Transcript 预算绩效管理流程及项目操作指南(蒋涛).

提纲
●前言：预算绩效管理是什么？
●一、绩效目标的设定
●二、绩效实施
●三、绩效评价流程及报告撰写
●四、绩效反馈
●五、绩效评价结果应用
●六、案例分析
预算绩效管理流程
绩效目标的设定


——绩效目标的定义：绩效目标是被评价对象计划
在一定期限内达到的产出和效果，是预算编审、调
整和监督项目执行以及开展绩效评价的主要依据。
（要做什么事情，做多少事情，达到什么效果）
预算部门年初申报预算时，应当将绩效目标编入年
度预算；执行中申请调整预算的，应当随调整预算
一并上报绩效目标。
绩效目标的设定







——绩效目标应当包括的内容 ：
（一）预期产出，包括提供的公共产品和服务的数量；
（二）预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影
响等；
（三）服务对象或项目受益人满意程度；
（四）达到预期产出所需要的成本资源；
（五）衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标；
（六）其他。
绩效目标的设定




——绩效目标应当符合以下要求：
（一）指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门
职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密
相关。
（二）具体细化。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面
进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用
定性的分级分档形式表述。
（三）合理可行。制定绩效目标要经过调查研究和科学论证，目标
要符合客观实际。
绩效目标的设定
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绩效目标申报流程：
（一）预算编制“一上”环节，省直部门按照规定，将申报表及其
他申报要件随同预算申报材料一并通过部门预算软件报送。
（二）财政厅对项目绩效目标内容进行审核，审核的内容主要是绩
效目标是否合理、可行；发现绩效目标明显不符合实际的（过高或
过低），可要求部门（单位）进行调整。对于审核过程中有异议的
项目绩效目标，我厅将组织专业人员对其进行会审。
（三）预算编制“一下”环节，财政厅将审核后的绩效目标连同审
核意见下达；
（四）预算编制“二上”环节，部门（单位）按照“一下”的审核
意见
调整绩效目标；如果部门（单位）调整项目的，必须同时调整项目
绩效目标，并按以上分工和程序进行审核。
（五）最后确定的绩效目标经人大审议通过后，在“二下”时与部
门预算一并下达（或单独下达）。
绩效目标的设定
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
——如何填写绩效目标申报表
——范例

绩效实施

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
——部门（单位）按照预算批复的绩效目标，按照资金管理的要求，
执行预算项目。
——要求：部门（单位）应严格按照绩效目标，在实施过程中加强
自我监督。
——在绩效实施过程中，财政部门和部门（单位）可对项目资金使
用情况进行追踪问效（事中评价）。
绩效评价流程及报告撰写
1.绩效评价概念：财政支出绩效评价是指财政部门
和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合
理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的
经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。
2.要素：主体、客体、方法、指标、标准，核心要
素是评价的指标。
绩效评价流程及报告撰写
（1）主体：绩效评价的主体是各级财政部门和各预算部门
（单位），而不仅仅是财政部门。各预算部门（主管部门
和项目单位）是使用财政资金的主体,因而也是绩效评价
的主体。
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1.项目单位自评：
2.省直部门自评（评价）:按照《关于做好省直预算单位2010年度
财政支出绩效自评工作的函 》（闽财评[2011]1号）文件的规定，
省直部门应从2010年已执行的专项中，至少选取一个资金在500万元
以上的专项开展自评；本部门专项资金不超过500万元的，应至少从
中选取一个以上的专项开展自评，所选择项目资金的总额不得低于
部门专项资金总额的10%。
3.财政部门重点评价：一是各业务处每年评价项目不少于1个；二是
具体项目由各业务处确定，统评处在各处上报的项目中选择2个作为
重点项目。
*.地市评价：配合省财政厅做好省、市、县联动项目；自行选择项
目开展评价。
绩效评价流程及报告撰写
（2）客体：即对象。是各项财政资金，即纳入政府预算管理的
资金和纳入部门预算管理的资金，包括预算内、预算外及其他资金。
即各级财政部门安排的财政资金，以及由此带动的纳入部门预算管
理的财政性资金。
（3）阶段：绩效评价要涵盖财政支出的全过程，包括事前（预
算申报阶段）评价、事中（预算执行阶段）评价和事后（预算完成
阶段）评价
（4）方法、指标、标准将在后面详述。
绩效评价流程及报告撰写
3.绩效的内涵：
经济性：最低的成本获得某一公共服务(产
品)；
效率性：投入产出关系,单位产出成本-完成
类似任务的比较；
有效性：计划实施后，达到预期目标或效果
的程度。
4.财政支出绩效的实质：就是政府资金投入与支
出效果的比较，它包括以下要素：
 ①该不该办这事？(目标)
 ②花多少钱办？(预算)
 ③是否值得？(评价)
绩效评价流程及报告撰写
绩效评价流程及报告撰写

