Transcript ENTIDADES RECAUDADORAS Servicio de Rentas Internas CAPACITACIÓN CONVENIO ESPECIAL DE RECAUDACIÓN (CER)

ENTIDADES RECAUDADORAS
CONVENIO ESPECIAL DE RECAUDACIÓN (CER)
Servicio de Rentas Internas
CAPACITACIÓN
ANEXO 1
(Convenio Especial de Recaudación)
TRIBUTOS QUE DEBEN SER RECAUDADOS
POR LA INSTITUCIÓN FINANCIERA
1. Impuesto
a la Renta
de Sociedades
Formulario 101
Resolución No.
9170104DGER-0719
Código de impuesto:
1021
Impuesto
a la Renta
de Sociedades
Formulario 101
Resolución No.
9170104DGER-0719
Código de
impuesto: 1021
2. Impuesto
a la Renta
de Personas
Naturales
Formulario 102
Resolución No.
9170104DGER-0719
Código de
impuesto: 1011
2. Impuesto
a la Renta
de Personas
Naturales
Formulario 102
Resolución No.
9170104DGER-0719
Código de
impuesto: 1011
DECLARACION DE RETENCIONES EN LA FUENTE
DEL IMPUESTO A LA RENTA
FORMULARIO 103
0000000000
No.
100 IDENTIFICACION DE LA DECLARACION
IMPORTANTE: SIRVASE LEER
R E S O LUC IO N N º 0 1 3 1
101
M ES
A ÑO
102
104
Nº. FORM ULA RIO QUE SE RECTIFICA
INSTRUCCIONES AL REVERSO
200 IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE RETENCION)
201
RUC
202
RA ZON SOCIA L, DENOM INA CION O A PELLIDOS Y NOM B RES COM PLETOS
300 POR PAGOS EN EL PAIS
V A LO R P A G A D O
EN RELA CION DE DEPENDENCIA
351
HONORA RIOS Y DIETA S A PERSONA S NA TURA LES
303
353
PA GO LOCA L A EX TRA NJEROS POR SERV ICIOS OCA SIONA LES
305
355
POR LOTERIA S, RIFA S, A PUESTA S Y SIM ILA RES
307
357
POR A RRENDA M IENTO M ERCA NTIL
309
359
POR A RRENDA M IENTO DE B IENES INM UEB LES DE PROPIEDA D DE PERSONA S NA TURA LES
311
361
POR SEGUROS Y REA SEGUROS (primas y cesiones)
313
363
1%
POR RENDIM IENTOS FINA NCIEROS
315
365
POR INTERESES Y COM ISIONES EN OPERA CIONES DE CREDITO ENTRE LA S INST. DEL SISTEM A FINA NCIERO
317
367
5%
1%
319
369
321
371
A CTIV OS FIJOS
323
373
A CTIV OS CORRIENTES
325
375
327
377
POR COM ISIONES
329
379
POR PA GOS O CREDITOS EN CUENTA REA LIZA DOS POR EM PRESA S EM ISORA S DE TA RJETA S DE CREDITO
331
381
POR REGA LIA S, DERECHOS DE A UTOR, M A RCA S, PA TENTES Y SIM ILA RES
333
383
POR REM UNERA CIONES A DEPORTISTA S, ENTRENA DORES, CUERPO TECNICO Y A RB ITROS
335
385
POR PA GOS REA LIZA DOS A NOTA RIOS Y REGISTRA DORES DE LA PROPIEDA D O M ERCA NTILES
337
387
POR PA GOS DE DIV IDENDOS A NTICIPA DOS
339
OR IGIN A D OS EN EL
T R A B A JO
3. Retenciones
en la Fuente
POR LA COM PRA DE COM B USTIB LES
POR SERV ICIOS PETROLEROS
POR OT R A S
T R A N SA C C ION ES
Resolución No. 131
(10% valor primas
facturadas)
B IEN ES
SER V IC IOS
Formulario 103
389
S U B T OT A L
400 POR PAGOS AL EXTERIOR
451
403
413
453
405
415
455
417
457
419
459
CUA NDO NO SE EJERCE LA OPCION DE COM PRA
421
SU B T OT A L
De claro que los datos conte nidos e n e s ta de claración s on ve rdade ros , por
lo que as um o la re s pons abilidad corre s pondie nte (Artículo 98 de la L.R.T.I)
T OT A L R ET EN C ION ES
461
4 5 1 al 4 6 1
498
399 + 498
499
900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
PA GO PREV IO
TOTA L IM PUESTO A PA GA R
FIRM A CONTRIB UY ENTE (Represent ant e Legal)
NOM B RE :
198
C.I. No.
FIRM A CONTA DOR
NOM B RE :
199
RUC No.
M EDIA NTE CHEQUE, DEB ITO B A NCA RIO, EFECTIV O U OTRA S FORM A S DE PA GO
M EDIA NTE NOTA S DE CREDITO
901
499 - 901
INTERESES POR M ORA
TOTA L PA GA DO
905
US $
907
US $
D E T A LLE D E N O T A S D E C R E D I T O
902
903
M ULTA S
904
9 0 2 + 9 0 3 +9 0 4
1%
5%
1%
1%
1%
1%
1% 5%
1%
1% 5%
5%
5%
25%
IM PU EST O
411
POR PA GO DE INTERESES
5%
25%
399
401
S I N C O N V E N I O D E D O B LE T R I B U T A C I O N
A R R EN D A M IEN T O
M ER C A N T IL
IN T ER N A C ION A L
S UMAR 351 AL 389
B A S E I M P O N I B LE
PA IS
CON CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACION
Código de
impuesto: 1031
IM PU EST O R ET EN ID O
301
999
25%
25%
25%
0000000000
No.
DECLARACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
100 IDENTIFICACION DE LA DECLARACION
DECLARACION MENSUAL
FORMULARIO
104
101
MES
01
02
103
Formulario
04
05
06
07
08
09
10
11
12
AÑO
102
ENERO - JUNIO
01
IMPORTANTE: SIRVASE LEER
JULIO - DICIEM B RE
02
INSTRUCCIONES AL REVERSO
SEMESTRE
RESOLUCION Nº 222
4. Impuesto
al Valor
Agregado
03
DECLARACION SEMESTRAL
No . FORM ULA RIO QUE SE RECTIFICA
104
200 IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE PERCEPCION O RETENCION)
RUC
RAZON SOCIAL, DENOM INACION O APELLIDOS Y NOM BRES COM PLETOS
201
202
300 PROPORCION DE CREDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE MES
Devoluciones de IVA solicitadas y recibidas
VENTAS CON TARIFA 12%+ EXPORTACIONES
(501+503+505-507+513+515) / 517
RESPECTO DEL TOTAL
301
SALDO DEL M ES ANTERIOR
351
SALDO DEL CREDITO TRIBUTARIO M ES ANTERIOR
303
(+) SOLICITUDES DE DEVOLUCION DE IVA PRESENTADAS EN ESTE M ES campo 305
353
(-) DEVOLUCIONES DE IVA SOLICITADAS EN ESTE M ES
305
(-) DEVOLUCIONES RECIBIDAS EN EL M ES
355
(=) SALDO CREDITO TRIBUTARIO A APLICARSE EN ESTE M ES
399
(=) SALDO FINAL DEL M ES
357
500 RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERIODO QUE DECLARA
104
Resolución No. 222
BASE IMPONIBLE
501
551
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS CON TARIFA 12%
503
553
OTROS CON TARIFA 12%
505
555
(-) DEVOLUCIONES EN VENTAS M EDIANTE NOTAS DE CREDITO EM ITIDAS CON IVA TARIFA 10%Y 14%
507
557
VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA CERO
509
559
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS CON TARIFA CERO
511
561
EXPORTACIONES DE BIENES
513
563
EXPORTACIONES DE SERVICIOS
515
565
TOTAL VENTAS Y EXPORTACIONES
501 + 503 + 505 - 507 + 509 + 513 + 515
TOTAL IM PUESTO
517
567
551 + 553 + 555 - 557
599
600 RESUMEN DE COMPRAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERIODO QUE DECLARA
Puede ser utilizado
para realizar
declaraciones
mensuales o
semestrales.
