Transcript 2061027柿*直*情報

Excelで作る
経営計画・予算管理
氏名：柿本 直樹
ゼミ名：飯田ゼミ
概要
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卒業研究の説明
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Excelで作る経営計画・予算管理
主要な内容
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事業計画シミュレーションの概要
経営計画と予実システムの構成
結論
 参考文献
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卒業研究の説明
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テーマ
Excelで作る経営計画・予算管理
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企業は予算を確実に達成するため、実際の活動と、当初の予算とを比
較して業績を分析する必要がある。この分析を踏まえて現場にフィー
ドバックし、戦略や活動の修正を促すＰＤＣＡサイクルの一連の活動
が、予算管理である。
3年間の経営計画を作成する事業計画シミュレーションは3年間の月
次利益計画書と資金計画書を策定し、新規投資計画から借入投資計画、
販売計画、経費計画などのステップを経て、各種の税金等も考慮した
総合的な利益計画と資金計画を作成することができる。
単年度の経営計画策定と予算実績管理を行う経営計画と予実対比は、
単年度の利益計画と簡易資金繰り計画表を作成する。作成した利益計
画をもとに月次単位に予算化し、実績値との対比を行うことができる。
予実対比では、実績値をもとに4つの手法で期末予測を行い、もっと
も実状に近い予測方法を選択することにより、予算と精度の高い比較
が行えるようになっている。
卒業研究の目次
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概要
はじめに
第1章 経営計画の意義
Section1 経営における経営計画の意義と位置付け
第2章 ３期事業計画の策定
Section2 事業計画策定のプロセス
Section3 事業計画シミュレーションの概要
第3章 経営計画予実対比の実施
Section4 経営計画を実現させるには
Section5 経営計画と予実対比システムの特徴と構成
Section6 経費計画の策定（6 Step）
Section7 売上計画の策定
Section8 月次予算の作成
おわりに
参考文献
p3
p4
p5～
p10～
p12～
p28～
p31～
p35～
p43～
p45～
p50
p51
主な内容
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経営体系図について
経営体系図」は、杉田利雄と公認会計士の森好伸
が作成したもの。なぜ、経営の定義が難しいのか
というと、「経営者の数と同じだけ経営論があ
る」、また「これまで万人にとっての正解という
経営を実践した人もいない」からである。経営と
は、企業という組織体にとっての「人生」そのも
のといえなくもない。この経営体系図は経営計画
を含み、経営においての基盤となるものである。
主な内容 2
事業計画シミュレーションの概要
この研究では、損益の目標を策定するだけでなく、
販売や資金繰りも計画の対象とした広域な経営計
画書作成システムなっている。データ入力の大ま
かな流れは、次の通りである。
（１）基本情報設定（初期入力）
（２）新規投資（減価償却資産や繰延資産）入力
（３）借入金情報入力
（４）販売計画入力
（５）販売原価計画入力
（６）経費計画入力
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主な内容 3
経営計画と予実対比システムの構成
これまで触れてきたように、経営計画の実行のために
は経営管理の実践が必要。そして、経営管理の基本と
なるのが予実対比。「経営計画と予実対比システム」
では、毎月の損益について予実対比を行い、期末の損
益の成績を予測できるようになっている。
（１）基本設定の入力
（２）前期実績値の入力
（３）計画策定①（経費計画）の入力、計画①の分析
（４）計画策定②（売上計画）の入力、計画②の分析
（５）計画予算値の入力
（６）当期実績の入力、当期末予測の確認
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結論
この研究を通して、Excelの機能においての知識が深まったとい
うことと、企業の内面的な部分の研究であるため、企業が成長し
ていくためにどうするべきかなど、社会に出て役に立つ研究と
なったと思う。
企業では、この経営計画を含め「予測」する力がとても重要に
なる。時代の流れを読み、現状を理解することでよりよい方向性
を保てる。これは経営計画だけに限らず様々な部分で言えると思
う。今回の研究でも3年間の計画を立てることなど、先を予測し
た計画になっている。企業の成長とは、過去の経験を生かし、未
来を見つめながら、現在を遂行することが大切だと考える。経営
計画においても過去の経験から未来に予測される数字を出し、ど
うすべきかを見つめ行動する。経営計画は企業にとってのベクト
ルを決める存在である。
このようなことを、研究を通して学び、考えることができた。
今後の自分自身にとっての糧となるものであるだろう。
参考文献など
■「Excelで作る経営計画・予算管理」
著者：杉田利雄
社名：九天社
初版発行：2006年2月8日
■「夢をかなえる経営計画」
著書：赤岩茂
社名：TKC出版
初版発行：2008年11月10日
■「経営計画」
著書：広瀬元義
初版発行：2007年5月18日
社名：シナノ
■「中期経営計画の立て方・使い方」
著書：井口嘉則・稲垣淳一郎
社名：かんき出版
初版出版：2008年3月18日
■「キャッシュフロー計算書の作り方」
著書：轟茂道
社名：あさ出版
初版出版：2006年6月20日
■URL
http://www.sumitomocorp.co.jp/company/mid_term/index.html
http://www.mmigr.jp/keiei/
http://www.mapka.jp/
http://blog.livedoor.jp/laugh_peace32/
http://www.keieikikaku.com/