Transcript ETAPAS DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN
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GESTIÓN PRESUPUESTAL:
PRESUPUESTO, CICLO
PRESUPUESTAL FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
ALEXIS DUEÑAS DÁVILA
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ETAPAS DEL PROCESO DE
PLANIFICACIÓN
• La planificación es un proceso analítico.
• El cual incluye una estimación del futuro sobre la base
de cursos de acción alternativos (optimistas, intermedios
y pesimistas), en un escenario temporal (corto, mediano
y largo plazo).
• La Planificación es un proceso integral, que contempla:
– objetivos y metas a ser alcanzados en un periodo
determinado,
– así como las políticas económicas y sociales, dentro
de un proceso de concertación.
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ETAPAS DEL PROCESO DE
PLANIFICACIÓN
• Requiere de un análisis de la realidad o
diagnóstico,que contiene:
– fortalezas y debilidades,
– oportunidades y riesgos (amenazas) del desarrollo
de una organización.
• Además inlcuye la formulación de planes, que definen:
– definen políticas,
– objetivos,
– metas y estrategias del plan.
• Este proceso sería incompleto, sino incluye: programas
y presupuestos, para la asignación de recursos
humanos, materiales, financieros y tecnológicos para el
cumplimiento de los objetivos diseñados.
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ETAPAS DEL PROCESO DE
PLANIFICACIÓN
• La previsión presupuestal garantiza la ejecución de planes,
programas y presupuestos, cuyo objetivo es el cumplimiento
de acciones y responsabilidades asignadas a diferentes
agentes o instituciones.
• Otra etapa es la evaluación de planes, programas y
presupuestos, que consiste en la verificación del
cumplimiento de los planes, programas y presupuestos, y su
impacto en la sociedad y economía.
• Finalmente, está la reformulación de planes, programas y
presupuestos, que consiste en su modificación y ajuste por
situaciones estructurales y coyunturales.
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ETAPAS DEL PROCESO DE
PLANIFICACIÓN
• Contribución a los objetivos: (logros).
• Primacía de elementos de Administración: (planificación–
organización – dirección – coordinación – control).
• Iniciación del proceso de gestión empresarial.
• Eficiencia de las operaciones.
• Flexibilidad, variables no previstas por acciones coyunturales
y estructurales que requieren reprogramación.
• Sincronización,
organización.
a
nivel
vertical
y
horizontal
de
la
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ETAPAS DEL PROCESO DE
PLANIFICACIÓN
Objetivos : ¿Qué queremos alcanzar?
Estrategias: ¿Cómo lograr los objetivos y qué alternativas se
debe emplear?
Programas de acción: ¿Qué operaciones hay que alcanzar?
Políticas internas: ¿Qué orientación y prioridades deben
alcanzarse?
Procedimiento: ¿ Cómo se hace?
Normas de control: ¿Qué parámetros, medidas se utilizan en la
evaluación?
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ETAPAS DEL PROCESO DE
PLANIFICACIÓN
• Nadie en realidad, se exime de la planificación.
• Toda entidad o unidad organizativa planifica
actividades, independientemente de su tamaño.
sus
• Es cierto también al tratarse de organizaciones más
pequeñas el procesos es más simple.
• Esta actividad suele ser hasta intuitiva pero a medida que
la organización crece y se hace más compleja requerirá
de una planificación mucho más sofisticada.
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BASES CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO
• La programación presupuestaria es una técnica
elaborada sobre principios de la programación
económica y de finanzas.
• Utiliza la nomenclatura de ambas disciplinas, así como
ha desarrollado determinados procedimientos propios.
• La técnica presupuestaria utiliza y define, por ejemplo,
conceptos como: función y programa.
• La presentación de los objetivos y metas de cada
programa debe ejecutarse, de acuerdo con ciertos
requisitos a fin de lograr su correcta aplicación en
términos presupuestarios.
• Adicionalmente debe definirse los conceptos de:
metas finales y metas intermedias.
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BASES CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO
• El presupuesto programático tiene un grado de
complejidad que es producto de la diversidad de
elementos técnicos que concurren a su elaboración.
• Esta complejidad requiere copiosas informaciones,
utilizadas para diversos propósitos en todos los niveles
de la administración.
• En forma amplia se ha identificado tres grandes
finalidades a las que el presupuesto programático sirve:
• Es Instrumento de política económica.
• Es Instrumento de programación.
• Es Sistema administrativo y mecanismo de
operación.
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BASES CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO
• Hasta hace unos pocos años atrás, el objetivo de la
planificación era formular presupuestos y controlarlos.
• Hoy en día, con ayuda de la gerencia por objetivo, el
planeamiento estratégico, el Balance Score Card, la
esencia de la planificación ha cambiado.
• Su tarea consiste en integrar y desarrollar una estrategia
sistémica y en tiempo real permitir el adecuado control de
la gestión organizacional.
• En ese contexto, el presupuesto como herramienta
principal de la planificación, ha variado para convertirse en
una plataforma de integración, coordinación, asignación
eficientes de recursos disponibles, sobre la base de
políticas organizacionales.
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BASES CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO
• ¿Qué es el presupuesto?
• El presupuesto es un instrumento o herramienta del
sistema de planificación.
• En él se concretan los siguientes aspectos:
• Objetivos estratégicos,
• Expresión cuantitativa y financieras de los planes
estratégicos y operativos.
• Permite calcular la asignación y distribución de recursos
(dinero,
humanos,
materiales,
tecnológicos,
de
información, de tiempo, etc.)
• Como refiere Horngren y Foster “cuantifica las
expectativas en relación con la utilidad futura, los flujos en
efectivo, la posición financiera y los planes de apoyo”
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BASES CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO
• Según Huanambal y otros, el presupuesto de calidad
permite entre otros aspectos lograr:
• Anticiparse al futuro, con decisiones oportunas.
• Cada integrante de una organización toma conocimiento
previo de las condiciones y las metas a lograr.
• Integra las diferentes actividades de las unidades
estratégicas de gestión de la organización.
• Impone un sistema de responsabilidades operativas.
• Ayuda a ordenar y dar seguridad a la gestión
• Es fundamental para el control de la gestión
• Permite la asignación y racionalización de recursos.
• Posibilita la incorporación de varios presupuestos en un
presupuesto único. Nivel de agregación.
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BASES CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO
• Los presupuestos son disímiles como los criterios y objetivos de su
elaboración. Se distinguen los siguientes:
• Por su modalidad:
• PRESUPUESTOS RIGIDOS O ESTATICOS.- No permiten realizar
ajustes, se hace por actividad.
• PRESUPUESTOS FLEXIBLES O VARIABLES.- Se formulan para
diversos niveles de actividad y se ajustan en función de los cambios
del entorno.