BASE IMPONIBLE
IMPUESTO
COM PRAS LOCALES NETAS DE BIENES GRAVADOS CON TARIFA 12%(EXCLUYE ACTIVOS FIJOS)
601
651
COM PRAS LOCALES DE SERVICIOS GRAVADOS CON TARIFA 12%
603
653
COM PRAS LOCALES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS CON TARIFA 12%
605
655
IM PORTACIONES GRAVADAS CON TARIFA 12%(EXCLUYE ACT. FIJOS)
607
657
IM PORTACIONES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS CON TARIFA 12%
609
659
(-) DEVOLUCIONES DE BIENES M EDIANTE LA RECEPCION DE NOTAS DE CREDITO CON IVA TARIFA 10%Y 14%
611
661
IVA SOBRE EL VALOR DE LA DEPRECIACION DE ACTIVOS EN INTERNACION TEM PORAL
613
663
IVA EN LEASING INTERNACIONAL
615
665
COM PRAS LOCALES DE BIENES Y SERVICIOS GRAVADOS CON TARIFA CERO
617
IM PORTACIONES GRAVADAS CON TARIFA CERO
619
SUBTOTAL CREDITO TRIBUTARIO DEL M ES
(655+659+651+653+657-661+663+665) x 301
699
700 RESUMEN IMPOSITIVO
IM PUESTO RESULTANTE DEL M ES
(-) SALDO DE CREDITO TRIBUTARIO M ES ANTERIOR
599 - 699
701
Trasladar el campo 399
703
(-) RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS
705
(=) SALDO DE CREDITO TRIBUTARIO PARA EL PROXIM O M ES
701 - 703 - 705 <= 0
798
(=) SUBTOTAL A PAGAR
701 - 703 - 705 >= 0
799
800 DECLARACION DEL SUJETO PASIVO COMO AGENTE DE RETENCION DEL IVA
VALOR DEL IVA
IVA CAUSADO POR LA COM PRA DE BIENES
VALOR RETENIDO
801
851
30%
BIENES
803
853
30%
SERVICIOS
805
855
70%
IVA CAUSADO POR LA PRESTACION DE SERVICIOS
807
857
70%
IVA CAUSADO POR LA PRESTACION DE SERVICIOS DE PROFESIONALES
809
859
100%
IVA CAUSADO POR EL ARRENDAM IENTO DE INM UEBLES A PERSONAS NATURALES
811
861
100%
IVA CAUSADO EN LA DISTRIBUCION DE COM BUSTIBLES
813
863
100%
IVA CAUSADO EN OTRAL COM PRAS DE BIENES Y SERVICIOS CON EM ISION DE LIQUIDACION DE COM PRAS Y PRESTACION DE
SERVICIOS
815
865
100%
IVA CAUSADO EN LA DEPRECIACION DE ACTIVOS EN INTERNACION TEM PORAL
817
867
100%
IVA CAUSADO EN LEASING INTERNACIONAL
819
869
100%
I V A R ET EN I D O PO R EM PR ESA S EM I SO R A S
Código de impuesto:
Iva mensual 2011
Iva semestral 2021
IMPUESTO
VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA 12%(EXCLUYE ACTIVOS FIJOS Y OTROS)
D E T A R JET A S D E C R ED I T O
TOTAL IVA RETENIDO
Declaro que los datos contenidos en esta declaración son verdaderos, por
lo que asum o la responsabilidad correspondiente (Artículo 98 de la L.R.T.I)
SUM AR 851 AL 869
898
¿Cómo diferenciar una declaración mensual
de una semestral?
•En la declaración mensual
de IVA, el contribuyente
debe seleccionar en el
campo 101 del formulario,
el mes del período que
declara
(puede ser de 01 a 12)
Ejemplo
DECLARACION MENSUAL
101
MES
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
•En la declaración semestral de
IVA, el contribuyente debe
DECLARACION SEMESTRAL
seleccionar en el campo 103 del
103
ENERO - JUNIO
SEMESTRE
01
formulario,
“01”
(que
representa al primer semestre de
JULIO - DICIEM BRE
02
Enero a Junio) y 02 (que
representa al segundo de Julio a
Diciembre).
Importante.- No pueden estar marcados a la vez, los campos 101
para declaración mensual y 103 para semestral.
12
PARA DECLARACIÓN MENSUAL
MES = 01, 02, 03, etc. (MARCADO EN EL FORMULARIO)
CÓDIGO DE IMPUESTO = 2011
PARA DECLARACIÓN SEMESTRAL
103 = 01 MES = 06
103 = 02 MES = 12
CÓDIGO DE IMPUESTO = 2021
DECLARACION DEL IMPUESTO A LOS CONSUMOS
ESPECIALES
FORMULARIO 105
RESOLUCION Nº 0131
0000000000
No.
100 IDENTIFICACION DE LA DECLARACION
IMPORTANTE: LEER
101
M ES
102
A ÑO
104
Nº. FORM ULA RIO QUE SE RECTIFICA
INSTRUCCIONES AL REVERSO
5. Impuesto a
los Consumos
Especiales
200 IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO (CONTRIBUYENTE)
201
203
202
RA ZON SOCIA L, DENOM INA CION O A PELLIDOS Y NOM B RES COM PLETOS
LICENCIA DE OPERA CIÓN No.
300 IDENTIFICACION DEL IMPUESTO
301
Formulario 105
RUC
D ESC R IPC ION
302
C OD IGO
303
B A S E I M P O N I B LE
399
IC E A PA GA R
Declaro que los datos contenidos en esta declaración son verdaderos, por
lo que asum o la responsabilidad correspondiente (Artículo 98 de la L.R.T.I)
900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
PA GO PREV IO
Resolución No. 131
TOTA L IM PUESTO A PA GA R
FIRM A CONTRIB UY ENTE (Represent ant e Legal)
NOM B RE :
198
C.I. No.
INTERESES POR M ORA
FIRM A CONTA DOR
NOM B RE :
199
TOTA L PA GA DO
M EDIA NTE CHEQUE DEB ITO B A NCA RIO, EFECTIV O U OTRA S FORM A S DE PA GO
TOTA L
905
US $
907
US $
902
903
M ULTA S
RUC No.
M EDIA NTE NOTA S DE CREDITO
901
399 - 901
904
9 0 2 + 9 0 3 +9 0 4
999
D E T A LLE D E N O T A S D E C R E D I T O
908
909
N/ C No
USD
910
911
N/ C No
USD
912
913
N/ C No
USD
914
915
N/ C No
USD
Tabla de porcentajes del ICE
ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA
E IMPUESTOS ESPECIALES
FORMULARIO
6. Anticipo de
Impuesto a la
Renta e
Impuestos
Especiales
106
No.
