Transcript Sinopsis Financiera del Instituto de Previsión Social del Profesional del Derecho INFORME DE GASTOS EN ASAMBLEA EL 30 ABRIL 2012 Descripcion del Gasto VIATICOS Valor 213,640.00 HOSPEDAJE 68,181.60 TRANSPORTE 620,919.00 RENTA.

Sinopsis Financiera del
Instituto de Previsión Social del
Profesional del Derecho
INFORME DE GASTOS EN ASAMBLEA EL 30 ABRIL 2012
Descripcion del Gasto
VIATICOS
Valor
213,640.00
HOSPEDAJE
68,181.60
TRANSPORTE
620,919.00
RENTA VEHICULOS
21,079.17
PRESTAMO AL CAH
500,000.00
PAPELERIA
8,000.00
ALQUILER MOBILIARIO Y EQ.
TOTAL
37,736.88
1,469,556.65
DETALLE DE PRESTAMOS AL
Colegio de Abogados de Honduras
Cargos a Cta de CAH
5,073.51
Cargos a Cta de CAH
5,466,682.45
Prestamos Aprobados en Junta D.
3,087,902.18
Prestamo Aprobado el 24-4-12
1,000,000.00
Remodelaciones
2,900,278.67
Remodelaciones a Club Campestre
Deuda Años Anteriores Aceptada
661,422.83
13,809,643.03
TOTAL
26,931,002.67
ESTIMACION POR INGRESOS MENSUALES
PROMEDIO MENSUAL
INGRESOS
Ingresos de Colegiados
Cuotas Ordinarias
2,180,864.52
Cert.de Autenticidad
3,883,118.67
Timbres
529,637.36
Productos Financieros
Intereses recibidos s/Ctas
Intereses recibidos s/Fideicomiso
TOTAL INGRESOS
29,282.11
128,231.64
6,751,134.30
ESTIMACION POR GASTOS CORRIENTES MENSUALES
Promedio
Egresos de Operación
Sueldos y Salarios
Mensual
159,000.00
Personal de Emergencia
34,145.00
Vacaciones
15,482.05
Horas Extras
19,687.47
Dietas Junta Directiva y Comites
15,500.00
Decimo Tercer Mes
16,416.83
Decimo Cuarto Mes
12,481.41
Aportaciones IHSS
5,447.26
Aportaciones Rap-Fosovi
2,971.62
Aportacion a Asociacion de Jubilados
20,000.00
Servicios Profesionales
27,461.54
Mantenimiento y Reparación de Mob y Eq.
6,846.48
Prima de Seguros
2,440.01
Gastos de Viaje
233,849.86
Gastos de Transporte
11,674.42
Publicidad y Propaganda
83,195.81
Papeleria y Utiles
14,366.44
Mantenimiento de Vehiculo
10,187.95
Mantenimiento Edificio
2,810.54
Depreciación de Mobiliario y Equipo
9,969.12
Auditoria Externa
25,076.92
Gastos por Atenciones
53,110.67
Combustibles y Lubricantes
44,170.71
Energia Electrica ( Segoviano)
Comunicaciones (Cels, Telefono, Telemax)
Gastos Financieros
Comisión Banco Atlantida
Capacitación al Personal
687.00
9,384.77
18,780.38
1,254,090.21
20,744.00
Pago de Beneficios
Pensiones por Jubilaciones
Pensiones por Invalidez
Seguro de Vida por causa de Muerte
4827,466.93
171,406.00
1,612,307.29
Auxilio Funebres
129,922.78
Auxilio en caso de Enfermedad
186,737.54
TOTAL EGRESOS
9,057,819.01
Instituto de Previsión Social del Profesional del Derecho
INVERSIONES
´MARZO 2012
Fecha de apertura
Clase
No.docto
CONVENIO
apertura 1-12-1999
Tasa
Plazo
Instituto PSPD
Totales
BANCO ATLANTIDA,S.A.
