Transcript Directive épargne révisée, DAC, FATCA, échange automatique d

Directive épargne révisée, DAC, FATCA,
échange automatique d’informations :
que devez-vous faire en 2015 ?
Rapport OCDE du 21 juillet 2014
Murielle Filipucci,
Associée Tax, PwC, Luxembourg
Marc Gouden,
Avocat à la Cour, Philippe &
Partners, Luxembourg
Emilien Lebas,
Senior Tax Manager, KPMG,
Luxembourg
Andrew McKenna,
Partner, Smith & Williamson,
Manchester
Mark Morris,
Mark Morris Consulting, Zurich
Claude Poncelet,
Tax Partner, Ernst & Young Tax
Advisory Services, Luxembourg
LES RèGLES INTERNATIONALES : CE QU’IL FAUT SAVOIR
• Common Reporting Standard (CRS) de l’OCDE suite au rapport
du 21 juillet 2014 : quelles différences avec FATCA ? Quelles
difficultés pratiques de mise en oeuvre (objectif 2017) ?
• Directive épargne Révisée : quels changements en détail ?
• FATCA : derniers développements
• Directive sur la coopération administrative dans le domaine fiscal
LES TEXTES D’APPLICATION LUXEMBOURGEOIS :
CE QU’IL FAUT FAIRE MAINTENANT
• Projet de loi du 18 mars 2014 révisant la loi d’application de la
Directive européenne sur la fiscalité de l’épargne
• FATCA : projet de loi, circulaire administrative annoncée
• Loi du 26 mars 2014 transposant la directive relative à la
coopération administrative dans le domaine fiscal (DAC)
• Loi du 26 mai 2014 transposant la Convention multilatérale de
l’OCDE sur l’assistance administrative mutuelle
DIRECTIVE éPARGNE RéVISéE
• Quelles opportunités d’optimisation fiscale existent ?
• Quelles solutions de planification avant l’entrée en vigueur ?
FATCA & CRS
Comment éviter la duplication du travail de mise en oeuvre ?
Mardi 2 décembre 2014, LUXEMBOURG, HOTEL LE ROYAL
Directive épargne révisée, DAC, FATCA, échange automatique d’informations
8.50 Introduction par le président de séance
Murielle Filipucci, Associée Tax, PwC, Luxembourg
9.00 Aperçu des principaux actes dont le but est de mettre en place l’échange automatique d’informations
• OCDE : le Common Reporting Standard (CRS)
• Union Européenne : Directive Epargne révisée (EU Savings Tax Directive -EUSD) et directive sur la coopération administrative (EU
Directive Administrative Cooperation -DAC)
• Etats-Unis : FATCA (unilatéral or réciproque ?)
Murielle Filipucci, Associée Tax, PwC, Luxembourg
9.20 Luxembourg, UK (onshore/offshore territories), positions vis-à-vis the OECD CRS and the EU Savings Tax Directive
Murielle Filipucci, Associée Tax, PwC, Luxembourg
Andrew McKenna, Partner, Smith & Williamson, Manchester
FATCA
DéVELOPPEMENTS INTERNATIONAUX
9.50 Quels sont les derniers développements concernant FATCA ? Comment ces développements s’ajoutent-ils aux exigences
Q.I. actuelles ?
Emilien Lebas, Tax Manager, KPMG, Luxembourg
L’APPLICATION AU LUXEMBOURG
10.10 Les textes d’application de FATCA en droit luxembourgeois : ce que vous devez savoir
• Que faut-il attendre du projet de loi ?
• Que prévoient les circulaires administratives ?
• Comment appliquer FATCA à l’heure actuelle ? Qu’est-ce qui a changé depuis le 30 juin 2014 ?
Emilien Lebas, Senior Tax Manager, KPMG, Luxembourg
10.30 Ce que vous devez faire dans les prochains mois pour appliquer FATCA : les prochaines étapes du calendrier
Emilien Lebas, Senior Tax Manager, KPMG, Luxembourg
10.50 Pause-café
éCHANGE D’INFORMATIONS AUTOMATIQUE
DéVELOPPEMENTS INTERNATIONAUX
11.10 Le rapport de l’OCDE du 21 juillet 2014 sur l’échange d’informations automatique (CRS) : quelles précisions importantes
sont apportées ? Quelles seront les différences avec FATCA ? Quelles seront les difficultés de mise en oeuvre ?
• Comment interpréter le dernier rapport de l’OCDE pour la mise en oeuvre du Common Reporting Standard (CRS) le 21 juillet 2014 ?
• «Reporting financial institutions/entities & non-reporting financial institutions/entities (active/passive)»
• Quels comptes seront communiqués ?
• Quelle sera l’étendue des informations qui devront être signalées et échangées ?