100 PERIODO TRIBUTARIO
IMPORTANTE: LEER
RESOLUCION Nº 0131
0000000000
101
INSTRUCCIONES AL REVERSO
MES
102
201
RUC, C.I. O PASAPORTE
202
RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
203
CIUDAD
204
CALLE PRINCIPAL
205
NUMERO
306
N° FORMULARIO DE DECLARACION
300 IDENTIFICACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
301
COD. CONCEPTO
302
DENOMINACIÓN
305
CUOTA NUMERO
Declaro que los datos contenidos en esta declaración son verdaderos, por
lo que asum o la responsabilidad correspondiente (Artículo 98 de la L.R.T.I)
900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
Formulario 106
FIRM A CONTRIBUYENTE (Represent ant e Legal)
198
FIRM A CONTADOR
NOM BRE :
NOM BRE :
Resolución No. 131
AÑO
200 IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO (CONTRIBUYENTE)
C.I. No.
199
IM PUESTO
902
INTERESES POR M ORA
903
M ULTAS + RECARGOS
TOTAL PAGADO
RUC No.
M EDIANTE CHEQUE DEBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORM AS DE PAGO
M EDIANTE COM PENSACIONES
TOTAL
M EDIANTE NOTAS DE CREDITO
TOTAL
905
US $
906
US $
907
US $
904
9 0 2 + 9 0 3 +9 0 4
D ET A LLE D E N O T A S D E C R ED I T O
908
909
N/ C No
USD
910
911
N/ C No
USD
912
913
N/ C No
USD
999
D ET A LLE D E C O M PEN SA C I O N ES
914
915
N/ C No
USD
916
917
Resol. No
USD
918
919
Resol. No
USD
Formulario 106
Tabla de Impuestos Especiales
CÓDIGO
DENOMINACIÓN
1061
IMPUESTO ESPECIAL 1% DEL CAPITAL NETO
1071
RENTA ANTICIPOS
1081
1091
IMPUESTO AL PATRIMONIO NETO
IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE LOS VEHÍCULOS DE
LUJO
MATRICULACIÓN VEHICULAR
IMPUESTO ESPECIAL 2% VEHÍCULOS DEFENSA
NACIONAL
IMPUESTO ESPECIAL A LOS ACTIVOS
OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS NO
ESPECIFICADOS
IMPUESTO A LA CIRCULACIÓN DE CAPITALES
NO ESPECIFICADOS NO TRIBUTARIOS
4015
4020
4040
4065
7100
8140
PAGO DE DEUDAS Y MULTAS TRIBUTARIAS
FORMULARIO
106 A
0000000000
100 PERIODO TRIBUTARIO
IMPORTANTE: LEER
RESOLUCION Nº 0131
No.
101
INSTRUCCIONES AL REVERSO
MES
102
200 IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO (CONTRIBUYENTE)
7. Pago de Deudas
y multas
tributarias
201
RUC, C.I. O PASAPORTE
202
RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
203
CIUDAD
204
CALLE PRINCIPAL
305
CUOTA NUMERO
205
NUMERO
300 IDENTIFICACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
301
COD. CONCEPTO
302
DENOMINACIÓN
303
COD. DOCUMENTO
304
No. DOCUMENTO
Declaro que los datos contenidos en esta declaración son verdaderos, por
lo que asum o la responsabilidad correspondiente (Artículo 98 de la L.R.T.I)
Formulario 106A
900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
IM PUESTO
Resolución No. 131
FIRM A CONTRIBUYENTE (Represent ant e Legal)
NOM BRE :
NOM BRE :
198
C.I. No.
199
902
INTERESES POR M ORA
FIRM A CONTADOR
903
M ULTAS + RECARGOS
TOTAL PAGADO
RUC No.
M EDIANTE CHEQUE DEBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORM AS DE PAGO
M EDIANTE COM PENSACIONES
TOTAL
M EDIANTE NOTAS DE CREDITO
TOTAL
905
US $
906
US $
907
US $
904
9 0 2 + 9 0 3 +9 0 4
D ET A LLE D E N O T A S D E C R ED I T O
908
909
N/ C No
USD
910
911
N/ C No
USD
912
913
N/ C No
USD
999
D ET A LLE D E C O M PEN SA C I O N ES
914
915
N/ C No
USD
916
917
Resol. No
USD
918
919
Resol. No
USD
AÑO
Formulario 106A
Tabla de Impuestos
CÓDIGO
1011
DENOMINACIÓN
IMP. A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y
SUCESIONES INDIVISAS
1021
1031
IMP. A LA RENTA SOCIEDADES
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA
RENTA
1051
1052
1053
RETENC. 1% IMPORT. DERIV. PETROLEO
2 / MIL DERIV. PETROLEO (DISTRIBUIDOR)
3/1000 DERIV. PETROLEO (COMERC.)
1061
1071
1 % CAPITAL NETO
RENTA ANTICIPOS
Formulario 106A
CÓDIGO
DENOMINACIÓN
1081
1091
2011
IMPUESTO AL PATRIMONIO NETO
IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE VEHICULOS
IVA MENSUAL
2021
2041
3011
IVA SEMESTRAL
RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA
ICE CIGARRILLOS RUBIOS
3021
3031
3041
ICE CIGARRILLOS NEGROS
ICE ALCOHOL
ICE CERVEZA
3051
3061
3071
ICE BEBIDAS GASEOSAS
ICE AGUAS MINERALES
ICE VEHIC. MOTORIZ. TRANSP. TERRESTRE <= 3.5
3081
ICE AVIONES, AVIONETAS, HELICOP. TRICARES, YATES,
BARCOS, CUADRONES, MOTOS DE AGUA, AVIONETAS,
OTROS
Formulario 106A
CÓDIGO
3091
4005
4010
4015
4020
4025
4040
4045
4050
4055
4060
4065
4075
7100
DENOMINACIÓN
ICE TELECOMUNICACIONES Y RADIOELECTRICOS
MULTAS TRIBUTARIAS
INTERESES POR MORA TRIBUTARIA
MATRICULACIÓN DE VEHÍCULOS
2% IMP. ESP. VEHIC. DEFENSA NACIONAL
2 DIAS REMUN. DEFENSA NACIONAL
IMPUESTO ESPECIAL A LOS ACTIVOS
INTERES X MORA EN TITULOS
DIA DE REMUNERACION AUSTRO
IMPUESTO A LA RENTA AUSTRO
IMPUESTO IVA AUSTRO
OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS
REGALIAS MINERAS
ICC
Formulario 106A
DECLARACION DEL IMPUESTO A LA RENTA SOBRE
INGRESOS
PROVENIENTES DE HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES
FORMULARIO 108
R ESOLUC ION N º xxx
0000000000
No.
