Transcript TDMS TEK DÜZEN MUHASEBE SİSTEMİ Ali Gazi Hastane İşletmeciliği Uzmanı Muhasebe Sistemi Şube Müdürü [email protected] 0 312 573 71 55

TDMS
TEK
DÜZEN
MUHASEBE
SİSTEMİ
Ali Gazi
Hastane İşletmeciliği Uzmanı
Muhasebe Sistemi Şube Müdürü
[email protected]
0 312 573 71 55
TDMS
Neden TDMS?
T.B.M.M adına denetim yapan Sayıştay Denetçilerinin
2002 Mali Yılı hesaplarına ilişkin hazırlanan
raporunda;
 İşletmelerin mali bilgi ve tablolarının saymanlıklarda,
işletmelerde ve Bakanlıkta farklı farklı olduğu,
 Bu nedenle saymanlıklardaki mali bilgi ve tabloların
tek düzen ve standart bir şekilde tutulmasının
gerektiği,
 Tutulan bu bilgilerin hem işletmelerden hem de
Bakanlıktan izlenebilecek bir sistem kurulması
önerilmiştir.
TDMS
AMAÇ
 Program sayesinde mali bilgi ve tabloların tek
düzen muhasebe sistemi içerisinde standart bir
şekilde tutulması,
 Merkezi veri tabanında tutulan bilgilerin hem
döner sermaye saymanlıkları ve
kurumlarımızdan hem de her iki Bakanlıktan
izlenebilme imkanı elde edilmesidir.
TDMS
KAPSAM
Bakanlığımıza bağlı
sağlık kurumlarının
saymanlık
hizmetlerini
yürütmekte olan 204
Döner Sermaye
Saymanlığı (DSS)
TDMS
HEDEFLER
 Tek düzen muhasebe kayıt ve bilgilerinin standart bir
yazılımla tutulması,
 Tüm döner sermaye saymanlıklarınca standart bir
hesap planı kullanılması,
 Standart işlemlerin yapılması,
 Standart raporların alınması,
 Veri, bilgi ve raporların doğru, kapsamlı ve güncel
olmasının sağlanması,
 Bakanlık merkezinde tüm döner sermaye
saymanlıklarının muhasebe kayıtlarının konsolide
edilmesi, izlenmesi ve raporlanmasıdır.
TDMS
TDMS Yazılımı Kullanımı ile Elde Edilen
Faydalar (1)
 Sağlık Bakanlığı ve Maliye Bakanlığı yetkilileri,
istedikleri kriterlere uygun mali bilgilere,
istenilen ölçekte ve anında ulaşabilmektedir.
 Kurum bazında mali durum hakkında güncel
bilgi sahibi olunabilmektedir.
 Kurum, saymanlık, il ve Türkiye Geneli
bazında mali durum analizleri yapılabilecektir.
TDMS
TDMS Yazılımı Kullanımı ile Elde Edilen
Faydalar (2)
 Her bir hesap ya da alt hesabın durumu (işlembakiye) kurum, il ve Türkiye Geneli bazında
anında görülebilmektedir.
 Cari yıla ait bütçe durumu hakkında istenilen
zaman dilimleri için bilgi elde edilebilmekte ve
seçilen parametrelere göre analiz
yapılabilmektedir.
 Yıl sonu işlemleri, yeni yıl açılış işlemleri
otomatik olarak yapılabilmekte ve gelecek yıla
ait bütçe planlamasında bir çok kolaylıklar
sağlayabilmektedir.
TDMS
TDMS Yazılımı Kullanımı ile Elde Edilen Faydalar
(3)


