Transcript Sjabloon Powerpoint NL

XBRL / SBR
Gevolgen voor de praktijk
Hogeschool Zuyd
20 juni 2012
Deel 1
Jan Pasmooij RA RE RO
Vanaf 1 januari 2013
is SBR de standaard
voor financiële rapportages
Inhoud
Wat is XBRL?
Waarom XBRL?
Situatie Internationaal
SBR Programma
De gevolgen voor de samenstelpraktijk
De gevolgen voor audit en assurance
Wat betekent het voor jou?
2
Wat is XBRL?
XBRL is BAR-code voor data
3
Wat is XBRL?
XBRL staat voor eXtensible Business Reporting Language
XBRL is technologie en een “Open standaard” voor de elektronische uitwisseling
van rapportages / gegevens
De definities van de gegevens zijn opgenomen in een “Taxonomie”, een
gegevenswoordenboek
De uit te wisselen gegevens worden opgenomen in een “Instance document”,
een databestand
Gegevens kunnen worden gepresenteerd via software, die gebruik maakt van de
“Presentation Linkbase”, “Style sheets” of “iXBRL”
XBRL wordt onderhouden door XBRL International Inc.
4
Koppeling van een financieel feit aan een generiek label
Gebouwen en terreinen
3.050





Boekjaar 2002
Post op de balans
Onderdeel Vaste activa
Bedragen in Euro
Definities conform IFRS
<ifrs-PropertyPlantAndEquipmentNet>
3050
</ifrs-PropertyPlantAndEquipmentNet>
5
Property, Plant and Equipment, Net
6
Belang taxonomie
XBRL Taxonomy
Presentation
Деньги
Cash
Гроші
Geld
Kas
&
&
en
та
иCash
Geld
их
Geldmiddelen
їх еквіваленти
эквиваленты
nahe
Equivalents
Mittel
現金及び現金等価物
现金与现金等价物
Comptant
et
Comptant
Equivalents
Label
References
Kas en Geldmiddelen
IAS 16, 2, a
Elements
Calculation
Formulas
Cash = Currency + Deposits
Cash Beginning Balance ≥ 0
Profit
: 45.870.000
Dimensions
Hypercubes, Granularity, n-dimensions
XBRL Instance
Entity: XYZ Ltd
7
Currency
Period
Scenario
Segment1
Euro/US$
Unit: M2,
FY 2004
Q1,
Budget
Actual
Benelux
EU
Segment2
Segment2
Prod TV
Video
Hifi
Audio
De Nederlandse Taxonomie (NT)
Industrie
Sectoren
De NT
Internationaal
8
Nationaal
IFRS
Accountants
Bedrijven
Zorg
Banken
Sectoren
KVK
CBS
Belastingdienst
Generiek
SBR rapportages
Rapportages
Domein
Generiek NL
IFRS
9
Jaarrekening
Statistiek
opgave
Aangifte
Het XBRL rapportageprocess
Wet &
Accounting
regels
Overheid
Gezaghebbende
Taxonomieën
Onderneming
Taxonomie
Koppelen
Fiscaal
Validatie
Rapportage
XBRL
Rapport
Toevoegen
Controle
Gebruik
11
Grootboek
12
13
14
15
16
17
De start ligt bij het eind
Taxonomie
XBRL
Bolt on
Financiële administratie
18
Reporting
Maar een goed begin ...
XBRL
Taxonomy
Embedded
XBRL
Transacties
XBRL
GL
19
Controle
Financiele
Verwerking
administratie
Audit &
Control
Reporting
Voordelen voor bedrijven / overheden

