Transcript PASIVOS GRAJALES VELÁZQUEZ NAYELI MARTÍNEZ VILORIA CHRISTIAN MONTES MIRANDA ADOLFO REVELES OVIEDO HANNALI SOTELO RAMIREZ NALLELY.

PASIVOS
GRAJALES VELÁZQUEZ NAYELI
MARTÍNEZ VILORIA CHRISTIAN
MONTES MIRANDA ADOLFO
REVELES OVIEDO HANNALI
SOTELO RAMIREZ NALLELY
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
CLASIFICACION DEL PASIVO
REGLAS DE VALUACION
REGLAS DE PRESERNTACION
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS DE REVISION ANALITICA
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
PRUEBAS SUSTANTIVAS
CONFIRMACIONES
PAGOS POSTERIORES
CICLO OPERATIVO DE CUENTAS POR PAGAR
PROGRAMAS DE TRABAJO
EXAMEN A LOS RUBROS DEL PASIVO
CEDULA SUMARIA
HOJA DE TRABAJO
SUGERENCIAS
EXAMEN A LOS RUBROS
DEL PASIVO
PROVEEDORES
ACREEDORES
PRESTAMOS BANCARIOS
INTERESES POR PAGAR
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
GENERALMENTE ACEPTADOS
El pasivo comprende obligaciones presentes
provenientes de operaciones o transacciones
pasadas, tales como: la adquisición de mercancías o
servicios, perdidas o gastos en que se han incurrido,
o por la obtención de prestamos para el
financiamiento de los bienes que constituyen el
activo.
Los principales conceptos comprendidos en el pasivo
son los siguientes:
Adeudos por la adquisición de bienes y servicios,
inherentes a las operaciones principales de la
empresa, obligaciones derivadas de la compra de
mercancías para su venta o procesamiento.
[ Cobros anticipados.
[
Adeudos provenientes de la adquisición de bienes
o servicios para consumo o beneficio de la misma
empresa.
[
Pasivos provenientes de obligaciones contractuales o
impositivas como son sueldos, comisiones, regalías,
gratificaciones, impuestos retenibles a cargo de la
misma empresa, etc.
[ Prestamos de instituciones de crédito, de particulares,
de compañías filiales.
Ciertos casos de obligaciones provenientes de
operaciones bancarias de descuento de documentos.
[
CLASIFICACION DEL PASIVO.
El pasivo se clasifica con su fecha de liquidación o
vencimiento, en pasivo a corto plazo y pasivo a largo plazo.
El pasivo a corto plazo es aquel cuya liquidación se producirá
dentro de un año, en el curso normal de las operaciones.
El pasivo a largo plazo esta representado por los adeudos
cuyo vencimiento sea posterior a un año.
REGLAS DE VALUACIÓN.
[
Los pasivos provenientes de obligaciones
contractuales
o
impositivas,
comúnmente
denominados pasivos acumulados, representan por
lo general cargos a los resultados de operación por
servicios o por beneficios devengados la fecha del
balance.
[
La participación de utilidades a los trabajadores
correspondientes al periodo terminado en la fecha
del balance representa una obligación contractual
cuyo costo es aplicable a los resultados del periodo y
por consiguiente el pasivo correspondiente debe
registrarse a la fecha del balance.
[
En el caso de prestamos obtenidos en efectivo, el
pasivo deberá registrarse por el importe recibido o
utilizado.
[
Los pasivos pagaderos en moneda extranjera
deberán ser convertidos a moneda nacional al tipo
de cambio oficial vigente a la fecha del balance.
[
El pasivo por emisión de obligaciones deberá
representar el importe a pagar por las obligaciones
emitidas, de acuerdo con el valor nominal de los
títulos.
REGLAS DE PRESENTACIÓN.
Por razón de su pronta o inmediata exigibilidad, el
pasivo a corto plazo debe presentarse como el primero
de los grupos de pasivo en el balance general.
La presentación de los diferentes conceptos del
pasivo a corto plazo deberá hacerse tomando en cuenta
tanto la agrupación del pasivo de naturaleza semejante
como las condiciones de exigibilidad.
Presentar por separado los adeudos a favor de
proveedores por la adquisición de los bienes o servicios
que representan las actividades principales de la
empresa.
