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REGISTRO TRIBUTARIO
ENCUENTRO SUR-SUR
GUATEMALA-ANTIGUA
Agosto 2013
URUGUAY
1
REGISTRO UNICO
TRIBUTARIO
•
•
•
PARTE (I) ASPECTOS GENERALES.
PARTE (II) ELEMENTOS DE LA BASE DE
DATOS.
PARTE (III) GESTION DEL REGISTRO.
2
(I) ASPECTOS GENERALES
•
•
•
CARACTERISTICAS ORGANIZATIVAS
Base de datos única: asegurando la
unicidad de los registros.
Ingreso de la información: en tiempo
real.
Por funcionarios especializados en el
tema en todas las oficinas del país.
(I) ASPECTOS GENERALES
UNIVERSO
Registrados
Clausurados Activos
Inactivos
Entidades
1.184.090
642.407
119.491
Personas
Físicas
3.476.679
Total
4.660.769
170.398
812.805
302.701
1.696.518
1.609.763
1.999.219
1.729254
(I) UNIVERSO
OBLIGADOS TRIBUTARIOS: son las personas físicas, jurídicas y
demás entidades pluripersonales que por las normas están
obligados a inscribirse en el Registro Único Tributario.
POTENCIALES OBLIGADOS: todas aquellas personas físicas que en
algún momento pueden verse alcanzadas por la normativa tributaria
y comenzar a cumplir con obligaciones de dicho carácter. Se trata de
las personas físicas cuya inscripción se realiza a partir de la
información proporcionada por entidades colaboradoras.
(I) NUMERO DE IDENTIFICACION
FISCAL
NUMERO DE RUT
Número de identificación único, invariable y no reutilizable
•
•
•
RUC: otorgado por la Dirección General Impositiva.
CI : número otorgado a las personas físicas con cédula de
identidad expedida por la Dirección Nacional de identificación Civil.
NIE: número otorgado secuencialmente por la DGI a cada persona
física extranjera (Número de identificación extranjero). Su estructura
y forma de validación es la de la CI siendo el primer dígito el 9.
(I) RUT NUMERO DE
IDENTIFICACION FISCAL
ENTIDADES
RUC (REGISTRO ÚNICO
CONTRIBUYENTE)
PERSONAS FISICAS (sin
actividad)
CI (CEDULA DE IDENTIDAD)
NIE (NUMERO DE
IDENTIFICACION
EXTRANJERO
PF (con actividad empresarial o
profesional)
RUT= RUC
PF (con actividad empresarial o
profesional cancelada en estado
definitivo)
RUT= CI O NIE
(I) NUMERO DE RUC
Generación
XX
YYYYYY
00
TT
Contiene
digito verificador
Secuencial
Cód. Dpto.
(I) NUMERO DE RUC
Generación
•
•
•
Donde:
xx: rango 01 a 21
YYYYYYYY: secuencial de 8 dígitos ≠ 0
TT: contiene dígito verificador a partir de
una regla
(II) ELEMENTOS QUE INTEGRAN LA BASE
DE DATOS
LOS DATOS ESTAN AGRUPADOS EN
CUATRO BLOQUES:
• IDENTIFICACION.
• UBICACIÓN.
• CLASIFICACION
• OTROS DATOS DE TRASCENDENCIA
FISCAL
(II) DATOS BASICOS
Los datos básicos requeridos para la
inscripción difieren según se trate de
obligados tributarios o potenciales
obligados.
(II) DATOS BASICOS
OBLIGADOS
TRIBUTARIOS
IDENTIFICACION
Numero de RUT
Nombre o Denominación
Naturaleza Jurídica
UBICACION
DOMICILIOS:
•
•
•
•
Constituído
Fiscal
Particular (PF)
Otros
CLASIFICACION
Código de actividad económica
Obligaciones fiscales:
Características
Impuestos
Dimensión económica- Grupo
Otros datos de trascendencia fiscal
Procedencia de la información
Datos de vinculados (PF, PJ)
Fecha de balance
Locales
UAG
(II) DATOS BASICOS
Personas físicas: (inscripción reducida)
Nombres y apellidos
 Documento: tipo país y número
 Fecha de nacimiento
 Domicilio en algunos casos

(II) OTROS DATOS DE
IDENTIFICACION
•
•
•
•
Entidades
pluripersonales
Fecha de constitución.
Fecha y Número de
inscripción en el RNC.
Nombre de fantasía
Información de
residencia
Personas Físicas
•
•
•
•
Estado Civil
Sexo
Nombre de fantasía
Información de
residencia
(II)

OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN PARA
LA BASE DE DATOS
Por captación o individualizada
La información se obtiene a través de:
•
•
•
•

Declaraciones del registro
Vía Web
Declaraciones juradas
Actuaciones de la AT.
Por suministro ( periódica y automatizada)
Es la información que se solicita periódicamente
a determinadas entidades obligadas por las
normas legales a presentarla.
(III) GESTION DEL
REGISTRO
PRINCIPALES SUBPROCESOS
INSCRIPCION : previo al inicio de la actividad económica
asociado a la asignación de un número de RUT o cuando la
administración lo requiera y/o constante.
MODIFICACION: comunicación a la Administración de los
cambios realizados con respecto a la información existente o
cuando la Administración lo constate o requiera.
CANCELACION
Cese o clausura efectiva de todas las actividades u
obligaciones previstas en las disposiciones legales de los
obligados de la Administración Tributaria.
III) GESTION DEL REGISTRO
CANCELACION
Estados de la cancelación
•
•
Cancelación en trámite: a solicitud del obligado y
mientras la Administración no haya otorgado al cliente
el Certificado Especial
Cancelación definitiva: una vez que la
Administración ha comprobado que se ha cumplido
con todas las obligaciones fiscales establecidas en la
normativa y otorgada el Certificado Especial.
III) GESTION DEL
REGISTRO
MEDIOS DE PRESENTACION
Existen distintas medios de presentación
de la información, dependiendo estos del
tipo de obligado así como del proceso que
se está realizando.
(III) GESTION DEL
REGISTRO
MEDIOS DE PRESENTACION
Formulario
impreso
Web
Archivo
Informático
PF
Entidades
PF
Entidades PF
Entidades
Inscripción
SI
SI
-------
---------
SI
-----
Modificación
SI
SI
SI
SI
(algunos (algunos
datos)
datos)
SI
-----
Cancelación
SI
SI
-----
SI
------
-----
III) GESTION DEL REGISTRO
DEPURACIONES MASIVAS
1)
Cese de oficio
Cruce informático anual para las
empresas que no registran ningún signo
de actividad en DGI ni BPS con
consecuencias para el contribuyente.
(III) GESTION DEL REGISTRO
2)
DEPURACIONES MASIVAS
Marca de inactividad:
Cruce informático anual para entidades y
personas físicas en un período más corto
que se utiliza por la Administración a los
efectos de actuaciones masivas sin
consecuencias para el contribuyente.
(III) DECLARACIONES DEL
REGISTRO
FORMA DE PRESENTACIÓN
Formularios Impresos: acompañado de
documentación acreditativa de algunos
datos.
Vía Web: cuando la información
comunicada no requiere documentación
acreditativa.
(III) DECLARACIONES DEL
REGISTRO
DATOS QUE REQUIEREN
DOCUMENTACION ACREDITATIVA:
•
•
•
Referidos a su constitución y estatutos
Domicilio fiscal
Personas físicas o jurídicas vinculadas