Lagere kosten voor het rapporteren en analyseren van
(financiële) gegevens

Versnelling in beschikbaar stelling en verwerking van gegevens

Betere kwaliteit door eenduidigheid en meer transparantie

Eenvoudiger hergebruik en analyse
20
Inhoud
Wat is XBRL?
Waarom XBRL?
Situatie Internationaal
SBR Programma
De gevolgen voor de samenstelpraktijk
De gevolgen voor audit en assurance
Wat betekent het voor jou?
21
Financial reporting
Analyst manually transcribes
numbers into spreadsheet model
22
Spreadsheet hell
Transaction data
NO Control
Consolidated
spreadsheets for
management
NO Control
ERP
NO Control
Finance
Consolidation
Management
Reporting
NO Control
NO Control
Subsidiary
23
Inhoud
Wat is XBRL?
Waarom XBRL?
Situatie Internationaal
SBR Programma
De gevolgen voor de samenstelpraktijk
De gevolgen voor audit en assurance
Wat betekent het voor jou?
24
XBRL is being used today for ………..
• Accounting (individual transactions tagged with XBRL Global Ledger)
• Internal reporting
•
Management reports
• External reporting (like)
•
Financial statements listed / non-listed companies (Business Registers, Stakeholders, Analysts)
•
Regulatory reporting (Regulators, banks, etc.)
•
Corporate tax filings (Tax authorities)
•
Statistical filings (National Statistics)
•
Financial information (for Credit Risk purposes/ Analyst community)
•
Corporate Actions (under development)
25
XBRL Int. Jurisdictions by geography
26
Huidige status XBRL / SBR
Verwacht
verplichting in:
Verplicht in:
•België
•UK (Jaarrekening)
•UK (Corporate Tax)
•Ierland
•Italië
•Denemarken
•Spanje
•Zweden
•Duitsland
Wordt gebruikt in
toezicht banken
Verplicht in:
•China
•Japan
US
•SEC: 10.000 Listed
•Korea
•FFIEC: 8.900 banks
•Singapore
Australië
SBR Programma
22 diensten
27
Inhoud
Wat is XBRL?
Waarom XBRL?
Situatie Internationaal
SBR Programma
De gevolgen voor de samenstelpraktijk
De gevolgen voor audit en assurance
Wat betekent het voor jou?
28
SBR in het kort
Standard Business Reporting
is een methode om
gestandaardiseerd en digitaal
gegevens uit te wisselen
eXtensible Business Reporting Language (XBRL) is één van de
standaarden die in het SBR Programma wordt gebruikt.
29
De elementen van SBR
De SBR-aanpak bestaat uit drie elementen:
Standaardisatie op het gebied van
 Gegevens: De Nederlandse Taxonomie
 Processen: Digipoort / BIV
 Techniek: Gebruik van ‘Open Standaarden’, waaronder XBRL
30
http://www.youtube.com/watch?v=WLOk5811L3Y
31
Voordelen
 Hergebruik van gegevens door standaardisatie en
harmonisatie, dus tijdwinst en minder werk
 Betere kwaliteit van rapportages
 Minder fouten bij verwerking
 Eerdere foutdetectie
 Snellere terugmelding
32
Verplichtstelling
 Duidelijkheid scheppen over invulling informatie-
uitwisseling tussen bedrijven en overheden
 Versnellen van de adoptie van SBR
33
Overzicht van invoering van SBR als exclusief kanaal in de tijd
2012
Belastingaangiften
VpB
IB
OB
ICP
Jaarrekeningen (Ondernemingen)
Klein
Middelgroot
Groot
Opgaven statistiek
34
2013
2014
2015
Wat kan nu al in SBR
Aanlevering van:
 Aangiftes (VpB / IB / OB / ICP)
 Jaarrekening rechtspersonen Klein
 Kredietrapportages:
 Rechtspersonen Klein en Middelgroot
 Natuurlijke personen (Aangifte+)
35
Governance SBR Programma
 Publiek en privaat: overheden, banken, accountancy,
fiscaal adviseurs, softwareleveranciers en beroeps- en
brancheorganisaties
 Ruimte voor verbreding
 Rol SBR Programma
36
Het XBRL rapportageproces
Wet- en
regelgeving
Overheid
Intermediair
XBRL rapport
Nederlandse
Taxonomie
Fiscaal
Mappen
Grootboek
Validatie
Gebruik
37
D
i
g
i
p
o
o
r
t
XBRL
bericht
HR
Creatie
Digipoort
Controles
Routering
XBRL
bericht
Respons
1
2
Digipoort
3
XBRL
bericht
Mededeling
38
SBR aanlevering
aan banken
SBR voorlichtingsbijeenkomsten 2011
Voordelen ondernemer
SBR Kredietrapportage
• Meer nauwkeurige pricing en omvang krediet
• Gemakkelijkere aanvraag van een financiering
– in 1 keer goed
– kortere doorlooptijd aanvraag
• Gemakkelijker voldoen aan voorwaarden
kredietverlening
40
Actuele stand van zaken
• Aanlevering via Bancaire infrastructuur (BIV)
– BIV is geen database
• Aanlevering SBR Kredietrapportages
via intermediairs
• Jaarcijfers op fiscale
grondslag
geen negatieve
invloed op
kredietbeoordeling
41
SBR informatiebehoefte
van de banken
• Informatiebehoefte van banken is niet gewijzigd
door SBR
• De voor banken benodigde informatie is in 1
rapportage geïntegreerd
• Kredietrapportages zijn voor aanvraag en beheer
42
43
44
45
Praktijkhandreiking 1114
•
Basis samenstellen kredietrapportage is Standaard 4410
•
Richt zich in eerste instantie op kleine ondernemingen
•
Kredietrapportage voor kleine ondernemingen bestaat uit:
•
•
Jaarrekening op fiscale grondslag aangevuld met
•
Informatie over werkelijke waarden
•
Ouderdomsoverzicht debiteuren
•
Etc.
Ondertekening met:
•
Persoonlijke elektronische handtekening met voorkeur voor het
beroepscertificaat
•
46
Tot eind 2012 ondertekening met organisatie gebonden certificaat toegestaan.