Transcript Archivo Adjunto

BASILEA II
PILAR I, II Y III
DESAFÍOS PARA EL
AUDITOR INTERNO
EXPOSITOR:
EDUARDO OJEDA
e-mail [email protected]

AGENDA
• BASILEA II
• AUDITORIA INTERNA PILARES
• CONCLUSIONES
Basilea II - tres pilares
Primer pilar :
requerimiento
mínimo de
capital
Capital total
riesgo crédito + mercado + operacional
Mínimo
8%
Segundo pilar:
supervisión
Supervisor debe asegurar que los bancos tengan
procedimientos para calcular la suficiencia de
capital por encima de los mínimos, pruebas de
tensión. Alta responsabilidad del Directorio
Tercer pilar:
disciplina de
mercado
Divulgación de información relevante a los
accionistas, inversionistas y mercado en general
sobre riesgos, propiedad, transacciones con
relacionados, y situación financiera
BASILEA ll – PILAR I
ELEMENTOS DEL CAPITAL
NIVEL
I
II
ELEMENTOS
Capital accionario/acciones comunes pagados
Reservas reveladas
Reservas no reveladas
Reservas de reevaluación de activos
Provisiones/reservas generales, pérdida por préstamo
Instrumentos de capital híbrido (deuda/patrimonio)
Deuda subordinada
III
Deuda subordinada a corto plazo, (para Capital RM)
Deducción agregada por Basilea II
Inversión en bonos securitización, con calificación deficiente,
originador, inferior a BBB - Inversor, inferior a BB
P
I
L
A
R
BASILEA II
RIESGO
CRÉDITO
ESTÁNDAR
IRB
BÁSICO
IRB
AVANZADO
Se aceptan colaterales como mitigadores
I
C
A
P
I
T
A
L
8
%
RIESGO
MERCADO
RIESGO
OPERATIVO
ESTÁNDAR
INDICADOR
BÁSICO
ESTÁNDAR
NORMAL
EN 2008
ESTÁNDAR
ALTENATIVO
MODELOS
INTERNOS
MÉTODO
AVANZADO
AMA
B ASILEA II
Pérdidas esperadas
se cubren con provisiones
Pérdidas inesperadas
se cubren con capital
ENFOQUE ESTANDAR DEL RIESGO DE CRÉDITO
Ciertas exposiciones ponderación vinculada a raiting
Se aceptan ciertos mitigadores del riesgo de crédito
Contingentes: requieren provisiones y capital, exposición
considera parte no usada de la línea
EXPOSISIONES








