Iskustvo na centralnom nivou
Download
Report
Transcript Iskustvo na centralnom nivou
ISKUSTVO
U IMPLEMENTACIJI SISTEMA
UNUTRAŠNJIH FINANSIJSKIH KONTROLA U
JAVNOM SEKTORU CRNE GORE
- CENTRALNI NIVO Stoja Roćenović
Centralna jedinica za harmonizaciju
Ministarstvo finansija Crne Gore
• Izvještaj o napretku Crne Gore
• Preporuke Evropske komisije 2006
IA + FMC +CHU = PIFC (koncept)
Strateški dokument
Strategija razvoja unutrašnje finansijske kontrole u javnom sektoru Crne
Gore (PIFC)– decembar 2007 i
Akcioni plan za sprovodjenje strategije (2008-2012)
Centralni nivo FMC i IA
Lokalni nivo FMC i IA:
NORMATIVNI OKVIR
Zakon o sistemu unutrašnjih finansijskih kontrola u javno sektoru (“Sl. list
CG”, br. 73/08 i 20/11) - novembar 2008 i dopuna april 2011
PODZAKONSKA I DRUGA AKTI
• Uredba o uspostavljanju unutrašnje revizije u javnom sektoru - mart 2009 i
jul 2011
• Uredba o zvanjima unutrašnjih revizora - mart 2009
• Pravilnik o načinu i postupku rada unutrašnje revizije - maj 2009
• Pravilnik o načinu i postupku uspostavljanja i sprovođenja finansijskog
upravljanja i kontrola - jul 2010
• Uputstvo o sadržaju godišnjeg izvještaja o sprovođenju planiranih
aktivnosti na uspostavljanju i razvoju sistema finansijskog upravljanja i
kontrole i godišnjeg izvještaja o radu unutrašnje revizije - novembar 2010
• Priručnik za unutrašnju reviziju 2009 i 2011 i Priručnik za FMC 2011 i
Smjernice za FMC, Uputstvo za izradu i opis internih pravila i procedura
2011
Sektor za centralnu harmonizaciju finansijskog upravljanja i
kontrola i unutrašnje revizije u javnom sektoru (oktobar 2008)
– CHU-(novembar 2008)
-Odsjek za harmonizaciju finansijskog upravljanja i kontrole
-Odsjek za harmonizaciju unutrašnje revizije
• Odjeljenje za unutrašnju reviziju MF
Nadležnost – Zakon i Pravilnik MF
Uspostavljanje sistema finansijskog upravljanja i
kontrola
Zašto?
Ostvariti ciljeve subjekta
o
o
•
•
•
•
Kako?
Propisi (pravilnik, priručnik, smjernice, uputstva,
Obuke (za rukovodioce i lica za FMC) i koordinacija
Određivanjem lica zaduženog za uspostavljanje, sprovođenje i
razvoj finansijskog upravljanja i kontrola
Donošenje akcionog plana za uspostavljanje finansijskog
upravljanja i kontrola, kojim se određuju aktivnosti, lica i
rokovi
70 subjekata odredili lice zaduženo za FMC, centralni nivo
64 i lokalni nivo 6
Akcioni planovi u postupku izrade 45, usvojeno 19- centralni
nivo
Uspostavljanje unutrašnje revizije
Rokovi:
• 12 mjeseci - korisnici sredstava budžeta Crne Gore i Glavni
grad Podgorica
• 24 mjeseca - ostali subjekti na centralnom i lokalnom nivou
Uspostavljanje posebne jedinice za unutrašnju reviziju
• 20 subjekta (korisnici sredstava budžeta Crne Gore i Glavni
grad Podgorica)
• Subjekti koji imaju više od 200 zaposlenih ili godišnje
rashode odnosno izdatke vaće od 5,0 mil. €.
