Transcript Projekti raamatupidamine taotlejale

Taotleja raamatupidamine
Malle Tomson
01.detsember 2011
Projekti raamatupidamine
Projekti raamatupidamist reguleerib Raamatupidamise seadus, mida
täiendavad Raamatupidamise Toimkonna Juhendid, RTJ-d.
Eriti oluline on RTJ 12 „Valitsusepoolne abi”, kus on ära näidatud
põhimõtted sihtfinantseerimise arvestamiseks.( Olemas eelnõu
muudatusteks alates 01.01.2012)
Info – Raamatupidamise Toimkond www.easb.ee
Projekti raamatupidamine algab taotluse
koostamise momendist.
Kõigil taotlejatel on vaja täita taotluse tabel “Majandustegevuse ülevaade”.
Ettevõtluse meetmest taotlemisel on kohustuslik lisada Äriplaani
lühikokkuvõte ja selle juurde kuuluvad:
•
•
•
•
Müügiprognoos
Kasumiprognoos
Rahavoogude prognoos
Prognoositud bilansid
Näide – investeeringu sihtfinantseerimine
Ettevõte soetab põhivara summas 40 000 eurot ning selle maksumus
kompenseeritakse Euroopa Liidu toetusfondidest 60% ulatuses
(24 000 eurot).
Sihtfinantseerimise tingimuseks on, et ettevõte jätkab samas valdkonnas ja
asukohas tegevust järgmise 5 aasta jooksul.
Omafinantseering on 40% s.t. 16 000 eurot.
Sihtfinantseerimise kajastamise üldreeglid
(alates 01.01.2012)



Sihtfinantseerimist, millega ei kaasne tulevikku suunatud
tingimusi, kajastatakse tuluna siis, kui sihtfinantseerimine
muutub sissenõutavaks.
Sihtfinantseerimist, millega kaasnevad tulevikku suunatud
tingimused, kajastatakse tuluna siis, kui tingimused on
täidetud.
Saadud sihtfinantseerimine, mille puhul tuluna kajastamise tingimused
ei ole täidetud, kajastatakse bilansis kohustusena.
Müügiprognoosid
Tabel 1. Müügiprognoosid
Nimetus
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
kogus
0
0
100
120
150
200
200
omahind
0
0
5
5
5
6
6
müügihind
0
0
10
10
10
12
12
Toote 1 käive
0
0
1000
1200
1500
2400
2400
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
omahind
10
10
10
10
10
12
12
müügihind
20
20
20
20
20
22
22
20000
20000
20000
20000
20000
22000
22000
Kokku müük
20000
20000
21000
21200
21500
24400
24400
Kokku omahind
10000
10000
10500
10600
10750
13200
13200
Toode või teenus
Muud tooted
kogus
Toote 2 käive
omahind - toote valmistamiseks otseselt kasutatud kaupade, materjalide ja teenuste soetusmaksumus.
müügihind - toote müügihind ilma käibemaksuta
Prognoositud kasumiaruanded
Kasumiaruanne
Müügitulu
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
20000
20000
21000
21200
21500
24400
24400
0
0
0
0
0
0
0
10000
10000
10500
10600
10750
13200
13200
8000
8000
8000
8000
8000
Muud tulud (tegevustoetused)
Tulud kokku
Materjal, kaup, teenused
Tööjõukulud
Mitmes. teg. kulud
Kulum (muutub 01.01.12)
Muud ärikulud
Ärikulud kokku
0
0
0
0
0
0
0
Ärikasum
0
0
0
0
0
0
0
10000
10000
2500
2600
2750
3200
3200
Finantstulud
Finantskulud
Kasum majandustegevusest
Rahavoogude prognoos
Rahavood
Jääk perioodi algul
Laen
Toetus investeeringuteks
Muud toetused
Laekumine müügist
Finantstulud
Laekumised kokku
Materjal, kaup, teenused
Tööjõukulud
Mitmes. teg. kulud
Muud ärikulud
Investeeringud
Laenude tagastamine
Intress
Raha kasutamine kokku
Laekumiste ja kasutamise vahe
Raha jääk perioodi lõpus
2010
100
2011
10100
2012
20100
2013
14600
2014
25200
2015
35950
2016
47150
24000
20000
20000
21000 21200
21500
24400
24400
20000
20000
45000
21200
21500
24400
24400
10000
10000
10500
10600
10750
13200
13200
40000
0
10000
10000
10100
0
10000
10000
20100
0
50500
-5500
14600
0
10600
10600
25200
0
10750
10750
35950
0
13200
11200
47150
0
13200
11200
58350
BILANSS (alates 01.01.12)
Bilanss
31 12 10
31 12 11
31 12 12
31 12 13
31 12 14
31 12 15
31 12 16
31.12.2017
VARA (AKTIVA)
Raha
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
40000
40000
40000
40000
40000
Nõuded
Varud
Käibevara kokku
Toetusega soetatud põhivara
Muu põhivara
Toetusega soetatud põhivara kulum
Põhivara kulum
0
0
-8000
-16000
-24000
-32000
-40000
Põhivara kokku
0
0
32000
24000
16000
8000
0
0
0
32000
24000
16000
8000
0
16000
16000
16000
16000
16000
0
0
0
0
0
0
0
24000
24000
24000
24000
24000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Eelmiste per. kasum
0
0
0
-8000
-16000
-24000
-32000
-40000
Aruandeper. kasum
0
0
-8000
-8000
-8000
-8000
-8000
24000
Omakapital kokku
0
0
-8000
-16000
-24000
-32000
-40000
-16000
0
0
32000
24000
16000
8000
0
0
VARA (AKTIVA) KOKKU
PASSIVA
Võlad jne.
Lühiajalised koh. kokku
0
Tulev.perioodide tulu sf-st
Pikaajalised koh. kokku
16000
Osakapital
PASSIVA KOKKU
Edu taotlemisel !
Kasutage oma raamatupidaja abi!
Tänan