Fideicomiso
Total de inversiones
30 años
57,479,285.60
57,479,285.60
57,479,285.60
57,479,285.60
SALDOS EN CAJA Y BANCOS AL 31 DE MARZO 2012
Lempiras
CAJA CHICA
20,000.00
MONEDA NACIONAL
BANCO ATLANTIDA 1170000176
BANCO ATLANTIDA 1100098464
BANCO ATLANTIDA 1100209657
BAMER 216496-1
BANCO LAFISE 107504000042
BANCO PROMERICA 194297
MONEDA EXTRANJERA
BANCO CONTINENTAL 0202088423
BANCO ATLANTIDA 1203984370
BANCO LAFISE 107604000073
BANCO PROMERICA 2-155974
BANCO HSBC CTA 101097808-8
1,482,048.39
169,400.52
36,426.76
61,161.43
528,212.48
8,953.79
96,346.31
38,877.64
276,163.45
82,114.61
30,007.22
CUENTA DE CHEQUES
TRANFERENCIA A CTA CHEQUES EN ABRIL 2012
CANCELADA EN ABRIL 2012
CANCELADA EN ABRIL 2012
CANCELADA EN ABRIL 2012
CANCELADA EN ABRIL 2012
CANCELADA EN ABRIL 2012
CANCELADA PARCIALMENTE EN ABRIL 2012
CANCELADA EN ABRIL 2012
CANCELADA EN ABRIL 2012
CANCELADA EN ABRIL 2012
IMPORTANTE: Se cancelaron algunas cuentas para poder pagar algunas
obligaciones Mensuales contraidas y hacerle Prestamo al CAH en la
Asamblea general del 30 de abril de 2012.
INFORMES
FINANCIEROS
en
Gráficos Comparativos
Inversiones
DETALLE POR MONTOS DE LAS INVERSIONES REDIMIDAS (Lps)
Renovación Seguro de Vida
Renovacion Seguro Medico Hosp.
Seguro Colectivo Medico Hospitalario
Seguro de Vida Agremiados
Colegio de Abogados de Honduras
Colegio de Abogados de Honduras
Colegio de Abogados de Honduras
Colegio de Abogados de Honduras
Colegio de Abogados de Honduras
Colegio de Abogados de Honduras
Proyecto Habitacional Sta Clara
Funeraria en San Pedro Sula
Proyecto Lotes Terrenos Terrasol
Club Campestre Colegio de Abogados
TOTAL REDIMIDO EN MILLONES
LAFISE
CREFISA
LAFISE
CREFISA
Cargos a Cta
Cargos a Cta
ptmo aprobado
Remodelac
Club Campestre
Ptmo.Años Ant.
7,270,788.00
17,832,603.00
841,200.00
1,949,739.00
5,073.51
5,466,682.45
3,087,902.18
2,900,278.67
661,422.83
13,809,643.03
5,293,482.20
8,250,000.00
6,823,756.00
22,750,000.00
96,942,570.87
Patrimonio
Estados
Financieros
NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS PERIODO 2011-2012.
El Valor Incremento de Reservas por L.52,681,233.98 se aplicó a
incrementar las mismas, las cuales se desglosan así:
RESERVA PARA BENEFICIOS POR CONCEDER
Pensiones por Jubilación
Pensiones por Invalidez
Seguro de Vida por Causa de Muerte
Auxilios Funebres
Auxilios en Caso de Enfermedad.
Beneficios
Pagados
Monto Pagado Mensual, Pensiones por Jubilacion e Invalidez
2011 a 2012
Mes
Millones de Lps
mar-11
4,006,186.68
abr-11
3,979,115.27
may-11
3,978,514.80
jun-11
3,960,063.43
14 mes
3,819,055.44
jul-11
4,113,919.29
ago-11
4,098,675.32
sep-11
4,219,573.63
oct-11
4,168,777.85
nov-11
4,204,488.19
dic-11
4,048,962.16
13 mes
4,204,621.29
ene-12
4,231,834.33
feb-12
4,224,190.51
mar-12
4,311,444.83
TOTAL………………………………………….61,569,423.02
La Mora
Asciende en valores absolutos a L.96,285,286.70 millones y los agremiados que
somos 15,582, de los cuales solo pagamos 6,457, esto implica un perjuicio
financiero principalmente para el Instituto de Previsión Social del Profesional
del Derecho, por lo cual se hace necesario tomar medidas urgentes:
a)
Ejecutandose ya el plan de recuperación de la mora de 9,125 colegiados.
b)
Recomendación Actuarial, Retirar del Sistema de Previsión a los que están en
mora por un período de dos años en adelante, sin perjuicio de poder ingresar
nuevamente al sistema, pagando el costo actuarial del 20%.