Los saldos deudores de importancia que formen
parte de las cuentas por pagar a proveedores, deben
reclasificarse como cuentas por cobrar
o como
inventarios.
Los pasivos que representen financiamientos
bancarios a corto plazo deberán de presentarse por
separado.
OBJETIVOS DE AUDITORIA.
Los objetivos de auditoria al llevar a cabo el examen de
pasivos son los siguientes:
Comprobar que todos los pasivos que muestra el
balance
general
son
reales
y
representen
obligaciones de la entidad por artículos recibidos.
[
Verificar que se incluyan todos los pasivos s cargo
de la entidad por los importes que se adeuden a la
fecha del balance.
[
Comprobar que los pasivos no están garantizados
por gravámenes sobre activos u otras garantías
colaterales, a menos de que así este indicado.
[
Comprobar que los pasivos estén adecuadamente
clasificados.
[
PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN ANALÍTICA
[ Análisis de variaciones de un periodo a otro
y contra el presupuesto.
[
Comprobación del numero de días de
crédito con la cifra equivalente del año
anterior, con objeto de identificar problemas
en el cumplimiento de los vencimientos del
pasivo.
[ Comparación de una lista de proveedores
de un periodo a otro con objeto de
identificar si existen cambios importantes.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO.
El
Auditor
desarrolla
pruebas
de
cumplimiento con objeto de adquirir seguridad
razonable de que los procedimientos de control
interno contable en los que pretende confiar
existen y se aplican eficazmente.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Segregación de las funciones de autorización,
compra, recepción, enajenación, verificación de
documentos, registro y pago.
[
Autorización a diferentes niveles para contraer
pasivos y garantizarlos.
[
Uso y control efectivo de ordenes de compra y
notas de recepción prenumeradas para todo gasto y
compra.
[
Revisión de facturas, precios y cálculos y cotejo
contra las ordenes de compra y notas de recepción.
Determinación del monto de los pasivos por
concepto de impuestos
[
PRUEBAS SUSTANTIVAS:
Los procedimientos que ayudan al auditor a
obtener evidencia suficiente y competente respecto a
las aseveraciones de los estados financieros en
cuanto
a
existencia,
integridad,
valuación,
propiedad, presentación y revelación de las
obligaciones y deudas contraídas pendientes de
liquidar son:
CONFIRMACIÓN
Obtención
de
comunicación
instituciones que hayan otorgado
proveedores, acreedores.
escrita
créditos,
de
de
Uno de los procedimientos para el examen de
efectivo consiste en solicitar de los bancos
información con respecto a las cuentas de cheques.
En el caso de proveedores es conveniente solicitar
los saldos a la misma fecha en la que se practique el
inventario físico.
PAGOS POSTERIORES
Examen de la documentación de los pasivos pagados
con posterioridad a la fecha del balance.
Con objeto de asegurarse de la existencia y
autenticidad de los pasivos así como de la posibilidad de
descubrir operaciones registradas en el ejercicio
siguiente y que afecten el ejercicio que se esta revisando.
El examen de los comprobantes de los pagos en
cheques o en efectivo, facturas o recibos que se
recuperen al liquidar el pasivo, dan al auditor la
seguridad de su existencia real.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
CICLO OPERATIVO DE CUENTAS POR PAGAR
SE SOLICITA EL MATERIAL NECESARIO POR
MEDIO DE UNA REQUISICIÓN DE COMPRA
REQUISICIÓN DE COMPRA
ORDEN AL
PROVEEDOR
DEPARTAMENTO DE COMPRAS
DESPUÉS DE OBTENER LA MEJOR COTIZACIÓN DE
PROVEEDORES,SE FORMULA ORDEN DE COMPRA..
COPIAS DE ORDEN DE COMPRA
FACTURA
DEL
PROVEEDOR
CONTABILIDAD
COMPARA FACTURAS CON ORDEN DE COMPRA
Y NOTA DE ENTRADA AL ALMACÉN.FORMULA
CUENTA POR PAGAR AL PROVEEDOR
NOTAS DE ENTRADA AL ALMACÉN
MATERIALES
DE LOS
ALMACÉN
CUENTA LOS MATERIALES Y COMPRUEBA LA
CALIDAD. FORMULA NOTA DE ENTRADA
PROVEEDORES
MATERIALES COLOCADOS EN EL ALMACÉN
ACTIVIDADES
PRUEBAS
ALCANCE
FECHA
RESPONSABLE
C omparar saldos del año anterior y actual
Comparar saldos del periodo actual con saldos de periodos
1 anteriores e investigar diferencias significativas.
