Transcript Iskustvo na centralnom nivou

ISKUSTVO
U IMPLEMENTACIJI SISTEMA
UNUTRAŠNJIH FINANSIJSKIH KONTROLA U
JAVNOM SEKTORU CRNE GORE
- CENTRALNI NIVO Stoja Roćenović
Centralna jedinica za harmonizaciju
Ministarstvo finansija Crne Gore
• Izvještaj o napretku Crne Gore
• Preporuke Evropske komisije 2006
IA + FMC +CHU = PIFC (koncept)




Strateški dokument
Strategija razvoja unutrašnje finansijske kontrole u javnom sektoru Crne
Gore (PIFC)– decembar 2007 i
Akcioni plan za sprovodjenje strategije (2008-2012)
Centralni nivo FMC i IA
Lokalni nivo FMC i IA:
 NORMATIVNI OKVIR
 Zakon o sistemu unutrašnjih finansijskih kontrola u javno sektoru (“Sl. list
CG”, br. 73/08 i 20/11) - novembar 2008 i dopuna april 2011
 PODZAKONSKA I DRUGA AKTI
• Uredba o uspostavljanju unutrašnje revizije u javnom sektoru - mart 2009 i
jul 2011
• Uredba o zvanjima unutrašnjih revizora - mart 2009
• Pravilnik o načinu i postupku rada unutrašnje revizije - maj 2009
• Pravilnik o načinu i postupku uspostavljanja i sprovođenja finansijskog
upravljanja i kontrola - jul 2010
• Uputstvo o sadržaju godišnjeg izvještaja o sprovođenju planiranih
aktivnosti na uspostavljanju i razvoju sistema finansijskog upravljanja i
kontrole i godišnjeg izvještaja o radu unutrašnje revizije - novembar 2010
• Priručnik za unutrašnju reviziju 2009 i 2011 i Priručnik za FMC 2011 i
Smjernice za FMC, Uputstvo za izradu i opis internih pravila i procedura
2011
 Sektor za centralnu harmonizaciju finansijskog upravljanja i
kontrola i unutrašnje revizije u javnom sektoru (oktobar 2008)
– CHU-(novembar 2008)
-Odsjek za harmonizaciju finansijskog upravljanja i kontrole
-Odsjek za harmonizaciju unutrašnje revizije
• Odjeljenje za unutrašnju reviziju MF
 Nadležnost – Zakon i Pravilnik MF

Uspostavljanje sistema finansijskog upravljanja i
kontrola
Zašto?