RESUMEN EJECUTIVO
DE
RESULTADOS
DE
ESTUDIO ACTUARIAL
El siguiente informe contiene de manera condensada, los
resultados obtenidos del análisis técnico actuarial de la
información legal que sirve de base para el
funcionamiento técnico, de las estadísticas propias de los
agremiados del Instituto, calculadas al 31 de diciembre y
de la situación contable de Instituto.
1. Cuadro resumen con la
estadística de los agremiados
principal
información
DATOS ESTADISTICOS MAS RELEVANTES
CONCEPTO
Activos Menores de 65 años
Activos Mayores o Iguales a 65 años
Total Activos que cotizan
abr-11
14,174
302
14,476
Edad Promedio de Activos Menores de 65 Años
41.80 años
Edad promedio de Activos Mayores o Iguales a 65 Años
68.85 años
Pensionados por Edad Avanzada
744
Pensionados por Invalidez
52
Edad Actual Promedio de Pensionados por Edad Avanzada
72.93 años
Edad Actual Promedio de Pensionados por Invalidez
56.90 años
Muertes de Jubilados por Edad Avanzada
185
Muertes de Jubilados por Invalidez
21
Edad Promedio Muertes de Jubilados por Edad Avanzada
76.43 años
Muertes de Jubilados por Invalidez
58.11 años
Mora de Activos
9,682
Activos al Día
5,754
El total de Abogados ha crecido armónicamente desde 1997, fecha desde la
cual tenemos información estadística, destacando que para diciembre de
2011, el Instituto cuenta con 14,476 poco más o menos, de agremiados
activos
El número de agremiados jubilados por edad avanzada es de 744
Abogados, incrementándose en 347 Abogados respecto al 2006.
Los Pensionados por Invalidez Total y Permanente, sufrieron un incremento
considerable, pasando de 18 en 2006, a 52 en 2011.
El 97.91% de los Abogados activos tienen menos de 65 años de edad y un
2.09% son mayores de edad, es relevante advertir que 302 agremiados
tienen una edad igual o mayor a 65 años.
El 66.88% de los agremiados activos se encuentran en mora, perjudicando
las inversiones y la liquidez; actualmente, en valores absolutos dicha mora
es superior a los L.96,000,000.00.
2. Patrimonio y Valor Presente de las aportaciones futuras
De acuerdo a la información recibida, al mes de abril de 2011, los activos o
reservas reales del Instituto, incluyendo la deuda por mora de los
agremiados, ascendía a la cantidad de aproximadamente, 225 millones de
lempiras. Además aplicando el cálculo actuarial, el valor presente de las
aportaciones futuras son las siguientes: por los agremiados activos
L.1,590,376,576.93 y de los jubilados L.10,120,446.28.
3. Valor Presente de Beneficios
El cálculo del valor presente de los beneficios o reservas, técnicamente lo
dividimos en dos partes de acuerdo a la fecha de evaluación, por el tiempo
anterior y por el tiempo futuro, los resultados actuariales correspondientes a
una pensión de L.4,000,00 se muestran en los siguientes cuadros:
RESERVAS ACTUARIALES POR TIEMPO ANTERIOR
RESERVA ANTERIORES
AL 30/04/2011
BENEFICIO
Jubilación por Edad Avanzada (L.4,000.00)
Jubilación por Invalidez (L.4,000.00)
Seguro de Muerte (L.100,000.00)
L.
L.
L.
727,383,484.12
12,351,792.28
17,922,668.07
Auxilio Funerario (S. R.)
Exoneración de Pago de Cuotas por Enfermedad (S. R.)
Auxilio en Caso de Enfermedad (S. R.)
Ayuda Económica (S. R.)
TOTAL
L.
L.
L.
L.
L.
1,618,868.23
2,698,113.72
10,792,454.88
3,597,484.96
776,364,866.26
RESERVAS ACTUARIALES POR TIEMPO FUTURO
RESERVAS
FUTURAS
BENEFICIO
Jubilación por Edad Avanzada (L.4,000.00)
Jubilación por Invalidez (L.4,000.00)
Seguro de Muerte (L.100,000.00)
Auxilio Funerario (S. R.)
Exoneración de Pago de Cuotas por Enfermedad (S. R.)
Auxilio en Caso de Enfermedad (S. R.)
Ayuda Económica (S. R.)