• Por su temporalidad:
• PRESUPUESTOS DE LARGO PLAZO.- Se formulan para un escenario
temporal mayor a un año y acompañan al Plan Estratégico.
• PRESUPUESTOS DE CORTO PLAZO.- Se formulan para periodos de
hasta un año y menores y normalmente acompañan al plan
operativo
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BASES CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO
• Por su campo de aplicación.• PRESUPUESTO DE ECONOMICO.- Se resumen en un presupuesto
Maestro o Agregado, sirve para elaborar otros instrumentos como el
flujo de caja y los estados financieros.
• PRESUPUESTO INGRESOS Y VENTAS.- Registra los ingresos
generador por la organización en un escenario temporal concreto.
• PRESUPUESTO DE EGRESOS.- Basado en el análisis de la composición
del gasto, que a su vez se fundamenta en la función de producción o
de servicio.
• PRESUPUESTO DE PRODUCCION Y/O SERVICIOS.- Se valorizan los
pronósticos de producción/servicios de acuerdo a una unidad de
medida,
incluye
la
capacidad
instalada,
volúmenes
de
producción/servicio y la demanda de materiales o insumos.
• PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION.- Valoriza los pronósticos
de producción, incluye la estructura de costos de la fabricación de un
bien o el coste del servicio.
• PRESUPUESTO DE COMPRAS.- Incluye las compras de materiales y/o
insumos a adquirir en un periodo de tiempo.
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BASES CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO
• Por último, el Presupuesto debe considerar:
• Estructura de costos y gastos.
• Centros presupuestales.
• Planes y normatividad imperante.
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BASES CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO
• Estructura de costos y gastos:
• Costo.- son todos aquellos egresos en los que se incurren
y que se imputan directamente en el proceso de
producción/servicio.
• Representan los desembolsos de valores que se
acumulan sucesivamente para obtener un bien y/o
servicios.
• Gasto.- son todo aquellos egresos que viabilizan el
proceso de producción, pero que no son imputados
directamente. Son desembolsos que se aplican contra las
ganancias y/o utilidades de un periodo.
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BASES CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO
• Clasificación y comportamiento de los costos:
•
•
•
•
Por su función:
Costos de producción/servicio.
Costos o gastos de administración.
Costos o gastos de venta /distribución.
• Por su variabilidad:
• Costos variables.
• Costos fijos.
• Por su identificación:
• Costos directos.
• Costos indirectos
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BASES CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO
• Por su computo:
• Costo contable.- egresos que demanda la producción de bs y ss
• Costo económico.- No presentan egresos en efectivo, pero tiene un
valor. Costo de oportunidad.
• Por su tipo de costo:
• Costos desembolsables.- registran movimiento.
• Costos de oportunidad.- costo de elección y no representa un
desembolso.
• Por su necesidad:
• Costos evitables.
• Costos inevitables.
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BASES CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO
• Centros presupuestales o de responsabilidad:
• Los centros presupuestales pueden ser centros de egresos, ingresos,
de utilidad o de inversión.
• En torno de ellos giran los movimientos económicos y financieros de
una organización.
• Cualquier unidad funcional organizacional o virtual definida como tal
se denomina centro presupuestal o de responsabilidad.
• Todos los CPP se encargan de registrar movimientos de acuerdo a su
función, utilizan recursos para producir/servicio y generar
rendimientos.
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BASES CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO
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ESQUEMA DE ARTICULACION DE LOS OBJETIVOS ESTRATEGICOS
INSTITUCIONALES Y EL PRESUPUESTO
PESEM
LARGO Y
MEDIANO
PLAZO
PEI
OBTIVOS ESTRATEGICOS
SECTORIALES
OBJETIVOS ESTRATEGICOS
INSTITUCIONALES
MISION Y
PROPOSITOS
SECTORIALES
DIMESION SECTORIAL
MISION Y
PROPOSITOS
INSTITUCIOANLES
DIMENSION
INSTITUCIONAL
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVO PARCIAL
PRESUPUESTO
OBJETIVOS ESPECIFICO
OBJETIVOS
INSTITUCIOANLES
DE CORTO PALZO
DIMENSION FUNCIONAL
PROGRAMATICA
CORTO
PLAZO
PLAN OPERATIVO
PROCESOS TECNICOS
DEL PLIEGO
DIMENSION OPERATIVA
INSTITUCIONAL
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METODOLOGÍA PARA LA FORMULACIÓN
DEL PRESUPUESTO: CASO UNFV
• La Universidad Nacional Federico Villarreal en su
presupuesto, indica las metas que pretende alcanzar y
que estén contenidas en el Plan de Trabajo
Institucional.
• En este documento se determina los niveles de gasto
en función de la disponibilidad existente.
• Por lo que es necesario que durante la elaboración del
presupuesto las Dependencia, Facultades y Órganos
Desconcentrados debe de costear las diferentes
actividades definidas en su PTI.
• Para de esta forma asociarlas a las Metas
Presupuestales, orientando sus gastos en función de los
propósitos de acuerdo a sus Objetivos Institucionales.
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MARCO LEGAL
El Proyecto de Presupuesto para el año fiscal 2005,
se elabora en cumplimiento de los siguientes
dispositivos legales:
Constitución Política del Perú.
Ley Universitaria o Ley 23733.
Estatuto de la UNFV.
Ley de gestión presupuestaria o ley 27209
Directiva de formulación presupuestal.
Instructivo de formulación presupuestal
OCPL-UNFV-2005
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OBJETIVO ESTRATEGICO
GENERAL
Brindar formación de alta calidad y excelencia
académica, sobre la base de un sistema de
investigación, que tenga como soporte una
docencia calificada, infraestructura y
equipamiento, que permita formar
profesionales con conocimientos y valores,
comprometidos con el desarrollo humano
sostenible.
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OBJETIVOS ESPECIFICOS ESTRATEGICOS
1.
Brindar formación integral, desarrollada, sobre la base de
permanente evaluación y actualización de los recursos académicos.
2.
Desarrollar e incrementar los trabajos de investigación
interdisciplinarios que se orienten a la enseñanza aprendizaje,
científicos, tecnológicos que permitan integrar a la universidad con el
proceso productivo del país.
3.
Implementar programas de bienestar, proyección social, actividades
artísticas y culturales mediante el apoyo de la cooperación técnica.
4.
Lograr una gestión administrativa eficiente y eficaz, como soporte de
las actividades académicas y de acción social.
5.