Kurum, Döner Sermaye Saymanlığı ve Türkiye
Geneli bazında Borç-Alacak, Gelir-Gider, Bilanço,
Mizan v.b. diğer Mali tablolar izlenebilmektedir.
Kurumlardan alacaklar, düzenli olarak standart
bir şekilde (Genel Bütçeli Kurumlar, Sosyal
Güvenlik Kurumu, Yeşil Kart v.b. il bazında)
takip edilebilmektedir.
TDMS
TDMS Yazılımı Kullanımı ile Elde Edilen
Faydalar (4)
 Gelirlerin hangi kalemlerde yoğunlaştığı, hangi
kalemlerde artış ve azalışlar gösterdiği günlük
haftalık ve aylık bazda izlenebilmektedir.
 Gider kalemlerindeki harcamalar toplam veya
kurumlar bazında, kalem kalem günlük
haftalık ve aylık olarak izlenebilmektedir.
Örneğin; Mart ayı sonunda ilaç giderlerinin ne
kadar olduğu yada tıbbi sarf malzemesi
giderlerinin ne kadara ulaştığı anında
görülebilmektedir
TDMS
Ne Durumdayız ? (1)
 DSS İnternet bağlantısı işlemleri tamamlanmış
Program İnternet üzerinden sorunsuz ve güvenli
olarak çalışmaktadır.
 Programın kuruluş amaç ve hedeflerine hemen
hemen ulaşmış bulunmaktayız.
 Maliye Bakanlığı yetkililerine de verilen kullanıcı
adı ve şifre sayesinde; kurumların borç-alacak,
gelir-gider
v.b.
mali
tabloları
Maliye
Bakanlığı’nca da izlenebilmektedir.
TDMS
Ne Durumdayız ? (2)

Bakanlığımızca haftanın üç günü hazırlanan
mali tablolar; Bakanımız, Müsteşarımız ve
diğer üst düzey yöneticiler ile Maliye Bakanlığı
Müsteşarı, Muhasebat Genel Müdürü ve Bütçe
Muhasebat Genel Müdürüne gönderilmektedir.
Zaman zaman Hazine Müsteşarlığı, DPT ve
Sosyal
Güvenlik
Kurumuna
da
gönderilmektedir.
TDMS
Ne Durumdayız ? (3)

Sağlıkta dönüşümün önemli ayağı olan tüm
hastanelerin Sağlık Bakanlığı çatısı altında toplanması
uygulamasında hızlı bir şekilde Sağlık Bakanlığı
Hastanelerine uyum sağlamıştır.

SSK’nın SGK’ya dönüşümünde ki geri ödeme
kurumlarına sunulan faturaların takibinde TDMS
verileri kullanılmıştır.
Ödenek Planlamalarında (SGK ve Yeşilkart) TDMS
verileri üzerinden faydanılmıştır.

TDMS
Ne Durumdayız ? (4)

Kurumlarımızın mali politikalarına TDMS verilerindeki
bilgiler ışığında yön verilmektedir.

Kurumlarımızın Mali analizleri ve bu analizlere göre mali
değerlendirme toplantıları TDMS verilerinde ki bilgilerle
yapılmaktadır.
Stok kayıtları düzenli olarak MKYS ve TDMS den
düzenli olarak takip edilmeye başlanmıştır.
Aile Hekimliğine geçen iller ile ilgili mali raporlamalar
yapılabilmektedir.


TDMS
Eksiklerimiz (1)

