Transcript Sjabloon Powerpoint NL

XBRL / SBR
De nieuwe wijze van rapporteren
NGI, Regio Den Haag, 5 oktober 2011
Jan Pasmooij
[email protected]
0655117335
Inhoud presentatie
 Wat is er in de hand in informatie-uitwisseling?
 XBRL
 SBR
 De gevolgen voor de ketenpartners
 Uitdagingen / kansen!!
2
Wat is er aan de hand in informatie-uitwisseling?
 Standaardisatie in verslaggeving (IFRS / IFRS-SME’s)
 Digitalisering (e-factureren / bankmutaties)
 Integratie van processen
 Horizontaal Toezicht
 Frequenter rapporteren en maatwerk
 Ketenautomatisering
 Groter belang fiscaliteit
3
Financial reporting
Analyst manually transcribes
numbers into spreadsheet model
4
Wat is XBRL?
XBRL is BAR-code voor data
5
Wat is XBRL?
XBRL staat voor eXtensible Business Reporting Language
XBRL is technologie en een “Open standaard” voor de elektronische uitwisseling
van rapportages / gegevens
De definities van de gegevens zijn opgenomen in een “Taxonomie”, een
gegevenswoordenboek
De uit te wisselen gegevens worden opgenomen in een “Instance document”,
een databestand
Gegevens kunnen worden gepresenteerd via software, die gebruik maakt van de
“Presentation Linkbase”, “Style sheets” of “iXBRL”
XBRL wordt onderhouden door XBRL International Inc.
6
Koppeling van een financieel feit aan een generiek label
Gebouwen en terreinen
3.050





Boekjaar 2002
Post op de balans
Onderdeel Vaste activa
Bedragen in Euro
Definities conform IFRS
<ifrs-PropertyPlantAndEquipmentNet>
3050
</ifrs-PropertyPlantAndEquipmentNet>
7
Property, Plant and Equipment, Net
8
Belang taxonomie
XBRL Taxonomy
Presentation
Деньги
Cash
Гроші
Geld
Kas
&
&
en
та
иCash
Geld
их
Geldmiddelen
їх еквіваленти
эквиваленты
nahe
Equivalents
Mittel
現金及び現金等価物
现金与现金等价物
Comptant
et
Comptant
Equivalents
Label
References
Kas en Geldmiddelen
IAS 16, 2, a
Elements
Calculation
Formulas
Cash = Currency + Deposits
Cash Beginning Balance ≥ 0
Profit
: 45.870.000
Dimensions
Hypercubes, Granularity, n-dimensions
XBRL Instance
Entity: XYZ Ltd
9
Currency
Period
Scenario
Segment1
Euro/US$
Unit: M2,
FY 2004
Q1,
Budget
Actual
Benelux
EU
Segment2
Segment2
Prod TV
Video
Hifi
Audio
Er is niet ‘één taxonomie’
Taxonomie Set
Sectoren
Industrie
Accountants
Zorg
Banken
Sectoren
Jaarrekening
CBS
Fiscus
Bedrijven
Nationaal
Internationaal
IFRS
10
Reports
Domein
Nationaal
IFRS
11
Listed
company
Financial
Statement
CSR
report
Small
company
Financial
Statement
13
14
15
Het XBRL rapportageproces
Wet &
Accounting
regels
Overheid
Gezaghebbende
Taxonomieën
Taxonomie
Onderneming
Koppelen
Fiscaal
Validatie
Rapportage
XBRL
Rapport
Toevoegen
Controle
Gebruik
16
Grootboek
De start ligt bij het eind
Taxonomie
XBRL
Bold on
Financiële administratie
17
Reporting
Maar een goed begin ...
XBRL
Taxonomy
Embedded
XBRL
Transacties
XBRL
GL
18
Controle
Financiele
Verwerking
administratie
Audit &
Control
Reporting
Voordelen voor bedrijven / overheden

Lagere kosten voor het rapporteren en analyseren
van(financiële) gegevens

Versnelling in beschikbaar stelling en verwerking van gegevens

Betere kwaliteit door eenduidigheid en meer transparantie

Eenvoudiger hergebruik en analyse
19
XBRL is being used today for ………..
• Accounting (individual transactions tagged with XBRL Global Ledger)
• Internal reporting
•
Management reports
• External reporting (like)
•
Financial statements listed / non-listed companies (Business Registers, Stakeholders, Analysts)
•
Regulatory reporting (Regulators, banks, etc.)