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——绩效评价具体流程
（一）前期准备阶段
1.确定评价对象
2.下达绩效评价通知
3.成立评价工作小组
4.制定绩效评价工作方案
（二）评价工作实施阶段
1.收集绩效评价相关资料
2.审核相关资料
3.综合分析并形成评价结论
（三）评价工作完成阶段
1.撰写、提交评价报告
2.结果反馈
3.归档存查
绩效评价流程及报告撰写

（一）前期准备阶段
1.确定评价对象
2.下达绩效评价通知
3.成立评价工作小组
4.制定绩效评价工作方案
1、确定评价对象

评价对象：绩效评价的范围。
1.根据开展财政支出绩效评价工作的主体和客体的不同，可以
将财政支出绩效评价对象分为类：财政部门重点支出绩效评价、部
门财政支出绩效评价、项目单位财政支出绩效评价。
2.按照财政支出的功能，评价对象主要可分为农林水、教育、
科学技术、文化娱乐、医疗卫生、社会保障、环境保护、一般公共
服务和公共安全等。
1、确定评价对象


——评价对象：主要侧重于专项资金的评价，有条件的部
门（单位）也可选择本部门（单位）财政支出整体绩效作
为评价项目。
——评价项目的选择：重点评价重大或重点民生项目；社
会公众普遍关心的重大或重点项目；与部门职能密切相关、
具有较大经济社会影响的重大或重点项目。
2、下达绩效评价通知


——通知部门（单位）绩效评价的项目和具体内容
——评价通知目的：是评价组织机构(开展评价的
机构)出具的行政文书，也是评价对象接受评价的
依据。
3、成立评价工作小组

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
1.评价小组的职责：负责整个评价工作的组织领导，制定评价工作
方案，确定评价对象，委托中介机构、组织对评价对象开展具体评
价工作。
2.评价小组组成：确定评价项目后，应联合有关部门成立评价小组。
评价小组成员应紧紧围绕评价目标选取。
——评价小组几种形式：
1.内部评价组
2.评价专家组
3.中介机构
4.联合组织
3、成立评价工作小组

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
1、内部评价组：由项目单位或主管部门内部相关专业人员组
成的评价组。
①自评项目：单位应联合与该项目实施有关的部门（还可加上
本单位内审机构），成立评价组织机构，并明确牵头部门及相关人
员的职责。
②主管部门的评价：项目可能涉及若干个子项目，应联合本部
门相关处(可加上本单位内审机构)及子项目承担单位的负责人成立
评价组织机构，非常重要、大型的项目最好能有一位本部门的分管
领导担任评价组织机构的负责人。
③财政部门的评价：由财政部门内部有关处室相关人员组成。
根据项目实际，也可考虑该项目的主管部门有关人员参加。
3、成立评价工作小组
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
2、评价专家组：由项目单位、主管部门或财政部门
组织的专家组，专家组成员可在当地的绩效评价专家库中
选取；
3、中介机构：具有相应资质的社会中介机构，中介
机构应在全省绩效评价中介机构库中选择，中介机构也可
组织专家组开展评价。
——委托中介或专家评价目的
1、确保评价结果客观公正
2、减轻财政部门压力
3、引导社会公众参与
——全省参与绩效评价中介机构库
中介机构参与绩效评价资格由我厅统一审核认定。目
前，全省参与绩效评价中介机构已达21家，名单已经在省
财政厅门户网站“热点专栏”——“绩效评价”
专题中予以公告。
3、成立评价工作小组



