Transcript LA CONCILIACION BANCARIA DEFINICION LA CONCILIACION ES MECANISMO DE CONTROL DEL EFECTIVO. UN CONSISTE EN REALIZAR UN COTEJO O COMPARACION ENTRE LOS REGISTROS DE LA EMPRESA EN EL MAYOR.

LA CONCILIACION
BANCARIA
DEFINICION
LA
CONCILIACION
ES
MECANISMO DE CONTROL DEL EFECTIVO.
UN
CONSISTE EN REALIZAR UN COTEJO
O COMPARACION ENTRE LOS REGISTROS DE
LA EMPRESA EN EL MAYOR DE BANCOS Y EL
ESTADO DE CUENTA EMITIDO POR EL BANCO
AL
FINAL DEL MES, CON EL OBJETO DE
OBTENER EL SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA
AL CIERRE
CAUSAS DE LAS DIFERENCIAS
DEPOSITOS EN TRANSITO
CHEQUES EN TRANSITO
NOTAS DE DEBITO
NOTAS DE CREDITO
ERRORES EN LOS LIBROS
EMPRESA
ERRORES DEL BANCO
DE
LA
ELABORACION DE LA
CONCILIACION BANCARIA
VERIFICAR EL REGISTRO DE LOS DEPOSITOS DE
LA EMPRESA EN EL ESTADO DE CUENTA
COMPROBAR QUE LOS CHEQUES EMITIDOS
HAYAN SIDO PRESENTADOS PARA SU COBRO
VERIFICAR LOS CHEQUES QUE QUEDARON EN
TRANSITO EN LA CONCILIACION ANTERIOR
ELABORACION DE LA
CONCILIACION BANCARIA
DETERMINAR EL ORIGEN DE LAS NOTAS DE
CREDITO Y DEBITO PROCESADAS POR EL
BANCO
DETECTAR CUALQUIER ERROR U OMISION
COMETIDO TANTO POR LA EMPRESA COMO
POR EL BANCO
ELABORAR LA CONCILIACION
PREPARAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE
METODO DE LOS SALDOS
CORRECTOS
PERMITE CONOCER CON CLARIDAD
EL SALDO DE LA CUENTA DEL BANCO EN LOS
LIBROS DE LA EMPRESA, TAL COMO DEBE
QUEDAR
DESPUES
DE
CONCILIAR
LAS
PARTIDAS
QUE
CAUSAN
DISCREPANCIAS
ENTRE AMBOS REGISTROS
SE REALIZA PARTIENDO DEL SALDO
FINAL DE LA EMPRESA
Y DEL BANCO
(POSTERIORMENTE) PARA LLEGAR AL SALDO
CORRECTO
SALDOS CORRECTOS
ESQUEMA DE APLICACION
SALDO SUGUN LIBROS DE LA EMPRESA
MAS:
NOTAS DE CREDITO
MENOS:
NOTAS DE DEBITO
MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR LA
EMPRESA
IGUAL: SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA
SALDOS CORRECTOS
ESQUEMA DE APLICACION
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO
MAS:
DEPOSITOS EN TRANSITO
MENOS:
CHEQUES EN TRANSITO
MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR
EL BANCO
IGUAL: SALDO CORRECTO SEGÚN ESTADO DE
CUENTA
METODO DE LOS SALDOS
ENCONTRADOS
PERMITE
DETERMINAR LAS
DISCREPANCIAS
QUE
PUEDAN
PRESENTARSE ENTRE LOS REGISTROS DE LA
EMPRESA Y LOS DEL BANCO
SE REALIZA PARTIENDO DEL
SALDO FINAL DEL ESTADO DE CUENTA
PARA LLEGAR AL SALDO FINA QUE
MUESTRAN LOS LIBROS DE LA EMPRESA O
VICEVERSA.