Con raiting
sin raiting
Soberanos
Bancarias
Empresariales
0%
20%
20%
150%
100%
150% 50 100%
150%
100%
Minoristas
Hipotecarias
Colocaciones vencidas
Contingentes
Titulización
75%
35%
50% 150% según provisión
0%
100% fcc
20% hasta deduc.. capital
Riesgo de crédito - Enfoque estándar
EXPOSICIONES EMPRESARIALES
ESCALA INTERNACIONAL
Calificación
AAA
De Riesgo
hasta AAPonderador riesgo
20%
A+
A-
BBB+
BB-
< BB-
50%
100%
150%
No
calificado
100%
Requerimiento de Capital
por $1.000 de exposición, sin provisión constituida
Basilea I
Basilea II,
$80
$16
$80
$40
$80
$80
$80
$120
$80
$80
Riesgo de crédito - Enfoque estándar
Capital requerido por exposición $1.000,
Exposición minorista, provisión supuesta 5%
Exposición hipotecaria, provisión supuesta 0,5%
Ponderador propuesto por Basilea II, 75% y 35%
EXPOSICIÓN
Basilea I
Minorista
$ 76
Hipotecarios
$ 39,80
Basilea II
acuerdo
$57
$27,86
Riesgo de crédito - Enfoque estándar
Contingentes
Provisiones y Capital requerido por exposición $1.000
Basilea I - Líneas de crédito, tarjetas, proyectos, etc.,
Provisiones de riesgo y capital por la parte de crédito efectivo
Basilea II- Líneas de crédito,
Además provisiones de riesgo y capital por el equivalente de
Crédito (FCC) de lo no usado de la línea. Con excepción de las
que se tiene facultad para cancelar unilateralmente
Ejemplo: línea de crédito proyecto de construcción por $1.000,
riesgo 1%, utilizado $100, sin garantías admisibles, FCC para
las líneas de proyecto 100%, sin facultad de cancelación
unilateral
Basilea I
Basilea II
Provisiones
$ 1
$10
Capital
$ 7,92
$79,20
Riesgo de crédito - Enfoque estándar
CARTERA VENCIDA
Cuadro comparativo Basilea I versus Basilea II
Provisiones
>20%
< 20%
<50%
de riesgo
> 50%
___________________________________________________
Ponderador
de riesgo
150%
100%
50%
___________________________________________________
Ejemplo:
Requerimiento de Capital por $1.000 de exposición
Provisión constituida
Basilea I
Basilea II, estándar
10%
$72
$108
30%
$56
$56
60%
$32
$16
BASILEA II - RIESGO OPERACIONAL
MÉTODO ESTÁNDAR
LINEAS DE NEGOCIO
Actividades se dividen
en ocho líneas de Negocio
Finanzas Corporativas (β1)
Negociación y ventas (β2)
Banca minorista (β3)
Banca comercial (β4)
Pagos y liquidación (β5)
Servicios de agencia (β6)
Administración activos (β7)
Intermediación minorista (β8)
Los ingresos brutos
(margen bruto) Se
multiplica por factor
BETA
Exigencia de capital,
media de tres años, suma
simple de los exigencias
por línea en cada año
BETA
18%
18%
12%
15%
18%
15%
12%
12%
BASILEA II - RIESGO OPERACIONAL
MÉTODO ESTÁNDAR ALTERNATIVO
Saldo promedio créditos comerciales y minoristas
últimos tres años X factores 0.15 * 0.035 + aporte al
margen bruto de otras líneas de negocios X factor 0.18
La suma algebraica de estos dos montos representa
el monto por riesgo operacional
Pilar II análisis del proceso de supervisión
4
P
R
I
N
C
I
P
I
O
S
El Banco debe tener procesos internos para evaluar
la suficiencia de capital con respecto de los perfiles
de riesgo de los negocios, actuales y futuros y disponer
de estrategia para el mantenimiento de niveles de capital
Regulador debe examinar y evaluar estrategias y
evaluaciones internas de suficiencia de capital, y la
capacidad para vigilar y garantizar el cumplimiento de
coeficientes requeridos
Los bancos deben operar por encima de los coeficientes
mínimos de capital y el regulador tener la capacidad para
exigir se mantenga capital por encima de este mínimo
Regulador debe intervenir con prontitud para evitar que el
capital descienda por debajo de los niveles mínimos y
exigir la inmediata adopción de medidas correctoras
Pilar II análisis del proceso de supervisión
Principio I. El banco debe tener procesos internos …
Características de un proceso riguroso
Vigilancia de la Junta Directiva y Alta Dirección
Evaluación rigurosa
del capital
Evaluación integral
de riesgos
Seguimiento e
información
Control interno
eficaz
Políticas, metodologías,
capital/riesgos, auditorias
Comité de gestión del capital
crédito, operativo, mercado,
liquidez
concentración, tasa de interés,
reportes,
requerimientos
otros
actuales y futuros de capital
organización, sistemas, procesos,
procedimientos, personal
calificado,
segregación funcional
examen independiente
