Transcript Wypelnianie faktur

PODEJMOWANIE I PROWADZENIE
DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
FAKTURA NR
Data dostawy
www.ekonomik.biz.pl
Wypełnianie
faktur
23%
23%
8%
Podręcznik w przygotowaniu
Ostatnia aktualizacja: 27.05.2013
Podstawa prawna
Na podstawie upoważnienia zawartego w art. 106 Ustawy z dnia
11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. nr 177
z 2011 r. poz. 1054, z późn. zm.) Minister Finansów wydał:
www.ekonomik.biz.pl
FAKTURA NR
Data dostawy
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 marca
2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym
podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich
przechowywania oraz listy towarów i usług,
do których nie mają zastosowania zwolnienia
od podatku od towarów i usług
(Dz. U. nr 68 z 2011 r. poz. 360, z późn. zm.)
23%
23%
8%
Obowiązkowe informacje na fakturze cz. 1
www.ekonomik.biz.pl
Rozporządzenie określa m.in. szczegółowe zasady wystawiania faktur, dane, które
powinny zawierać, oraz sposób i okres ich przechowywania. Faktura* powinna zawierać
co najmniej:
1
imię i nazwisko lub nazwę podatnika (wystawcy faktury) i jego adres
2
imię i nazwisko lub nazwę nabywcy oraz jego adres
FAKTURA NR
Data dostawy
3
numer identyfikacji podatkowej sprzedawcy
4
numer identyfikacji podatkowej nabywcy
5
kolejny numer nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób
jednoznaczny identyfikuje fakturę
6
datę wystawienia faktury
7
datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów i usług (datę sprzedaży) jedynie w przypadku, gdy data ta różni się od daty wystawienia faktury
23%
23%
8%
* Od 2013 r. nie ma obowiązku oznaczania faktur słowami „faktura VAT”.
Obowiązkowe informacje na fakturze cz. 2
www.ekonomik.biz.pl
Faktura powinna zawierać co najmniej (cd.):
8
nazwę (rodzaj) towaru lub usługi
9
ilość i jednostkę miary sprzedanych towarów lub zakres wykonanych usług
10
cenę jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto)
11
wartość towarów lub wykonanych usług, których dotyczy sprzedaż, bez kwoty
podatku (wartość sprzedaży netto)
12
stawki podatku
13
sumę wartości sprzedaży netto towarów lub wykonanych usług z podziałem na
sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną
z podatku
14
kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto towarów (usług), z podziałem na
kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku
15
23%
23%
kwotę należności ogółem (wraz z należnym podatkiem)
FAKTURA NR
Data dostawy
8%
Nazwa i adres sprzedawcy
1
W polu SPRZEDAWCA wpisujemy nazwę lub imię i nazwisko podatnika, czyli
firmy lub osoby, która dokonuje sprzedaży.
Poniżej podajemy pełny adres sprzedawcy, czyli ulicę, numer domu i mieszkania
oraz kod pocztowy oraz miejscowość.
FAKTURA NR
www.ekonomik.biz.pl
Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o.
ul. Kwiatowa 6, 01-111 Warszawa
Data dostawy
Przepisy obowiązujące od 2013 r. nie
określają, czy nazwa sprzedawcy ma być
pełna czy skrócona, dlatego aby uniknąć
wszelkich wątpliwości, należy wpisywać
taką nazwę, jaka została użyta w
zgłoszeniu identyfikacyjnym NIP.
23%
23%
8%
Imię i nazwisko lub nazwa nabywcy oraz jego adres
2
W polu NABYWCA wpisujemy imię i nazwisko lub nazwę osoby lub firmy,
która dokonuje zakupu.
Poniżej podajemy pełny adres nabywcy, czyli ulicę, numer domu i mieszkania
oraz kod pocztowy i miejscowość.
FAKTURA NR
www.ekonomik.biz.pl
Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o.
ul. Kwiatowa 6, 01-111 Warszawa
Data dostawy
Restauracja „Cztery Pory Roku” sp. z o.o.
ul. Wiosenna 14, 01-232 Warszawa
23%
23%
8%
NIP sprzedawcy
3
Wypełnienie pola nr identyfikacyjny sprzedawcy jest obowiązkowe
niezależnie od tego, w jakiej formie sprzedawca prowadzi działalność
gospodarczą.