——中介机构和专家如何接受绩效评价委托
在评价项目确定后，从参与绩效评价中介机构库中进行选择
（专家应选择具有一定职称的），通过协商、招标等方式确定中介
机构，并签订书面委托协议。
——中介机构和专家如何实施评价工作
■委托受理
■方案设计
■实施评价
■撰写报告
■提交审核
4、联合组织：包含以上成员，适合于个别大型重点项目。
4、制定绩效评价工作方案
——前提：充分了解资金使用实际情况
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设计评价方案：评价工作小组根据评价工作规范，针对评价目标，
在调研了解的基础上，拟定评价工作的具体评价方案，主要内容有：
评价对象、评价目的、评价内容、职责分工、评价指标，评价标准，
评价方法、组织实施程序、工作时间安排、准备评价资料及有关工
作要求等。方案设计后，要经评价组织机构的所有成员讨论或选择
合适的组织进行专家研究、论证，进一步修改、完善评价方案。
设计评价方案主要内容：
（一）评价对象和范围
（二）评价内容
（三）职责分工
（四）评价方法
（五）评价标准
（六）评价指标
（七）组织实施程序（含时间安排）
（八）其他（如经费安排）
4、制定绩效评价工作方案

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（一）评价对象和范围：
具体列明需要评价的项目名称、地区、年度、资金来源、用途
等。
——本次绩效评价以县为单位，对列入“****”项目的**、**、
**、**、**、**等*个县的2008—2010年度“****”资金进行
评价，评价的资金包括中央、省、市、县（市、区）财政安排的资
金及其他渠道筹措的资金。
“****”资金是指用于****、****等环节的资金。
4、制定绩效评价工作方案

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（二）评价内容
1、项目完成情况。指通过具体活动而实现的既定目标，即项
目实际完成情况与项目申报书中目标对比。
2、项目成效情况。是指通过项目的完成而带来的短期或中期
的直接效果以及由此效果积累带来的长期的影响和变化。包括项目
的经济、社会和环境效益，即通过“花钱”和“干事”所体现出的
各类效果、效益和效率。
3、项目管理情况。包括项目管理办法的制定，项目申报资料
程序的合法、合规性，项目目标完成情况、监督管理等。
4、资金管理情况。包括资金到位情况、资金使用情况，拨付
是否及时、使用是否专款专用、制度是否健全、执行是否有效等。
5、……
4、制定绩效评价工作方案


（三）职责分工
明确各有关部门、处室的职责。避免分工不清，责任
不明，发生扯皮的现象。
4、制定绩效评价工作方案


（四）评价方法：在具体实施财政支出评价过程中应该采用的
具体工具和方法，实施评价的过程是各种方法的交叉、综合使用的
过程。主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本
法、公众评判法等 。
1.成本效益分析法：又称投入产出法，是将一定时期内的支出
所产生的效益与付出的成本进行对比分析，从而评价项目绩效的方
法。在西方“成本—效益分析”是指一系列指导公共开支决策的实
践程序的总称，其核心是为公共开支的评价提供一个系统的程序，
从而使政策分析可以确定一个项目总体而言是否有益。
在评价时，将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，
通过多个预选方案进行成本效益分析，选择最优的支出方案。该方
法适用于成本和收益都能准确计量的财政支出评价，但对于成本和
收益都无法用货币计量的项目则无能为力，一般情况下，以社会效
益为主的支出项目不宜采用此方法。
4、制定绩效评价工作方案

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2.比较法：是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、
不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。
（1）历史比较法：指将相同或类似的财政支出在不同时期的
支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。实际上是将某一类
支出或项目的历史数据进行对比分析，了解其历史上的变化及效益
波动情况，既可以看出其发展趋势，也可以了解各种因素在不同时
期的影响及作用机理，进而分析其效益差异的成因及改进方向。
（2）横向比较法：指通过对相同或类似的财政支出在不同地
区或不同部门、单位间的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价
方法。
（3）目标比较法：指通过对财政支出产生的实际效果与预定
目标的比较，分析完成目标或未完成目标的原因，从而评价绩效的
方法。在西方国家，此方法主要用于对部门和单位的评价以及周期
性较长项目的评价。
4、制定绩效评价工作方案

