Transcript Presentatie draaiboek starters 2012 (introductiesessie)

Beleids- en Beheerscyclus
Aanzet tot een draaiboek voor de
implementatie
Starters 2012
• Algemene invoering: 1.1.2014
• Minister kan voor welbepaalde besturen
een andere datum bepalen ...
als de raad daarmee instemt
 Raadsbeslissing
 MB
2
Starters 2012
• Invoering op 1.1.2012 ???
– Jaarrekening 2011
• Wordt vastgesteld na 1.1.2012
• Volgens NGB/NOB/NPB
– Meerjarenplan 2012-2014
• Wordt vastgesteld vóór 1.1.2012
• Volgens BBC
– Budget 2012
• Wordt vastgesteld vóór 1.1.2012
• Volgens BBC
3
Impact BVR
• Beleids- en Beheerscyclus
• Impact op de volledige organisatie
– Strategisch planning
– Integratie sectorale plannen in de strategische
planning
– Cultuurverandering
• Implementatie = project
– Projectleider, stuurgroep, projectplan ...
– Veranderingsmanagement
• Weerstand tegen veranderingen
• Sensibilisering, intern vormingsplan ...
4
Impact BVR
Beleidsplanning
Doelstellingen
Actieplannen
Verrichtingen
Financiële vertaling
Budgettaire verwerking
5
Impact BVR
Beleidsplanning
– Medewerking van:
• Operationele diensten
• Ondersteunende diensten
–
–
–
–
Personeelsdienst
IT-dienst
Centrale aankoopdienst (leveranciers)
Financiële dienst
– Proces beleidsplanning
6
Impact BVR
Organisatiebeheersing (ICS)
– Informatiebehoeften
• Realisatie van doelstellingen en actieplannen
– Indicatoren
• Managementinformatie
– Kostprijsanalyse:
kostensoorten, kostenplaatsen, kostendragers ...
– Deelbalansen en –resultatenrekeningen
» IRC ?
• Deelrapporten
– Subsidiërende entiteiten
7
Impact BVR
Organisatiebeheersing (ICS)
– Processen inzake kredietbewaking
– Formeel of informeel budgethouderschap
– Hoe regelt men de kredietcontrole
– Bevoegdheden en modaliteiten
8
Draaiboek
• Projectplan
• Organisatie
– EVA’s, IVA’s, budgethouderschap
– beleidsdomeinen
9
Draaiboek
• Vorming over:
– Beleidsplanning en –evaluatie
– Organisatiebeheersing
– Beleidsrapporten
• Aanschaffing budgetterings- en
boekhoudsoftware
– Wetgeving overheidsopdrachten
– Opleiding
10
Draaiboek
• Opmaak boekhoudplan
– Rekeningstelsels
• Algemeen rekeningenstelsel: kosten- en opbrengstsoorten
• Beleidsvelden:
– Beleidsitems: informatiebehoeften (kostenplaatsen ...)
– Beleidsdomeinen: politieke keuze, autorisatie, organisatie
• Deelrapporten
• Andere analytische velden
– Indicatoren
– Kredietbewaking
• Verantwoordelijkheden
• Modaliteiten
11
Draaiboek
Opmaak meerjarenplan
• Strategische nota 2012-2013
• Financiële nota 2012-2014
– Het financieel doelstellingenplan
– De staat van het financieel evenwicht
• Verwerking verrichtingen boekjaar 2011
– Geraamd resultaat boekjaar 2011
– Vastleggingen van investeringen budget 2011
12
Draaiboek
Opmaak meerjarenplan
• Toelichting bij het meerjarenplan
–
–
–
–
Omgevingsanalyse
Financiële risico’s
Overzicht van alle beleidsdoelstellingen
Interne organisatie
• Organogram, personeelsbestand ...
– Financiële vaste activa
– Fiscaliteit
– Financiële schulden
13
Draaiboek
Opmaak meerjarenplan
• Gemeenten:
– Meerjarenplan BBC komt in vervanging van:
• Algemeen beleidsprogramma
• Meerjarig financieel beleidsplan:


Geen gebruik meer van prognoses
Realistischer ramen
– Ramingen voor transacties i.p.v. voor
verbintenissen
• Inclusief transacties als gevolg van lopende
verbintenissen
14
Draaiboek
Opmaak meerjarenplan
• OCMW’s:
– Meerjarenplan BBC komt in vervanging
van meerjarenplan NOB
– Gemeentelijke bijdrage:
• Bepaald bij consensus
• Is een opbrengst en geen tussenkomst in
het resultaat
• In functie van financieel evenwicht
15
Draaiboek
Opmaak budget 2012
• Beleidsnota
–
–
–
–
Doelstellingennota
Doelstellingenbudget
Financiële toestand
Lijsten
• Financiële nota
– Exploitatiebudget
– Investeringsbudget
• Ook investeringsenveloppe(s) voor niet-voltooide
investeringen die vastgelegd worden 2011
– Liquiditeitenbudget
16
Draaiboek
Opmaak budget 2012
• Aansluiting van het budget met het
meerjarenplan? (art. 27 BVR)
• Toelichting bij het budget
– Wel detaillering per beleidsdomein
– Geen evoluties
17
Draaiboek
• Vorming:
– Boekhoudkundige rubrieken en
waarderingsregels
– Boekhoudkundige verrichtingen
• Opstellen waarderingsregels
• Opleiding gebruik boekhoudsoftware
18
Draaiboek
• Van oud naar nieuw
– Overname uit de “oude” boekhouding:
• Gegevens inventaris, leningenbestand,
derdenbestand
• Volgens indeling BBC
• Budgettaire gegevens: financiële rekeningen,
vorderingen, schulden ...
– Opstellen beginbalans
• Geen afzonderlijk document
• Zero-based
– Invoeren weerslag lopende verbintenissen in
nieuw boekjaar
19
Zie het niet als een last
Zie het als een opportuniteit