Mejorar, ampliar yo acondicionar la estructura física institucional
existente, a efecto de brindar un mejor servicio a la población
estudiantil y a la comunidad en su conjunto
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OBJETIVOS INSTITUCIONALES
DE CORTO PLAZO
• Desarrollar acciones orientadas a la previsión de recursos que
garanticen el cumplimiento de las obligaciones previsionales.
• Orientar la gestión administrativa hacia una eficiente
utilización de los recursos.
• Brindar enseñanza superior de pre y post grado de alta
calidad, fomentando el compromiso de los estudiantes e
investigadores con el desarrollo sostenible del país, teniendo
como soporte una infraestructura y equipamiento adecuado.
• Fortalecer y desarrollar acciones para brindar atención
oportuna a través de los programas de salud y asistencia
social, contribuyendo al bienestar integral de la comunidad
universitaria.
• Fomentar la difusión del arte y la cultura en todas sus
manifestaciones, así como complementar la formación integral
del estudiante, acrecentando los valores culturales.
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SUPUESTOS
MACROECONOMICOS
• Los supuestos macroeconómicos están contenidos
en el marco multianual:
• Inflación
• Tipo de Cambio
• PBI (variación)
2.5 %
3.53
4.5 %
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LINEAMIENTOS PARA
LA ESTIMACIÓN DE INGRESOS
• Las Proyecciones de los ingresos deben hacerlo las Unidades
Orgánicas generadoras.
• Estos podrán estimarse teniendo en consideración los factores
estacionales que pudieran incidir en el comportamiento de sus
ingresos, como:
– información estadística de la captación,
– desaparición de ciertos conceptos de ingresos,
– variación en el monto de las tasas y
– otros factores que incidan en la captación de los mismos.
• Deben tomarse precausión a fin de evitar sobreestimaciones y/o
subestimaciones en la fuente de recursos directamente
recaudados y desfasar la programaciónd e ingresos.
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INGRESOS
• Los ingresos del Pliego, para el año fiscal 2005,
se han considerado los siguientes:
– Recursos Ordinarios (transferencias del tesoro
público).
– Recursos Directamente Recaudados
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LINEAMIENTOS PARA
LA FORMULACIÓN DE GASTOS
• La orientación de los gastos se sujeta a los Objetivos, programas
y metas que define cada unidad orgánica.
• Los cuales tienen relación directa con las actividades definidas
dentro de su Plan de Trabajo Institucional.
• Porque son ellas, las que permitirá la consecución de los
Objetivos que la Universidad se ha trazado ograr para el año
fiscal que se esta presupuestando.
• Por tanto, si queremos una adecuada provisión de recursos,
debemos prever coherentemente las actividades a desarrollar.
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EGRESOS
• Por su parte, el Pliego de Egresos de la UNFV
está compuesto por dos tipos de gastos:
– Gastos Corrientes, que está compuesto el
pago de planillas de activos y cesantes,
bienes y servicios, entre otros.
– Gastos de capital, que está destinado para
las inversiones y equipamiento.
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PROYECCION DEL PRESUPUESTO
AÑO 2005
A S IG N A C IO N P R E S U P U E S T A L P R O Y E C T O 2 0 0 5
RECURSOS
RECURSOS
T O T A L A S IG N A D O
D IR E C T A M E N T E
CADENA
G E N E R IC A D E G A S T O /FU E N T E D E FIN A N C IA M IE N T O
O R D IN A R IO S
RECAUDADOS
G A S T O S C O R R IE N T E S
6 2 .5 6 9 .1 0 4
4 5 .3 8 0 .3 9 3
1 0 7 .9 4 9 .4 9 7
5 .1 .
P E R S O N A L Y O B L IG A C IO N E S S O C IA L E S
4 3 .7 9 6 .2 5 4
4 3 .7 9 6 .2 5 4
5 .2 .
O B L IG A C IO N E S P R E V IS IO N A L E S
1 4 .4 7 4 .8 6 3
1 4 .4 7 4 .8 6 3
5 .3 .
5 .4
B IE N E S Y S E R V IC IO S
O T R O S G A S T O S C O R R IE N T E S
2 .8 5 7 .9 8 7
1 .4 4 0 .0 0 0
3 0 .5 6 4 .4 3 4
1 4 .8 1 5 .9 5 9
3 3 .4 2 2 .4 2 1
1 6 .2 5 5 .9 5 9
G A S T O S D E C A P IT A L
4 .6 6 6 .0 0 0
7 .2 3 3 .9 9 5
1 1 .8 9 9 .9 9 5
6 .5 .
6 .7 .
2 .2 6 9 .1 5 0
2 .3 9 6 .8 5 0
2 .3 4 7 .8 0 3
4 .8 8 6 .1 9 2
4 .6 1 6 .9 5 3
7 .2 8 3 .0 4 2
6 7 .2 3 5 .1 0 4
5 2 .6 1 4 .3 8 8
1 1 9 .8 4 9 .4 9 2
IN V E R S IO N E S
O T R O S G A S T O S D E C A P IT A L
T O T AL
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PROYECCION DEL PRESUPUESTO
AÑO 2005
A S IG N A C IO N P R E S U P U E S T A L A P E R T U R A 2 0 0 4
RECURSOS
RECURSOS
T O T A L A S IG N A D O
D IR E C T A M E N T E
CADENA
G E N E R IC A D E G A S T O /FU E N T E D E FIN A N C IA M IE N T O
O R D IN A R IO S
RECAUDADOS
G A S T O S C O R R IE N T E S
6 0 .0 3 2 .0 0 0
4 1 .8 2 0 .9 1 2
1 0 1 .8 5 2 .9 1 2
5 .1 .
P E R S O N A L Y O B L IG A C IO N E S S O C IA L E S
4 1 .2 8 0 .0 0 0
4 1 .2 8 0 .0 0 0
5 .2 .
O B L IG A C IO N E S P R E V IS IO N A L E S
1 4 .3 3 8 .0 0 0
1 4 .3 3 8 .0 0 0
5 .3 .
5 .4
B IE N E S Y S E R V IC IO S
O T R O S G A S T O S C O R R IE N T E S
2 .9 7 4 .0 0 0
1 .4 4 0 .0 0 0
2 8 .0 0 4 .9 4 3
1 3 .8 1 5 .9 6 9
3 0 .9 7 8 .9 4 3
1 5 .2 5 5 .9 6 9
G A S T O S D E C A P IT A L
4 .1 1 6 .0 0 0
9 .9 1 1 .8 0 4
1 4 .0 2 7 .8 0 4
6 .5 .
6 .7 .