80%
Junio 22 2001
Christian Martínez
85%
Junio 23 2001
Nayeli Grajales
100%
Junio 24 2001
Nayeli Grajales
100%
Junio 25 2001
Christian Martínez
100%
Junio 25 2001
Christian Martínez
Verificar listado de pasivos acumulados
Obtener o preparar un análisis de las cuentas de pasivos
acumulados.
2
1.
Verificar exactitud aritmética
2.
Comparar contra libro mayor
Verificar pasivos acumulados
OTROS ACREEDORES /
PASIVOS
CONTINGENTES
Examine documentos soporte de los pasivos:
3
1.
Determinar las bases y métodos de acumulación
2.
Recalcule montos proporcionados
Revisar pasivos acumulados durante el año en relación con
gastos
Revisar pasivos acumulados durante el año en relación con
4 gastos
Revisar mayor general para determinar partidas inusuales.
Revisar cuentas del mayor general de pasivos, otros pasivos y
créditos diferidos del periodo e investigar partidas mayores o
5 inusuales.
REGISTRO
ACT IVIDADES
PRUEBAS
ALCANCE
FECHA
RESPONSABLE
C álculo del impuesto anual
1) Revisión conciliación contable fiscal:
a)
Verifique cálculos del componente inflacionario
b) Revise todas y cada una de las partidas en
conciliación
1
2)
Revise el calculo del IMPAC
3)
Revise el cálculo del PT U
80%
Junio 26 2001
Christian Martínez
45%
Junio 27 2001
Adolfo Montes
En relación a los pagos provisionales.
1. Obtener extracto de pagos provisionales y
cotejar
IMPUEST OS
2
2.
Realizar suficiencias de pasivo
3.
Validar las bases y ligar contra resultados
Verificar la adecuada presentación
Examine documentos soporte de los pasivos:
1. Determinar las bases y métodos de
acumulación
3
2.
Recalcule montos proporcionados
100% Junio 28 2001
Nallely Sotelo
100% Junio 29 2001
Christian Martínez
Revisar pasivos acumulados durante el año en relación con
gastos
4 Revisar pasivos acumulados durante el año en relación con gastos
REGIST RO
ACTIVIDADES
PRUEBAS
ALCANCE
FECHA
RESPONSABLE
60%
Junio 30 2001
Chritian Martinez Viloria
60%
Julio 1 2001
Adolfo Montes
Determinar si la compañía debe registrar algún ajuste como
3 consecuencia de la conciliación.
80%
Julio 2 2001
Adolfo Montes
Determ
inar
existencia
de pasivos
no registrados
Determinar
la la
existencia
de pasivos
no registrados
a la fecha de
revisión mediante la inspección de facturas recibidas a
revisión, relaciones de remisiones recibidas pendientes de
recibir la factura, cheques expedidos con posterioridad a la
4 fecha de rev
50%
Julio 3 2001
Adolfo Montes
Obtener un análisis de las cuentas por pagar a la fecha
en que se vayan a confirm ar los saldos.
Explique los movimientos e investigue cualquier relación no
esperada o no usual entre el año actual, el año anterior y las
cantidades presupuestadas para:
1.
1
Total de cuentas por pagar
2. Saldos de cuentas por pagar actuales y a largo
plazo
Seleccionar las cuentas que vayan a ser confirm adas y
llevar a cabo el siguiente trabajo
1.
Preparar solicitud de confirmación
2. Requerir a la compañía que elabore las
solicitudes de confirmación
CUENTAS POR PAGAR
3. Revisar que los nombres, domicilio y datos
generales del proveedor estén de acuerdo con los
registros del departamento de compras
2
4. Enviar solicitudes de confirmación , controlar las
fechas de envío.
Conciliar los estados de cuenta recibidos com o
resultado del envío de las confirm aciones.
REGISTRO
ETAPOL S.A. DE C.V.
COMPARACION ENTRE SALDO EN BALANZA Y SALDO AUDITADO
PROVEEDORES NACIONALES
P roveedor
110047
110060
110065
110068
110086
110099
110103
110106
120083
120087
311052
311058
311068
311082
Nombre
ELECTROFORJADOS NACIONALES S.