SALDOS ENCONTRADOS
ESQUEMA DE APLICACION
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO
MAS:
NOTAS DE DEBITO
DEPOSITOS EN TRANSITO
MENOS:
NOTAS DE CREDITO
CHEQUES EN TRANSITO
MAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA
EMPRESA
IGUAL: SALDO SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESA
SALDOS ENCONTRADOS
ESQUEMA DE APLICACION
SALDO SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESA
MAS:
CHEQUES EN TRANSITO
NOTAS DE CREDITO
MENOS:
DEPOSITOS EN TRANSITO
NOTAS DE DEBITO
MAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA
EMPRESA
IGUAL:
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA
BANCO PROVINCIAL
2.0 03
JU L IO
E XP L IC A C IO N
02
04
05
07
10
14
16
20
22
23
24
25
27
27
29
30
D E P O S IT O N º 12 41
C H E Q U E N º 01
D E P O S IT O N º 12 42
C H E Q U E N º 02
D E P O S IT O N º 12 43
C H E Q U E N º 03
D E P O S IT O N º 12 44
C H E Q U E N º 04
C H E Q U E N º 05
D E P O S IT O N º 12 45
C H E Q U E N º 06
D E P O S IT O N º 12 46
C H E Q U E N º 07
C H E Q U E N º 08
D E P O S IT O N º 12 47
D E P O S IT O N º 12 48
DEBE
HABER
20.000
2.6 00
8.4 00
3.4 00
5.4 60
2.7 80
3.2 70
4.1 80
2.5 40
5.0 00
1.2 00
4.6 00
2.4 00
1.1 00
3.4 50
2.8 00
S A LD O
20.000
17.400
25.800
22.400
27.860
25.080
28.350
24.170
21.630
26.630
25.430
30.030
27.630
26.530
30.170
32.970
BANCO PROVINCIAL
ESTADO DE CUENTA
EMPRESA ORIENTAL
2 .0 0 3
JU L IO
E XP L IC A C IO N
03
06
06
08
11
15
17
21
24
25
25
26
26
28
28
28
D E P O S IT O N º 1 2 4 1
C H E Q U E N º 01
D E P O S IT O N º 1 2 4 2
C H E Q U E N º 02
D E P O S IT O N º 1 2 4 3
C H E Q U E N º 03
D E P O S IT O N º 1 2 4 4
C H E Q U E N º 04
D E P O S IT O N º 1 2 4 5
N /C N º 1 4 6 G IR O S
COBRADOS
N /D N º 1 2 3 G T O S . D E
CO BRANZA
D E P O S IT O N º 1 2 4 6
N /D N º 1 2 4 G IR O S
DESCONTADOS NO
PAGADOS
C H E Q U E N º 08
N /C N º 1 5 2 G IR O S
DESCONTADOS
N /D N º 1 2 5 IN T E R E S E S D E
DEBE
HABER
2 0 .0 0 0
2 .6 0 0
8 .4 0 0
3 .4 0 0
5 .6 4 0
2 .8 7 0
3 .7 2 0
4 .8 1 0
5 .0 0 0
6 .0 0 0
120
2 0 .0 0 0
1 7 .4 0 0
2 5 .8 0 0
2 2 .4 0 0
2 8 .0 4 0
2 5 .1 7 0
2 8 .8 9 0
2 4 .0 8 0
2 9 .0 8 0
3 5 .0 8 0
3 4 .9 6 0
4 .6 0 0
2 .5 0 0
1 .1 0 0
3500
175
S A LD O
3 9 .5 6 0
3 7 .0 6 0
3 5 .9 6 0
3 9 .4 6 0
3 9 .2 8 5
INFORMACION ADICIONAL
LA EMPRESA HIZO LOS DEPOSITOS NUMEROS
1244 Y 1247 POR LAS SIGUIENTES CANTIDADES, 3.720 Y 3.460
RESPECTIVAMENTE
LOS CHEQUES Nº 04 Y 05 EMITIDOS POR LA
EMPRESA PARA CANCELAR UNOS GIROS PENDIENTES DE PAGO,
FUERON POR LAS CANTIDADES DE
4.810 Y 2.450
RESPECTIVAMENTE
EL
BANCO
PRESENTA
LOS
SIGUIENTES
REGISTROS ERRONES: DEPOSITO Nº 1243 Y EL CHEQUE Nº 03
SE PIDE:
PREPARAR LA CONCILIACION BANCARIA POR
SALDOS CORRECTOS Y REGISTRAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE
CORRESPONDIENTE.