1 .7 1 9 .1 5 0
2 .3 9 6 .8 5 0
5 .3 4 7 .8 0 3
4 .5 6 4 .0 0 1
7 .0 6 6 .9 5 3
6 .9 6 0 .8 5 1
6 4 .1 4 8 .0 0 0
5 1 .7 3 2 .7 1 6
1 1 5 .8 8 0 .7 1 6
IN V E R S IO N E S
O T R O S G A S T O S D E C A P IT A L
T O T AL
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ESTIMACIÓN DE INGRESOS PREVISTA
PARA EL AÑO 2005
CONCEP TO DE INGRESOS
TASAS
VENTA DE BIENES
PRESTACION DE SERVICIOS
RENTAS DE LA PROPIEDAD
TOTAL
ING. CAPTADOS AL
31-12-2001
INGRESOS
PROYECTADOS
AL 2005
28.618.654
34.342.386
1.871.377
2.245.652
12.377.791
14.853.350
242.773
291.328
43.110.595
51.732.716
Para el año 2005 se ha considerado una proyección estimada del 20% respecto a la
ejecución captada a 31-12-2001.
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METODOLOGÍA PARA LA FORMULACIÓN
DEL PRESUPUESTO: CASO UPCH
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METODOLOGÍA PARA LA FORMULACIÓN
DEL PRESUPUESTO: CASO UPCH
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METODOLOGÍA PARA LA FORMULACIÓN
DEL PRESUPUESTO: CASO UPCH
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METODOLOGÍA PARA LA FORMULACIÓN
DEL PRESUPUESTO: CASO UPCH
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PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
BASE NORMATIVA
Art. 16º Ley Nº27209
“Ley de Gestión”
VI
EVALUACION
V
CONTROL
IV
EJECUCION
III
APROBACION
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FASE DE PROGRAMACIÓN
Y FORMULACIÓN
En esta fase se debe de realizar lo siguiente:
Las Unidades Orgánicas definan sus Cuadros de Necesidades en
función a sus Metas Presupuestales expresadas en términos
monetarios, cualitativas y cuantitativas.
Cada Meta Presupuestal debe de guardar relación con los
Objetivos de cada Unidad Orgánica.
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PROCESO DE LA PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL
O
b
j
e
t
i
v
o
s
I
n
s
t
i
t
u
c
i
o
n
a
l
e
s
Objetivos
Generales
Se definen dentro del marco de los
objetivos estratégicos sectoriales
multianuales y los objetivos
estratégicos.
Programa
Objetivos
Parciales
Representan propósitos que deberán
lograrse para la consecución de los
Objetivos Generales.
Subprograma
Objetivos
Específico
s
Representan propósitos que deberán
lograrse para la consecución de los
Objetivos Parciales.
Actividad / Proyecto
Metas Presupuestarias
Productos cuantificables y medibles
que permiten conocer el grado de
avance en el logro de los objetivos
institucionales.
Asignación Presupuestaria MEF
Asignación
Presupuestaria
Total del Pliego
Asignación Presupuestaria Pliego
Recursos
Ordinarios
Fuentes de Financiamiento
distintas a Recursos Ordinarios
Ordinarios
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FASE DE EJECUCIÓN
En esta fase se debe de realizar lo siguiente:
Cada Unidad Orgánica deberá de solicitar sus
correspondientes requerimientos en función a lo
previsto en su Cuadro de Necesidades a nivel de meta,
en orden de prioridad.
Estos requerimientos deberán ser recepcionados y
atendidos por Logística, de acuerdo a las metas
aprobadas para cada Unidad Orgánica.
La afectación del gasto la realizará Unidad Ejecutora,
de acuerdo al requerimento atendido por Logistica, en
la meta que corresponde.
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FASE DE EJECUCIÓN
De las metas
aprobadas solicita
requerimiento
1
Unidades Orgánicas
Requerimiento de
Cuadro de Necesidades
Información de la
Ejecución por Meta
Aprobada y Atendida
Afectación del
Gasto en la
Meta Atendida
Procesa Cuadro
de Necesidades
en la Meta Requerida
OCLOG
OCEF
Atención de
Requerimiento
Documentos de Atención
al requerimiento
1
Slide 44
Programación y Formulación Presupuestal
Unidad Orgánica
Of.Centrales
Facultades
Organos
Desconcentrados
Meta 1
Meta 2
Meta 3
Meta...
Meta n
Cuadro de
Necesidades
Cuadro de
Necesidades
Cuadro de
Necesidades
Cuadro de
Necesidades
Cuadro de
Necesidades
Cantidad
Costo Unit.
Costo Total
Cadena Pptal.
Cantidad
Costo Unit.
Costo Total
Cadena Pptal.
Cantidad
Costo Unit.
Costo Total
Cadena Pptal.
Cantidad
Costo Unit.
Costo Total
Cadena Pptal.
Cantidad
Costo Unit.
Costo Total
Cadena Pptal.
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FASE DE EVALUACIÓN Y CONTROL
En esta fase se debe de realizar lo siguiente:
Las evaluaciones que se realicen al interior de cada Unidad
Orgánica deberán realizarse de acuerdo a lo siguiente:
A las Metas aprobadas
Avance físico y finaciero de las Metas
Cumplimiento de los Objetivos definidos en el PTI.
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Programación
Propuesta de Mejoramiento de la Ejecución
Unidad Orgánica
Meta 1
Meta 2
Meta n
Ejecución
Cambios en los Procesos
Requerimientos Cuadro
de Necesidades Trimestral
Requerimientos
Atención a través de
Logística por Trimestres
Requerimientos
Control y
Evaluación
Afectación Financiera de
acuerdo a lo atendido por
la OCEF
Evaluación de la Ejecución
a nivel de Metas: Física
y Financiera
Requerimientos
Requerimientos
Software que permita
controlar la ejecución
Financiera y Física
Software que permita
atender lo requerido por
Metas
Software que permita
reflejar el gasto que
genere lo requerido y
atendido a nivel de
Meta.
Software que permita
Evaluar el Avance Físico
y Financiero a nivel de
Meta
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FUENTES DE FINANCIAMIENTO
• En el Sector Público, como es el caso de la
UNFV, las fuentes de financiamiento, está
referidas a los ingresos que obtienen y que
están destinado a sostener el gasto durante un
ejercicio fiscal determinado.
• En el sector los ingresos se clasifican en
fuentes de financiamiento, los cuales son:
00
01
03
04
09
11
12
13
RECURSOS ORDINARIOS
CANON Y SOBRECANON
PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS
CONTRIBUCION A FONDOS
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO INTERNO
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO EXTERNO
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
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FUENTES DE FINANCIAMIENTO
GESTIÓN PRESUPUESTAL:
PRESUPUESTO, CICLO
PRESUPUESTAL FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
ALEXIS DUEÑAS DÁVILA
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ETAPAS DEL PROCESO DE
PLANIFICACIÓN
• La planificación es un proceso analítico.