100 IDENTIFICACION DE LA DECLARACION
IMPORTANTE: SIRVASE LEER
101
M ES
102
AÑO
104
Nº. FORM ULARIO QUE SE RECTIFICA
INSTRUCCIONES AL REVERSO
200 IDENTIFICACION DE LAS PARTES
IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE (HEREDERO, LEGATARIO O DONATARIO)
PARROQUIA
Resolución No. 0604
NUM ERO
205
INTERSECCION
206
TELEFONO
207
208
IDENTIFICACION DEL REPRESENTANTE LEGAL DEL CONTRIBUYENTE ( tutor, curador o apoderado)
CEDULA DE CIUDADANIA O PASAPORTE
APELLIDOS Y NOM BRES COM PLETOS
209
CIUDAD
210
PARROQUIA
211
CALLE PRINCIPAL
212
NUM ERO
213
INTERSECCION
214
TELEFONO
215
216
217
RUC, CEDULA DE CIUDADANIA O PASAPORTE (CAUSANTE)
218
APELLIDOS Y NOM BRES COM PLETOS (CAUSANTE)
ESTADO CIVIL
No. HEREDEROS
219
No. LEGATARIOS
220
FECHA DE FALLECIM IENTO
DD/M M /AA
225
RUC (SUCESION INDIVISA)
221
222
TESTAM ENTO
1
SI
2
NO
FECHA DE OTORGAM IENTO DEL TESTAM ENTO
DD/M M /AA
223
226
NOTARIA
IDENTIFICACION DEL CAUSANTE Y DE LA SUCESION
No.
CANTON
DENOM INACION (SUCESION INDIVISA)
227
228
IDENTIFICACION DEL DONANTE Y DE LA DONACION
230
RUC, CEDULA DE CUIDADANIA O PASAPORTE (DONANTE)
RAZON SOCIAL, DENOM INACION O APELLIDOS Y NOM BRES COM PLETOS
231
PARROQUIA
CALLE PRINCIPAL
233
235
ESTADO CIVIL
No. DONATARIOS
239
INTERSECCION
TELEFONO
236
237
No. DONANTES
240
241
CODIGO TIPO DE ACTO
FECHA DE ESCRITURA
242
CIUDAD
232
NUM ERO
234
238
Código de impuesto
1088
CIUDAD
203
CALLE PRINCIPAL
204
224
Formulario 108
RAZON SOCIAL, DENOM INACION O APELLIDOS Y NOM BRES COM PLETOS
202
DD/M M /AA
243
244
NOTARIA
8. Declaración del
Impuesto a la Renta
proveniente de
Herencias, Legados y
Donaciones
RUC, CEDULA DE CIUDADANIA O PASAPORTE
201
No.
CANTON
300 INGRESOS Y EGRESOS
D ESC R IP C ION
NEGOCIOS UNIPERSONALES
N UM ER O
311
P A T R IM ON IO
N ET O
321
VA LOR
D E LA P OR C ION
331
A VA LUO C OM ER C IA L
T OT A L
BIENES INM UEBLES
312
322
332
9. Impuesto a la Propiedad de Vehículos y tasa
por Matriculación Vehicular
Previa autorización por escrito del SRI, la IFI
podrá recaudar por concepto de otros tributos,
intereses y multas generados por obligaciones
tributarias.
ANEXO 2
(Convenio Especial de Recaudación)
PROCEDIMIENTOS A SEGUIR POR PARTE
DE LA INSTITUCIÓN FINANCIERA
1. La Institución Financiera se compromete a
realizar las siguientes verificaciones en los
formularios de declaraciones:
DECLARACION DE RETENCIONES EN LA FUENTE
No.
DEL IMPUESTO A LA RENTA
DECLARACION DE RETENCIONES
EN LADE
FUENTE
100 IDENTIFICACION
LA DECLARACION
FORMULARIO 103
DEL IMPUESTO
A LA RENTA
M ES
101
RESOLUCION Nº 0000
RESOLUCION Nº 0000
MES
101
FORMULARIO 103
RUC
AÑO
102
0000000000
No.
Nº. FORMULARIO QUE SE RECTIFICA
104
M ES
101
A ÑO
102
104
Nº. FORM ULARIO QUE SE RECTIFICA
RAZON SOCIAL O APELLIDOS Y NOM BRES
202
INSTRUCCIONES
AL REVERSO
200 IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE
201
RUC
RAZON SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES
200 IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO
202(AGENTE DE RETENCION)
201
RUC
202
300 POR PAGOS EN EL INTERIOR
RAZON SOCIAL, DENOM INACION O APELLIDOS Y NOM BRES COM PLETOS
V A LO R PA G A D O
RENTAS EN RELACION DE DEPENDENCIA
I M PU EST O R ET EN I D O
301
O R I G I N A D O S EN R ELA C I O N
300 POR PAGOS EN HONORARIOS
EL INTERIOR
PERSONAS NATURALES
LA B O R A L
319
VALOR PAGADO
302
300 POR PAGOS EN EL PAIS
301
303
321
EN RELACION DE DEPENDENCIA
I M PU EST O R ET EN I D O
319
301
ORIGINADOS EN RELACION
HONORARIOS PERSONAS NATURALES
POR LOTERIAS, RIFAS,O
APUESTAS
ILARES
R I G I N A DY
O SIM
S EN
EL
LABORAL
HONORARIOS Y DIETAS A PERSONAS NATURALES
304
302
PAGO LOCAL
A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES.
PAGO LOCAL A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES 305
303
351
303
T R A B A JO
POR ARRENDAM IENTO M ERCANTIL
IMPUESTO RETENIDO
320
V A LO R PA G A D O
RENTAS
EN RELACION DE
DEPENDENCIA
PAGO LOCAL
A EXTRANJEROS
POR
SERVICIOS OCASIONALES.
a) Que los formularios de
declaraciones se reciban
en original y las copias
respectivas o en los medios
que el SRI lo determine.
No.