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
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3.因素分析法：是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效
果的内外因素，评价绩效目标实现程度。通过列举所有影响成本与
收益的因素，进行全面、综合的分析，从而得出评价结果的方法。
成本效益法的延伸，最终也是通过投入产出比来进行评价的。
4.最低成本法：是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的
实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度。
5.问卷调查法：又称公众评判法，指通过设计不同形式的调查
问卷，在一定范围内发放，收集、分析调查问卷，进行评价和判断
的方法。具有民主性、公开性的特点。在一些公共服务、公共投资
项目上可设置目标群体满意度或公众满意度指标来评价绩效。但工
作量太大。
6.其他评价方法：如专家评议法：指通过邀请相关领域的专家
进行评议，得出评价结果的方法。对于无法直接用指标计量其效益
的支出项目，可以选择有关专家进行评价；专家们在通过实地勘察、
查看项目资料，充分了解掌握项目情况后，根据自己的专业判断，
给相应的指标计分。但涉及到专家的独立性、工作时间的限制。
4、制定绩效评价工作方案



（五）评价标准
绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。评
价标准能够具体将评价对象的好坏、优劣等特征通过量化的方式进
行量度。评价标准是评价工作的基本准绳和标尺，是最后进行评价
计分的依据,它决定了评价目标能否实现以及评价结果是否公平准
确。
评价标准的基本类型：目前财政支出的评价标准一般有计划标
准、行业标准、历史标准等标准。在利用这些标准时，有的是定量
标准，有的是定性标准。实际评价中具体选用哪种标准，主要根据
评价的目的、对象的特点、评价的环境、信息采集、技术标准的适
应范围等条件来确定。
4、制定绩效评价工作方案



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1.计划标准：是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作
为评价的标准。（绩效目标）
2.行业标准：是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。
是以一定行业许多群体的相关指标数据为样本，运用数理统计方法计算
和制定出的该行业评价标准。建立在基础数据较为完备的前提下。
3.历史标准：参照同类指标的历史数据制定的评价标准。是以本地
区、本部门、本单位或同类部门、单位、项目的绩效评价指标的历史数
据作为样本，运用一定的统计学方法计算出各类指标的平均历史水平作
为评价的标准。
——没有标准怎么办?要根据具体项目实际情况确定。在实践中，
对相关数据汇总后计算平均值，均值以上为优秀或良好；均值以下为合
格或不合格。
4、制定绩效评价工作方案

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

（六）评价指标
绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。
它是财政支出绩效评价的内容的直接反映，是财政支出绩
效评价工作的载体，是衡量、监测和评价财政支出的经济
性、效率性和有效性的量化手段。绩效评价指标是指衡量
绩效目标实现程度的考核工具。设置科学合理、简便易行
的评价指标对财政支出绩效评价工作至关重要。
评价内容和评价指标的关系：绩效评价指标是评价内
容的具体体现，评价内容是指标设置的基本依据。
评价指标与评价报告关系：评价报告是通过对评价指
标的分析，揭示其中的问题，总结其中的经验得出。
4、制定绩效评价工作方案

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绩效指标分类：
绩效评价指标分为共性指标和个性指标。
（一）共性指标是适用于所有评价对象的指标，主要包括预算
编制和执行情况、财务管理状况、资产配置、使用、处置及其收益
管理情况以及社会效益、经济效益等。
（二）个性指标是针对预算部门或项目特点设定的，适用于不
同预算部门或项目的业绩评价指标。
共性指标由财政部门统一制定，个性指标由财政部门会同预算
部门制定。
——此外，按指标能否量化，可分为定量指标和定性指标。
定量指标是指直接可以通过数据计算分析评价内容，以数量反
映评价结果的指标。
定性指标指难以直接通过数据计算分析评价内容和反映评价对
象，需对评价对象进行客观描述和分析来反映评价结果的指标。
定量指标和定性指标包含在共性指标和个性指标中，是共性指
标和个性指标能否量化的表现形式。
4、制定绩效评价工作方案
4、制定绩效评价工作方案

