Transcript 项目教学课件10-制作汇票操作

结算票据
—制作汇票
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【职业岗位工作项目】
 制作汇票操作
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【工作任务】
1、能准确填制 L/C项下汇票。
2、能准确填制托收项下汇票。
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【Case Study 4-1】
 甲交给乙一张经付款银行承兑的期票，作为向乙订货的预付款，
乙在票据上背书后转让给丙以偿还原欠丙的借款，丙于到期日
向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行于当天起进行破
产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以乙所交货物质次
为由予以拒绝，并称已于10天前通知银行止付，止付通知及止
付理由也已通知了乙。在此情况下丙再向乙追索。乙以票据系
甲开立为由推诿不理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙与银行
三方。你认为法院将如何判决？
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【Case Study 4-2】
 出口合同规定的支付条款为装运月前15天电汇付款，买方延至
装运中始从邮局寄来银行汇票一纸，为保证按期交货，出口企
业于收到该汇票次日即将货物托运，同时委托银行代收票款。
一个月后，接银行通知，因该汇票系伪造，已被退票。此时，
货已抵达目的港，并已被买方凭出口企业自行寄去的单据提走。
事后追偿，对方早已人去楼空。
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【Case Study 4-3】
 我某外贸公司与某国A商达成一项出口合同，付款条
件为D/P45天付款。当汇票及所附单据通过托收行寄
抵进口地代收行后，A商及时在汇票上履行了承兑手
续。货抵目的港时，由于用货心切，A商出具信托收
据向代收行借得单据，先行提货转售。汇票到期时，
A商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款
人拒付为由通知托收行，并建议由我外贸公司直接
向A商索取货款。
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【授课环节】
支付工具
 汇票 Bill of Exchange, Draft
 本票 Promissory Note
 支票 Cheque/Check
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汇票 Bill of Exchange, Draft
汇票的定义 (Section 3, Bill of Exchange Act, 1882, UK)
 汇票是由一个人 (drawer)
 向另一个人签发的 (drawee)
 无条件的
 书面命令
 要求受票人见票时或在未来某一规定的或可以确定
的时间 (tenor)
 将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人，
或持票人 (payee)。
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汇票的必备内容（《票据法》第22条）







表明“汇票”字样
无条件支付委托
确定的金额
付款人的名称
收款人的名称
出票日期
出票人签章
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汇票的种类
 出票人的不同
商业汇票 commercial draft
银行汇票 banker’s draft
 付款时间的不同
即期汇票 sight (demand) draft
远期汇票 time (usance) bill
certain days after sight
certain days after the date of draft (after date)
certain days after the date of B/L
fixed date
 承兑人的不同
商业承兑汇票 commercial acceptance draft
银行承兑汇票 banker’s acceptance draft
 是否随附货运单据
光票 clean draft
跟单汇票 documentary draft
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汇票的使用
出票 draw
限制性抬头: Pay … Co. only/not negotiable
指示性抬头: Pay … Co. or order
持票人或来人抬头: Pay bearer/holder
 提示 presentation – 见票 sight
承兑提示 presentation for acceptance
付款提示 presentation for payment
 承兑 acceptance
 付款 payment
 背书 endorsement
限制性背书，空白背书，特别背书
 拒付 dishonour
 追索 recourse
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本票 Promissory Note, P/N
 本票的定义 （《票据法》第73条）
本票是出票人签发的，承诺自己在见票时
无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
 本票的必备内容 （《票据法》第76条）
1. 表明“本票”字样
2. 无条件支付的承诺
3. 确定的金额
4. 收款人的名称
5. 出票日期
6. 出票人签章
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 本票的种类
 商业本票/一般本票 general promissory note
即期本票 sight promissory note
远期本票 time promissory note
 银行本票 banker’s promissory note; cashier’s order
 本票与汇票的区别
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支票 Cheque/Check
 支票的定义
支票是以银行为付款人的即期汇票。
 支票的必备内容 （《票据法》第85条）