• Impact sur les véhicules d’investissement domicilés dans des juridictions n’ayant pas adopté le Common Reporting Standard (CRS)
Emilien Lebas, Senior Tax Manager, KPMG, Luxembourg
11.40 La directive sur la coopération administrative dans le domaine fiscal (DAC)
Claude Poncelet, Tax Partner, Ernst & Young Tax Advisory Services, Luxembourg
L’APPLICATION AU LUXEMBOURG
12.00 La nouvelle loi luxembourgeoise du 26 mars 2014 portant sur la transposition de la directive européenne relative à la
coopération administrative dans le domaine fiscal (DAC)
Claude Poncelet, Tax Partner, Ernst & Young Tax Advisory Services, Luxembourg
12.20 La nouvelle loi luxembourgeoise du 26 mai 2014 portant sur la transposition de Convention multilatérale de l’OCDE
concernant l’assistance administrative mutuelle
Claude Poncelet, Tax Partner, Ernst & Young Tax Advisory Services, Luxembourg
12.40 Déjeuner
Directive épargne révisée, DAC, FATCA, échange automatique d’informations
DIRECTIVE éPARGNE RéVISéE
DéVELOPPEMENTS INTERNATIONAUX
14.10 The revision of the EU Savings Tax Directive (EUSD)
• The first amendment to the EUSD will be operational in January 2017. It attempts to close existing loopholes to better ensure the
taxation of interest payments that are channelled through intermediate untaxed structures. It also extends the definition of interest
by expanding its scope to every type of fund, other income obtained through innovative or complex and innovative financial products, as well as in many life-insurance based investments. The expanded scope surprisingly includes many capital gains and other
non-interest income
• The amending legislation is written in a complex non-linear format, exacerbated by errors, conflicts, omissions, ambiguities, and
assumed familiarity of related Directives and OECD commentary.
• An industry-wide animated presentation will provide a clear high-level understanding of the revisions covering
- New obligations on banks (including extraterritorial issues)
- Collective investments (when de minimis or home country rules are applicable)
- Interest substitutes: derivatives, hybrid capital, impact on capital gains
- Treatment of trusts, foundations and other entities when managed:
. Within the savings tax jurisdiction (including paying agent upon receipt versus distribution, is opt out impossible, awareness report
issued by banks)
. How the directive reaches outside the savings tax jurisdiction (also how multi-jurisdiction trustees treated)
• Life insurance industry: when is a policy rather an interest substitute, treatment of policies held by trusts
Mark Morris, Mark Morris Consulting, Zurich
15.10 Pause-café
L’APPLICATION AU LUXEMBOURG
15.30 Le projet de loi du 18 mars 2014 révisant la loi d’application du 21 Juin 2005 de la Directive européenne sur la fiscalité de
l’épargne
Marc Gouden, Avocat à la Cour, Philippe & Partners, Luxembourg
Directive Administrative Cooperation (DAC)
16.00 How automatic exchange of information will be done between EU member states? Practical examples
• Implementation by EU member states of the OECD standard for automatic exchange of information via an amendment to the
existing the Directive Administrative Cooperation (DAC)
• Description of the overall function of the DAC and how it fits with the other EU legal instruments for mutual assistance between
member states
• Categories of cooperation, types of taxes affected, methods of exchange and the EU organizations used to implement the DAC
• Case studies showing the differences between Exchange on Request, Automatic exchange and Spontaneous exchange and
potential weaknesses.
• The valid reasons to reject exchange, and will third countries such as Switzerland be expected to adopt the DAC?
• Summary of the key features of DAC versus the OECD CRS versus the Savings Tax
Mark Morris, Mark Morris Consulting, Zurich
17.00 Fin de la conférence
Directive épargne révisée,
DAC, FATCA,
échange automatique
d’informations :
que devez-vous faire
en 2015 ?
Informations pratiques
Bulletin d’inscription
Renseignements et inscriptions
OUI, je m’inscris à la conférence “Directive épargne révisée, DAC, FATCA,
échange automatique d’informations : que devez-vous faire en 2015 ?” à
Luxembourg le mardi 2 décembre 2014.
par tél : +41 (0)22 849 01 11
par fax : +41 (0)22 849 01 10
par e-mail : [email protected]
par courrier : Academy & Finance SA,
16, rue Maunoir CP 6069, CH-1211 Genève 6
www.academyfinance.ch
Lieu de la conférence
Hôtel Le Royal, 12 Bd Royal, Luxembourg
Prix
890 euros
Tarifs dégressifs
2ème inscrit -10%; 3ème inscrit -15%
Inscription et paiement
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seront intégralement remboursées. Les annulations reçues entre le 2 novembre et le 17 novembre seront remboursées à hauteur de 50% du
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le 17 novembre ne seront pas remboursées.
Pour être prise en compte, toute annulation doit
être formulée par écrit (courrier ou télécopie)
avant la conférence. Si l’annulation n’est pas
reçue par courrier ou par fax avant la conférence,
le montant total de l’inscription sera dû. Un
remplacement est admis à tout moment. Il doit
être communiqué par écrit avant la conférence.
AF518
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