•
Corporate tax filings (Tax authorities)
•
Statistical filings (National Statistics)
•
Financial information (for Credit Risk purposes/ Analyst community)
•
Corporate Actions (under development)
20
Nederlands Taxonomie Project
Een productie van:
Inhoud
Gemeenschappelijk
overheidsproject voor
digitale rapportages
21
+
Vorm
Standaard taal voor digitale
uitwisseling van
bedrijfsrapportages
=
Doel
Administratieve
lastenverlichting door
eenvoudiger rapportage
voor alle ondernemingen
Het Nederlandse Taxonomie Project (Start 2004)
 Lastenverlichting voor het bedrijfsleven:
 eenvoudiger en sneller samenstellen
 betere integratie in bedrijfsproces
 beter gebruik van gegevens
 afschaffen papieren rapportage
 Elektronische uitwisseling gegevens (XBRL):
 Financieel (jaarrekening)
 Fiscaal, incl. sociale premies
 Statistiek
 Gezamenlijke opdracht van
 Ministerie van Financiën
 Ministerie van Justitie
 Convenant tussen Overheid en marktpartijen
 (inmiddels 100+) waaronder accountantskantoren en beroepsorganisaties over gebruik XBRL
22
Ketens
KvK
jaar
directeur /
bestuurder
nin
re k e
g
Accountant
belastingen
Onderneming
Keten 1 financiële verantwoording
Belasting
dienst
Keten 2 belasting
eco
n
sta omis
c
tist
iek he
en
CBS
Keten 3 economische statistiek
23
Nederlandse Taxonomie (NT)
Rapportage
Sets
…
CBS
Belasting
DataTypes
(RJ)
DataTypes
Sets
Jaarrekening
Elementen
GEN-Base
Generieke Elementen Nederland
Per subject/doelgroep
Sets
Relaties
Relaties
Form sets
Domein specifiek
Nederlandse Stam
IFRS
Vervalt, wordt overgelaten aan
IASB / IASCF
24
Het SBR Programma
NL Taxonomie voor 2011 beschikbaar, 2012 in concept
 Waterschappen operationeel sinds 2004
 Aanpak NL inmiddels export product onder noemer Standard Business Reporting (SBR)
 Initiatieven in overheidsketens (verbreding) in de vorm van pilots
 Agentschap.nl
 Gezondheidzorg
 Onderwijs
 Woningbouw
 Landbouw (Agro domein)
 Rijksoverheid intern
 Initiatieven GL
 ‘Business binnen de Belastingdienst (verdieping)
 XBRL rules’
Banken willen financiële informatie in XBRL ontvangen
Verregaande harmonisatie / vereenvoudiging
Wetgeving inzake Samenval (Jaarrekening fiscaal = commercieel voor kleine ondernemingen)
25
Overzicht van de invoering van SBR in de tijd
2012
Belastingaangiften
Vpb
IB
OB
ICP
Jaarrekeningen (Ondernemingen)
Klein
Middelgroot
Groot
Opgaven statistiek
26
2013
2014
2015
Het SBR Programma (1)
Het Standard Business Reporting (SBR) Programma heeft tot doel
de gegevensuitwisseling tussen het bedrijfsleven en de overheid,
evenals tussen de overheden onderling, verregaand te
standaardiseren, te normaliseren, te optimaliseren en te digitaliseren.
eXtensible Business Reporting Language (XBRL) is één van de
standaarden die in het SBR Programma wordt gebruikt.
27
Het SBR Programma (2)
De SBR-aanpak bestaat uit drie elementen:
 Standaardisatie op Gegevens / Processen / Techniek
 Gegevens: De Nederlandse Taxonomie
 XBRL (de gemeenschappelijke taal voor het definiëren van gegevens)
 Processen: O.a. gebruik Digipoort (digitaal kanaal naar de overheid als
een veilige en betrouwbare verbinding voor verschillende
rapportageverplichtingen).
 Techniek: gebruik van Open Standaarden
28
Overheid zette zichzelf centraal
Uitvragende
partij 3
? ? ?
Uitvragende
partij 2
Ondernemer
Uitvragende
partij 1
[
]
Intermediair
Zet ondernemer centraal
Uitvragende
partij 2
Uitvragende
partij 3
Wie?
Wanneer?
Welke gegevens?
Welke kwaliteit?
Wie verantwoordelijk?
Machtiging?
