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応用： 課税の費用
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応用： 課税の費用
• 厚生経済学とは、資源配分がどのように経済
的福祉に影響するかを研究する学問である。
• 売り手と買い手は、市場に参加することによって便
益を受ける。
• 市場における均衡は、売り手と買い手の厚生の総
計を最大化させる。
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課税の死荷重
• 税金は市場参加者の経済的福祉に対してど
のように影響を与えるのだろうか？
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課税の死加重
• 財への課税の影響は、財の買い手と売り手の
どちらから税が徴収される
かに無関係である。
買い手が支払う価格は
上昇し、売り手が受け取る
価格は下落する。
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図８－１ 課税の影響
価格
供給
買い手の支払
価格
税の大きさ
税が
ないときの価格
売り手の受取
価格
需要
0
税があると 税がないと
きの取引量 きの取引量
量
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課税は市場参加者にどのような影響を及ぼすか
• 税によって買い手が支払う価格と売り手が受
け取る価格の間には「くさび（wedge）」が打ち
込まれるという結果である。
• 税によるくさびのために、販売量は税がないと
きよりも減少してしまう。
• その財の市場規模は縮小してしまう。
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課税は市場参加者にどのような影響を及ぼすか
• 税収（Tax Revenue）
• T = 税の大きさ（the size of the tax）
• Q = 販売量（the quantity of the good sold）
T  Q = 政府の税収（the government’s
tax revenue）
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図８－２ 税収
価格
供給
買い手の支払
価格
税の大きさ (T)
税収
(T × Q)
売り手の受
取価格
需要
販売量（Ｑ）
0
税があると
きの取引量
税がないと
きの取引量
量
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図８－３ 課税の厚生への影響
価格
買い手
の支払 = PB
価格
供給
A
B
C
税がない
ときの価格 = P1
売り手
の受取 = PS
価格
E
D
F
需要
0
Q2
Q1
量
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課税は市場参加者にどのような影響を及ぼすか
• 厚生の変化
• 死荷重（deadweight loss） とは、課税のような市場
の歪みにから生じる総余剰の減少のことである。
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課税は厚生にどのように影響するか
税がないとき
税があるとき
変化
消費者余剰 A+B+C
A
－(B+C)
生産者余剰 D+E+F
F
－(D+E)
B+D
＋(B+D)
税収
なし
総余剰
A+B+C+D+E+ A+B+D+F
F
－（C+E)
総余剰の減少である－（Ｃ＋Ｅ）が、課税による死荷重
である。
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課税は市場参加者にどのような影響を及ぼすか
• 総厚生の変化に含まれるものは次の通り：
•
•
•
•
消費者余剰の変化、
生産者余剰の変化、そして
税収の変化である。
売り手と買い手の損失は、政府による税収を上回
る。
• この総余剰の減少が死荷重（deadweight loss）で
ある。
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死荷重と取引からの利益
• 税が死荷重を生むのは、税によって買い手と
売り手の取引による利益の実現が部分的に
妨げられるからである。
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図８－４ 死荷重
価格
課税によって失
われた取引利益
PB
供給
税の大きさ
税が
ないときの
価格
PS
売り手の
費用
買い手に
とっての
価値
0
Q2
Q1
需要
量
課税による取引量の減少
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死荷重の決定
• 課税による死荷重が大きいか小さいかは何に
よって決まるのだろうか。
• 死荷重の大きさは、価格の変化に対してどのくら
い需要量と供給量が変化するかを表す。
• そして、需要量と供給量の変化は、供給と需要の
価格弾力性（price elasticities）に依存する。
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図８－５ 税の歪みと弾力性
(a) 非弾力的供給
価格
供給
供給が比較的
非弾力的なとき、
死荷重は小さい
税の大きさ
需要
0
量
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図８－５ 税の歪みと弾力性