FABRICA DE ARTICULOS DE LONA
TECNICA Y EQUIPOS HIDRONEUMATI
PATIÑO REYES RAMON
IMPORT MEXLARIUS, S.A. DEC.V.
HERRAMIENTAS Y SERVICIOS PROFE
STANDOX MAX, S.A. DE C.V.
THE DOLPHIN COMPANY
MURRA CASTILLO CARLOS G.
BONDO/MAR-HYDE CORPORATION
HAMACH NEDERLAND BV
GOMEZ ABOITES MARIA
DOMINGUEZ GARCIA JOSE LUIS
GRUPO CAAZ, S.C.
MARQUEZ VELEZ RAQUEL
Prove e dore s N a ciona le s
Saldo HT
Saldo auditado
4,458.09
4,458.09
5,564.16
5,564.16
0.00
(0.00)
18,612.64
18,612.64
13,870.12
13,870.12
3,872.51
3,872.51
472,126.31
472,126.31
8,947.57
8,947.57
300,801.55
300,801.55
136,218.76
136,218.76
531,123.41
531,123.41
21,830.45
21,830.45
3,344.36
3,344.36 Diferencia
791,028.05
841,030.00 50001.95
(690.00)
(690.00)
2,311,107.98 2,361,109.93
ETAPOL S.A. DE C.V.
COMPARACION ENTRE SALDO EN BALANZA Y SALDO AUDITADO
PROVEEDORES EXTRANJEROS
P roveedor
120003
120004
120007
120008
120010
120011
120012
120013
120014
120015
120019
120023
120024
120027
120028
120031
120033
120034
120035
120067
120068
120070
120073
120082
311022
Nombre
B.B. & G. JANITORIAL SUPPLY
CAR-LACK GFT + HMBH
CAR-O-LINER AB
CHEMCO MANUFACTURING COMPANY I
DEDOES INDUSTRIES INC.
DOMINION SURE SEAL
EDWIN TRISK LIMITED
EMM INTERNATIONAL BV.
EMM NORTH AMERICA INC.
EUROVAC INC.
FARECLA PRODUCTS LTD.
MENZERNA GMBH & CO. KG.
PACE DISTRIBUTING INC. (MO-CLA
R. ROBB INTERNATIONAL ASSOC.
SATA-FARBSPRITZTECHNIK GMBH &
SIA ABRASIVES INC. INC USA
SPERITEX S.P.A.
USI ITALIA S.R.L.
VOLKER FARBSPRITZTECHNIK GMBH.
MV MARKETING UND VERTRIEBS GMB
NEDERMAN INC
TESA TAPE INC
PRO SPOT INTERNATIONAL INC
SISTEMAS EUROPEOS DE TECNOLOGI
R.B.L. RIELLO BRUCIATORI LEGNA
CASA DE CAMBIO MONEX, S.A. DEC
P rove e dore s E xtra nje ros
Saldo HT
Saldos Auditados
40,181.66
40,181.66
50,251.72
50,251.72
2,095,281.28
2,095,281.28
104,844.64
104,844.64
112,735.47
112,735.47
6,139.69
6,139.69
414,817.64
414,817.64
1,275,467.00
1,275,467.00
123,878.57
123,878.57
20,657.58
20,657.58
61,051.48
61,051.48
6,562.46
6,562.46
90,401.33
90,401.33
380,932.45
380,932.45
348,999.18
348,999.18
306,988.89
306,988.89
168,728.67
168,728.67
734,420.43
734,420.43
5,920.27
5,920.27
1,186,879.20
1,186,879.20
462,437.18
462,437.18
2,524,854.40
2,524,854.40
137,998.90
137,998.90
30,039.00
30,039.00
(241.29)
(241.29)
0.01
0.01
10,690,227.79 10,690,227.79
AA1
ETAPOL S.A. DE C.V.
CEDULA ANALITICA PROVEEDORES
P ro veedo r
110045
110047
110060
110065
110068
110086
110099
110103
110106
120083
120087
311052
311058
311068
311082
120001
120003
120004
120007
120008
120010
120011
120012
120013
120014
120015
120019
120023
120024
120027
120028
120031
120033
120034
120035
120067
120068
120070
120073
120082
311022
No mbre
ELECTROFORJADOS NACIONALES S.