• El cual incluye una estimación del futuro sobre la base
de cursos de acción alternativos (optimistas, intermedios
y pesimistas), en un escenario temporal (corto, mediano
y largo plazo).
• La Planificación es un proceso integral, que contempla:
– objetivos y metas a ser alcanzados en un periodo
determinado,
– así como las políticas económicas y sociales, dentro
de un proceso de concertación.
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ETAPAS DEL PROCESO DE
PLANIFICACIÓN
• Requiere de un análisis de la realidad o
diagnóstico,que contiene:
– fortalezas y debilidades,
– oportunidades y riesgos (amenazas) del desarrollo
de una organización.
• Además inlcuye la formulación de planes, que definen:
– definen políticas,
– objetivos,
– metas y estrategias del plan.
• Este proceso sería incompleto, sino incluye: programas
y presupuestos, para la asignación de recursos
humanos, materiales, financieros y tecnológicos para el
cumplimiento de los objetivos diseñados.
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ETAPAS DEL PROCESO DE
PLANIFICACIÓN
• La previsión presupuestal garantiza la ejecución de planes,
programas y presupuestos, cuyo objetivo es el cumplimiento
de acciones y responsabilidades asignadas a diferentes
agentes o instituciones.
• Otra etapa es la evaluación de planes, programas y
presupuestos, que consiste en la verificación del
cumplimiento de los planes, programas y presupuestos, y su
impacto en la sociedad y economía.
• Finalmente, está la reformulación de planes, programas y
presupuestos, que consiste en su modificación y ajuste por
situaciones estructurales y coyunturales.
Slide 5
ETAPAS DEL PROCESO DE
PLANIFICACIÓN
• Contribución a los objetivos: (logros).
• Primacía de elementos de Administración: (planificación–
organización – dirección – coordinación – control).
• Iniciación del proceso de gestión empresarial.
• Eficiencia de las operaciones.
• Flexibilidad, variables no previstas por acciones coyunturales
y estructurales que requieren reprogramación.
• Sincronización,
organización.
a
nivel
vertical
y
horizontal
de
la
Slide 6
ETAPAS DEL PROCESO DE
PLANIFICACIÓN
Objetivos : ¿Qué queremos alcanzar?
Estrategias: ¿Cómo lograr los objetivos y qué alternativas se
debe emplear?
Programas de acción: ¿Qué operaciones hay que alcanzar?
Políticas internas: ¿Qué orientación y prioridades deben
alcanzarse?
Procedimiento: ¿ Cómo se hace?
Normas de control: ¿Qué parámetros, medidas se utilizan en la
evaluación?
Slide 7
ETAPAS DEL PROCESO DE
PLANIFICACIÓN
• Nadie en realidad, se exime de la planificación.
• Toda entidad o unidad organizativa planifica
actividades, independientemente de su tamaño.
sus
• Es cierto también al tratarse de organizaciones más
pequeñas el procesos es más simple.
• Esta actividad suele ser hasta intuitiva pero a medida que
la organización crece y se hace más compleja requerirá
de una planificación mucho más sofisticada.
Slide 8
BASES CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO
• La programación presupuestaria es una técnica
elaborada sobre principios de la programación
económica y de finanzas.
• Utiliza la nomenclatura de ambas disciplinas, así como
ha desarrollado determinados procedimientos propios.
• La técnica presupuestaria utiliza y define, por ejemplo,
conceptos como: función y programa.
• La presentación de los objetivos y metas de cada
programa debe ejecutarse, de acuerdo con ciertos
requisitos a fin de lograr su correcta aplicación en
términos presupuestarios.
• Adicionalmente debe definirse los conceptos de:
metas finales y metas intermedias.
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BASES CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO
• El presupuesto programático tiene un grado de
complejidad que es producto de la diversidad de
elementos técnicos que concurren a su elaboración.
• Esta complejidad requiere copiosas informaciones,
utilizadas para diversos propósitos en todos los niveles
de la administración.
• En forma amplia se ha identificado tres grandes
finalidades a las que el presupuesto programático sirve:
• Es Instrumento de política económica.
• Es Instrumento de programación.
• Es Sistema administrativo y mecanismo de
operación.
Slide 10
BASES CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO
• Hasta hace unos pocos años atrás, el objetivo de la
planificación era formular presupuestos y controlarlos.
• Hoy en día, con ayuda de la gerencia por objetivo, el
planeamiento estratégico, el Balance Score Card, la
esencia de la planificación ha cambiado.
• Su tarea consiste en integrar y desarrollar una estrategia
sistémica y en tiempo real permitir el adecuado control de
la gestión organizacional.
• En ese contexto, el presupuesto como herramienta
principal de la planificación, ha variado para convertirse en
una plataforma de integración, coordinación, asignación
eficientes de recursos disponibles, sobre la base de
políticas organizacionales.
Slide 11
BASES CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO
• ¿Qué es el presupuesto?
• El presupuesto es un instrumento o herramienta del
sistema de planificación.
• En él se concretan los siguientes aspectos:
• Objetivos estratégicos,
• Expresión cuantitativa y financieras de los planes
estratégicos y operativos.
• Permite calcular la asignación y distribución de recursos
(dinero,
humanos,
materiales,
tecnológicos,
de
información, de tiempo, etc.)
• Como refiere Horngren y Foster “cuantifica las
expectativas en relación con la utilidad futura, los flujos en
efectivo, la posición financiera y los planes de apoyo”
Slide 12
BASES CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO
• Según Huanambal y otros, el presupuesto de calidad
permite entre otros aspectos lograr:
• Anticiparse al futuro, con decisiones oportunas.
• Cada integrante de una organización toma conocimiento
previo de las condiciones y las metas a lograr.
• Integra las diferentes actividades de las unidades
estratégicas de gestión de la organización.
• Impone un sistema de responsabilidades operativas.
• Ayuda a ordenar y dar seguridad a la gestión
• Es fundamental para el control de la gestión
• Permite la asignación y racionalización de recursos.
• Posibilita la incorporación de varios presupuestos en un
presupuesto único. Nivel de agregación.
Slide 13
BASES CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO
• Los presupuestos son disímiles como los criterios y objetivos de su
elaboración. Se distinguen los siguientes:
• Por su modalidad:
• PRESUPUESTOS RIGIDOS O ESTATICOS.- No permiten realizar
ajustes, se hace por actividad.
• PRESUPUESTOS FLEXIBLES O VARIABLES.- Se formulan para
diversos niveles de actividad y se ajustan en función de los cambios
del entorno.