(b) 弾力的供給
価格
供給が比較的弾力
的なとき、死荷重は
は大きい
税の
大
きさ
供給
需要
0
量
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図８－５ 税の歪みと弾力性
(c) 非弾力的需要
価格
Supply
税の大きさ
需要が比較的
非弾力的なとき、
死荷重は小さい
需要
0
量
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図８－５ 税の歪みと弾力性
(d) 弾力的需要
価格
供給
税の
大
きさ
需要
需要が比較的弾力的な
とき、死荷重は大きい
0
量
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死荷重の決定
• 需要と供給の弾力性が大きいほど、
• 均衡量の減少が大きくなり、
• 税の死荷重も大きくなる。
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税が変化した場合の死荷重と税収
• 死荷重についての論争
• 何人かの経済学者は、労働への課税は非常に歪
みが大きいと議論し、労働供給はより弾力的であ
ると信じている。
• インセンティブにより反応する労働者の事例：
•
•
•
•
労働時間を調整する労働者
補助的な稼得者をもつ家庭
いつ退職できるか選択できる年配者
地下経済（非合法の経済活動）の労働者
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税が変化した場合の死荷重と税収
• 税率が上昇するに際して、課税の死荷重が、
税の大きさよりもより速く上昇する。
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図8－6 死荷重と三つの異なる大きさの税からの税収
(a) 小さな税
価格
死荷重供給
PB
税収
PS
需要
0
Q2
Q1 量
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図8－6 死荷重と三つの異なる大きさの税からの税収
(b) 中ぐらいの税
価格
死荷重
PB
供給
税収
PS
0
需要
Q2
Q1 量
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図8－6 死荷重と三つの異なる大きさの税からの税収
(c) 大きな税
価格
PB
死荷重
税収
供給
需要
PS
0
Q2
Q1 量
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税が変化した場合の死荷重と税収
• 小さな税では、税収は小さい。
• 課税の規模が大きくなるにつれて、税収も大き
くなる。
• しかし、課税の規模が大きくなるにつれて、税
収は減少する。その理由は、より高い税金は
市場の規模を減少させるからである。
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図８－７ 税の大きさに伴う死荷重と税収の変化
(a) 死荷重
死荷重
0
税の大きさ
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図８－７ 税の大きさに伴う死荷重と税収の変化
(b) 税収（ラッファー曲線）
税収
0
税の大きさ
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税が変化した場合の死荷重と税収
• 課税の規模が大きくなるにつれて、その死荷
重はより速く大きくなる。
• これに対して、税収は当初は課税の規模と共
に大きくなる。しかし、課税の規模がさらに大
きくなると、市場が小さくなり税収は減少し始
める。
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ケース・スタディ: ラッファー曲線とサプライドサイ
ド経済学
• ラッファー曲線（Laffer curve）は、税率と税収
の関係を示している。
• サプライドサイド経済学（Supply-side
economics） とは、減税がより多くの人々を働
かせ、その結果、より税収が大きくなる可能性
があると提言したラッファーと、それを受け入
れたレーガン大統領の見方である。
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要約
• 財に対する課税はその財の買い手と売り手の
厚生を減少させる。消費者余剰と生産者余剰
の減少は、通常、政府の税収よりも大きい。
• 消費者余剰、生産者余剰、税収の合計である
総余剰の減少は、課税による死荷重と呼ばれ
る。
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要約
• 課税は死荷重を生む。課税は買い手の消費と
売り手の生産を減少させる。
• 総余剰を最大化する水準よりも市場規模を小
さくするからである。
• 需要と供給の弾力性は、市場参加者が市場
の条件にどのくらい反応するかを測るので、弾
力性が大きいほど死荷重は大きくなる。
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要約
• 税が大きくなると、インセンティブがより歪めら
れ、死荷重が増加する。
• 税収は最初、税の大きさとともに増加する。
• しかし、税がさらにおおきくなると市場規模が
縮小するので、結局は税収は減少する。
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