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绩效评价指标应遵循的原则：
1.相关性：绩效评价指标应与主管部门和单位的绩效目标密切
相关，与绩效的基本内容密切相关。绩效评价指标应与部门、单位
或项目的绩效目标有密切的联系，不能因为容易收集就使用，例如
某一项目的投入或产出的衡量相对容易，但如果与项目成果目标的
相关性存在问题，单纯的投入指标或产出指标就不能很好地反映项
目的实际影响。
2.重要性：根据绩效评价指标在整个评价工作中的地位与作用，
设置最具有代表性和最能反映评价要求的评价指标。对于重要的指
标，应进行适当细化和分设，并在分值(权重)上加以考虑。
3.可比性：对相同或类似的评价对象设置共性的绩效评价指标，
便于评价结果的相互比较与运用。
4.系统性：绩效评价指标的设置应注意指标体系的逻辑关系，
将定量与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的经济效益、
社会效益和生态环境效益等内容。
5.经济性：应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现
实条件和可操作性，符合成本效益原则。
4、制定绩效评价工作方案

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几个问题：
——设置指标时就需考虑：数据来源、收集方法、谁来收集、数据
成本、收集难度、如何使用、谁来使用。每个指标都应建立这样的
信息，所有确定指标是一件非常不容易的事情。
——设置多少指标最适合：能够衡量财政支出绩效、科学合理地获
得评价结果的最少指标。
——绩效评价指标体系是动态的、可扩充的：财政部门可根据绩效
评价工作的开展情况，不断完善基本指标 ，在具体评价过程中，
评价组织者和评价机构也应根据具体情况来设置具体指标，来充实
和完善指标体系。
——设计绩效目标需要考虑的因素：首先，所选指标在评价内容的
度量上要具有精确性，不能模棱两可,能量化的指标应尽量予以量
化；其次,选出的指标应具有独立性，减少人为因素对指标的修饰。
最后，在设计指标时应当多征求多方意见。
4、制定绩效评价工作方案



（六）组织实施程序
（七）其他（如经费等）
——见案例
（二）评价工作实施阶段

（二）评价工作实施阶段
1.收集绩效评价相关资料
2.审核相关资料
3.综合分析并形成评价结论
1.收集绩效评价相关资料





收集基础资料：
评价机构根据评价工作要求，要求被评价对象填报数据，到被
评价对象现场采取勘查、问询、复核等多种方式收集基础资料，资
料包括评价对象的基本情况、财政资金使用情况、评价指标体系需
要的各项数据资料等。关键在于要始终围绕评价指标来收集资料，
以利于评价打分。
具体收集资料方式有：
1.数据填报：发放基础数据表，要求部门（单位）或项目实施
单位进行填报。
2.实地勘察：评价机构深入被评价单位，对评价对象的管理制
度的建立和健全情况、管理责任制的建立和落实情况、资金的使用
情况进行实地检查和和核实。这是确保评价结果真实的前提。
1.收集绩效评价相关资料



3.问卷调查：发放问卷调查是确保有关定性指标真实、准确的
基础，主要由评价人员亲自发放和收回，不得经由评价客体内部人
员间接发放或收回。问卷调查表的发放范围和数量由评价机构根据
评价工作的实际情况确定。
问卷调查要求(1)分值(应考虑适当的分值);(2)问题的数量;(3)
样本数量;(4)方式方法.
4.听取汇报：听取被评价单位对评价对象的目标设定及完成程
度、组织管理制度建立健全及落实、资金落实及支出、财务管理状
况、资产配置与所有、产生的效益(包括经济效益、社会效益、生
态环境效益)等情况的汇报。评价人员对有关疑难问题作进一步明
确和核实。
2.审核相关资料




——对预算部门提供的评价相关资料，评价工作组
可根据具体情况到现场勘察、询查，核实有关资料
信息。
——方式：
1、现场核实；
2、利用相关资料佐证。
3.综合分析并形成评价结论




评价资料分析：通过对收集的基础评价资料以及每位
评价人员所掌握情况的相互交流和分析，使评价机构所有
人员充分了解足够的信息，要求每位评价人员掌握评价指
标和评价标准，根据资料分析情况可以对有关评价标准作
进一步细化，力求避免主观随意性。
评价人员打分：参与评价人员应严格按照要求进行评
价，确保评价结果的独立、客观和公正。不得在规定程序
之外对评价工作施加倾向性影响。每位评价人员对评价结
果要签名，保留工作底稿，以便明确责任。（采用定量指
标能够有效减少打分作弊现象）
形成评价结论：评价机构根据评价工作要求以及每位
评价人员的打分，利用算术平均法，计算出评价对象的评
价分数，形成评价结论(除分数外，还必须说明所取得的
成效)；同时要对每位评价人员提出的问题和建议进行综
合、归纳和分析。
关键：实事求是，揭露问题、分析问题、提出建议。
（三）评价工作完成阶段