FABRICA DE ARTICULOS DE LONA
TECNICA Y EQUIPOS HIDRONEUMATI
PATIÑO REYES RAMON
IMPORT MEXLARIUS, S.A. DEC.V.
HERRAMIENTAS Y SERVICIOS PROFE
STANDOX MAX, S.A. DE C.V.
THE DOLPHIN COMPANY
MURRA CASTILLO CARLOS G.
BONDO/MAR-HYDE CORPORATION
HAMACH NEDERLAND BV
GOMEZ ABOITES MARIA
DOMINGUEZ GARCIA JOSE LUIS
GRUPO CAAZ, S.C.
MARQUEZ VELEZ RAQUEL
P rove e dore s N a ciona le s
B.B. & G. JANITORIAL SUPPLY
CAR-LACK GFT + HMBH
CAR-O-LINER AB
CHEMCO MANUFACTURING COMPANY I
DEDOES INDUSTRIES INC.
DOMINION SURE SEAL
EDWIN TRISK LIMITED
EMM INTERNATIONAL BV.
EMM NORTH AMERICA INC.
EUROVAC INC.
FARECLA PRODUCTS LTD.
MENZERNA GMBH & CO. KG.
PACE DISTRIBUTING INC. (MO-CLA
R. ROBB INTERNATIONAL ASSOC.
SATA-FARBSPRITZTECHNIK GMBH &
SIA ABRASIVES INC. INC USA
SPERITEX S.P.A.
USI ITALIA S.R.L.
VOLKER FARBSPRITZTECHNIK GMBH.
MV MARKETING UND VERTRIEBS GMB
NEDERMAN INC
TESA TAPE INC
PRO SPOT INTERNATIONAL INC
SISTEMAS EUROPEOS DE TECNOLOGI
R.B.L. RIELLO BRUCIATORI LEGNA
CASA DE CAMBIO MONEX, S.A. DEC
P rove e dore s E xtra nje ros
Saldo
4,458.09
5,564.16
(0.00)
18,612.64
13,870.12
3,872.51
472,126.31
8,947.57
300,801.55
136,218.76
531,123.41
21,830.45
3,344.36
841,030.00
(690.00)
2,361,109.93
40,181.66
50,251.72
2,095,281.28
104,844.64
112,735.47
6,139.69
414,817.64
1,275,467.00
123,878.57
20,657.58
61,051.48
6,562.46
90,401.33
380,932.45
348,999.18
306,988.89
168,728.67
734,420.43
5,920.27
1,186,879.20
462,437.18
2,524,854.40
137,998.90
30,039.00
(241.29)
0.01
10,690,227.79
ü OK VS BALANZA
U IMPORTES POR LOS QUE SE ENVIO CONFIRMACION
690.00
Deudores Diversos
690.00
Proveedores
Para reclasificación de saldos contrarios de la cuenta de
Proveedores y se encuentre presentada de acuerdo a PCGA
(690) Importe de saldos contrarios Proveedores Nacionales
U
U
U
U
50,001.95
Almacén
50,001.95
Proveedores
Ajuste por no registrar una factura de compra de mercancía
U
2,361,109.93
2,311,107.98 SALDO SEGÚN BALANZA
50,001.95 DIFERENCIA
2%
U
U
U
U
(241)
Deudores Diversos
Proveedores
(241)
U
U
U
U
Para reclasificación de saldos contrarios de la cuenta de
Proveedores y se encuentre presentada de acuerdo a PCGA
(241) Importe de saldos contrarios Proveedores Extranjeros
ü
ETAPOL S.A. DE C.V.
COMPARACION ENTRE SALDO EN BALANZA Y SALDO AUDITADO
ACREEDORES
SALDO
ANALITICO
Acreedor
121001
121002
121003
121004
121005
121006
121007
121008
121009
121010
121011
121012
121013
121014
121015
121016
121017
121018
121019
Nombre
COMPAÑIA ARIZA S.A.
CAMPESTRE Y ASOCIADOS
CAMPJAR S.A.
SOLFER CAMPUSANO
KRIMHER S.A.
ROMMER
AMHKARES
MOSHER DE MÉXICO
ASORES S.A.
