Transcript Document 9651735

Matakuliah
Tahun
: F0494 - PPH Perorangan dan Badan
: 2009
Pertemuan 25-26
REVIEW MATERI
PAJAK PENGHASILAN - UMUM
•
•
•
•
•
•
•
Subjek Pajak dan Wajib Pajak
Kewajiban Pajak Subjektif
Tidak Termasuk Subjek Pajak
Objek Pajak
Tidak Termasuk Objek Pajak
Pembukuan dan Pencatatan
Dasar Pengenaan Pajak dan Cara Menghitung
Penghasilan Kena Pajak
Bina Nusantara University
3
PAJAK PENGHASILAN – UMUM (2)
• Tarif Pajak
• Cara Menghitung Pajak
• Pemotongan
atau
Pemungutan
Penghasilan yang Bersifat Final
• Cara Melunasi Pajak
Bina Nusantara University
Pajak
4
BENTUK USAHA TETAP (BUT)
•
•
•
•
Pengertian
Objek Penghasilan BUT
Penentuan Laba BUT
Perlakuan Pajak atas Penghasilan Kena Pajak
dari suatu BUT yang ditanamkan kembali di
Indonesia
Bina Nusantara University
5
PENYUSUTAN, AMORTISASI dan
REVALUASI
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Penyusutan
Metode dan Tarif Penyusutan
Saat Dimulainya Penyusutan
Penghitungan Penyusutan
Amortisasi
Metode dan Tarif Amortisasi
Contoh Perhitungan Amortisasi
Amortisasi Berdasar Metode Satuan Produksi
Revaluasi (Penilaian Kembali Aktiva Tetap)
Bina Nusantara University
6
BIAYA/PENGURANGAN
• Pengeluaran-pengeluaran yang diperkenankan
mengurangi penghasilan kotor
• Pengeluaran-pengeluaran
yang
tidak
diperkenankan mengurangi penghasilan kotor
• Pembebanan biaya berdasar masa manfaatnya
Bina Nusantara University
7
KOMPENSASI KERUGIAN
• Dasar Hukum Kompensasi Kerugian
• 2 Macam Kompensasi Kerugian
• Contoh Penerapan
Bina Nusantara University
8
HUBUNGAN ISTIMEWA
• Jenis Hubungan Istimewa
• Transaksi yang Dipengaruhi Hubungan Istimewa
• Transfer Pricing Yang Dipengaruhi Hubungan
Istimewa
– Metode penentuan harga wajar atas transaksi yang
dipengaruhi hubungan istimewa
– Bentuk-Bentuk Transfer Pricing
• Advance Pricing Agreement (APA)
• Transfer Pricing Yang Dipengaruhi Hubungan
Istimewa
Bina Nusantara University
9
PAJAK PENGHASILAN PASAL 21
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Wajib Pajak PPh Pasal 21
Tidak Termasuk Wajib Pajak PPh Pasal 21
Objek Pajak PPh Pasal 21
Penghasilan Yang dikecualikan dari PPh 21
Biaya Jabatan dan Biaya Pensiun
Tarif Pajak dan Penerapan
Tarif PPh 21 yang bersifat final
Pemotong Pajak PPh 21
Hak dan Kewajiban WP PPh 21
Hak dan Kewajiban Pemotong Pajak PPh Pasal 21
Cara Menghitung PPh Pasal 21
Contoh Penghitungan PPh Pasal 21
Bina Nusantara University
10
PAJAK PENGHASILAN PASAL 22
•
•
•
•
Pengertian
Pemungut Pajak
Objek Pemungutan PPh Pasal 22
Cara Menghitung PPh Pasal 22
Bina Nusantara University
11
PAJAK PENGHASILAN PASAL 23
•
•
•
•
•
•
•
•
Pengertian
Pemotong PPh Pasal 23
Yang Dikenakan Pemotongan PPh Pasal 23
Objek Pemotongan PPh Pasal 23
Pengecualian Objek Pemotongan PPh Pasal 23
Dasar Pemotongan
Tarif Pemotongan
Cara Menghitung PPh Pasal 23
Bina Nusantara University
12
PAJAK PENGHASILAN PASAL 24
•
•
•
•
Pendahuluan
Penggabungan Penghasilan
Batas Maksimum Kredit Pajak
Batas Maksimum Kredit Pajak untuk Setiap Negara (per
country limitation)
• Rugi Usaha di Luar Negeri
• Perubahan Besarnya Penghasilan di Luar Negeri
• Cara Melaksanakan Kredit Pajak Luar Negeri
Bina Nusantara University
13
PAJAK PENGHASILAN PASAL 25
• Cara Menghitung Besarnya PPh Pasal 25
• Beberapa Masalah/Kasus untuk Menghitung Besarnya
PPh Pasal 25
• Hal-hal tertentu untuk Penghitungan Besarnya Angsuran
PPh Pasal 25
• Angsuran PPh Pasal 25 bagi WP Baru, Bank, BUMN,
BUMD dan WP Tertentu Lainnya
Bina Nusantara University
14
PAJAK PENGHASILAN PASAL 26
•
•
•
•
•
•
Wajib Pajak PPh Pasal 26
Objek Pajak Penghasilan Pasal 26
Tarif Pajak dan Penerapannya
Contoh Penghitungan Pemotongan PPh Pasal 26
Sifat Pemotongan
Pemotong Pajak
Bina Nusantara University
15
PAJAK PENGHASILAN ATAS
PENGHASILAN TERTENTU
• Pajak Penghasilan Atas Penghasilan Berupa Bunga
Deposito dan Tabungan dan Diskonto SBI
• Pajak Penghasilan atas Penghasilan Berupa Bunga atau
Diskonto Obligasi yang dijual di Bursa Efek
• Pajak Penghasilan atas Penghasilan Berupa Sewa
Tanah dan/atau Bangunan
• Usaha Jasa Konstruksi
• Pajak Penghasilan Atas Hadiah dan Undian
Bina Nusantara University
16
TERIMA KASIH
ADA PERTANYAAN?
Bina Nusantara University
17