Nº. FORM ULARIO QUE SE RECTIFICA
104
100 IDENTIFICACION DE LA DECLARACION
200 IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTEIMPORTANTE: SIRVASE LEER
R E S O LUC IO N N º 0 1 3 1
201
AÑO
102
DECLARACION DE RETENCIONES EN LA FUENTE
100 IDENTIFICACION DE LA DECLARACION
DEL IMPUESTO A LA RENTA
FORMULARIO 103
322
320
305
323
321
POR ARRENDAM
IENTO
DE
BIENES
INM UEBLES
DE PROPIEDAD
DE PERSONAS NATURALES
POR LOTERIAS,
RIFAS,
APUESTAS
Y SIMILARES
POR LOTERIAS,
RIFAS,
APUESTAS
Y SIM ILARES
306
304
307
324
322
357
POR ARRENDAM
IENTO M ERCANTIL
POR SEGUROS
Y REASEGUROS
POR ARRENDAMIENTO
MERCANTIL
307
305
309
325
323
359
POR
ARRENDAM IENTO DE BIENES INM UEBLES DE PROPIEDAD DE PERSONAS NATURALES
POR RENDIM
FINANCIEROS
POR IENTOS
ARRENDAMIENTO
DE BIENES INMUEBLES DE PROPIEDAD DE PERSONAS NATURALES
308
306
311
326
324
361
POR INTERESES
Y POR
COMSEGUROS
ISIONES
EN
DE CREDITO
Y OPERACIONES
REASEGUROS (primas
y cesiones)
POR SEGUROS
Y REASEGUROS
309
(10% valor327
primas
325
facturadas)
313
307
A COM ERCIALIZADORAS
310
FINANCIEROS
308
IENTOS FINANCIEROS
POPOR
R VRENDIMIENTOS
EN TPOR
A DRENDIM
E
C O M B U ST I B LES
A
311
POR INTERESES
Y DISTRIBUIDORES
COM
EN OPERACIONES
DE CREDITO ENTRE LAS INST. DEL SISTEM A FINANCIERO
POR INTERESES
Y COMISIONES
ENISIONES
OPERACIONES
DE CREDITO
309
POR SERVICIOS PETROLEROS
A COMERCIALIZADORAS
POR
COMDE
PRA DE COM BUSTIBLES
POR LA
VENTA
COMBUSTIBLES CON PERSONAS NATURALES
A DISTRIBUIDORES
PO R T R A N SA C C I O N ES D E
POR SERVICIOS PETROLEROS
B I EN ES Y SER V I C I O S
CON SOCIEDADES
POR SERVICIOS PETROLEROS
POR COM ISIONES
PO R O T R A S
POR TRANSACCIONES
T R A N SA CDE
C I BIENES
O N ES
315
317
1%
365
327
367
5%
1%
330
328
331
329
332
330
333
331
375
332
377
333
379
334
381
311
314
312
315
313
325
314
327
315
329
335
316
331
336
333 S U M A R 3 1 9 A L 3 3 6
339
321
Y SERVICIOS
POR PAGOS O CREDITOS
EN CUENTA REALIZADOS POR EM PRESAS EM ISORAS DE TARJETAS DE CREDITO
316
POR REGALIAS
317
CON SOCIEDADES
SER V I C I O S
POR COM ISIONES
POR COMISIONES
POR REM UNERACIONES
A DEPORTISTAS,
CUERPO POR
TECNICO
Y ARBITROS
318
POR PAGOS
O CREDITOSENTRENADORES,
EN CUENTA REALIZADOS
EM PRESAS
EM ISORAS DE TARJETAS DE CREDITO
POR PAGOS O CREDITOS EN CUENTA REALIZADOS POR EMPRESAS EMISORAS DE TARJETAS DE CREDITO
POR REGALIAS, DERECHOS DE AUTOR, M ARCAS, PATENTES Y SIM ILARES
317
POR REM UNERACIONES A DEPORTISTAS, ENTRENADORES, CUERPO TECNICO Y ARBITROS
PA I S
387
B A SE I M PO N I B LE
POR PAGOS DE DIVIDENDOS ANTICIPADOS
404
407
402
PAIS
403
405
408
TASA
406
401
400 POR PAGOS AL EXTERIOR
CON CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACION
405
412
4 1 1 al 4 1 4
413
409
416 - 901
902
4 5 1 al 4 6 1
INTERESES POR M ORA
C .I.
901
TOTAL PAGADO
OTRAS
NOMBRE
: FORM AS DE PAGO
C.I.
FIRMA CONTADOR
925
NOM BRE :
919
US$
198
OTRAS FORMAS DE PAGO
C.I. No.
MULTAS
NOM BRE :
904
499 - 901
902 + 903 +904
905
INTERESES POR M ORA
NOTA DE CREDITO DOLARES
199 925
RUC
N°No.
499
905
PAGO PREVIO
TOTAL PAGADO
FIRM A CONTADOR
S $DE PAGO
M EDIANTE CHEQUE, DEBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS926
FORMUAS
M EDIANTE NOTAS DE CREDITO
9 0 2 + 9 0 3 +9 0 4
902
TOTAL IM PUESTO A PAGAR
N°
U S$
416 - 901
INTERESES POR
903 DE PAGO
900MORA
VALORES A PAGAR Y FORMA
NOTA DE CREDITO DOLARES
NOMBRE :
C.I.
FIRM A CONTRIBUYENTE (Represent ant e Legal) 926
498
903
904
3
99 + 498
R ET EN C I O N ES
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
919
459
416
461
SU B T O T A L
FIRMA REPRESENTANTE LEGAL
415
900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
FIRM A CONTADOR
455
457
TOTAL IM PUESTO A PAGAR
U S$
453
414
421
Declaro que los datos contenidos en esta declaración son verdaderos,PAGO
porPREVIO
NOM BRE : correspondiente (Artículo 98 de
M ULTAS
lo que asum o la responsabilidad
la L.R.T.I)
T OT A L
C .I.
413
417
CUANDO NO SE EJERCE LA OPCION DE COM PRA
FIRM A REPRESENTANTE LEGAL
451
416
410
SUBTOTALA PAGAR
411 al
Y414
FORMA DE PAGO
Declaro que los datos contenidos en esta declaración son verdaderos, por 900 VALORES
A R R EN D A M I EN T O
POR PAGO DE INTERESES
419
lo que asumo
laNresponsabilidad
correspondiente (Artículo 98 de la L.R.T.I) PAGO PREVIO
M ER C A
T IL
901
TOTAL RETENCIONES 339 + 415
NOM BRE :
412
415
T O T A L R ET EN C I O N ES 415
339 + 415
SI N C O N V EN I O D E D O B LE T R I B U T A C I O N
I N T ER N A C I O N A L
I M PU EST O
414
SU B T O T A L
405
SIN CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACION
IMPUESTO
413
411
408
Declaro que losCON
datos
contenidos
en esta
declaración
son403
verdaderos,406
por
CONVENIO
DE DOBLE
TRIBUTACION
403
lo que asum o la responsabilidad correspondiente (Artículo 98 de la L.R.T.I)
1%
1%
1%
1%
1% 5%
1%
1% 5%
5%
5%
25%
399
B A SE I M PO N I B LE 411
410
401
402
389
S UMAR 351 AL 389
BASE IMPONIBLE
407
PA I S
339
411
409
404
I M PU EST O
SUMAR 319 AL 336
S U B T OT A L
SI N C O N V EN I O D E D O B LE T R I B U T A C I O N
383
336
337
SUBTOTAL
339
T A SA
401
335
373
385
318
POR PAGOS REALIZADOS A NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O M ERCANTILES
400 POR PAGOS AL EXTERIOR
334
335
POR REMUNERACIONES A DEPORTISTAS, ENTRENADORES, CUERPO TECNICO Y ARBITROS
369
371
323
S U B T OT A L
POR REGALIAS
CON CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACION
400 POR PAGOS AL EXTERIOR
363
326
313
ACTIVOS CORRIENTES
1%
5%
329
310
ACTIVOS FIJOS
B I EN ES
CON PERSONAS NATURALES
355
328
312
319
5%
25%
353
905
US $
907
US $
D ET A LLE D E N O T A S D E C R ED I T O
902
903
M ULTAS
TOTAL PAGADO
901
904
9 0 2 + 9 0 3 +9 0 4
999
25%
25%
25%
b) Que la razón social o apellidos y nombres y el
número de identificación tributaria (Registro
Único de Contribuyentes – RUC, o Cédula de
Identidad), según el caso, estén registrados en las
correspondientes casillas del formulario, sean
legibles y coincidan con el documento de
identificación original cuya presentación la
Institución Financiera exigirá al declarante,
contribuyente o responsable del pago.
En caso de que la Razón Social sea demasiado
larga, se podrá abreviarla siempre y cuando no
afecte a la Identificación del Contribuyente. Ej.
“Latinoamericana de Licores Rosales & Mino
Lairom Cía. Ltda.”
Latinoamericana Licores Rosales & Mino L.
NOTA:
El número de identificación tributaria (RUC o CI)
deberá contener 13 o 10 dígitos
según
corresponda. En el caso del RUC los últimos tres
dígitos
siempre
deberán
ser
001.
En caso de extranjeros se utilizará el número de
pasaporte " si el contenido del campo es un
número de pasaporte, podrá contener letras y
números
indistintamente“.
c) Que estén firmados por el contribuyente o por
su representante legal y cuando el formulario
lo requiera, que en la casilla correspondiente
conste la firma y el RUC del contador.