FAKTURA NR
www.ekonomik.biz.pl
Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o.
ul. Kwiatowa 6, 01-111 Warszawa
554-67-21-567
Data dostawy
Restauracja „Cztery Pory Roku” sp. z o.o.
ul. Wiosenna 14, 01-232 Warszawa
23%
23%
8%
NIP nabywcy
4
Pole nr identyfikacyjny nabywcy wypełniamy, gdy zakupu dokonuje firma lub
inna jednostka.
FAKTURA NR
www.ekonomik.biz.pl
Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o.
ul. Kwiatowa 6, 01-111 Warszawa
554-67-21-567
Data dostawy
Restauracja „Cztery Pory Roku” sp. z o.o.
ul. Wiosenna 14, 01-232 Warszawa
521-107-22-43
Jeżeli nabywcą jest osoba fizyczna
nieprowadząca działalności
gospodarczej, pole to pozostawia się
puste.
23%
23%
8%
Numer faktury
5
Każda faktura musi być oznaczona kolejnym numerem jednoznacznie ją identyfikującym,
nadanym w ramach jednej lub więcej serii. Firmy mogą przyjmować różne systemy
numeracji faktur, np. słowo „faktura” i kolejny numer albo jeżeli firma ma kilka sklepów,
każdy sklep może mieć swoją własną serię numerowania - Faktura / sklep01 / 1 / 2013.
Jeden egzemplarz faktury otrzymuje nabywca, a drugi zostaje u sprzedawcy*.
FAKTURA NR
Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o.
ul. Kwiatowa 6, 01-111 Warszawa
554-67-21-567
723/13
Data dostawy
Restauracja „Cztery Pory Roku” sp. z o.o.
ul. Wiosenna 14, 01-232 Warszawa
521-107-22-43
www.ekonomik.biz.pl
Tu widzimy jeden z najprostszych
sposobów numeracji faktur:
numer kolejny faktury / dwie
ostatnie cyfry roku wystawienia
23%
23%
8%
* Od 2013 r. nie ma obowiązku oznaczania jednego egzemplarza faktury jako
„oryginał”, a drugiego jako „kopia”.
Data wystawienia
6
W polu Data wystawienia wpisujemy dzień, miesiąc i rok wystawienia
faktury.
FAKTURA NR
www.ekonomik.biz.pl
Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o.
ul. Kwiatowa 6, 01-111 Warszawa
554-67-21-567
723/13
Data dostawy
25 kwietnia 2013 r.
Restauracja „Cztery Pory Roku” sp. z o.o.
ul. Wiosenna 14, 01-232 Warszawa
521-107-22-43
23%
23%
8%
Data dostawy
7
Pole Data dostawy wypełniamy tylko wtedy, gdy data dostawy towarów lub
usług różni się od daty wystawienia faktury.
FAKTURA NR
www.ekonomik.biz.pl
Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o.
ul. Kwiatowa 6, 01-111 Warszawa
554-67-21-567
723/13
18 kwietnia 2013 r.
25 kwietnia 2013 r.
Data dostawy
Restauracja „Cztery Pory Roku” sp. z o.o.
ul. Wiosenna 14, 01-232 Warszawa
521-107-22-43
Faktura powinna być wystawiona
najpóźniej w ciągu 7 dni od dnia
wydania towaru lub wykonania usługi.
Tak więc data wystawienia nie powinna
być późniejsza od daty sprzedaży o
więcej niż 7 dni.
23%
23%
8%
Nazwa towaru lub usługi
8
To pole nie wymaga specjalnych wyjaśnień. Wpisujemy tu nazwy sprzedawanych
towarów lub usług (np.: usługi pocztowe, usługi telekomunikacyjne, szkolenia itp.).
FAKTURA NR
Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o.
ul. Kwiatowa 6, 01-111 Warszawa
554-67-21-567
723/13
18 kwietnia 2013 r.
25 kwietnia 2013 r.