表明“支票”字样
无条件的支付委托
确定的金额
付款人的名称
出票日期
 出票人签章
 支票的种类
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二、支付方式
Payment before shipment
 随单付现 CWO (cash with order)
 预付货款 CIA (cash in advance)
Payment after shipment
赊销 O/A (open account)
 保理 factoring
 福费廷 forfaiting (融资方式）
凭单付款 CAD (cash against documents)
 跟单托收 documentary collection
 跟单信用证 documentary credit
货到付款 COD (cash on delivery)
迟期付款 deferred payment
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汇付 Remittance
汇付方式的当事人
 汇款人 remitter - buyer
 汇出行 remitting bank 汇入行 receiving bank，
解付行 paying bank 收款人 payee - seller
汇付的种类
 信汇 mail transfer, M/T
 电汇 telegraphic transfer, T/T
 票汇 remittance by banker’s demand draft, D/D
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汇付示意图
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关于电汇的几点问题
一、电汇适用情境
1.
2.
3.
4.
5.
样品、小金额合同
定金、部分合同金额
买卖双方完全信任
不对等的贸易关系
……
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[案例]
1、外贸服装公司收到客户电汇款150美元后，根据客户来样款式制
作回样并寄出。
2、某服装公司最近开发了一个新客户，第一单业务出口服装货值
9,500美元，该企业采取T/T 30%预付货款，其余70%货款托收结
算。
3、某食品公司在美国有一个老客户，合作已有十几年的历史，该
企业发往美国的货长期后T/T结算。
4、某企业给跨国零售巨头沃尔玛供货，全部采用后T/T结算。
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二、电汇常用的操作模式
 前T/T 买家先付款
 Pay against B/L copy见提单复印件付款
 后T/T 卖家先发货
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[前T/T常见表达]
- Payment in advance
- Advance payment
- Pre-payment
- Payment before delivery
[后T/T常见表达]
- T/T 30days
- Would you agree to a 30-days credit period
- 30% of the total amount by T/T within xxx daysract
•
After signing the contract
•
Against the covering invoice from the seller
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三、电汇风险
1、前T/T 风险
[案例]
 英国买家主动提出，70%的预付款，30%余款发货后托
收……
 一位Nigeria老客人，之前一直是款到发货，这次要见提
单复印件给钱，业务员不同意，但经理答应了；船开了，
提单也已扫描给了客人，但没遮住提单号和箱号；之后
客人说暂时没钱给了。
 非洲某国买家承诺100%前T/T，我方业务员收到金额为
3.5万美元的国际支票后立即空运发货……
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2、见提单传真（复印）件付款风险
[案例]
与韩国客户签订一出口合同，双方约定见提单传真件
付款……
出口方发货后，将海运提单传真给客户……
情景1：国外客户传真回电汇底单，要求立即放货……
情景2：国外进口商毫无反应，象从地球上消失了……
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[风险的防范]
 前期调查客户资信/国别政策
 对产品性质/市场行情有一定的把握
 预收相当比例的定金，防止违约风险
 确认货款实际到帐再放单
 控制货权，迅速反应
 销售渠道
 ……
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3、后T/T风险
[案例]
某公司委托美国一大型食品批发商拓展美国西部市场，
双方滚动发货，发货后3个月结清货款。三年多来，双
方合作规模日益增大……
[风险防范]
 把握主动权，争取优惠的付款条件
 控制放帐规模——前帐不清，后帐不做
 控制政治/商业风险
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托收 Collection
托收的含义
 托收是指由接到委托指示的银行处理金融单据和/或商业
单据以便取得付款/承兑，或凭付款/承兑交出商业单据，
或凭其它条件交出单据。（URC522 Art.2）
 托收是指债权人（出口人）出具债权凭证（汇票等）委
托银行向债务人（进口人）收取货款。
 出口商出口后，委托银行将海运提单等单据通过国外代
理行或者联行传递，向进口商收取款项。银行凭进口商
付款或承兑交出单据的出口结算方式。
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托收方式的当事人
 委托人 principal - seller (drawer)
托收申请书
 托收行 remitting bank
托收委托书
 代收行 collecting bank
 提示行 presenting bank
 付款人 payer - buyer (drawee)
 需要时的代理 principal’s representative in case of need
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托收的业务流程
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托收的种类
 光票托收 clean collection
 跟单托收 documentary collection
付款交单 documents against payment, D/P
 即期付款交单 D/P at sight
 远期付款交单 D/P after sight
承兑交单 documents against acceptance, D/A
D/A XX DAYS
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托收的特点：




商业信用
银行负责传递单据
单据要求
费用
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托收的风险
1、即期托收
[案例1]
上海家纺以托收方式出口货物，由进口商指定的南美
洲某银行作为代收行，货物出运后三个月杳无音信，出
口商要求银行退回单据，银行置之不理。而后进口商提
出货物质量很差，拒绝付款……
[案例2]
某出口商与印度客户约定采取托收方式出口货物，货
物到达港口，客户拒绝付款赎单，要求降价20%；出口
商拒绝，退却未果；僵持2个月，货物被海关拍卖，原
进口商以2折的低价优先购买……
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海关有类似规定的国家
 西亚、中东、非洲周边
- 印度、巴基斯坦、伊朗、伊拉克、孟加拉
- 沙特、阿联酋、阿曼、约旦、也门、黎巴嫩、叙利亚、
毛里求斯
- 土耳其、尼日利亚、贝宁等
 南美的智利、阿根廷等国家
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D/P风险的防范
1.
2.
3.
4.
5.
6.
进口商的资信
代收银行的资信
目标市场的相关外贸政策
预收相当比例定金
控制货权
密切关注货物下落，发生风险及时应对
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2、远期托收风险
[案例]
某出口商与一海外进口商有过几次儿童自行车的小额
试单，皆顺利；圣诞节前夕，进口商决定扩大采购规模，
付款方式改为D/A 90天……
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D/A风险的防范
 全面考虑贸易对象的资信
 心态
 放帐期……
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托收的注意事项





进口方的资信状况
国外代收行的指定
贸易术语的使用（ CIF/CIP ）
慎用使用远期付款交单及承兑交单
运输方式的选择及运输单据的出具方式
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【课后能力要求】
1、根据所学知识，分析本节课节案例。
2、根据所给出的资料要求缮制汇票。
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