Transcript 項目間の対応関係を用いたXBRL財務報告書自動変換ツールの試作

項目間の対応関係を用いた
XBRL財務報告書自動変換ツールの試作
大阪大学基礎工学部情報科学科
井上研究室
渡辺貴史
財務報告書とは
•
財務情報
• 形式の異なる複数の
財務報告書(貸借対照表)
企業などが定期的に公表する財務情報の
報告書の作成が必要
大部分が手作業
•
報告
報告書の
作成
• 財務情報は年度ごと，組織や業種ごとに文
書構造が異なるという特徴がある
非効率的で
財務
報告書
A
財務
報告書
B
財務
報告書
C
XBRLの登場
信頼性が低い
2
XBRLとは
XBRL文書の構成
リンクベース
要素間の関係
定義の例
• XMLをベースとする財務報告記述のため
要素間の関係定義
2000 資産の部
の標準化言語
タクソノミ
情報の付加
parent
•
情報公開の加速
財務情報
• ユーザが定義したタグやデータ構造での
要素の定義
• 分析作業効率化
記述が可能
• 財務報告書作成の効
weight=“2
XBRLデータ
財務情報の記述 率化
child
– 各種報告書に適した柔軟な記述
”
情報の付加
– プラットホームやソフトウェアに依存しない
1000 流動資産
インスタンス
情報の付加
財務
財務
報告書
報告書
コンテキスト
A
B
財務
報告書
リンクベース
C
3
XBRLの問題点
財務情報
XBRLデータ
XBRL
文書
A
XBRL
文書
B
財務情報をXBRLデータ化
することでデータ交換や分
析作業は効率化された
XBRL
文書
C
XBRLデータへの変換作業は手
作業の部分が多いので効率が悪
く信頼性が低い
財務
報告書
A
財務
報告書
B
財務
報告書
C
解決手段としてXBRLデータの
自動生成を考える
4
問題点の解決手法
財務情報
既存の
作成する
• 同じ財務活動についての報告書であれば
XBRL文書
XBRL文書
形式が異なる文書間でも同じデータ項目が
対応関係定義
XBRLデータ
含まれる
タクソノミ
タクソノミ
要素定義
要素定義
XBRL
• 財務情報として等価な項目ならばその値も
自動変換 XBRL 自動変換 XBRL
対応項目取得
文書
文書
文書
等しい（あるいは値の変換が可能)
インスタンス
A
B
C インスタンス
• データ項目間の対応関係を定義できれば
自動的に値を取得できる
財務
報告書
A
財務
財務
本研究の目的
報告書
報告書
B
C
データ項目間の対応関係を用いた
XBRL文書の自動変換の実現
5
対応定義文書
• 対応関係の定義をあらかじめ記述しておき
変換に利用する
関西地区のデー
文書A
文書B
• 対応関係の記述と定義内容を以下のよう
タのみ取得する
全国の支社の
関西地区の支社
に定める
財務データ
の財務データ
– 対応関係の記述
文書A
文書B
• リンクベースを参考にXMLを用いて記述する
1000倍
– 定義内容
50(百万円)
50000(千円)
• 対応する要素の関連付け
• 必要なデータのみを取得をするための条件の指定
• データを適切な値に変換するための加工式の指定
6
XBRL財務報告書
自動変換手法
データ項目間
対応定義文書
②項目間の
対応関係
変換元のXBRL文書
変換先のXBRL文書
①文書形式
タクソノミ
タクソノミ
リンクベース
リンクベース
③要素の値 XBRL財務 ⑤出力
インスタンス
報告書自動
変換ツール
④インスタンスの生成
インスタンス
7
インスタンスの生成
1.
2.
3.
4.
5.
6.
対応する要素の値の取得
条件の判定
値の加工処理
子要素の追加と計算処理
値の追加
属性処理
8
対応する要素の値の取得
• 対応定義文書における対応関係の記述
<equivalentArc xlink:actuate=“onRequest”
条件を指定する場合は
計算を指定する場合は
xlink:arcrole=“element-element” xlink:from=“tax2_資産”
calculation=“true”
cond=“条件文要素のID”
xlink:show=“replace” xlink:title=“equivalent”
を追加する
を追加する
xlink:to=“tax1_資産の部" xlink:type="arc" />
対応する要素の値を取得する
資産の部 5000
対応する要素を探す
流動資産
非流動資産
3000
2000
資産
5000
9
条件の処理
• 対応に条件を指定することで必要なデータ
項目のみ処理する
• 条件文の指定
<conditionalStatement if="exp1" type="numeric"
id="cs1" />
“資産の部”の値が
• 条件式の指定
3000より大きい
<condition id=“exp1” operator=“greater than”
type=“element” xlink:href=“C:\test\testData\tax1.xsd#資
産の部" value=“3000" />
5000>3000
2000<3000
条件の判定結果が偽
条件の判定結果が真
資産の部 5000
2000
対応する要素を探す
資産
5000
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値の加工
• 対応する要素間の値の調整に用いる
• 値の加工式の指定
<conditionalStatement if="exp1" then=“f1+n“ else=“f1-n"
type="numeric"/>
• 定式の指定
(n * 10) - n
(数値)<formula id="f1" exp="n * 10"/> (n * 10) + n
n = 2000
条件の判定
(文字列)<str
id="s1"
exp="START + n"/>
条件の判定
結果が偽
結果が真
n = 5000
2000<3000
5000>3000
資産の部 5000
2000
対応する要素を探す
対応する要素を探す
資産
(2000*10)-2000
(5000*10)+5000
=55000
=18000
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ツールによる変換例
変換元文書
変換先文書
12
ツールによる変換例
子要素からの計算処理
単純な要素対応
条件：値が3000より大きい
真：(n * 10) + n
偽：(n * 10) - n
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まとめ
• 項目間の対応関係を用いてXBRL財務報
告書の自動変換ツールを試作した
– 財務報告書の作成が手作業と比べて効率的
になった
– 作成した文書の信頼性が向上した
• 今後の課題
– コンテキストの処理
– 対応関係がないデータ項目などの修正支援
– 条件や値の加工の指定方法の改善
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