Data dostawy
Restauracja „Cztery Pory Roku” sp. z o.o.
ul. Wiosenna 14, 01-232 Warszawa
521-107-22-43
www.ekonomik.biz.pl
Cukier 1 kg
Pomarańcze
Woda gazowana 1,5 L - zgrzewka
Ręczniki kuchenne - op. zbiorcze
23%
23%
8%
Ilość i jednostka miary
9
Przy wypełnianiu pola J.m. (jednostka miary) panuje dość duża dowolność.
Najczęściej spotkamy się tu ze sztukami, ale zdarzają się też kilogramy (kg),
litry (l), metry (m), opakowania (op.), komplety (kpl) itp.
W polu Ilość wpisujemy liczbę sprzedawanych jednostek miary towaru lub usługi.
FAKTURA NR
723/13
Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o.
ul. Kwiatowa 6, 01-111 Warszawa
554-67-21-567
www.ekonomik.biz.pl
Cukier 1 kg
Pomarańcze
Woda gazowana 1,5 L - zgrzewka
Ręczniki kuchenne - op. zbiorcze
10 kg
4
kg
2
6 szt.
0,16 100 szt.
18 kwietnia 2013 r.
25 kwietnia 2013 r.
Data dostawy
Restauracja „Cztery Pory Roku” sp. z o.o.
ul. Wiosenna 14, 01-232 Warszawa
521-107-22-43
W tym przykładzie jednostką miary wody
gazowanej są zgrzewki po 6 sztuk, a
jednostką miary ręczników kuchennych są
opakowania zbiorcze po 100 szt.
23%
23%
Tak więc w8%przeliczeniu na sztuki sprzedano
12 butelek wody gazowanej i 16 ręczników
kuchennych.
Cena jednostkowa netto
10
W polu Cena jednostkowa bez podatku netto wpisujemy cenę netto
1 jednostki miary towaru lub usługi.
FAKTURA NR
Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o.
ul. Kwiatowa 6, 01-111 Warszawa
554-67-21-567
www.ekonomik.biz.pl
Cukier 1 kg
Pomarańcze
Woda gazowana 1,5 L - zgrzewka
Ręczniki kuchenne - op. zbiorcze
10 kg
4
kg
2
6 szt.
0,16 100 szt.
723/13
18 kwietnia 2013 r.
25 kwietnia 2013 r.
Data dostawy
Restauracja „Cztery Pory Roku” sp. z o.o.
ul. Wiosenna 14, 01-232 Warszawa
521-107-22-43
4
6
8
90
00
50
00
00
Dla wody gazowanej wpisujemy
cenę za zgrzewkę 6 szt., a dla
ręczników kuchennych - cenę za
opakowanie zbiorcze 100 szt.
23%
23%
8%
Wartość netto
11
Nazwa tego pola brzmi zwykle Wartość netto. Tu nosi ono nazwę Wartość bez
podatku netto i wpisujemy do niego kwotę powstałą w wyniku pomnożenia
ilości jednostek towaru (usługi) przez cenę towaru (usługi).
FAKTURA NR
Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o.
ul. Kwiatowa 6, 01-111 Warszawa
554-67-21-567
www.ekonomik.biz.pl
Cukier 1 kg
Pomarańcze
Woda gazowana 1,5 L - zgrzewka
Ręczniki kuchenne - op. zbiorcze
10 kg
4
kg
2
6 szt.
0,16 100 szt.
723/13
Data dostawy
18 kwietnia 2013 r.
25 kwietnia 2013 r.
Restauracja „Cztery Pory Roku” sp. z o.o.
ul. Wiosenna 14, 01-232 Warszawa
521-107-22-43
4
6
8
90
00
50
00
00
40
26
16
14
00
00
00
40
Warto zwrócić uwagę, że w przypadku
ręczników kuchennych 23%
wartość sprzedaży
23%
8%
jest mniejsza od ceny towaru.
Wynika to z tego, że zakupiona ilość
ręczników jest mniejsza od ilości, jaka
znajduje się w opakowaniu zbiorczym.
Stawka podatku VAT
12
Podstawowa stawka podatku od towarów i usług (podatku VAT) wynosi 23%.