（三）评价工作完成阶段
1.撰写、提交评价报告
2.结果反馈
3.归档存查
1、撰写、提交评价报告

在撰写评价报告以前，评价组织机构要对评价程序、评价资料
分析、评价人员打分、评价结论、问题与建议进行审查，提出可行
性意见和建议。
1. 报告格式：
主管部门和项目单位评价报告（见材料）
2.评价报告填列要求：
（1）内容真实完整、层次分明、逻辑清楚、用词准确，单位负
责人必须签字或盖章。
（2）评价结论需详细说明评价对象实施所取得的成效。绩效评
价报告中所提建议往往是改进财政支出绩效的有效措施，也是开展
财政支出绩效评价工作的价值所在。
3.如何填写评价报告：（见材料）
1、撰写、提交评价报告






上报评价报告：评价报告撰写后，统一使用A4纸打印、装订，
并按要求时间报主管部门或财政部门（提交同级财政部门一式2份，
同时报送电子文本，书面与电子文本的内容必须一致）。
——需要的材料：
（1）报送评价材料的正式函件,并说明组织开展工作情况；
（2）项目立项可行性报告、项目资金拨付批文、项目实施（资金）
管理办法、绩效评价工作方案等相关材料复印件；
（3）部门绩效评价表及评价报告（参考格式见附件1、3，电子文
档请登录福建省财政厅门户网站http://www.fjkj.gov.cn,进入“热点
专栏”——“绩效评价”中下载）；
（4）经主管部门审核确认的项目承担单位绩效自评表和自评报告。
2、结果反馈



——结果反馈：评价工作机构要对绩效评价报告进行认真
分析，将结果及时反馈有关单位。
1、评价报告初稿反馈有关部门（单位），征求有关
部门（单位）意见；
2、评价报告定稿出具后，正式将报告反馈给有关部
门（单位）。
3、归档存查

——归档存查：完成绩效评价工作后，评价组织机构应
妥善保管工作底稿和评价报告等有关资料，按照档案管理
的要求，应妥善保管工作底稿和有关资料，建立评价工作
档案并归档，以备存查。
四、绩效反馈

绩效反馈——结果反馈
五、绩效评价结果应用


——绩效评价结果：是在绩效评价过程中采取评分与评级
相结合的形式对资金使用情况进行评价而确定的结果，评
价结果主要体现在评价等次和问题与建议两方面。评价等
次有四种：优秀、良好、合格、不合格。
——绩效评价结果是财政部门和预算部门建立完善相关管
理制度、改进预算管理、编制部门预算和安排财政资金的
重要依据。
五、绩效评价结果应用
五、绩效评价结果应用



结果应用：是评价工作能否取得实效的保证，也是确
保该项工作持续、深入发展的基本前提。
1.结果反馈、公开。
2.与预算资金管理结合:
（1）改进预算：即将评价结果意见反馈给被评价者
使之尽快改进绩效水平，并逐步根据支出绩效的好坏来调
整和控制其预算资金。项目单位、主管部门应将项目评价
结果作为编报年度部门预算的依据；财政部门应将项目评
价结果作为核定部门预算的依据。
（2）项目管理：根据项目评价结果进行认真分析，
对于管理中存在的问题，提出改进措施，不断提高管理水
平。
（3）资金监控：对于跨年度项目，财政部门依据项
目评价结果提出后续资金安排或拨付的意见。
e.g



绩效目标订立——小明还有一星期就要期末考试，
要考高分，小明申请一天买一瓶冰可乐，消暑，提
高学习效率， （调研，制订方案）；
于是和家长说每天要5元买1瓶汽水（任务：绩：
买1瓶汽水喝；效：提高学习成绩；这就是订立绩
效目标）；
家长通过了解实际情况，了解可乐价格是否属实，
（评价方法，行业标准，可乐有个市场价格），最
后同意了（事前评价通过，绩效目标通过，资金申
请通过）；
e.g