• Por su temporalidad:
• PRESUPUESTOS DE LARGO PLAZO.- Se formulan para un escenario
temporal mayor a un año y acompañan al Plan Estratégico.
• PRESUPUESTOS DE CORTO PLAZO.- Se formulan para periodos de
hasta un año y menores y normalmente acompañan al plan
operativo
Slide 14
BASES CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO
• Por su campo de aplicación.• PRESUPUESTO DE ECONOMICO.- Se resumen en un presupuesto
Maestro o Agregado, sirve para elaborar otros instrumentos como el
flujo de caja y los estados financieros.
• PRESUPUESTO INGRESOS Y VENTAS.- Registra los ingresos
generador por la organización en un escenario temporal concreto.
• PRESUPUESTO DE EGRESOS.- Basado en el análisis de la composición
del gasto, que a su vez se fundamenta en la función de producción o
de servicio.
• PRESUPUESTO DE PRODUCCION Y/O SERVICIOS.- Se valorizan los
pronósticos de producción/servicios de acuerdo a una unidad de
medida,
incluye
la
capacidad
instalada,
volúmenes
de
producción/servicio y la demanda de materiales o insumos.
• PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION.- Valoriza los pronósticos
de producción, incluye la estructura de costos de la fabricación de un
bien o el coste del servicio.
• PRESUPUESTO DE COMPRAS.- Incluye las compras de materiales y/o
insumos a adquirir en un periodo de tiempo.
Slide 15
BASES CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO
• Por último, el Presupuesto debe considerar:
• Estructura de costos y gastos.
• Centros presupuestales.
• Planes y normatividad imperante.
Slide 16
BASES CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO
• Estructura de costos y gastos:
• Costo.- son todos aquellos egresos en los que se incurren
y que se imputan directamente en el proceso de
producción/servicio.
• Representan los desembolsos de valores que se
acumulan sucesivamente para obtener un bien y/o
servicios.
• Gasto.- son todo aquellos egresos que viabilizan el
proceso de producción, pero que no son imputados
directamente. Son desembolsos que se aplican contra las
ganancias y/o utilidades de un periodo.
Slide 17
BASES CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO
• Clasificación y comportamiento de los costos:
•
•
•
•
Por su función:
Costos de producción/servicio.
Costos o gastos de administración.
Costos o gastos de venta /distribución.
• Por su variabilidad:
• Costos variables.
• Costos fijos.
• Por su identificación:
• Costos directos.
• Costos indirectos
Slide 18
BASES CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO
• Por su computo:
• Costo contable.- egresos que demanda la producción de bs y ss
• Costo económico.- No presentan egresos en efectivo, pero tiene un
valor. Costo de oportunidad.
• Por su tipo de costo:
• Costos desembolsables.- registran movimiento.
• Costos de oportunidad.- costo de elección y no representa un
desembolso.
• Por su necesidad:
• Costos evitables.
• Costos inevitables.
Slide 19
BASES CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO
• Centros presupuestales o de responsabilidad:
• Los centros presupuestales pueden ser centros de egresos, ingresos,
de utilidad o de inversión.
• En torno de ellos giran los movimientos económicos y financieros de
una organización.
• Cualquier unidad funcional organizacional o virtual definida como tal
se denomina centro presupuestal o de responsabilidad.
• Todos los CPP se encargan de registrar movimientos de acuerdo a su
función, utilizan recursos para producir/servicio y generar
rendimientos.
Slide 20
BASES CONCEPTUALES DEL
PRESUPUESTO
Slide 21
ESQUEMA DE ARTICULACION DE LOS OBJETIVOS ESTRATEGICOS
INSTITUCIONALES Y EL PRESUPUESTO
PESEM
LARGO Y
MEDIANO
PLAZO
PEI
OBTIVOS ESTRATEGICOS
SECTORIALES
OBJETIVOS ESTRATEGICOS
INSTITUCIONALES
MISION Y
PROPOSITOS
SECTORIALES
DIMESION SECTORIAL
MISION Y
PROPOSITOS
INSTITUCIOANLES
DIMENSION
INSTITUCIONAL
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVO PARCIAL
PRESUPUESTO
OBJETIVOS ESPECIFICO
OBJETIVOS
INSTITUCIOANLES
DE CORTO PALZO
DIMENSION FUNCIONAL
PROGRAMATICA
CORTO
PLAZO
PLAN OPERATIVO
PROCESOS TECNICOS
DEL PLIEGO
DIMENSION OPERATIVA
INSTITUCIONAL
Slide 22
METODOLOGÍA PARA LA FORMULACIÓN
DEL PRESUPUESTO: CASO UNFV
• La Universidad Nacional Federico Villarreal en su
presupuesto, indica las metas que pretende alcanzar y
que estén contenidas en el Plan de Trabajo
Institucional.
• En este documento se determina los niveles de gasto
en función de la disponibilidad existente.
• Por lo que es necesario que durante la elaboración del
presupuesto las Dependencia, Facultades y Órganos
Desconcentrados debe de costear las diferentes
actividades definidas en su PTI.
• Para de esta forma asociarlas a las Metas
Presupuestales, orientando sus gastos en función de los
propósitos de acuerdo a sus Objetivos Institucionales.
Slide 23
MARCO LEGAL
El Proyecto de Presupuesto para el año fiscal 2005,
se elabora en cumplimiento de los siguientes
dispositivos legales:
Constitución Política del Perú.
Ley Universitaria o Ley 23733.
Estatuto de la UNFV.
Ley de gestión presupuestaria o ley 27209
Directiva de formulación presupuestal.
Instructivo de formulación presupuestal
OCPL-UNFV-2005
Slide 24
OBJETIVO ESTRATEGICO
GENERAL
Brindar formación de alta calidad y excelencia
académica, sobre la base de un sistema de
investigación, que tenga como soporte una
docencia calificada, infraestructura y
equipamiento, que permita formar
profesionales con conocimientos y valores,
comprometidos con el desarrollo humano
sostenible.
Slide 25
OBJETIVOS ESPECIFICOS ESTRATEGICOS
1.
Brindar formación integral, desarrollada, sobre la base de
permanente evaluación y actualización de los recursos académicos.
2.
Desarrollar e incrementar los trabajos de investigación
interdisciplinarios que se orienten a la enseñanza aprendizaje,
científicos, tecnológicos que permitan integrar a la universidad con el
proceso productivo del país.
3.
Implementar programas de bienestar, proyección social, actividades
artísticas y culturales mediante el apoyo de la cooperación técnica.
4.
Lograr una gestión administrativa eficiente y eficaz, como soporte de
las actividades académicas y de acción social.
5.