Występują też trzy stawki obniżone: 8%, 5% i 0%, a niektóre towary i usługi są
zwolnione z podatku VAT lub nie podlegają opodatkowaniu. Wykazy towarów i
usług opodatkowanych stawkami obniżonymi oraz zwolnionych z VAT i
niepodlegających opodatkowaniu publikowane są w ustawach i rozporządzeniach.
FAKTURA NR
Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o.
ul. Kwiatowa 6, 01-111 Warszawa
554-67-21-567
www.ekonomik.biz.pl
Cukier 1 kg
Pomarańcze
Woda gazowana 1,5 L - zgrzewka
Ręczniki kuchenne - op. zbiorcze
10 kg
4
kg
2
6 szt.
0,16 100 szt.
723/13
18 kwietnia 2013 r.
25 kwietnia 2013 r.
Data dostawy
Restauracja „Cztery Pory Roku” sp. z o.o.
ul. Wiosenna 14, 01-232 Warszawa
521-107-22-43
4
6
8
90
00
50
00
00
40
26
16
14
00
00
00
40
8%
8%
23%
23%
W tym przykładzie, zgodnie z obecnie obowiązującymi
23%
przepisami, woda gazowana
i ręczniki kuchenne są
23%
8%
opodatkowane stawką podstawową
23%, a cukier i
pomarańcze stawką obniżoną 8%.
W przypadku towarów (usług) zwolnionych z podatku
VAT wpisalibyśmy w to pole skrót „zw.”
Wartość netto faktury z podziałem na stawki
13
Najpierw podliczamy wartości netto sprzedaży według poszczególnych stawek
i wpisujemy je w odpowiednie pola, a następnie sumujemy te kwoty i wpisujemy je
w pole Razem. Pole to stanowi wartość netto całej faktury.
FAKTURA NR
Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o.
ul. Kwiatowa 6, 01-111 Warszawa
554-67-21-567
www.ekonomik.biz.pl
Cukier 1 kg
Pomarańcze
Woda gazowana 1,5 L - zgrzewka
Ręczniki kuchenne - op. zbiorcze
10 kg
4
kg
2
6 szt.
0,16 100 szt.
Wartość netto sprzedaży
opodatkowanej stawką 23% wynosi
30,40 zł (16 + 14,40), a stawką 8%
wynosi 66 zł (40 + 26).
Żadne towary na fakturze nie są
opodatkowane stawką 0% ani
zwolnione z VAT, więc pola tych
stawek pozostają puste.
723/13
18 kwietnia 2013 r.
25 kwietnia 2013 r.
Data dostawy
Restauracja „Cztery Pory Roku” sp. z o.o.
ul. Wiosenna 14, 01-232 Warszawa
521-107-22-43
4
6
8
90
00
50
00
00
40
26
16
14
00
00
00
40
8%
8%
23%
23%
96 40
30 40
66 00
23%
23%
8%
Pole Razem możemy teraz
wyliczyć na dwa sposoby:
1) sumując kwoty z pól
zacienionych na zielono
2) sumując kwoty z pól
zacienionych na niebiesko
W obu przypadkach suma
powinna wyjść taka sama.
Kwota podatku VAT z podziałem na stawki
14
Teraz obliczamy kwoty podatku VAT według poszczególnych stawek, a następnie
sumujemy je.
FAKTURA NR
723/13
Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o.
ul. Kwiatowa 6, 01-111 Warszawa
554-67-21-567
www.ekonomik.biz.pl
Cukier 1 kg
Pomarańcze
Woda gazowana 1,5 L - zgrzewka
Ręczniki kuchenne - op. zbiorcze
10 kg
4
kg
2
6 szt.
0,16 100 szt.
Restauracja „Cztery Pory Roku” sp. z o.o.
ul. Wiosenna 14, 01-232 Warszawa
521-107-22-43
4
6
8
90
00
50
00
00
40
26
16
14
00
00
00
40
8% od kwoty 66 zł wynosi 5,28 zł.
96 40
23% od kwoty 30,40 zł wynosi 6,992 zł.
Wszystkie kwoty na fakturze zaokrąglamy
do dwóch miejsc po przecinku, tak więc
wpisujemy tu 6,99 zł.