EMPRESA ORIENTAL
CONCILIACION BANCARIA
AL 31/07/2.003
(SALDOS ENCONTRADOS)
SALDO SEGÚN EL ESTADO DE CTA DEL BANCO
MAS: NOTAS DE DEBITO: Nº 123
120
Nº 124
2.500
Nº 125
175
DEPOSITOS EN TRANSITO:
Nº 1.247
3.460
Nº 1.248
2.800
ERRORES QUE SUMAN:
ERROR DEPOSITO 1.247
180
ERROR EN CHEQUE 04
630
ERROR EN CHEQUE 03
90
SUB TOTAL
39.285
9.955
49.240
EMPRESA ORIENTAL
CONCILIACION BANCARIA
AL 31/07/2.003
(SALDOS ENCONTRADOS)
VIENEN...
MENOS: NOTAS DE CREDITO:
Nº 146
Nº 152
CHEQUES EN TRANSITO:
Nº 05
Nº 06
Nº 07
ERRORES QUE RESTAN:
ERROR DEPOSITO 1244
ERROR EN CHEQUE 05
ERROR DEPOSITO 1243
49.240
(6.000)
(3.500)
(2.450)
(1.200)
(2.400)
(450)
(90)
(180)
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA:
(16.270)
32.970
Conciliación final
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA
MAS:
ERROR EN DEPOSITO 1244
450
ERROR EN CHEQUE 05
90
NOTAS DE CREDITO: Nº 146
6.000
Nº 152
3.500
SUB TOTAL
MENOS: ERROR EN DEPOSITO 1247
ERROR EN CHEQUE 04
NOTAS DE DEBITO: Nº 123
Nº 124
Nº 125
32.970
10.040
43.010
(180)
(630)
(120)
(2.500)
(175)
SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA:
(3.605)
39.405
ASIENTOS CONTABLES
FE C H A
D E S C R IP C IO N
3 0/09/2.002
DEBE
-1 BANCO
4 50
V EN TAS
3 0/09/2.002
HABER
4 50
P /R . A JU S T E P O R E R R O R E N D E P O S . 12 44
-2 VENTAS
BANCO
1 80
1 80
P /R . A JU S T E P O R E R R O R E N D E P O S . 1 247
3 0/09/2.002
-3 E FE C T O S P O R P A G A R
6 30
BANCO
6 30
P /R . A JU S T E P O R E R R O E E N C H E Q U E 04
3 0/09/2.002
-4 BANCO
E FE C T O S P O R P A G A R
P /R . A JU S T E P O R E R R O R E N C H E Q U E 0 5
90
90
ASIENTOS CONTABLES
FE C H A
D E S C R IP C IO N
3 0/09/2.002
DEBE
HABER
-5 G IR O S E N V IA D O S A L C O B R O
6 .0 00
B A N C O P R O V IN C IA L C U E N T A G IR O S
6 .0 00
P /R . R E V E R S IO N D E C U E N T A S D E O R D E N
3 0/09/2.002
-6 BANCO
5 .8 80
C O M IS IO N E S B A N C A R IA S
3 0/09/2.002
1 20
E FE C T O S P O R C O B R A R
P /R . C O B R O D E G IR O S
-7 E FE C T O S P O R C O B R A R D E S C O N T A D O S
6 .0 00
2 .5 00
BANCO
2 .5 00
P /R . G IR O S D E S C O N T A D O S N O P A G A D O S
3 0/09/2.002
-8 E FE C T O S P O R C O B R A R N O P A G A D O S
E FE C T O S P O R C O B R A R
P /R . R E C L A S IF IC A C IO N D E P A R T ID A
2 .5 00
2 .5 00