Mejorar, ampliar yo acondicionar la estructura física institucional
existente, a efecto de brindar un mejor servicio a la población
estudiantil y a la comunidad en su conjunto
Slide 26
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
DE CORTO PLAZO
• Desarrollar acciones orientadas a la previsión de recursos que
garanticen el cumplimiento de las obligaciones previsionales.
• Orientar la gestión administrativa hacia una eficiente
utilización de los recursos.
• Brindar enseñanza superior de pre y post grado de alta
calidad, fomentando el compromiso de los estudiantes e
investigadores con el desarrollo sostenible del país, teniendo
como soporte una infraestructura y equipamiento adecuado.
• Fortalecer y desarrollar acciones para brindar atención
oportuna a través de los programas de salud y asistencia
social, contribuyendo al bienestar integral de la comunidad
universitaria.
• Fomentar la difusión del arte y la cultura en todas sus
manifestaciones, así como complementar la formación integral
del estudiante, acrecentando los valores culturales.
Slide 27
SUPUESTOS
MACROECONOMICOS
• Los supuestos macroeconómicos están contenidos
en el marco multianual:
• Inflación
• Tipo de Cambio
• PBI (variación)
2.5 %
3.53
4.5 %
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LINEAMIENTOS PARA
LA ESTIMACIÓN DE INGRESOS
• Las Proyecciones de los ingresos deben hacerlo las Unidades
Orgánicas generadoras.
• Estos podrán estimarse teniendo en consideración los factores
estacionales que pudieran incidir en el comportamiento de sus
ingresos, como:
– información estadística de la captación,
– desaparición de ciertos conceptos de ingresos,
– variación en el monto de las tasas y
– otros factores que incidan en la captación de los mismos.
• Deben tomarse precausión a fin de evitar sobreestimaciones y/o
subestimaciones en la fuente de recursos directamente
recaudados y desfasar la programaciónd e ingresos.
Slide 29
INGRESOS
• Los ingresos del Pliego, para el año fiscal 2005,
se han considerado los siguientes:
– Recursos Ordinarios (transferencias del tesoro
público).
– Recursos Directamente Recaudados
Slide 30
LINEAMIENTOS PARA
LA FORMULACIÓN DE GASTOS
• La orientación de los gastos se sujeta a los Objetivos, programas
y metas que define cada unidad orgánica.
• Los cuales tienen relación directa con las actividades definidas
dentro de su Plan de Trabajo Institucional.
• Porque son ellas, las que permitirá la consecución de los
Objetivos que la Universidad se ha trazado ograr para el año
fiscal que se esta presupuestando.
• Por tanto, si queremos una adecuada provisión de recursos,
debemos prever coherentemente las actividades a desarrollar.
Slide 31
EGRESOS
• Por su parte, el Pliego de Egresos de la UNFV
está compuesto por dos tipos de gastos:
– Gastos Corrientes, que está compuesto el
pago de planillas de activos y cesantes,
bienes y servicios, entre otros.
– Gastos de capital, que está destinado para
las inversiones y equipamiento.
Slide 32
PROYECCION DEL PRESUPUESTO
AÑO 2005
A S IG N A C IO N P R E S U P U E S T A L P R O Y E C T O 2 0 0 5
RECURSOS
RECURSOS
T O T A L A S IG N A D O
D IR E C T A M E N T E
CADENA
G E N E R IC A D E G A S T O /FU E N T E D E FIN A N C IA M IE N T O
O R D IN A R IO S
RECAUDADOS
G A S T O S C O R R IE N T E S
6 2 .5 6 9 .1 0 4
4 5 .3 8 0 .3 9 3
1 0 7 .9 4 9 .4 9 7
5 .1 .
P E R S O N A L Y O B L IG A C IO N E S S O C IA L E S
4 3 .7 9 6 .2 5 4
4 3 .7 9 6 .2 5 4
5 .2 .
O B L IG A C IO N E S P R E V IS IO N A L E S
1 4 .4 7 4 .8 6 3
1 4 .4 7 4 .8 6 3
5 .3 .
5 .4
B IE N E S Y S E R V IC IO S
O T R O S G A S T O S C O R R IE N T E S
2 .8 5 7 .9 8 7
1 .4 4 0 .0 0 0
3 0 .5 6 4 .4 3 4
1 4 .8 1 5 .9 5 9
3 3 .4 2 2 .4 2 1
1 6 .2 5 5 .9 5 9
G A S T O S D E C A P IT A L
4 .6 6 6 .0 0 0
7 .2 3 3 .9 9 5
1 1 .8 9 9 .9 9 5
6 .5 .
6 .7 .
2 .2 6 9 .1 5 0
2 .3 9 6 .8 5 0
2 .3 4 7 .8 0 3
4 .8 8 6 .1 9 2
4 .6 1 6 .9 5 3
7 .2 8 3 .0 4 2
6 7 .2 3 5 .1 0 4
5 2 .6 1 4 .3 8 8
1 1 9 .8 4 9 .4 9 2
IN V E R S IO N E S
O T R O S G A S T O S D E C A P IT A L
T O T AL
Slide 33
PROYECCION DEL PRESUPUESTO
AÑO 2005
A S IG N A C IO N P R E S U P U E S T A L A P E R T U R A 2 0 0 4
RECURSOS
RECURSOS
T O T A L A S IG N A D O
D IR E C T A M E N T E
CADENA
G E N E R IC A D E G A S T O /FU E N T E D E FIN A N C IA M IE N T O
O R D IN A R IO S
RECAUDADOS
G A S T O S C O R R IE N T E S
6 0 .0 3 2 .0 0 0
4 1 .8 2 0 .9 1 2
1 0 1 .8 5 2 .9 1 2
5 .1 .
P E R S O N A L Y O B L IG A C IO N E S S O C IA L E S
4 1 .2 8 0 .0 0 0
4 1 .2 8 0 .0 0 0
5 .2 .
O B L IG A C IO N E S P R E V IS IO N A L E S
1 4 .3 3 8 .0 0 0
1 4 .3 3 8 .0 0 0
5 .3 .
5 .4
B IE N E S Y S E R V IC IO S
O T R O S G A S T O S C O R R IE N T E S
2 .9 7 4 .0 0 0
1 .4 4 0 .0 0 0
2 8 .0 0 4 .9 4 3
1 3 .8 1 5 .9 6 9
3 0 .9 7 8 .9 4 3
1 5 .2 5 5 .9 6 9
G A S T O S D E C A P IT A L
4 .1 1 6 .0 0 0
9 .9 1 1 .8 0 4
1 4 .0 2 7 .8 0 4
6 .5 .
6 .7 .