30 40
66 00
Podsumowanie tych kwot daje w wyniku
12,27 zł i taka jest właśnie kwota podatku
VAT tej faktury.
18 kwietnia 2013 r.
25 kwietnia 2013 r.
Data dostawy
8%
8%
23%
23%
12 27
23%
23%
8%
=
=
6 99
5 28
Wartość brutto faktury
15
Na koniec dodajemy kwotę podatku VAT do wartości faktury netto, uzyskując w ten
sposób wartość faktury brutto, czyli kwotę należności ogółem, jaka przysługuje
sprzedawcy od kupującego.
108,67 zł - tyle wynosi
wartość faktury brutto
i taką
FAKTURA
NR
18 kwietnia 2013 r.
723/13 Data dostawy
25 kwietnia 2013 r.
właśnie kwotę powinien
Hurtownia
Art. Spożywczych
AGA sp. z o.o.
Restauracja „Cztery Pory Roku” sp. z o.o.
zapłacić
nabywca.
ul. Kwiatowa 6, 01-111 Warszawa
554-67-21-567
Możemy więc wpisać
tę kwotę
ul. Wiosenna 14, 01-232 Warszawa
521-107-22-43
w pole Do zapłaty.
www.ekonomik.biz.pl
Cukier 1 kg
Pomarańcze
Woda gazowana 1,5 L - zgrzewka
Ręczniki kuchenne - op. zbiorcze
108,67 zł
10 kg
4
kg
2
6 szt.
0,16 100 szt.
4
6
8
90
00
50
00
00
40
26
16
14
00
00
00
40
96 40
30 40
66 00
8%
8%
23%
23%
+
23%
23%
8%
12 27
6 99
5 28
=
108 67
Pozostałe pola faktury
16
Wypełnianie pozostałych pól faktury zgodnie z przepisami nie jest obowiązkowe.
Niemniej jednak większość sprzedawców wypełnia te pola.
Poza tym faktura może zawierać również inne informacje - ważne jest tylko, aby na
wydruku znalazły się wymagane przepisami informacje, omówione na poprzednich
slajdach.
Miejsce
wystawienia
Warszawa
Hurtownia Artykułów Spożywczych
Pieczątka
Data dostawy
“AGA” sp. z o.o.
FAKTURA NR
18
kwietnia
2013
r.
723/13
faktury
ul. Kwiatowa 6, 01-111 Warszawa
sprzedawcy
25 kwietnia 2013 r.
Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o.
ul. Kwiatowa 6, 01-111 Warszawa
554-67-21-567
www.ekonomik.biz.pl
Kwota do
zapłaty słownie
Cukier 1 kg
Pomarańcze
Woda gazowana 1,5 L - zgrzewka
Ręczniki kuchenne - op. zbiorcze
Restauracja „Cztery Pory Roku” sp. z o.o.
ul. Wiosenna 14, 01-232 Warszawa
521-107-22-43
10 kg
4
kg
2
6 szt.
0,16 100 szt.
4
6
8
90
00
50
00
00
40
26
16
14
00
00
00
40
96 40
108,67 zł
sto osiem zł 67 gr
18.04.11 M. Nowak
30 40
66 00
przelew w terminie 14 dni
79 1090 4590 0000 0001 8723 9011
nabywcy
Forma płatności, numer konta w
przypadku przelewu i transport
8%
8%
23%
23%
23%
23%
8%
3
2
3
3
20
08
68
31
20
08
68
71
12 27
108 67
6 99
5 28
37 39
71 28
Paweł Kowalski
Potwierdzenie
odbioru
towaru
43
28
19
17
Po wyliczeniu tych
pól może okazać
się, że w wyniku
zaokrągleń podatku
VAT sumy tych pól
różnią się od już
obliczonych.
Różnice te nie
wpływają jednak
na prawidłowość
faktury.
Podpis osoby
wystawiającej fakturę
FAKTURA NR
Data dostawy
www.ekonomik.biz.pl
Dziękujemy za uwagę!
23%
23%
8%
Zapraszamy na naszą stronę internetową:
www.ekonomik.biz.pl
Wszelkie uwagi i sugestie dotyczące
prezentacji prosimy zgłaszać na adres:
[email protected]