工會健保補助款運用 及帳務處理簡介

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報 告 大 綱

 健保補助款預算執行相關規定  健保補助款運用範圍  帳務處理簡介 一、帳務處理依據 二、帳務處理方式及釋例 2

健保補助款預算執行相關規定

一、中央政府各機關對民間團體及個人補 （捐）助預算執行應注意事項 二、審計機關審核團體私人領受公款補助 辦法 三、全民健康保險第二、三類投保單位運 用保險人補助款注意事項修正規定

健 保 補 助 款 運 用 範 圍 ( 1 )

 健保補助款支用應以 專款專用 為原則。  依據本局「全民健康保險第二、三類投保 單位運用保險人補助款注意事項修正規定」 第四點，健保補助款運用範圍如下：

健 保 補 助 款 運 用 範 圍 ( 2 )

1. 因辦理健保業務所支付之相關人事行政費用。 2. 以郵件或電話等各種方式催收健保費所支出 之相關費用。 3. 材料費、租用器材之月租費(如電話語音催 繳月租費、電腦網路費及影印機租用費用)。

健 保 補 助 款 運 用 範 圍 ( 3 )

4. 會務人員因催收健保費之逾時加班費及誤 餐費。 5. 會員以劃撥(或轉帳)方式繳納健保費之劃 撥(或轉帳)手續費用。 6. 其他因辦理本保險所需之費用。

帳 務 處 理 簡

一 、 帳 務 處 理 依 據

介

 工會財務處理準則  財務會計準則公報  其他相關規定

二 、 帳 務 處 理 方 式 ( 1 )  設立健保相關會計科目 舉凡與健保有關之收入、 費用、資產及負債 都放在相關會計科目項下。  科目釋例1 ：  收入類科目：健保補助款收入  支出類科目：健保補助款支出

二 、 帳 務 處 理 方 式 ( 2 )  科目釋例2 ：  科目下可視需要再設子科目，以區分不同性質之細項 收入類科目：  健保補助款收入 • 人事補助款 • 郵電補助款 支出類科目：  健保補助款支出 • 人事費 • 郵費 • 電話費 • ……

二 、 帳 務 處 理 方 式 ( 3 ) 科目釋例3： 設立一個專屬健保收支科目(ex：健保補助 款)   將所有健保補助相關收支都在該科目下 列帳，該科目明細帳即為健保收支明細 表。 結餘數＝健保補助賸餘款(或不足款) 。

範例

(1)

：

4

月份健保補助款收支明細表 會計科目：健保補助款 日期 傳票號碼 摘要 支出

(

借方

)

收入

(

貸方

)

100/04/12 XXX 健保局郵電補助款

30,000

100/04/13 XXX 健保局人事補助款

20,000

100/04/OO XXX 100/04/OO XXX 辦理健保業務人員薪資 電話費

20,000 1,333

100/04/OO XXX 100/04/OO XXX 100/04/OO XXX 100/04/OO XXX 100/04/OO XXX 100/04/OO XXX 郵資 影印機租金 員工辦理健保業務之加班 費 繳納健保費之匯費、手續 費 購買文具一批 購買影印紙張

4,500 5,000 1,500 1,600 1,200 900

100/04/OO XXX 辦理健保業務之差旅費

500 36,533 50,000

餘額

13,467

範例

(2)

：

5

月份健保補助款收支明細表 會計科目：健保補助款 日期 傳票號碼 摘要

100/05/01 XXX

承上月餘額 ： 支出

(

借方

)

收入

(

貸方

)

餘額

13,467

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