Ostvariti ciljeve subjekta
o
o
•
•
•
•
Kako?
Propisi (pravilnik, priručnik, smjernice, uputstva,
Obuke (za rukovodioce i lica za FMC) i koordinacija
Određivanjem lica zaduženog za uspostavljanje, sprovođenje i
razvoj finansijskog upravljanja i kontrola
Donošenje akcionog plana za uspostavljanje finansijskog
upravljanja i kontrola, kojim se određuju aktivnosti, lica i
rokovi
70 subjekata odredili lice zaduženo za FMC, centralni nivo
64 i lokalni nivo 6
Akcioni planovi u postupku izrade 45, usvojeno 19- centralni
nivo
 Uspostavljanje unutrašnje revizije
Rokovi:
• 12 mjeseci - korisnici sredstava budžeta Crne Gore i Glavni
grad Podgorica
• 24 mjeseca - ostali subjekti na centralnom i lokalnom nivou
Uspostavljanje posebne jedinice za unutrašnju reviziju
• 20 subjekta (korisnici sredstava budžeta Crne Gore i Glavni
grad Podgorica)
• Subjekti koji imaju više od 200 zaposlenih ili godišnje
rashode odnosno izdatke vaće od 5,0 mil. €.
Organizacija unutrašnje revizije u javnom sektoru
 organizovanje posebne organizacione jedinice za unutrašnju
reviziju u okviru subjekta, koja je neposredno odgovorna
rukovodiocu subjekta
 organizovanje zajedničke jedinice za unutrašnju reviziju na
predlog dva ili više subjekta, uz prethodnu saglasnost
Ministarstva finansija
 obavljanje unutrašnje revizije od strane jedinice unutrašnje
revizije drugog subjekta, na osnovu sporazuma, uz prethodnu
saglasnost Ministarstva finansija.
 Nezavisnost jedinice za unutrašnju reviziju
• Funkcionalna – nezavisno planiranje, sprovođenje i
izvještavanje
• Organizaciona – odvojena od drugih organizacionih jedinica
subjekta
 Uspostavljanje unutrašnje revizije
• 27 subjekata javnog sektora organizaciono je uspostavilo
posebnu jedinicu za unutrašnju reviziju
• 22 subjekta izvršilo raspoređivanje 32 unutrašnja revizora
- 19 subjekata na centralnom nivou (27 revizora) i
- 3 subjekta na lokalnom nivou (5 revizora).
• 24 subjekta povjerilo poslove unutrašje revizije jedinici za
unutrašnju reviziju drugog subjekta na osnovu sporazuma
 Unutrašnji revizor
•
•
•
•
Uslovi propisani
Opštih uslova - Zakon o državnim službenicima i
namještenicima
Posebi uslovi - Zakon o sistemu unutrašnjih finansijskih
kontrola u javnom sektoru
Zvanja i koeficijenti – Uredba o zvanjima unutrašnjih revizora
unutrašnjeg revizora
• Unutrašnji revizor
• Poslovi
• Revidira sisteme/procese u subjektu – identifikuje rizike i
pocjenjuje adekvatnost i efektivnost kontrola koje upravljaju
rizicima
• Izvještava rukovodstvo o adekvatnosti i efikasnosti
finansijskog upravljanja i kontrola i daje preporuke za
poboljšanje
• Ne mješa se u upravljačke aktivnosti, uvijek ostaje nezavisan
• Ne preuzima odgovornost za sprovođenje poboljšanja u
sistemima finansijskog upravljanja i kontrola
 Unutrašnja revizija
• Unutrašnja revizija u javnom sektoru Crne Gore je nova
profesija je u početnoj je fazi razvoja, kapaciteti unutrašnje
revizije su ograničeni
• Iz tog razloga je neophodno obezbijediti dovoljan broj
unutrašnjih revizora, kojima bi se pružila odgovarajuća
obuka, u cilju razvoja vještina potrebnih za kvalitetno
obavljanje poslova unutrašnje revizije da bi uspostavljene
jedinice za unutrašnju reviziju postale operativne
•
•
•
•
Obuka
FMC – rukovodioci i lica za FMC
IA
Tokom 2009 u okviru CARDS projekta: “Prvi koraci ka
uspostavljanju decentralizovanog sistema implementacije”
održane 3 obuke unutrašnjih revizora (ukupno 5 dana) na
temu: “Unutrašnja revizija i njena uloga u IPA strukturi.
Tokom 2011 u okviru IPA 2009- “Jačanje sistema upravljanja
i kontrole finansijske pomoći EU Crnoj Gori” održana je prva
radionica sa unutrašnjim revizorima o ulozi unutrašnje revizije
i od 01-4.11.2011. godine održana je “Osnovna obuka za
unutrašnju reviziju” za unutrašnje revizore u javnom sektoru.
 Planirane aktivosti u razvoju unutrašnje revizije
• Pružanje pomoći unutrašnjim revizorima u jedinicama za
unutrašnju reviziju u 5 pilot ministarstava u pripremi i
obavljanju unutrašnje revizije po metodologiji zasnovanoj na
reviziji sistema i izradi revizorskog izvještaja
• Pružanje pomoći u razvoju strateškog i godišnjeg plana i plana
pojedinačne revizije
• Pripremu, organizovanje i sprovođenje “Osnovne obuke za
unutrašnje revizore” za novoprimljene unutrašnje revizore
• Organizovanje i sprovođenje postupka za polaganje ispita za
ovlašćenog unutrašnjeg revizora u javnom sektoru
HVALA NA PAŽNJI!
[email protected]