Ondernemer
Uitvragende
partij 1
Intermediair
Ketenstandaardisatie
Ondernemer
Uitvragende
partij 1
Eenduidigheid
Gegevens
Processen
Intermediair
Uitvragende
partij 2
Techniek
Uitvragende
partij 3
De aanpak
BPMN
XBRL
BPEL
Nederlandse
taxonomie
Web Services
Instance
document
Ketenstandaardisatie
Keten
Gegevens
Processen
Techniek
Jaarrekening
XBRL - NT
BPMN – BPEL
Digipoort
Belastingaangifte
XBRL - NT
BPMN – BPEL
Digipoort
Statistiek opgave
XBRL - NT
BPMN – BPEL
Digipoort
Ziek- en
betermelding
XML
BPMN – BPEL
Digipoort
Elektronisch
factureren
UBL
BPMN – BPEL
Digipoort
Elektronisch
bestellen en
factureren
UBL – HRXML
BPMN – BPEL
Digipoort
Generieke voorziening
Specifieke diensten
EF
EBF
SBR
Z&H
Digipoort PI
- Generieke dienstverlening -
…
Ketenprocessen
Ketenprocessen
Standaarden:
• Business Process Modeling Notation (BPMN)
• Business Proces Execution Language (BPEL)
• Webservices (standaarden) voor executie van processtappen
Abstractie niveaus, voor SBR NL:
• Standaard: BPMN 2.0
• Architectuur: NPA (Nederlandse procesarchitectuur)
• Procesdefinitie: Omzetbelastingproces niveau 1
Ketenprocessen BPMN
Ketenprocessen BPEL
<wsdl:definitions
targetNamespace="http://manufacturing.org/wsdl/purchase"
xmlns:sns="http://manufacturing.org/xsd/purchase"
xmlns:pos="http://manufacturing.org/wsdl/purchase"
xmlns:wsdl="http://schemas.xmlsoap.org/wsdl/"
xmlns:plnk="http://docs.oasis-open.org/wsbpel/2.0/plnktype"
xmlns:xsd="http://www.w3.org/2001/XMLSchema">
<wsdl:types>
<xsd:schema>
<xsd:import namespace="http://manufacturing.org/xsd/purchase"
schemaLocation="http://manufacturing.org/xsd/purchase.xsd" />
</xsd:schema>
</wsdl:types>
<wsdl:message name="POMessage">
<wsdl:part name="customerInfo" type="sns:customerInfoType" />
<wsdl:part name="purchaseOrder" type="sns:purchaseOrderType" />
</wsdl:message>
<wsdl:message name="InvMessage">
<wsdl:part name="IVC" type="sns:InvoiceType" />
</wsdl:message>
<wsdl:message name="orderFaultType">
<wsdl:part name="problemInfo" element=”sns
Ketenprocessen
Aandachtspunten:
• Wel een processtandaard, geen standaard proces
• Compliance met wet- en regelgeving
• Verschillende risicoprofielen en beveiligingsniveaus
• Relatie met gegevensmodel en met de techniek: processen als
bindmiddel
• Procesontwerp vraagt om een holistische, multidisciplinaire aanpak
Gegevensmodellen
Standaarden oa.:
• Extensible Business Reporting Language (XBRL) voor SBR
• Universal Business Language (UBL) voor eFactureren
• Human Resource XML (HR-XML) voor DigiInkoop
Abstractie niveaus voor SBR NL:
• Standaard: XBRL 2.0
• Architectuur: NTA (Nederlandse Taxonomie architectuur)
• Sjabloon: NT 2011 (specifieke taxonomie)
Controles
WSSecurity
Routering
XBRL
Instance
Respons
1
i
Digipoort
2
SOAP
Header
SOAP
Response
XBRL
Instance
41
Standard Business Reporting Programma
Een initiatief van de Nederlandse overheid
Creeër Instance uit administratie I
XBRL
Instance
1
42
• Hier is een XBRL-softwarecomponent
voor nodig
• Team Ondersteuning
Softwareontwikkelaars van de
Belastingdienst biedt ondersteuning aan
fiscale softwareleveranciers bij testen
softwarecomponent
• Voor algemene vragen en oriëntatie
SBR-team, Logius
Standard Business Reporting Programma
Een initiatief van de Nederlandse overheid
Creeër Instance uit administratie II
XBRL
Instance
1
43
• De administratie moet ‘gemapt’ worden
met de juiste versie van de Nederlandse
Taxonomie (NT) – www.nltaxonomie.nl
• Dit gebeurt deels geautomatiseerd,
deels handmatig;
• Bij technische vragen,
softwareleverancier;
• Inhoudelijke vragen, bij de, intermediair
of Belastingdienst, KvK, CBS.