Nota: Para los formularios 101 (Impuesto a la Renta de
Sociedades) y 103 (Retenciones en la Fuente de Impuesto a la
Renta), es obligatorio que la declaración tenga adicionalmente
la firma del contador.
Cuando el Representante Legal no pueda firmar la
declaración, lo deberá hacer quien legalmente lo
subrogue en funciones. Puede subrogarlo la
persona a quien se designe en los Estatutos
Sociales. En este caso al presentar la declaración,
además se deberán exhibir los documentos que
habiliten esta subrogación.
d)
La
firma
del
Representante Legal o
del
Contribuyente
deberá coincidir con la
que consta en los
documentos
que
se
mencionan en el literal
b) de este numeral.
e) Que el número de RUC
o cédula cumpla con el
dígito
verificador.
f) Cuando el formulario lo requiera que el domicilio
esté registrado en las casillas correspondientes.
g) Que todos los valores de la declaración estén
registrados dentro de las casillas correspondientes.
h) Que los formularios estén llenados a máquina,
manuscrito (letra de imprenta) legible a tinta o una
combinación de éstas; y, que el original y las
copias no contengan manchones, repizados o
enmendaduras.
i) Que todos los valores coincidan en todos los
ejemplares
de
los
formularios.
j) Que el valor que consta en la casilla “TOTAL
PAGADO”, sea igual al efectivamente pagado y
conste como forma de pago; de tal forma que la
sumatoria de las casillas “Total Impuesto a Pagar”
(902), “Intereses por Mora” (903) y “Multas” (904)
sea igual al registrado en este campo.
TOTAL IVA
DECLARO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN ESTA DECLARACION SON VERDADEROS, POR LO
QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE (Artículo 98 de la L.R.T.I.)
705+805+806+807+808
PAGO PREVIO
901
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
FIRMA REPRESENTANTE LEGAL
FIRMA CONTADOR
NOMBRE:
C.I.:
NOMBRE:
INTERESES POR MORA
904
902+903+904
NOTA DE CREDITO DOLARES
925
926
No.
902
903
TOTAL PAGADO
OTRAS FORMAS DE PAGO
919
809 - 901
MULTAS
C.I.:
809
900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
COMPENSACION DOLARES
927
928
No.
905
k) La sumatoria de las casillas “mediante cheque,
débito bancario o efectivo” (campo 905), “mediante
compensaciones” (campo 906) y “mediante notas
de crédito” (campo 907) sea igual al valor de la
casilla “TOTAL PAGADO” (campo 999).
l) Que las notas de crédito con las que pague el
declarante cubran únicamente el pago de una
declaración.
m) Que todas las casillas
no
utilizadas
estén
anuladas con una línea
horizontal.
Nota: En caso que el instructivo de los formularios lo
indique, se puede recibir con ceros ciertos casilleros del
Impuesto a la Renta. Por ej. El campo 499 al registrar la
diferencia entre los ingresos y las deducciones, si el
resultado es negativo registrar el valor 0.
12.345.678, = Válido
n)
Que
declarados
registren
enteros con
los
valores
en dólares se
en números
dos decimales.
12,345,678.09 Válido
12.345.678,09 Válido
12.345.678,xx Válido
Se deberá verificar que
exista consistencia en la
utilización de separadores:
coma (,) y punto (.)
12.345.678,09 Válido
12,345.678.09 No válido
12.345,678.09 No válido
o) Que en los formularios de declaraciones y
recibos múltiples de pagos, las casillas “año” al
que corresponde la declaración o pago y “mes”
o “semestre”, deben estar registradas conforme
las siguientes especificaciones:
Formulario
101
102
103
104
105
106 y 106 A
108
Período Fiscal
Año
Año
Año y mes
Año y mes
IVA (mensual, semestral)
Año y mes
Año y mes
Año y mes
NOTA:
El contribuyente podrá
declarar
el
casillero
correspondiente al mes en
cualquier
formato.
El cajero deberá registrar
esta
información
en
números arábigos.
Ejemplo mayo:
05, V, mayo.
Se deberá registrar
05
p) Deberá abstenerse de recibir los formularios
de declaraciones y pagos de los contribuyentes
calificados como Especiales por el SRI.
El listado se actualizará mensualmente y estará
a disposición de la Institución Financiera en la
página
Web
del
SRI.
Los Contribuyentes Especiales tienen la
obligación de declarar en las oficinas del SRI.
2. Efectuadas todas las verificaciones señaladas en el
punto 1, y cumplidos los requisitos allí previstos, la
Institución Financiera procederá a la recepción de
los formularios de declaraciones y recaudación de
los tributos, caso contrario se abstendrá de hacerlo.
3. La Institución Financiera podrá receptar
formularios de declaraciones y recibos múltiple de
pago en horario diferido, en fin de semana y
feriados, siempre y cuando esté autorizada por la
Superintendencia de Bancos y cumpla las
siguientes condiciones:
a) La información magnética, los formularios de
declaraciones y recibos múltiples de pagos,
deberán contener la fecha efectiva del día de
recepción.
b) La recaudación efectuada en horario diferido,
se sumará a la receptada en horario normal del
mismo día.
c) La información magnética y los documentos
receptados se agregarán a los recibidos en
horario normal de ese mismo día y se
entregarán en los lugares, formas y plazos
establecidos en el Documento Operativo.
4. La Institución Financiera receptará un solo
formulario por cada período fiscal y por
concepto de impuesto que declare el
contribuyente, siempre y cuando no se trate de
una declaración sustitutiva por mayor valor a
pagar.
5. La Institución Financiera recibirá los
formularios de declaraciones y pagos de todos
los contribuyentes sean o no clientes y con o sin
valor a pagar en todas sus oficinas en las que
tengan ventanillas de atención al público en todo
el territorio nacional, sean éstas consideradas
como matriz, sucursales, oficinas o agencias.
Solo se podrán excluir aquellas
agencias
autorizadas por el SRI para la no recepción de
declaraciones previa solicitud justificada de la
Institución Finaciera.
El horario de atención al público no podrá ser
inferior a cuatro horas diarias para la recepción de
declaraciones y recaudación de tributos.
Se deberá recibir sin restricciones el número y tipo
de formularios de declaración de impuestos que el
contribuyente requiera presentar.
6. Para el control de recepción de los formularios, la
Institución Financiera registrará un número de serie,
según las especificaciones contenidas en el Documento
Operativo (Anexo 3) que forma parte del presente
Convenio.
7. El número de serie perfectamente legible en
original y las copias respectivas deberá ser:
a) Único dentro de cada año calendario.
b) Impreso mediante terminal financiera en los
formularios, según especificaciones que constan
en el Documento Operativo.
c) El uso de sellos de caja es opcional, siempre y
cuando no obstaculice los datos de impresión
automática y la información de los
formularios de declaraciones.
NÚMERO DE SERIE
............ impreso en la parte
inferior del formulario
La estructura del número de serie es la siguiente:
Código de la Institución Financiera:
Dos (2) dígitos.
Código de la Matriz, Sucursal o Agencia:
Tres (3) dígitos.
Consecutivos:
Seis (6) dígitos que, sin consideración a la clase de
documento, indicará en forma ascendente el orden de
recepción de los formularios.