Organizacija unutrašnje revizije u javnom sektoru
organizovanje posebne organizacione jedinice za unutrašnju
reviziju u okviru subjekta, koja je neposredno odgovorna
rukovodiocu subjekta
organizovanje zajedničke jedinice za unutrašnju reviziju na
predlog dva ili više subjekta, uz prethodnu saglasnost
Ministarstva finansija
obavljanje unutrašnje revizije od strane jedinice unutrašnje
revizije drugog subjekta, na osnovu sporazuma, uz prethodnu
saglasnost Ministarstva finansija.
Nezavisnost jedinice za unutrašnju reviziju
• Funkcionalna – nezavisno planiranje, sprovođenje i
izvještavanje
• Organizaciona – odvojena od drugih organizacionih jedinica
subjekta
Uspostavljanje unutrašnje revizije
• 27 subjekata javnog sektora organizaciono je uspostavilo
posebnu jedinicu za unutrašnju reviziju
• 22 subjekta izvršilo raspoređivanje 32 unutrašnja revizora
- 19 subjekata na centralnom nivou (27 revizora) i
- 3 subjekta na lokalnom nivou (5 revizora).
• 24 subjekta povjerilo poslove unutrašje revizije jedinici za
unutrašnju reviziju drugog subjekta na osnovu sporazuma
Unutrašnji revizor
•
•
•
•
Uslovi propisani
Opštih uslova - Zakon o državnim službenicima i
namještenicima
Posebi uslovi - Zakon o sistemu unutrašnjih finansijskih
kontrola u javnom sektoru
Zvanja i koeficijenti – Uredba o zvanjima unutrašnjih revizora
unutrašnjeg revizora
• Unutrašnji revizor
• Poslovi
• Revidira sisteme/procese u subjektu – identifikuje rizike i
pocjenjuje adekvatnost i efektivnost kontrola koje upravljaju
rizicima
• Izvještava rukovodstvo o adekvatnosti i efikasnosti
finansijskog upravljanja i kontrola i daje preporuke za
poboljšanje
• Ne mješa se u upravljačke aktivnosti, uvijek ostaje nezavisan
• Ne preuzima odgovornost za sprovođenje poboljšanja u
sistemima finansijskog upravljanja i kontrola
Unutrašnja revizija
• Unutrašnja revizija u javnom sektoru Crne Gore je nova
profesija je u početnoj je fazi razvoja, kapaciteti unutrašnje
revizije su ograničeni
• Iz tog razloga je neophodno obezbijediti dovoljan broj
unutrašnjih revizora, kojima bi se pružila odgovarajuća
obuka, u cilju razvoja vještina potrebnih za kvalitetno
obavljanje poslova unutrašnje revizije da bi uspostavljene
jedinice za unutrašnju reviziju postale operativne
•
•
•
•
Obuka
FMC – rukovodioci i lica za FMC
IA
Tokom 2009 u okviru CARDS projekta: “Prvi koraci ka
uspostavljanju decentralizovanog sistema implementacije”
održane 3 obuke unutrašnjih revizora (ukupno 5 dana) na
temu: “Unutrašnja revizija i njena uloga u IPA strukturi.
Tokom 2011 u okviru IPA 2009- “Jačanje sistema upravljanja
i kontrole finansijske pomoći EU Crnoj Gori” održana je prva
radionica sa unutrašnjim revizorima o ulozi unutrašnje revizije
i od 01-4.11.2011. godine održana je “Osnovna obuka za
unutrašnju reviziju” za unutrašnje revizore u javnom sektoru.
Planirane aktivosti u razvoju unutrašnje revizije
• Pružanje pomoći unutrašnjim revizorima u jedinicama za
unutrašnju reviziju u 5 pilot ministarstava u pripremi i
obavljanju unutrašnje revizije po metodologiji zasnovanoj na
reviziji sistema i izradi revizorskog izvještaja
• Pružanje pomoći u razvoju strateškog i godišnjeg plana i plana
pojedinačne revizije
• Pripremu, organizovanje i sprovođenje “Osnovne obuke za
unutrašnje revizore” za novoprimljene unutrašnje revizore
• Organizovanje i sprovođenje postupka za polaganje ispita za
ovlašćenog unutrašnjeg revizora u javnom sektoru
HVALA NA PAŽNJI!
[email protected]