PROFUSA DEL PACIFICO
SERVICIO TELEFÓNICO
SERVICIO DE LUZ
GENERAL MOTORS MÉXICO
KOMERA S.A
RETOM DE MÉXICO
DIMHER
SUELDOS POR PAGAR
HANTHER ROMIN
ZOJERTHER
Saldo HT
$34,000.00
$34,611.00
$78,920.00
$50,000.00
$324,510.00
$113,000.00
$15,000.00
$100.00
$123,560.00
$45,320.00
$2,000.00
$2,800.00
$89,000.00
$98,000.00
$76,500.00
$16,543.00
$0.00
$10,000.00
$14,999.00
$1,128,863.00
$
34,000.00
$
34,611.00
$
78,920.00
$
50,000.00
$ 324,510.00
$ 113,000.00
$
15,000.00
$
100.00
$ 123,560.00
$
45,320.00
$
2,000.00
$
4,600.00
$
89,000.00
$
98,000.00
$
76,500.00
$
16,543.00
$
9,879.00
$
15,000.00
$
14,999.00
$ 1,145,542.00
BB1
ETAPOL S.A. DE C.V.
CEDULA ANALITICA ACREEDORES
Acreedor
Nombre
121001
121002
121003
121004
121005
121006
121007
121008
121009
121010
121011
121012
121013
121014
121015
121016
121017
121018
121019
COMP AÑIA ARIZA S .A.
CAMP E S TRE Y AS OCIADOS
CAMP J AR S .A.
S OLFE R CAMP US ANO
KRIMHE R S .A.
ROMME R
AMHKARE S
MOS HE R DE MÉ XICO
AS ORE S S .A.
P ROFUS A DE L P ACIFICO
S E RVICIO TE LE FÓNICO
S E RVICIO DE LUZ
GE NE RAL MOTORS MÉ XICO
KOME RA S .A
RE TOM DE MÉ XICO
DIMHE R
FRITE RA Y KARIME
HANTHE R ROMIN
ZOJ E RTHE R
Saldo
34000.00
34611.00
78920.00
50000.00
324510.00
113000.00
15000.00
100.00
123560.00
45320.00
2000.00
4600.00
89000.00
98000.00
76500.00
16543.00
9879.00
15000.00
14999.00
1145542.00
Gastos de Administración
9,879
Acreedores Diversos
Sueldos por pagar
9,879
9879
Ajuste por no haber registrado el pago de sueldo
9,879 Importe de saldo no registrado
Gastos de Administración
Gastos de Ventas
1,960
840
Acreedores Diversos
CFE
2800
Ajuste por no haberse registrado adecuadamente
los pagos de luz
2800 Importe de saldo no registrado
1145542.00
1128863.00 Saldo según balanza
16679.00 Diferencia
1.48%
2800
ETAPOL S.A. DE C.V.
COMPARACION ENTRE SALDO EN BALANZA Y SALDO AUDITADO
PRESTAMOS BANCARIOS
Acreedor
122001
122002
122003
122004
122005
Saldos
Nombre
Saldos HT Audit ados
IXE GRUPO FINANCIERO
5000.00
(5000.00)
BANCRECER
90000.00
90000.00
CITYBANK
50000.00
50000.00
BANORTE
100000.00 100000.00
BANAMEX
700000.00 700000.00
945000.00 935000.00
ETAPOL S.A. DE C.V.
CC1
CEDULA ANALITICA PRESTAMOS BANCARIOS
Acreedor
122001
122002
122003
122004
122005
Nombre
IXE GRUP O FINANCIE RO
B ANCRE CE R
CITYB ANK
B ANORTE
B ANAME X
Pasivo Largo Plazo
Saldo
(5000.00)
90000.00
50000.00
100000.00
700000.00
935000.00
935000.00
945000.00 Saldo según balanza
(10000.00) Diferencia
33333.33
1.06%
Banorte
Pasivo Corto Plazo
33333.33
Banorte
Reclasificación del Pasivo a Largo Plazo a Corto Plazo
33333.33 Importe de reclasificación
Deodores Diversos
5000
IXE Grupo Financiero
Préstamo Bancario
IXE Grupo Financiero
Reclasificación del Pasivo a Largo Plazo a Corto Plazo
5000 Importe de reclasificación
5000
ETAPOL S.A. DE C.V.