Pilar II análisis del proceso de supervisión
Pruebas de tensión, suficiencia y
mantenimiento de capital
Pruebas de
Tensión o
Estrés
Mantenimiento
Del Capital
Efectos sobre el capital
Capital e índices de Basilea
suficientes, en relación con los
mínimo
Política de mantenimiento
ante elementos que lo
erosionan
INDICE DE BASILEA PILAR II
Pruebas de tensión en bancos que deben cumplir índice de
Basilea mínimo de 8%
Capital – Pérdida inesperada (pruebas de tensión)
Riesgo crédito + mercado + operacional
8%
PILAR III - DISCIPLINA DE MERCADO
Apropiada y
Oportuna
Divulgación de
Información
relevante
Responsabilidad
Del
Directorio
Capital, solvencia, liquidez
Exposiciones al riesgo
Estrategias y procesos de
evaluación de riesgos
Organización área de Riesgo
Transacciones con relacionados
Propiedad, Hechos esenciales
Prácticas contables
Información financiera
Gobierno Corporativo
definir una política de divulgación
de información, procedimientos y
control interno
BASILEA II – Auditoria Interna
EN EL ACUERDO
Y DOCUMENTOS
RELACIONADOS
EMITIDOS POR
BASILEA, SE
MENCIONAN
LOS EXÁMENES
QUE DEBE
EFECTUAR
AUDITORIA
INTERNA
1991, Provisiones computadas como
capital nivel II.
2000 Principios para la gestión del
riesgo de crédito
2000 Prácticas sanas para la gestión de
liquidez
2003 Buenas prácticas para la gestión
del riesgo operativo
2004 Aplicación de Basilea II aspectos
prácticos,
2005 Outsourcing
2006 Gobierno Corporativo
2006
Convergencia
Internacional,
versión comprensiva
ETC..
BASILEA II – Desafíos
Auditar Pilares I, II y III
Pilar I Indicador de Basilea
Cálculo de Capital
Cargo por Riesgo de: Crédito, Mercado, Operacional
Pilar II Supervisión
Gestión de riesgos
Crédito – Mercado – operacional – Otros
(Liquidez – concentración -estratégicos –
reputación)
Pruebas de tensión
Modelos
Capital adicional por pruebas de tensión
Pilar III Disciplina de Mercado
Información divulgada
AUDITORIA PILAR I, II Y III
PILAR I
EXAMEN
Control Interno
Procesos de
gestión y
medición
PILAR II
EXAMEN
Ídem
PILAR III
EXAMEN
IDEM
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
Políticas
Procedimientos
Controles
CUMPLIMIENTO
Ídem
IDEM
VERIFICACIÓN
Capital
Cargo Riesgo
crédito
mercado
operativo
VERIFICACIÓN
VERIFICACIÓN
Información
Cuantitativa
Resultados
Pruebas de
tensión
REVISIÓN
Información
cualitativa
AUDITORIA PILAR I
CARGO DE CAPITAL POR RIESGO
CAPITAL
Nivel 1-2-3
ADECUADO
PROCESO
POLITICAS
CONTROLES
PROCED..
VALORES
CORRECTOS
REFLEJO
DETERIORO
JUICIOS
PRUDENTES
CREDITO
MERCADO
OPERATIVO
REVISIÓN
PROCESOS Y
RESULTADOS
FUENTES DE
DATOS
COMPROBAR:
Consistencia
Oportunidad
Fiabilidad
SEGMENTOS
DE NEGOCIOS
•RAITING
•COMERCIAL
•RETAIL
•HIPOTECARIO
•MITIGADORES
•CONTINGENTE
FCC
SUPUESTOS
Exactitud
Adecuación
RESULTADOS
Verificación
MODELOS
Documentación
REVISIÓN
PROCESO DE
Asignación
Registro
Validación
MARGEN bruto
Computo
RESULTADO
Verificación
AUDITORIA PILAR II
REQUERIMIENTOS DE CAPITAL POR
PRUEBAS DE TENSIÓN
RIESGO DE CRÉDITO, MERCADO, OPERATIVO
REVISIÓN MODELOS
EXACTITUD DE DATOS
VALIDEZ Y RACIONALIDAD DE ESCENARIOS
ANÁLSIS DE SUPUESTOS
AUDITORIA PILAR III
Fiabilidad Información
cuantitativa
Capital Nivel 1, 2 y 3
Requerimiento de Capital
Riesgo crédito
Riesgo de Mercado
Riesgo operativo
Coeficiente de capital
Riesgo de Crédito
Posiciones brutas y X
Distribución geográfica
Sector económico
Por plazo residual
préstamos deteriorados
Provisiones
Riesgo de mercado
Requerimiento de capital
tasa interés, tipo cambio
Fiabilidad Información
cualitativa
capital
Instrumentos de Capital
Metodología para evaluar
Necesidades
Riesgo de crédito
Métodos para provisiones
Análisis de política
Definición posiciones en
Mora y deteriorada, Etc.
Riesgo de Mercado
Análisis de Política
Método de evaluación
Proceso de gestión,
modelos
Riesgo operativo
Análisis de política
Método de evaluación
BASILEA II – Desafíos para
Auditoria Interna Conclusiones

Se requiere :
Auditoria Interna capaz e independiente








Exámenes periódicos
Incluir actividad en planes anuales
Desarrollo de programas de auditoria
Especialistas internos o externos
Capacitación
Comité de auditoria activo
Sólida cultura de control interno y gestión
de riesgos
Altos estándares éticos
FIN PRESENTACIÓN
¡GRACIAS!
EXPOSITOR:
EDUARDO OJEDA
Gerente Asesor
Banco del Desarrollo
eojeda @ bdd.cl