TOTAL
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
1,018,336,877.76
13,038,002.96
26,936,639.45
2,155,012.23
4,040,647.94
16,162,591.75
5,387,530.58
1,086,057,302.68
4. Gastos Administrativos Futuros
De acuerdo a nuestros análisis, considerando que el gasto actual es de un 20.0%
respecto a los ingresos por cuotas de aportación, el Valor Presente del Gasto
Administrativo Futuro es de L.318,075,315.39.
5. Balance Actuarial
Teniendo todos los datos necesarios para elaborar un Balance Actuarial, podemos
informar que los resultados del estudio reflejan los siguientes resultados:
BALANCE CON MONTOS DE JUBILACIONES L.4,000.00
INGRESOS
Reservas al 31/12/2011
L.
225,000,000.00
Valor Actual de Aportaciones Futuras Activos
L. 1,590,376,576.93
Valor Actual de Aportaciones Futuras Pensionados
L. 10,120,446.28
Total Ingresos
L. 1,825,497,023.21
EGRESOS
Valor Actual de Beneficios por Tiempo Anterior
Valor Actual de Beneficios, por Tiempo Futuro
Valor Actual por Beneficios en Curso
Gastos Administrativos
Total Egresos
L.
L.
L.
L.
L.
DEFICIT ACTUARIAL, AL 31/12/2011
L. 564,743,547.85
776,364,866.26
1,086,057,302.68
209,743,086.73
318,075,315.39
2,390,240,571.06
Como se puede observar, el Instituto, al 30 de abril de 2012 tiene un Déficit
Actuarial de L.564,743,547.85, siendo las causas principales las siguientes:
* Al incremento del beneficio de Jubilaciones por edad avanzada e invalidez,
pasando de L.2,000.00 mensual de forma escalonada, a L.4,000.00
mensuales de forma general.
* La segunda causa que incide en los resultados negativos, tiene su origen en
que, por un periodo tiempo, las autoridades superiores determinaron una
reducción en el porcentaje autorizado de los ingresos por concepto de la
venta de los Certificados de Autenticidad y Timbres del Colegio. Hay que
destacar, que más del 50% de los recursos para la creación de las reservas
necesarias para hacerle frente a las obligaciones futuras del Instituto,
provienen de este concepto.
* La tercera causa, no menos importante, es que la relación entre ingresos
financieros producto de las inversiones, entre el patrimonio acumulado, es
extremadamente baja; por tratarse de un programa social administrado
técnicamente mediante un esquema de Capitalización Colectiva de Prima
Media, esto obliga a que los ingresos sean iguales o superiores a la tasa
técnica usada para los cálculos (8.0%), la cual no se esta alcanzando. El
Instituto tiene una gran cantidad de su patrimonio comprometido en activos
improductivos, que son los que limitan considerablemente la generación de
inversiones de más alta rentabilidad, lo que irremediablemente llevara a un
problema de iliquidez, en un corto tiempo.
6. Suficiencia de Cuota de Aportación
Actuarialmente se determinó que para poder honrar las obligaciones
futuras, se requiere que el ingreso mensual de cada agremiado activo sea
de L.965.00, pero se está recibiendo aproximadamente L.550.00 producto
de L.281.00 por aportaciones y L.329.00 por el Certificados y los Timbres.
7. Liquidez
De los análisis realizados, consideramos que uno de los principales
problemas que tiene el Instituto, es que de no realizarse modificaciones,
en pocos meses estaría entrando en un proceso de iliquidez, lo cual no
permitiría pagar las pensiones de los actuales jubilados, lógicamente
tampoco se podrían pagar los compromisos con los más de catorce mil
agremiados activos.
RECOMENDACIONES
Por el lado del Activo, incrementar la cuota de aportación que
el Instituto recibe mensualmente de los agremiados, de
L.281.00 a L.300.00 y para los nuevos colegiados de mayo
2012 en adelante que la cuota sea de L.500.00 mensuales y
establecer un 20% de incremento anual a ambas cuotas,
aumentar el valor de los Certificados de Autenticidad de
L.500.00 a L.700.00; de igual manera, incrementar los
ingresos por los timbres, de acuerdo a los análisis de la
Gerencia General del Instituto.
LIQUIDACIONES POR VENTA DE ESPECIES
FISCALES, EN LOS ULTIMOS TRES MESES
NUESTRO AGRADECIMIENTO