險對象補充保費明細I人資系統\4二代健保\7申報作業\9保險對象保費明細表
50
Q & A
Q1:薪資項目設定-無法產生退休金／二代健保項目？
A:Ｉ人資系統1.計薪條件7.保險種類設定速查03退休金級距資料
設定：點右邊預設值，選是退休金，需勾選“為退休金”存檔。
Q2:員工基本人事資料設定,查不到退休金項目?
A:保險種類設定先取預設健保.勞保.退休金薪資項目設定中--產生
Q3:如何從薪資系統轉人員資料到人資?
A:員工基本人事->復制->2.薪資申報轉入
Q4;薪資結構依職級應在那設定?
A:計薪條件->職級薪點表
Q5:各類獎金核發作業有金額，為何”累計獎金(D)”欄位金額帶不出來?
A:年終獎金項目名稱中”需扣所得稅否”要打V若己發完獎金者才進入
設定,完成後將原各類獎金核發作業刪除再重發放或修改存檔。
51
Q & A
Q6:無投保資格人員，在哪設定？
A:員工薪資結構-計薪條件-健保類別選Z或勾免扣補充保費，擇一設定
Q7:輸入各類獎金核發作業,挑選5個人登打金額,存檔後僅剩下2個人？
A:要注意登打金額時,要輸入在應發獎金欄位。
Q8:發放年終、端午、中秋獎金、保險對象補充保費計算擷取無所得資料？
A:薪資項目設定年終、端午、中秋［二］需扣所得得稅否“要勾選”。
Q9:“自行輸入”保險對象補充保費計算，累積獎金不會自動加總？
A:保險對象補充保費計算右邊-屬性1.累積獎金來源，請選2依補充保費
計算單
Q10:在哪設定雇主身分？
A:員工薪資結構設定─計薪條件－退休金─勞工類別選“2.雇主”
52
Q & A
Q11:保險對象補充保費擷取”二代健保-租金收入”是抓哪?
A:抓取所得格式: 51租金所得所得註記.固定資產租賃所得–房
屋.並計算薪資發放作業
Q12:保險對象補充保費, 擷取”二代健保-股利所得”抓哪?
A:抓取二稅的股東股利分配金額
Q13：補充保費是否有寛限日？
A：有-寛限十五日。例如1月符合補充保費計收的款項，應於2月
底前繳納，有15天的寬限期，超過3月15日未繳，繳滯納金。
Q14:員工眷屬資料無法輸入？
A:員工眷屬資料\復制\選取要轉入的員工名字後按速查選該員工
即可登打。
Q15:保險對象補充保費擷取”二代健保-執行業務所得”是抓哪?
A:抓取所得格式9A執行業務所得,並計算薪資發放作業
53
Q & A
Q16:某會計師以執行業務身分投保，在本公司領取執行業務所得
應如何設定？
A:員工薪資結構設定-計薪條件-1所得格式：9A執行業務所得
Q17免扣取補充保費那裏可以查詢個人薪資項目明細?
A:薪資核發\個人薪資彙總表-可查得員工個人及所有人整年度
加減項目明細及合計
Q18那裏可以查詢薪資明細資料?
A:薪資核發\個人薪資彙總表:可查得員工個人及所有人整年度
加減項目明細及合計
54