• Oriëntatievragen bij SBR-team, Logius
Standard Business Reporting Programma
Een initiatief van de Nederlandse overheid
WSSecurity
XBRL
Instance
1
44
Maak SOAP-bericht voor aanlevering
• Hier is een geschikte
softwarecomponent voor nodig
• Hier is een certificaat voor nodig
(aanvragen bij CSP)
• Digipoort biedt testvoorziening aan
(KLAC) voor softwareleveranciers en
aanleveraars
• Hier dient een speciaal (en goedkoper)
testcertificaat voor aangevraagd te
worden.
• Vragen via servicecentrum Logius
Standard Business Reporting Programma
Een initiatief van de Nederlandse overheid
Controles
WSSecurity
XBRL
Instance
1
Routering
Monitoring and
respons
Digipoort
Biedt bericht aan bij Digipoort
Eerst dubbelzijdige SSL-verbinding op basis van X.509
certificaat
LET OP: Registratie AuSP!
45
Standard Business Reporting Programma
Een initiatief van de Nederlandse overheid
Controles
WSSecurity
Routering
XBRL
Instance
Monitoring and
respons
1
Digipoort
2
SOAP
Response
Kenmerk
46
Er volgt een SOAP-Response
-Foutcodes zijn vastgelegd in:
-Bij aanlevering gelukt:
Standard Business Reporting Programma
Een initiatief van de Nederlandse overheid
Controles
WSSecurity
Status
Routering
Verzoek
Kenmerk
Monitoring and
respons
1
Digipoort
2
SOAP
Status
47
Status opvragen
-Foutcodes zijn vastgelegd in:
-Statuscodes zijn vastgelegd in:
Standard Business Reporting Programma
Een initiatief van de Nederlandse overheid
Controles
Routering
Monitoring and
respons
i
Digipoort
SOAP
Header
Mededeling doen door
uitvragende partij
48
Mededeling
KENMERK
Standard Business Reporting Programma
Een initiatief van de Nederlandse overheid
Controles
WSSecurity
Routering
Mededeling
Verzoek
Kenmerk
Monitoring and
respons
1
Digipoort
2
SOAP
mededeling
49
Mededeling opvragen
-Foutcodes zijn vastgelegd in:
-Statuscodes zijn vastgelegd in:
Standard Business Reporting Programma
Een initiatief van de Nederlandse overheid
50
Gevolgen voor de processen
 Van papier naar digitaal
 Impact op de interne beheersing
 Ontstaan vormen van ketenautomatisering
 Ontstaan nieuwe afhankelijkheden / kwetsbaarheden
 Wie verantwoordelijk?
 ………………………………..
51
Gevolgen voor de ketenpartners
 Ondernemers
 Intermediairs
 Softwareleveranciers / serviceproviders
 Uitvragende partijen
52
Gevolgen voor de intermediairs (1)
 Financiële intermediairs
 Accountants
 Accountants-Administratieconsulenten
 Belastingconsulenten / -adviseurs
 Betrokken als:
 Samensteller jaarrekening / aangifte
 Controleur
 Adviseur
 Ca. 99% van de activiteiten:
 Opstellen / controleren jaarrekening
 Samenstellen (elektronische) aangiften
53
Gevolgen voor de intermediairs (2)
De huidige werkzaamheden en –processen
•
Integratie, volgorde werkzaamheden
•
Dossiervorming (opslag gegevens)
•
Vereist XBRL-enablede software met de benodigde functionaliteit / ondersteuning
Vorm en inhoud van de dienstverlening en de relatie met de klant
•
Samenstellen wordt standaard product
•
Focus op ordelijke boekhouding en ondersteuning, i.p.v. op rapportages
•
Intermediair kan centrale rol vervullen
•
Combinatie met Horizontaal Toezicht
54
Gevolgen voor de intermediairs (3)
Nieuwe vormen van dienstverlening
•
Kredietrapportage aan de banken
•
Bedrijfsanalyse / Benchmarks
•
Credit Risk Rating services
•
http://www.accountancynieuws.nl/actueel/accountancymarkt/de-toekomst-van-dejaarrekening.98841.lynkx?PostedField%5Bkeyword%5D=XBRL+jaarrekening&PostedFi
eld%5BstartDate%5D=&PostedField%5BendDate%5D=&PostedField%5Bsource%5D=
www&Confirmed=Zoeken&formId=268&refererId=
55
Kredietrapportage aan de banken
 Vorm van verbreding
 Aanlevering via één portaal (vergelijkbaar met Digipoort)
 Samenwerking ABN AMRO, Rabobank en ING
 Pilot ING met 14 tal intermediairs
 Streven is in 2013 80% kredietrapportages via XBRL / SBR
56
57
58
Praktijkhandreiking 1114
•
Basis samenstellen kredietrapportage is Standaard 4410
•
Richt zich in eerste instantie op kleine ondernemingen
•
Kredietrapportage voor kleine ondernemingen bestaat uit:
•
•
Jaarrekening op fiscale grondslag aangevuld met
•
Informatie over werkelijke waarden
•
Ouderdomsoverzicht debiteuren
•
Etc.
