Transcript Finanční opravy u operačních programů spolufinancovaných z

Finanční opravy u operačních
programů spolufinancovaných
z rozpočtu EU
a jejich důsledky
Lucie Plimlová
Michal Týfa
Smilovice – 12. 12. 2012
Zkušenosti PCO s uplatněním
finančních oprav
• Definice finančních oprav/korekcí dle pokynů
EK (Rozhodnutí Komise z 19.10.2011)
• Sazby plošných korekcí
• Dotčené operační programy
Definice finančních oprav/korekcí dle
pokynů EK (Rozhodnutí Komise z
19.10.2011)
 Individuální oprava
• Nesrovnalost u individuálního projektu
 Plošná oprava
• Pokud na základě šetření nelze přesně kvantifikovat finanční dopad
• Proporcionální závažnosti systémové nesrovnalosti/nedostatků
• Může být navržena i na základě individuálních nesrovnalostí
 Extrapolovaná oprava
• Nesrovnalosti ve velkém počtu projektů napříč OP, ale není
efektivní, aby bylo ověřeno, zda se vyskytly i v neaudit.výdajích
• Výsledky šetření reprezent.vzorku jsou extrapolovány na zbytek
populace
Sazby plošných korekcí
 100%
 25%
 10%
např. OPD
 5%
např. OP ŽP
 2-5%
Dotčené operační programy
•
•
•
•
OP Doprava
OP Životní prostředí
Integrovaný OP
OP Vzdělávání pro konkurenceschopnost
Operační program Doprava
 Chyby v ŘKS, audit EÚD a EK
 Aplikována plošná korekce
 10% na všechny výdaje proplacené ŘO příjemcům do
31.8.2012
 4,8 mld. Kč z celkových 9,5 mld. Kč (EU podíl)
 97 projektů
 ŽoP odeslána EK 18.10.2012
(ERDF+CF v celkové výši 845 mil. EUR)
OP Životní prostředí
 Chyby v ŘKS, audit EK
 Aplikována plošná korekce
 5% na všechny výdaje proplacené ŘO příjemcům do
31.8.2012
 1,6 mld. Kč z celkových 1,7 mld. Kč (EU podíl)
 4 458 projektů
 ŽoP odeslána EK 18.10.2012
(ERDF+CF v celkové výši 876 mil. EUR)
Integrovaný OP
 Vysoká míra chybovosti ve VKZ 2011
 Aplikovány dva druhy korekcí – individuální a
extrapolovaná
 individuální korekce na auditované výdaje - 4,83%
• 20 projektů
• 80,3 mil. Kč (EU podíl)
 extrapolovanou korekci na všechny neauditované výdaje – 4,32%
• 1985 projektů
• 17,4 mil. Kč (EU podíl)
OP Vzdělávání pro konkurenceschopnost
 Audit EK – DG Employ
 Aplikována plošná korekce do budoucna i do minula:
 10% na veškeré certifikované výdaje předložené k refundaci PCO do
2.7.2012 (do „minula“):
• Postiženo 949 projektů
• 734 mil. Kč (EU podíl)
 10% na veškeré výdaje VZ uzavřených před 2.7.2012 (do „budoucna“)
 2% na výběr projektů s uzavřeným právním aktem do 2.7.2012 (do
„budoucna“)
 V rámci certifikace k 22.11.2012 byla odečtena celková korekce 893 mil. Kč (EU
podíl - korekce do „minula“ + část korekce do „budoucna“)na 2 247 projektech
Financování programů EU
• Předfinancování prostředků EU ze zdrojů státního rozpočtu (SR)
– Neplatí pro OP Přeshraniční spolupráce ČR-Polsko
– Pro rozpočtování prostředků na předfinancování a spolufinancování je
vlastní průřezový ukazatel
• Čerpání prostředků EU je nutno sledovat z hledisek:
– Výše prostředků předfinancovaná ze SR
– Výše prostředků převedená PCO (z Národního fondu) na příjmové účty
SR
– Výše prostředků obdržená od EK na základě žádostí o platbu a procesu
certifikace
• Riziko pro SR, nebudou-li předfinancované prostředky refundovány
do SR/certifikovány
Řešení nezpůsobilých výdajů
ve vztahu k rozpočtu EU a SR
• Vratky prostředků EU dotčených
nesrovnalostmi
• Vyjmuté projekty nebo části projektů z
financování EU
• Finanční opravy
• Neschválení nezpůsobilých výdajů ze strany
ŘO/ZS
Vratky prostředků EU
dotčených nesrovnalostmi
• Nesrovnalostí je porušení předpisů EU nebo ČR, které vede nebo
může vést ke ztrátě prostředků EU
• Vratky řešeny podle 218/2000 Sb., 250/2000 Sb., 280/2009 Sb.
• Vracení prostředků v CZK na tzv. univerzální účet PCO
• Vratky „s certifikací“ převáděny na tzv. zdrojový účet PCO a
využity v programu
• Vratky „bez certifikace“ převáděny na příjmové účty SR
• Ve finančních výkazech vydané prostředky vykázány jako
prostředky EU, ale byly vráceny z důvodu nezpůsobilosti
• Kapitola 3.10.4 v MFTK
Vyjmuté projekty nebo části projektů z
financování EU
• Celý projekt nebo část nesplňuje požadavky na financování z
prostředků EU
• Výdaje jsou vyjmuty z výkazu výdajů
• Již certifikované a refundované prostředky se vypořádají se SR
– Vratka v EUR na zdrojový účet PCO
– Zápočet
• Vyčísleno v EUR, kapitola 3.10.5 v MFTK
• Povinnost dofinancovat projekt z národních zdrojů
• Vázání výdajů podle § 25, odst. 1e) zák. č. 218/2000 Sb.
• Již uhrazené výdaje ze SR na vyjmutý projekt jsou evidovány ve
finančních výkazech jako zdroj krytý EU
Finanční opravy
• Plošná pochybení v Operačním programu
• Dohodnutá výše výdajů je vyjmuta z výkazu výdajů
• Na každý projekt ze sledované populace je promítnut podíl
nezpůsobilých výdajů
• Vypořádání se SR vratkou nebo zápočtem
• ČR nepřichází o alokaci na OP, musí zajistit nové projekty
• Výdaje SR připadající na korekci jsou evidovány ve
finančních výkazech jako zdroj krytý EU
Neschválení nezpůsobilých výdajů ze
strany ŘO/ZS
• V určitých případech nemusí ŘO/ZS v rámci své řídící činnosti
schválit výdaje vynaložené ze SR na projekty EU jako
způsobilé
• Výdaje SR připadající na finanční opravu jsou evidovány ve
finančních výkazech jako zdroj krytý EU
• O těchto případech se PCO nemusí dozvědět
Sledování dopadu na SR
• Sledování rozdílu mezi příjmy a výdaji SR vynaloženými na
EU prostředky
– Kumulovaně za čtvrtletí každého roku
– Kumulovaně od 1. 1. 2007
– Přehled obsahuje jak nezpůsobilé výdaje, tak zpoždění v kontrole a
schvalování výdajů pro refundaci prostředků na příjmové účty
• K 31. 8. 2012 – vratky bez certifikace ve výši 15,8 mil. Kč
• K 31. 8. 2012 – vratky s certifikací ve výši 1,15 mld. Kč
• K 10. 10. 2012 – vyjmuté projekty ve výši 860 mil. Kč
Děkujeme za pozornost