COMPARACION ENTRE SALDO EN BALANZA Y SALDO AUDITADO
INTERESES POR PAGAR
A creedor
123001
123002
123003
123004
123005
N om bre
IXE GRUPO FINANCIERO
BANCRECER
CITYBANK
BANORTE
BANAMEX
M onto
-5000
90000
50000
100000
700000
935000
Intereses Saldos HT
-575
18000
8250
18000
74000
117675
Saldos
A uditados
-575
18000
8250
18000
74000
117675
DD1
ETAPOL S.A. DE C.V.
CEDULA ANALITICA INTERESES POR PAGAR
Acreedor
122001
122002
122003
122004
122005
Nombre
IXE GRUP O FINANCIE RO
B ANCRE CE R
CITYB ANK
B ANORTE
B ANAME X
Gastos y Productos Financieros
Intereses por Pagar
IXE Grupo Financiero
Reclasificación de intereses por pagar
575.00 Importe de la reclasificación
Intereses
(5000.00)
(575.00)
90000.00
18000.00
50000.00
8250.00
100000.00
18000.00
700000.00
74000.00
935000.00 117675.00
M onto
575.00
575.00
117675.00
117675.00 Registro según Balanza
0.00 Diferencia
CÉDULA SUAMRIA
E FAP OL, S .A DE C.V.
CEDULA S UMARIA
CUENTAS P OR P AGAR
No Cta
120000
121000
Concepto
Saldos al
Saldos al
31-Dic-99
31-Dic-00
PROVEEDORES NACIONALES
AA1
PROVEEDORES EXTRANJ EROS
AA2
ACREEDORES DIVERSOS
BB1
2,311,107.98 AA
Ajustes
D
Saldos
H
50,001.95
10,690,277.79
1,128,863.00 BB
9,879.00
Ajustados
Reclasificaciones
Saldos al
D
31-Dic-00
H
2,361,109.93
690.00
4,722,909.86
10,690,277.79
241.00
10,690,518.79
1,141,542.00
1,141,542.00
2,800.00
122000
PRESTAMOS BANCARIOS
CC1
945,000.00 CC
123000
INTERES POR PAGAR
DD1
117,675.00 DD
945,000.00
33,333.33
5,000.00
950,000.00
33,333.33
TOTAL PASIVO
15,192,923.77 HT
62,680.95
15,137,929.72
33,333.33
575.00
118,250.00
39,839.33
17,623,220.65
HOJA DE TRABAJO
E FAP OL, S .A DE C.V.
HOJ A DE TRAB AJ O DE P AS IVO Y CAP ITAL
Referencia
120000
Concepto
PROVEEDORES NACIONALES
Saldos al
Saldos al
31-Dic-99
31-Dic-00
AA
PROVEEDORES EXTRANJ EROS
121000
122000
123000
ACRE E DORE S DIVE RS OS
P RE S TAMOS B ANCARIOS
INTE RE S P OR P AGAR
TOTAL PASIVO
130000
131000
2,311,107.98
Ajus tes
D
Saldos
H
50,001.95
10,690,277.79
BB
1,128,863.00
9,879.00
Ajus tados
Reclas ificaciones
Saldos al
D
31-Dic-00
H
2,361,109.93
690.00
4,722,909.86
10,690,277.79
241.00
10,690,518.79
1,141,542.00
1,141,542.00
2,800.00
CC
945,000.00
945,000.00
33,333.33
5,000.00
950,000.00
33,333.33
DD
117,675.00
15,192,923.77
62,680.95
15,137,929.72
33,333.33
575.00
118,250.00
39,839.33
17,623,220.65
CAPITAL CONTABLE
4,750,000.00
4,750,000.00
4,750,000.00
UTILIDAD DEL EJ ERCICIO
3,077,000.00
3,077,000.00
3,077,000.00
TOTAL CAPITAL
7,827,000.00
7,827,000.00
7,827,000.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL
23,019,923.77
62,680.95
22,964,929.72
33,333.33
39,839.33
25,450,220.65
1.-Existe una persona específica para autorizar y realizar compras?
-NO
-desviacion en el control interno.
2.-Se lleva un control de los saldos de las cuentas de proveedores y acreedores.
-NO
3.-Se clasifica de a cuerdo a PCGA el pasivo
-No
4.-Existen niveles de aprobación y autorización de las facturas de pago establecidas .
-SI
5.- Se recibe confirmación por parte de los proveedores una vez que han recibido su pago?
-SI
“Gracias por nada”