Ondertekening met:
•
Persoonlijke elektronische handtekening met voorkeur voor het
beroepscertificaat
•
59
Tot eind 2011 ondertekening met organisatie gebonden certificaat toegestaan.
Belang van assurance in de keten
• Verhoogt zekerheid over kwaliteit ontvangen informatie
• Verhoogt kwaliteit proces en maakt besparing kosten /
menskracht mogelijk door
•
•
60
directe verwerking in de keten
steunen op eerder uitgevoerde werkzaamheden
http://www.xbrl.org/Announcements/Interactive-Data-Assurance-2006-11-10.pdf
61
Audit and Assurance issues
 The current auditing standards are providing no guidance how to provide assurance on information in
electronic format (audit approach)
 Financial Statements on paper not same as Instance document (different subject matter)
 Current audit opinion is focusing on document level (fair view)
 An Instance document is a dataset, presentation via a style sheet, so no fair view??
 So we need assurance on data-level??
 We have no taxonomy for the audit opinion or guidance how to connect the opinion to an instance
document, could be the FS
 No requirements yet for integrity and authenticity of instances documents
 No guidance yet about signing audit opinions and validations of the signature
 No audit tools available for analyzing instance documents
Research paper AWG
62
XBRL has an impact on ….
The subject matter
The preparing process (internal control)
The audit approach and activities
The exchange, providing and presenting of information
The knowledge, skill and tools of the audit profession
Research paper AWG
63
De Business Case voor softwareleveranciers (1)
Jaarrekening
Huidige situatie
OB
LB
Administratie
Interne
rapporteren
VPB / IB
Kredietrapport
Toezichtrapport
64
26 april 2011
De Business Case voor softwareleveranciers (2)
XBRL situatie
Administratie
65
Interne
rapportages
Externe
rapportages
26 april 2011
De Business Case voor softwareleveranciers (3)
Optimale XBRL situatie
Administratie
66
Interne
rapportages
Externe
rapportages
26 april 2011
De Business Case voor softwareleveranciers (4)
Van belang dat softwareoplossingen:
 De integratie van het proces van samenstellen van rapportages ondersteunen
 Het kunnen realiseren van optimalisatie / efficiency mogelijk maken
 Flexibiliteit / uitbreidbaarheid naar andere rapportages bieden.
Uitdagingen:
 Accountants- en administratiekantoren geven aan in grote maten te willen steunen op
de goede werking van de software, m.b.t. de inbouw van de taxonomie, het proces van
mappen, etc.
 Ontwikkelingen accountants- en administratiekantoren m.b.t. samenwerking, fusies,
franchise oplossingen, etc. en de gevolgen voor de softwareondersteuning.
67
26 april 2011
Gevolgen voor de ondernemers
 Klein: Uitbesteed aan intermediairs
 Middelgroot en groot
 Zelf aan de bak
 Aanpassen processen (extern / intern)
 Realiseren efficiency-voordelen / hogere kwaliteit
68
26 april 2011
Gevolgen voor de uitvragende partijen
 Aanpassen processen
 Gestandaardiseerde uitvraag
 Realiseren van kostenbesparingen
69
26 april 2011
Bronnen, o.a.
 www.sbr-nl.nl
 www.xbrl.org
 www.xbrl-nederland.nl
 www.accountant.nl / dossier XBRL
 www.accountancynieuws.nl / dossier XBRL
 http://www.dexbrlsite.nl/?gclid=COPLvNGznqcCFYVN3god43xHIg
70