Kurumlarımızın Mali bilgi ve işlemleri zamanında
Saymanlıklara bildirmemesi,

Saymanlıkların zamanında bu bilgileri sisteme
girmeyişi,

Saymanlıklarca zaman zaman yapılan hatalı kayıtlar,
+ Giriş Ekranı/Sağlık Bakanlığı Ana Sayfa
+ Giriş Ekranı/Web Uygulamaları
+ Giriş Ekranı/TDMS Ana Sayfa
+ Giriş Ekranı/Şifre Ekranı
+ Giriş Ekranı/Açılış İlk Ekran
+Raporlar Sekmesi
+Raporlar Sekmesi/Örnek
Rapor
Alma
+Raporlar Sekmesi/Kurum Seçme
+Raporlar Sekmesi/Kurum
+Raporlar Sekmesi/Kurum/Örnek Raporlar
Mizan ve Kurumların Mali Durum Raporu
+Raporlar Sekmesi/Kurum/Örnek Raporlar
Kurumun Ek Ödeme Raporu ve Kurumların Aylık Gelir/Gider ve Ortalamalar Raporu Raporu
STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI
DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI
MUHASEBE SİSTEMLERİ
ŞUBESİ
STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI
DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI
MUHASEBE SİSTEMLERİ ŞUBESİ
Ali GAZİ
Mustafa SEVİNDİK
Derya TUNÇ
Osman ALAGÖZ
Zafer ZONGÜR
Hasan SABIR
Seyit Faruk GEYLANİ
Ramazan KAYA
Ufuk AYDENİZ
STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI
DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI
MUHASEBE SİSTEMLERİ ŞUBESİ GÖREVLERİ
Bakanlığımıza bağlı döner sermayeli kurum ve kuruluşlarımızın
Sağlık Müdürlükleri,
Eğitim ve Araştırma Hastaneleri,
Devlet Hastaneleri,
Ağız ve Diş Sağlığı Merkezleri,
İlçe Hastaneleri,
Hıfsızsıhha Enstitüleri’nin
muhasebe hesap kayıtlarının izlendiği Merkezi Web tabanlı TDMS
programının, Merkez Döner Sermaye Saymanlık Müdürlüğü ve Sağlık
Kurumları Döner Sermaye Saymanlık Müdürlükleri’nce
kullanımını sağlamak.
(204 saymanlık)
STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI
DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI
MUHASEBE SİSTEMLERİ ŞUBESİ GÖREVLERİ
 KURUMLARIMIZIN AÇILIŞ KAPANIŞ İŞLEMLERİ
 MUHASEBE BİLGİ VE DESTEĞİ VERMEK
SERMAYE TAHSİS İŞLEMLERİNİ YÜRÜTMEK
MALİ RAPORLARA YÖNELİK DEĞERLENDİRMELER YAPMAK
STANDART MALİ TABLOLLAR HAZIRLAMAK
EK ÖDEMELERİ TAKİP ETMEK
 SİSTEMLE
İLGİLİ
KULLANIM
VE
SORUNLARI
KAVUŞTURMAK
 EK BÜTÇE TALEPLERİNE HAKKINDA BİLGİ SAĞLAMAK
ÇÖZÜME
STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI
DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI
ÖRNEK -Mali Durum Raporu Hazırlanışında Kullanılan
Hesaplar
KURUM BORÇLARI
KURUM
ALACAKLARI
TÜRKİYE GENELİ
KURUM
ALACAKLARI
2.930.128.362
FİRMA
BORÇLARI
385.023.701
PERSONELE
BORÇLAR
20.309.830
BANKA DURUMU
DİĞER
BORÇLAR
TOPLAM
BORÇ
BANKA
MEVCUDU
234.498.529
639.832.059
472.969.443
BORÇ ÖDEME
SONRASI
-166.862.617
BAKIYE(a-b)341
BAKIYE(a-b)342
BAKIYE_(b-a)120
SGK ALINAN
GENEL BÜTÇEDEN
ALICILAR HESABI
TEDAVİ AVANSLARI
ALINAN TEDAVİ
HESABI
AVANSLARI HESABI
FİRMA
BAKIYE(a-b)32
BORÇLARI
TİCARİ BORÇLAR
STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI
DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI
Mali Durum Raporu Hazırlanışında Kullanılan Hesaplar
PERSONELE
BORÇLAR
DİĞER
BORÇLAR
BAKIYE(a-b)363
BAKIYE(a-b)335
ÖDENECEK DÖNER SERMAYE
PERSONELE BORÇLAR
KATKI PAYLARI HESABI
BAKIYE(a-b)103
BAKIYE(a-b)36
BAKIYE(a-b)363
VERİLEN ÇEKLER
ÖDENECEK VERGİ
ÖDENECEK DÖNER
VE GÖNDERME EMİRLERİ
VE
SERMAYE KATKI
(-) HESABI
FONLAR HESABI
PAYLARI HESABI
TOPLAM
DİĞER
PERSONELE
FİRMA
BORÇLAR
BORÇLAR
BORÇLAR
BORÇLARI
STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI
DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI
ÖNEMLİ BAZI DEĞİŞİKLİKLER VE
ÖRNEKLER
STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI
DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI
GELİR-GİDER TAHAKKUK İŞLEMLERİ
(KURUMLAR ARASI BORÇ AKTARIMI)
209 sayılı Kanun’un 5. maddesine eklenen hükme istinaden,
Mali sıkıntı içerisinde bulunan kurumlarımıza borç aktarma yetkisi 17.04.2007
tarihli ve 2554 sayılı Makam Onayı ile uygun görülerek Harcama Yetkililerine
Yetki Devri yapılmıştır.
STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI
DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI
GELİR-GİDER TAHAKKUK İŞLEMLERİ
(KURUMLAR ARASI BORÇ AKTARIMI)
Borç Aktarımlarında Yetki Devrine ilişkin 24.04.2006 tarihli, 2865 sayılı ve
2006/50 sıra nolu Genelge
Kurumlar arasındaki borç aktarımları muhasebeleştirilirken, borcu
veren işletmenin alacak takibi “134-İşletmeler Arası Mali Borçlardan Alacaklar
Hesabı” altında açılacak alt hesapta; borç alan işletmenin aldığı borca ilişkin
takibi ise “303-İşletmeler Arası Mali Borçlar Hesabı” altında açılacak alt
hesapta yapılacaktır.
STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI
DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI
ÖRNEK 58
Sağlık Bakanlığının yazısı ile gelen talimat üzerine Dinar Devlet
Hastanesi 100.000 TL borç para vermeniz istenmiştir. Kayıt nasıl yapılmalı?
Borç
134.02. Vergi No
Alacak
100.000,00
103.01
100.000,00
Peki Alan Kurumun Kaydı Nasıl Olacak?
Borç
102.01
303.02 Vergi No
Alacak
100.000,00
100.000,00
STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI
DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI
GELİR-GİDER TAHAKKUK İŞLEMLERİ
(KURUMLAR ARASI HİZMET ALIMI)
209 sayılı Kanunun 3 üncü maddesine 5335 sayılı Kanunun 5 inci
maddesi ile eklenen hüküm ile birbirlerinden hizmet alan işletmelerin hazine
payı
hesaplamalarında
mükerrerliği
önleme
amacıyla
muhasebeleştirme
aşamasında yapılacak kayıtlar hususunda Maliye Bakanlığından 12.08.2005 tarih
ve 15124 sayılı yazısı ile görüş alınmıştır.
Kurumlar arası hizmet alımlarında, Hizmeti sunan işletmenin satın
aldığı hizmetin bedelini düzenlediği faturaya dahil etmesi nedeniyle, gelir
kayıtlarından doğan hazine paylarının ayrılmasında mükerrerliği önlemek için
muhasebeleştirilirken,
STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI
DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI
GELİR-GİDER TAHAKKUK İŞLEMLERİ
(KURUMLAR ARASI HİZMET ALIMI)
Hizmet sunan işletme; aldığı ve faturaya dahil ettiği hizmet bedelini “182Sağlık Kurumları Arası Hizmet Alım Giderleri Hesabı” altında açılacak hesaba
BORÇ, “320- Satıcılar Hesabı” na alacak, ödenmesinde ise “320- Satıcılar
Hesabı” na BORÇ, “100- Kasa Hesabı”na veya “102- Banka Hesabı”na ALACAK
kaydedecek,
Fatura bedelinin tahsil edilmesinden sonra ise 182 nolu hesapta bulunan tutarı
“610- Satıştan İadeler Hesabına” borç, “182- Sağlık Kurumları Arası Hizmet
Alım Giderleri Hesabı”na alacak kaydederek muhasebeleştirecektir.
STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI
DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI
ÖRNEK 22: Hastanemizde
Borç
Alacak
120.01.999
15.900,00
kesilen Ocak ayı Fatura
120.03.999
980,00