绩效实施过程——在这个礼拜，家长会去了解每天
有没有买了喝，解渴，是不是骗人，拿去打游戏机
什么的（专款专用，资金管理方面，不能早上拿到
钱，先打游戏，然后又去其他人那里以同样的理由
申请资金，然后将申请的钱用作买可乐，补齐资金
缺口。或者为了让自己一次饱口福，礼拜一礼拜二
不买，礼拜三一次买三瓶，导致一、二没按既定目
标完成任务，没有消暑，学习效率无法提高） 。
（有没有完成任务，事中评价，绩效追踪）
e.g

绩效评价过程——一个礼拜下来，都按规定买可乐
喝，考试结束后，成绩很好，90分，（达到绩效
目标，事后评价，绩效目标圆满完成，绩：完成买
1瓶汽水喝，过程任务；效：提高学习成绩，90分，
效果，最终目标，我们做事情，过程重要，结果也
重要，过程是完成结果的必须的步骤）。
e.g

绩效反馈过程——表扬小明，并将这个好消息告诉
爷爷奶奶，同时也将这个好办法告诉朋友和同事，
与他们分享。
e.g

绩效结果应用过程——每天5元换回一个好成绩，
值，下学期是不是加大一点投入，比如配套一个西
瓜，把成绩提高到95分。
e.g

另一种情况，可乐不够，隔壁小亮（与小明在当
前的成绩、智力等各方面几乎相当）有更高的想法，
要装空调，才能保证打高分，在这种情况下，如果
真能打高分，那是没问题的，但是这时候空调很贵，
2000快，电费10*7=70元，家长觉的是不是太
贵了，有没有其他提高成绩的方法，就去其他学生
家打听（横向比较，评价方法，比较法），发现与
小亮其他条件都相同的小明，以及其他很多学生，
只要每天一瓶可乐5*7=35元，可以打90分，否
定空调提议（成本太高，绩效目标不合理，甚至有
可能造成攀比）。
一级指标
二级
指标
目标制定情
况
三级指标
绩效目标明
确性
指标说明（评分标准）
五项资金评价目标的设定依据是否充分、明确。
每个目标0.2分，充分、明确得0.2分，反之则得0分。
指标分值
1
依据省政府下达的就业目标责任制任务完成情况评价。
目标完成情
况
目标完成率
城镇登记失业率、城镇新增就业人数、下岗失业人员再就业人数、农村富余劳动力
转移就业人数
2
每个目标完成得0.5分，反之得0分
政策保障
就业专项资金管理、社会保险补贴、职业培训补贴、职业介绍补贴规定、职业鉴定
补贴、小额担保贷款等相关配套文件建立情况。
2
每出台一个文件0.2分，累计不超过2分
95%以上行政村配备劳动保障工作人员：1分
项目管理绩
效
（16
分）
管理制度保
障
条件保障
95%以上乡镇建立劳动保障事务所：1分
95%以上社区建立劳动保障工作平台并配备专兼职人员：1分
4
目标责任制考核（列入政府或部门工作考核）：1分
与上下级人力资源市场信息系统联网：1分；本级已联网：0.5分；未联网：0分。
信息保障
实现劳动人资源信息“两头清”：1分；未实现：0分。
3
“劳动99”三版实现本地化应用:1分；未实现：0分。
财务会计制
度执行
情况
财务管理情
况
单位内部财务制度、会计核算制度健全，资金的使用有完整的审批程序和手续：1
分；不健全：0分
1
财务信息准确性即会计核算资料及上报的报表真实、准确：1分
财务信息质
量
财务信息完整性即会计核算资料及上报的报表完整：1分。
财务信息及时性即会计核算资料及上报的报表及时提供：1分
3
2009年度福建省就业专项资金绩效评价指标评分表
一级指标
二级
指标
预算资金安
排
预算执行绩
效
（12
分）
三级指标
本级预算资
金安排
占上级
预算资
金安排
比重
比重=本级财政安排的就业专项资金/上级预算安排资金*100%
本级预算占
当地一
般预算
支出比
重
比重=本级财政安排的就业专项资金/地方财政一般预算支出（2-5‰）
预算安排资
金增长
率
增长率=（本年度预算安排资金/上年度预算安排资金-1）*100%
资金到位率
预算资金支
出
指标说明（评分标准）
比重≥30%：2分；20%≤比重<30%：1分；比重<20%：0分。
比重≥3‰：2分；2‰≤比重<3‰：1分；比重<2‰：0分。