Número de verificación:
Un (1) dígito, verificador
D E C LA R O Q UE LO S D A T O S C O N T E N ID O S E N E S T A D E C LA R A C IO N S O N
V E R D A D E R O S , P O R LO Q UE A S UM O LA R E S P O N S A B ILID A D
C O R R E S P O N D IE N T E ( A rt í c ulo 9 8 de la L.R .T .I.)
TOTAL IVA
705+805+806+807+808
PAGO PREVIO
901
TOTAL IM PUESTO A PAGAR
FIRM A REPRESENTANTE LEGAL
FIRM A CONTADOR
NOM BRE:
C .I.:
NOM BRE:
INTERESES POR M ORA
904
9 0 2 +9 0 3 +9 0 4
NOTA DE CREDITO DOLARES
925
926
No.
902
903
TOTAL PAGADO
OTRAS FORM AS DE PAGO
919
809 - 901
M ULTAS
C .I.:
809
900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
905
COM PENSACION DOLARES
927
No.
928
Número de serie
NOTA:
Un número de serie (adhesivo o sticker) podrá ser anulado,
únicamente por fuerza mayor o caso fortuito (EN LOS
CASOS QUE ASÍ LO DETERMINA LA LEY, de acuerdo
al art. 30 del Código Civil) y en presencia del
contribuyente.
Art. 30 del Código Civil: “Se llama fuerza mayor o caso fortuito, el
imprevisto a que no es posible resistir, como un naufragio, un
terremoto, el apresamiento de enemigos, los actos de autoridad
ejercidos
por
un
funcionario
público,
etc..."
Cuando se informe al SRI sobre los números de adhesivos
anulados, se deberá acompañar, el formulario completo
(original, copia de la institución financiera y copia del
contribuyente).
La Institución Financiera deberá presentar la
información de números de series anulados y no
utilizados, mediante la siguiente estructura.
“ De ser el caso que la IFI en un período
determinado no genere adhesivos anulados o no
utilizados, como constancia de la presentación de
esta información deberá entregar en el SRI,
dentro del plazo señalado un medio magnético,
siguiendo la estructura detallada en el
Documento Operativo”
8. Finalmente, se entregará al contribuyente la copia
del formulario que le corresponde. A partir de la
recepción, los documentos y los valores recaudados,
constituirán propiedad de la Administración
Tributaria y no podrá devolverse a los
contribuyentes.
9. El valor registrado por el contribuyente o
declarante en la casilla TOTAL PAGADO (999), será
el que recaude la Institución Financiera y por el cual
debe responsabilizarse.
13. La Institución Financiera podrá recibir Notas de
Crédito y Resoluciones de Compensaciones emitidas
por el S.R.I. como forma de pago total o parcial de
una obligación fiscal, observando los procedimientos
descritos en el Documento Operativo.
– No se podrá recibir notas de crédito por un valor
mayor al que se está pagando, el banco no puede
devolver al contribuyente el excedente, en este caso,
el contribuyente deberá acercarse al SRI con el
objeto de particionar la Nota de Crédito.
El contribuyente puede solicitar el fraccionamiento de las
notas de crédito mediante solicitud por escrito, dirigida
al área de Tesorería Nacional del SRI, adjuntando el o los
originales de las notas de crédito, petición a ser
presentada a través de las secretarías de las oficinas del
SRI a nivel nacional.
En esta solicitud debe constar los montos en que desea
que se le fraccione las notas o el número de notas que
desee.
- No hay límite de endosos para las notas de crédito.
- Las IFI´s deberán verificar que las notas de crédito
con las que pague el declarante cubran únicamente
el pago de una declaración. Es decir que se puede
recibir varias notas de crédito para una
declaración pero no una nota de crédito para
varias declaraciones.
En el caso de que el contribuyente o último cesionario, desee
efectuar el pago de impuestos con NOTAS DE CRÉDITO
Y/O COMPENSACIONES, la Institución Financiera
verificará que el nombre registrado en estos documentos sea
igual al registrado en los formularios y procederá a receptar
conjuntamente con las declaraciones o Recibos Múltiple de
Pago.
En las Notas de Crédito emitidas por el Servicio de Rentas
Internas, así como en los documentos que soportan las
Compensaciones receptados por la Institución Financiera, se
imprimirá un sello que contendrá los siguientes datos:
1) Nombre de la Institución Financiera
2) Código del formulario presentado
3) RUC o Cédula del Contribuyente.
4) Número de Serie.
5) Fecha y sello seco
6) La firma del Director del SRI o su Delegado.
•
Firma de Responsabilidad.
• Notas de Crédito
Documentos que el Servicio de Rentas
Internas entrega a los contribuyentes por
reintegro de valores y que los puede
utilizar como pago de obligaciones
tributarias;
Compensaciones
Emitidas y entregadas
por el Servicio de
Rentas Internas a los
contribuyentes para el
pago de obligaciones
tributarias.
14. El SRI cuando crea necesario podrá verificar los
procedimientos que la Institución Financiera utiliza
en el Sistema de Recaudación de Impuestos por
obligaciones tributarias.
15. La Institución Financiera mantendrá la reserva
sobre la información tributaria que va a manejar y no
está
facultada
para
utilizarla
ni
facilitar
requerimientos de los contribuyentes declarantes u
otros interesados, a excepción de los casos previstos en
la Ley.
ENTREGA DE INFORMACIÓN
EN MEDIOS MAGNÉTICOS
16.
La
Institución
Financiera
entregará
impostergablemente al SRI en la ciudad de Quito,
Unidad de Control de Recaudación en el medio
magnético que el SRI disponga la información
previa de recaudación conjuntamente con la orden
de transferencia al TERCER DÍA HÁBIL de
efectuada la recaudación de conformidad a las
especificaciones contenidas en los Documentos
Técnico Informático y Operativo.
El SRI procesará la información contenida en el
medio magnético y verificará que sus resultados
coincidan con la información de la orden de
transferencia. En caso de existir diferencia
devolverá a la Institución Financiera para su
corrección inmediata.
La unidad de Validación en la ciudad de Quito,
recibirá de la IFI, HASTA LOS DIEZ DÍAS
HÁBILES
POSTERIORES
A
LA
RECAUDACIÓN, la información definitiva en
medio magnético correspondiente a un mismo día
de recaudación.
19. La Institución Financiera capturará todos los datos
registrados en los casilleros numerados tal como el
contribuyente registró en los respectivos formularios, sin
efectuar ninguna modificación, ni omisión y grabará en
los medios magnéticos correspondientes.
DECLARACIONES SUSTITUTIVAS
Una declaración sustitutiva se reconoce porque tiene
lleno el campo 104 (número de formulario de la
declaración que se rectifica), 902 (Total impuesto a
pagar), 905 (Formas de pago) y 999 (Total pagado).
Cuando un formulario tenga lleno el campo 901 (pago
previo), necesariamente debe tener lleno el campo 104.
No se debe exigir el formulario original para la
presentación de una declaración sustitutiva.
DECLARACIONES ANTICIPADAS
• Para el proceso de liquidaciones de R.U.C.,
se podrán receptar declaraciones anticipadas
del Impuesto al Valor Agregado (Form. 104)
únicamente para declaraciones semestrales;
de Impuesto a la Renta de Sociedades
(Form. 101) y de Personas Naturales (Form.
102) del período fiscal en curso.