dağlımı aşağıda ki gibidir.
120.12.01
69.000,00
120.12.02
91.670,00
120.17.01
170.000,00
120.17.02
210.000,00
O engeç ilgili ayın son iş
günü mutlaka fiş girişi
yapılmalıdır.
600 .03
124.600,00
600 .04
402,00
600 .05
102.300,00
600 .06
195.000,00
600 .07
79.000,00
600 .08
100,00
600 .09
3.500,00
600 .10.01
300,00
603 .01
48.000,00
603 .02
458,00
182 .02
3.890,00
STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI
DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI
ÖRNEK 21: Hastanemiz Karahan Devlet Hastanesinden 3.890 TL lik sağlık
hizmeti satın almıştır.
Borç
182.02. Vergi No
3.890
320.06.Vergi No
320.06.Vergi No
103.01
Alacak
3.890
3.890
3.890
STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI
DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI
ÖRNEK --:Karahan Devlet Hastanesi hastaneye 3.890 TL lik sağlık hizmeti
satmıştır. VE alacağını TAHSİL ETMİŞTİR.
Borç
120.99.01
3.890
600.07
102.01.01
120.99.01
Alacak
3.890
3.890
3.890
STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI
DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI
ÖRNEK 37: Hastanemiz başka bir hastaneye fazla olan Otoklav Cihazını
Bedelsiz olarak vermiştir. Kaydını yapalım.Burada yeni bir hesap çıkıyor.
Kurumlar arası Bedelsiz Mal ve Malzeme Devrinden Doğan Zararlar
Borç
Alacak
689.04
1.500,00
257.02
225
253.04
1.725,00
Soru: Deviri Amortismanı ile mi yapmalıyız ? Yoksa
Amortismansız devir mi olmalı?
STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI
DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI
ÖRNEK 38: Hastanemiz başka bir hastaneye kırtasiye, tıbbı malzeme, hırdavat
Bedelsiz olarak vermiştir. Kaydını yapalım.Burada yeni bir hesap çıkıyor.
Kurumlar arası Bedelsiz Mal ve Malzeme Devrinden Doğan Zararlar
Borç
689.04
150.10.05
150.01
150.09.01
Alacak
2.500,00
1.725
425
350
STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI
DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI
ÖRNEK 39: Hastanemiz başka bir hastaneden laboratuvar sarf malzemesi
bedelsiz olarak alınmıştır. Kaydını yapalım.Burada yeni bir hesap çıkıyor.
Kurumlar arası Bedelsiz Devredilen Mal ve Malzeme Gelirleri
Borç
Alacak
602.07
1.125
150.10.02
ÖRNEK
39:
1.125
Hastanemiz
başka
bir
hastaneye
kırtasiye, tıbbı malzeme, hırdavat Bedelli olarak
vermiştir. Kaydını nasıl yapalım?
STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI
DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI
ÖRNEK 40: S.B. Merkez paydan firma ve vergi ödemeleri için kurumuza
250.000 TL sermaye ya mahsuben gönderilmiştir. kaydı yapalım.
Borç
Sermaye Yazısı
Gönderildiğinde
102
250.000
336.07
336.07
250.000
250.000
501
501
500
Alacak
250.000
250.000
250.000
STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI
DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI
ÖRNEK 41: Hastanemiz Döner Sermaye kanalı ile yapılıp Özel İdarenin
üstlendiği inşaat için merkezden para gönderildiğinde kayıt yapalım
Borç
102.02.01
100.000,00
336.09
336.09
103.01
Alacak
100.000,00
100.000,00
100.000,00
STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI
DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI
Sabrınız İçin Teşekkur Ederim
Ali Gazi
Hastane İşletmeciliği Uzmanı
Muhasebe Sistemi Şube Müdürü
[email protected]
0 312 573 71 55