增长率≥10%：2分；5%≤增长率<10%：1分；增长率<5%：0分。
到位率=评价期实际到位资金/年初预算安排资金*100%
到位率≥100%：2分；到位率<100%：0分。
实际资金支
出增长
率
增长率=（本年度实际资金支出/上年度实际资金支出 -1）*100%
资金支出平
稳度
平稳度=前三季度就业资金支出金额/全年就业资金支出金额
增长率≥10%：2分；5%≤增长率<10%：1分；增长率<5%：0分。
稳定度≥75%：2分；60%≤稳定度<75%：1分；稳定度<60%：0分。
指标分值
2
2
2
2
2
2
2009年度福建省就业专项资金绩效评价指标评分表
一级指标
二级
指标
保障性就业
绩效
三级指标
享受社保补
贴人数
完成程
度
完成程度=评价期实际享受人数/灵活就业人员参保人数*100%
享受社保人
数增长
增长率=（本年度享受社保人数/上年度享受社保人数 -1）*100%
培训率
培训合格率
培训就业率
产出与结果
绩效
（40
分）
市场性就业
绩效
介绍就业率
介绍成功率
战略性就业
绩效
指标说明（评分标准）
完成程度≥15%：4分；10%≤完成程度<15%：2分；完成程度<10%：0分。
增长率≥10%：2分；5%≤增长率<10%：1分；增长率<5%：0分。
培训率=评价期实际培训人数/城镇新增就业人数*100%
培训率≥40%：4分；30%≤培训率<40%：1.5分；培训率<30%：0分。
培训合格率=评价期培训后取得职业资格证书的人数/培训总人数
合格率≥30%：4分；10%≤合格率<30%：2分；合格率<10%：0分。
培训就业率=评价期培训后实现就业人数/培训总人数
培训就业率≥60%：4分；40%≤培训就业率<60%：2分；培训就业率<40%：0分。
介绍率=评价期实际介绍人数/城镇新增就业人数
介绍率≥40%：4分； 30%≤介绍率<40%：2分；介绍率<30%：0分。
介绍就业率=介绍后就业人数/享受免费职业介绍人数
介绍就业率≥90%：4分； 70%≤介绍就业率<90%：2分；介绍就业率<30%：0分。
高级职业资
格等级
占比例
高级职业资格等级占鉴定人数比例=(高级技师+技师)/鉴定人数
小额担保贷
款当年
新增发
放额增
长率
增长率=（当年新增发放额/上年新增发放额 -1）*100%
小额担保贷
款按期
还款率
还款率=当年按期偿还小额贷款总额/当年应偿还贷款总额
个人小额担
保贷款
比重=当年个人获得小额贷款总额/当年小额发放贷款总额
比例≥12%：4分；10%≤比例<12%：2分；比例<10%：0分
增长率≥40%：4分；20%≤增长率<40%：2分；增长率<20%：0分。
还款率≥95%：3分；90%≤还款率<95%：2分；还款率<90%：0分。
指标分值
4
2
4
4
4
4
4
4
4
3
3
2009年度福建省就业专项资金绩效评价指标评分表
一级指标
二级
指标
经济社会效
益
可持续发展
绩效
（32
分）
三级指标
每投入万元
增加就
业人数
评价期城镇新增就业人数/实际就业支出总额
专项资金投
入经济
效益
评价期通过就业补助政策实现就业人数*(评价期国家对失业人员和低保人员发放的
人均社会保障资金)/投入的就业专项资金
创业带动就
业倍数
倍数=创业企业雇佣人数/创业者人数 -1
收入增长率
具体评分标准根据全省汇总情况酌定
指标分值
2
2
具体评分标准根据全省汇总情况酌定
倍数≥5：3分；3≤倍数<5：1分；倍数<3：0分
增长率=（评价期本年度劳动力收入-评价期上年度劳动力收入）/评价期上年度劳
动力收入
3
3
增长率≥5%：3分；0≤增长率<5%：1分；增长率<0：0分。
劳动力发展
目标群体满
意度
指标说明（评分标准）
新增就业人
数参保
比率
比率=基本养老保险当年新增参保人数/城镇新增就业人员
单位
根据调查问卷测算
10
个人
根据调查问卷测算
10
比率≥30%：2分；10%≤比率<30%：1分；比率<10%：0分
2