1 .7 1 9 .1 5 0
2 .3 9 6 .8 5 0
5 .3 4 7 .8 0 3
4 .5 6 4 .0 0 1
7 .0 6 6 .9 5 3
6 .9 6 0 .8 5 1
6 4 .1 4 8 .0 0 0
5 1 .7 3 2 .7 1 6
1 1 5 .8 8 0 .7 1 6
IN V E R S IO N E S
O T R O S G A S T O S D E C A P IT A L
T O T AL
Slide 34
ESTIMACIÓN DE INGRESOS PREVISTA
PARA EL AÑO 2005
CONCEP TO DE INGRESOS
TASAS
VENTA DE BIENES
PRESTACION DE SERVICIOS
RENTAS DE LA PROPIEDAD
TOTAL
ING. CAPTADOS AL
31-12-2001
INGRESOS
PROYECTADOS
AL 2005
28.618.654
34.342.386
1.871.377
2.245.652
12.377.791
14.853.350
242.773
291.328
43.110.595
51.732.716
Para el año 2005 se ha considerado una proyección estimada del 20% respecto a la
ejecución captada a 31-12-2001.
Slide 35
METODOLOGÍA PARA LA FORMULACIÓN
DEL PRESUPUESTO: CASO UPCH
Slide 36
METODOLOGÍA PARA LA FORMULACIÓN
DEL PRESUPUESTO: CASO UPCH
Slide 37
METODOLOGÍA PARA LA FORMULACIÓN
DEL PRESUPUESTO: CASO UPCH
Slide 38
METODOLOGÍA PARA LA FORMULACIÓN
DEL PRESUPUESTO: CASO UPCH
Slide 39
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
BASE NORMATIVA
Art. 16º Ley Nº27209
“Ley de Gestión”
VI
EVALUACION
V
CONTROL
IV
EJECUCION
III
APROBACION
Slide 40
FASE DE PROGRAMACIÓN
Y FORMULACIÓN
En esta fase se debe de realizar lo siguiente:
Las Unidades Orgánicas definan sus Cuadros de Necesidades en
función a sus Metas Presupuestales expresadas en términos
monetarios, cualitativas y cuantitativas.
Cada Meta Presupuestal debe de guardar relación con los
Objetivos de cada Unidad Orgánica.
Slide 41
PROCESO DE LA PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL
O
b
j
e
t
i
v
o
s
I
n
s
t
i
t
u
c
i
o
n
a
l
e
s
Objetivos
Generales
Se definen dentro del marco de los
objetivos estratégicos sectoriales
multianuales y los objetivos
estratégicos.
Programa
Objetivos
Parciales
Representan propósitos que deberán
lograrse para la consecución de los
Objetivos Generales.
Subprograma
Objetivos
Específico
s
Representan propósitos que deberán
lograrse para la consecución de los
Objetivos Parciales.
Actividad / Proyecto
Metas Presupuestarias
Productos cuantificables y medibles
que permiten conocer el grado de
avance en el logro de los objetivos
institucionales.
Asignación Presupuestaria MEF
Asignación
Presupuestaria
Total del Pliego
Asignación Presupuestaria Pliego
Recursos
Ordinarios
Fuentes de Financiamiento
distintas a Recursos Ordinarios
Ordinarios
Slide 42
FASE DE EJECUCIÓN
En esta fase se debe de realizar lo siguiente:
Cada Unidad Orgánica deberá de solicitar sus
correspondientes requerimientos en función a lo
previsto en su Cuadro de Necesidades a nivel de meta,
en orden de prioridad.
Estos requerimientos deberán ser recepcionados y
atendidos por Logística, de acuerdo a las metas
aprobadas para cada Unidad Orgánica.
La afectación del gasto la realizará Unidad Ejecutora,
de acuerdo al requerimento atendido por Logistica, en
la meta que corresponde.
Slide 43
FASE DE EJECUCIÓN
De las metas
aprobadas solicita
requerimiento
1
Unidades Orgánicas
Requerimiento de
Cuadro de Necesidades
Información de la
Ejecución por Meta
Aprobada y Atendida
Afectación del
Gasto en la
Meta Atendida
Procesa Cuadro
de Necesidades
en la Meta Requerida
OCLOG
OCEF
Atención de
Requerimiento
Documentos de Atención
al requerimiento
1
Slide 44
Programación y Formulación Presupuestal
Unidad Orgánica
Of.Centrales
Facultades
Organos
Desconcentrados
Meta 1
Meta 2
Meta 3
Meta...
Meta n
Cuadro de
Necesidades
Cuadro de
Necesidades
Cuadro de
Necesidades
Cuadro de
Necesidades
Cuadro de
Necesidades
Cantidad
Costo Unit.
Costo Total
Cadena Pptal.
Cantidad
Costo Unit.
Costo Total
Cadena Pptal.
Cantidad
Costo Unit.
Costo Total
Cadena Pptal.
Cantidad
Costo Unit.
Costo Total
Cadena Pptal.
Cantidad
Costo Unit.
Costo Total
Cadena Pptal.
Slide 45
FASE DE EVALUACIÓN Y CONTROL
En esta fase se debe de realizar lo siguiente:
Las evaluaciones que se realicen al interior de cada Unidad
Orgánica deberán realizarse de acuerdo a lo siguiente:
A las Metas aprobadas
Avance físico y finaciero de las Metas
Cumplimiento de los Objetivos definidos en el PTI.
Slide 46
Programación
Propuesta de Mejoramiento de la Ejecución
Unidad Orgánica
Meta 1
Meta 2
Meta n
Ejecución
Cambios en los Procesos
Requerimientos Cuadro
de Necesidades Trimestral
Requerimientos
Atención a través de
Logística por Trimestres
Requerimientos
Control y
Evaluación
Afectación Financiera de
acuerdo a lo atendido por
la OCEF
Evaluación de la Ejecución
a nivel de Metas: Física
y Financiera
Requerimientos
Requerimientos
Software que permita
controlar la ejecución
Financiera y Física
Software que permita
atender lo requerido por
Metas
Software que permita
reflejar el gasto que
genere lo requerido y
atendido a nivel de
Meta.
Software que permita
Evaluar el Avance Físico
y Financiero a nivel de
Meta
Slide 47
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
• En el Sector Público, como es el caso de la
UNFV, las fuentes de financiamiento, está
referidas a los ingresos que obtienen y que
están destinado a sostener el gasto durante un
ejercicio fiscal determinado.
• En el sector los ingresos se clasifican en
fuentes de financiamiento, los cuales son:
00
01
03
04
09
11
12
13
RECURSOS ORDINARIOS
CANON Y SOBRECANON
PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS
CONTRIBUCION A FONDOS
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO INTERNO
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO EXTERNO
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
Slide 48
FUENTES DE FINANCIAMIENTO