Puntos para recordar:
101 (Solo con RUC)
102 (Con RUC, C.I. Ó
Pasaporte)
103 (Solo con RUC)
Personas jurídicas (no naturales)
Personas naturales
105 (Solo RUC)
106 (Con RUC, C.I. ó
Pasaporte)
Sociedades - Agentes de Retención
y Personas Naturales Obligadas a
Llevar Contabilidad
Pueden ser declaraciones
mensuales o semestrales
Impuesto a los Consumos Especiales
Anticipos de Impuesto a la Renta e
Impuestos Especiales
106A (Con RUC, C.I. ó
Pasaporte)
Pago de Deudas y Multas
Tributarias
108 (Con RUC, C.I. ó
Pasaporte)
Impuesto a la Renta sobre ingresos
provenientes de herencias, legados y
donaciones
104 (Solo con RUC)
*106 y 106A.- No pueden tener valor a pagar en cero, el código debe ser válido y
el período , deberá corresponder al último mes del período que se declara, no
necesariamente corresponde al mes que se paga.
Importante:
Para presentar la declaración en las
Instituciones Financieras se deberá
adjuntar a la declaración cualquiera de
estos documentos, respectivamente:
- RUC/Certificado de RUC
- Cédula de Identidad
- Pasaporte
MULTAS
31. El incumplimiento por parte de la IFI de lo
establecido en el numeral 1 literal p) y en el
numeral 5, del Anexo No.2, será sancionado
con USD 100,00 por cada caso verificado por
el personal del SRI y notificado en ese
momento al responsable de la oficina bancaria.
MULTAS
“5. La Institución Financiera recibirá los formularios
de
declaraciones y pagos de todos los contribuyentes sean o no
clientes y con o sin valor a pagar, en todas sus oficinas en las que
mantengan ventanillas de atención al público en todo el territorio
nacional, sean estás consideradas como matriz, sucursales,
oficinas o agencias, entre otras. Solo se podrán excluir aquellas
agencias autorizadas por el SRI para la no recepción de
declaraciones previa solicitud justificada de la Institución
Financiera.
El horario de atención al público no podrá ser inferior a cuatro
horas diarias para la recepción de declaraciones y recaudación de
tributos.
Se deberá recibir sin restricciones el número y tipo de formularios
de declaración de impuestos que el contribuyente requiera
presentar.”
MULTAS
33. Las inconsistencias que son motivo de notificación a
la IFI y cuya sanción será de USD 1 por formulario son:
a) Que el formulario receptado físicamente no
esté
grabado
en
medio
magnético.
b) Que los formularios no sean los autorizados
por el Servicio de Rentas Internas para el
período vigente.
MULTAS
33. Las inconsistencias que son motivo de notificación a
la IFI y cuya sanción será de USD 1 por formulario son:
c) Que el formulario no sea el
original que corresponde al SRI.
d) Que los formularios se
encuentren deteriorados, rotos o
incompletos.
MULTAS
33. Las inconsistencias que son motivo de notificación a
la IFI y cuya sanción será de USD 1 por formulario son:
e) Que los formularios no contengan el número de
serie, valor recaudado y nombre del Banco, fecha
de recepción, sean ilegibles, tenga correcciones o
enmendaduras.
f) Que los formularios 106 ó 106A no tengan valor
recaudado.
MULTAS
33. Las inconsistencias que son motivo de notificación a
la IFI y cuya sanción será de USD 1 por formulario son:
g) Cuando la fecha y el nombre del
banco que consta en el sello de caja no
coincida con la fecha y nombre impresa
por
la
terminal
financiera.
h) Cuando el número de serie no esté
registrado en la parte inferior del
formulario.
MULTAS
33. Las inconsistencias que son motivo de notificación a
la IFI y cuya sanción será de USD 1 por formulario son:
i) Que la razón social o apellidos y nombre, mes
fiscal, año fiscal y número de identificación
tributaria (Registro Único de Contribuyentes RUC, Pasaporte o Cédula de Identidad), según
el caso, no estén registrados en las
correspondientes casillas del formularios, sean
ilegibles y no coincidan con el documento de
identificación original.
MULTAS
33. Las inconsistencias que son motivo de notificación a
la IFI y cuya sanción será de USD 1 por formulario son:
j) Que no estén firmados por el contribuyente
o por su representada legal y cuando el
formulario lo requiera, que en la casilla
correspondiente no conste la firma del
contador.
MULTAS
33. Las inconsistencias que son motivo de notificación a
la IFI y cuya sanción será de USD 1 por formulario son:
k) Que no se cumpla con lo establecido en el
literal e) del numeral 1 del Anexo 2 del
Convenio Especial de Recaudación.
MULTAS
33. Las inconsistencias que son motivo de notificación a
la IFI y cuya sanción será de USD 1 por formulario son:
l) Que el valor que consta en la casilla
“TOTAL PAGADO”, no sea igual al
efectivamente pagado y no conste como
forma de pago; de tal forma que la
sumatoria de las casillas “Total Impuesto a
Pagar” (902), “Interés por Mora” (903) y
“Multas” (904), no sea igual a lo registrado
en este campo.
MULTAS
33. Las inconsistencias que son motivo de notificación a
la IFI y cuya sanción será de USD 1 por formulario son:
m) Que la sumatoria de las casillas “mediante
cheque, débito bancario o efectivo” (campo
905). “mediante compensaciones” (campo
906) y “mediante notas de crédito” (campo
907) no sea igual al valor de la casilla “
TOTAL PAGADO”.
MULTAS
34. Cuando la IFI envía en forma errada la
información
en
medio
magnético
correspondiente al tipo de impuesto y
código de formulario será sancionada con
una multa de USD 1 por formulario.
35. El incumplimiento por parte de la IFI
del numeral 19 de este anexo, será
sancionado con USD 1 por formulario.
MULTAS
“19. La Institución Financiera capturará todos los datos
registrados en los casilleros numerados tal como el
contribuyente registró en los respectivos formularios, sin
efectuar ninguna modificación, ni omisión y grabará en
los medios magnéticos correspondientes.”
MULTAS
36. Cualquier otro incumplimiento por parte
de la IFI de las obligaciones estipuladas en el
presente convenio que no tenga una sanción
específica, será multada con USD 5 por cada
caso.
37. Las liquidaciones de multas se emitirán
por períodos mensuales con un plazo máximo
de 60 días hábiles posteriores a la entrega
completa de la información definitiva de ese
mes. La IFI tendrá 10 días hábiles para la
revisión y justificación correspondiente
después de recibida la liquidación.
MULTAS
Las multas que se establecen en los numerales 34 y 35
procederán, siempre y cuando el número de formularios con
errores graves, en su conjunto, superen el margen de
tolerancia calculado de acuerdo al porcentaje de
declaraciones recibidas en el mes evaluado, aplicando la
siguiente tabla de tolerancia:
38. Los valores de las sanciones previstas en
este Anexo se pagarán a través del Internet,
mediante el formulario 106 A, utilizando el
respectivo código y con la denominación
“MULTAS IFI-Convenio Especial de
Recaudación”.
El plazo para el pago de las multas es de
VEINTE (20) días hábiles contados a partir
de la fecha de la notificación.
ALTERACIONES O ERRORES
La IFI no es responsable por falsificaciones o
alteraciones realizadas por los sujetos pasivos
declarantes, por firmas falsas en los formularios,
por falsificaciones de Notas de Crédito y/o
Resoluciones de Compensación entregada por el
sujeto pasivo o por declaraciones que contengan
información falsa o errónea.
Estas alteraciones o errores no constituyen causa
para aplicar las multas definidas en el Anexo 2
“Procedimientos a seguir por parte de la IFI”.