Transcript 14.3 Afstemning af kassekredit

14.3 Afstemning af kassekredit
1. Klik nederst til højre på ikonet
for visning i ”Fuld skærm”.
2. Klik med musen i dit eget tempo
for at se præsentationen.
3. Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias?
Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails.
14.3 Afstemning af kassekredit
Indholdsfortegnelse
Afstemning af kassekredit
Afstemning af kassebeholdning
Afslutning & link til video
14.3 Afstemning af kassekredit
Kasserapport
Afstemning af kassekreditten
foretages ved at sammenholde:
 Kasserapporten
(virksomhedens egne noteringer på kasskreditten) med
 Kontoskriftet fra banken.
14.3 Afstemning af kassekredit
Kasserapport
Afstemning af kassekreditten
foretages ved at sammenholde:
 Kasserapporten
(virksomhedens egne noteringer på kasskreditten) med
 Kontoskriftet fra banken.
14.3 Afstemning af kassekredit
Kasserapport
Afstemning af kassekreditten
foretages ved at sammenholde:
 Kasserapporten
(virksomhedens egne noteringer på kasskreditten) med
 Kontoskriftet fra banken.
Maksimum: kr. 200.000
14.3 Afstemning af kassekredit
Camilla hos Fashion Shoe udfylder nu nedenstående
skabelon til afstemning af kassekreditten:
Kassekredit disponibel ifølge Fashion Shoes regnskab
Kassekredit disponibel ifølge kasserapport
kr.
– Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal kr.
= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………….. kr.
Kassekredit disponibel ifølge kontoudskrift fra banken
Kassekredit maksimum ifølge aftale
– Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift
kr.
kr.
Kassekredit disponibel ifølge banken
– Ikke registreret udbetaling
= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………...
kr.
kr.
kr.
14.3 Afstemning af kassekredit
Camilla ser først på kasserapporten.
Her skal hun bruge saldoen på kassekreditten.
Kassekredit disponibel ifølge Fashion Shoes regnskab
Kassekredit disponibel ifølge kasserapport
kr.
– Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal kr.
= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………….. kr.
?
Kassekredit disponibel ifølge kontoudskrift fra banken
Kassekredit maksimum ifølge aftale
– Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift
kr.
kr.
Kassekredit disponibel ifølge banken
– Ikke registreret udbetaling
= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………...
kr.
kr.
kr.
14.3 Afstemning af kassekredit
Kasserapport
Saldo på kassekreditten ifølge
kasserapporten.
Maksimum: kr. 200.000
14.3 Afstemning af kassekredit
Saldoen på kassekreditten ifølge
kasserapporten indskrives her:
Kassekredit disponibel ifølge Fashion Shoes regnskab
Kassekredit disponibel ifølge kasserapport
kr.
– Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal kr.
= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………….. kr.
32.600
Kassekredit disponibel ifølge kontoudskrift fra banken
Kassekredit maksimum ifølge aftale
– Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift
kr.
kr.
Kassekredit disponibel ifølge banken
– Ikke registreret udbetaling
= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………...
kr.
kr.
kr.
14.3 Afstemning af kassekredit
Kasserapport
Camilla afmærker nu de
poster, der passer
sammen.
Maksimum: kr. 200.000
14.3 Afstemning af kassekredit
Kasserapport
Findes der poster på
kontoudskriftet, der
mangler på kasserapporten?
Ikke bogførte
renter og provision
Maksimum: kr. 200.000
14.3 Afstemning af kassekredit
Renter og provision er hævet på kassekreditten. Beløbet
skal trækkes fra, da det disponible beløb bliver mindre.
Kassekredit disponibel ifølge Fashion Shoes regnskab
Kassekredit disponibel ifølge kasserapport
kr.
– Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal kr.
= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………….. kr.
32.600
7.500
Kassekredit disponibel ifølge kontoudskrift fra banken
Kassekredit maksimum ifølge aftale
– Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift
kr.
kr.
Kassekredit disponibel ifølge banken
– Ikke registreret udbetaling
= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………...
kr.
kr.
kr.
14.3 Afstemning af kassekredit
Når Camilla senere får bogført renter og provision, vil
den disponible saldo på kassekreditten være kr. 25.100.
Kassekredit disponibel ifølge Fashion Shoes regnskab
Kassekredit disponibel ifølge kasserapport
kr.
– Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal kr.
= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………….. kr.
32.600
7.500
25.100
Kassekredit disponibel ifølge kontoudskrift fra banken
Kassekredit maksimum ifølge aftale
– Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift
kr.
kr.
Kassekredit disponibel ifølge banken
– Ikke registreret udbetaling
= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………...
kr.
kr.
kr.
14.3 Afstemning af kassekredit
I den næste tabel starter Camilla med at beregne
det faktiske disponible beløb på kassekreditten.
Kassekredit disponibel ifølge Fashion Shoes regnskab
Kassekredit disponibel ifølge kasserapport
kr.
– Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal kr.
= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………….. kr.
32.600
7.500
25.100
Kassekredit disponibel ifølge kontoudskrift fra banken
Kassekredit maksimum ifølge aftale
– Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift
kr.
kr.
Kassekredit disponibel ifølge banken
– Ikke registreret udbetaling
= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………...
kr.
kr.
kr.
?
14.3 Afstemning af kassekredit
Kasserapport
Kassekredit
maksimum
Kassekredit
gæld
Maksimum: kr. 200.000
14.3 Afstemning af kassekredit
Kassekredit maksimum – Kassekredit gæld
= Kassekredit disponibel
Kassekredit disponibel ifølge Fashion Shoes regnskab
Kassekredit disponibel ifølge kasserapport
kr.
– Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal kr.
= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………….. kr.
32.600
7.500
25.100
Kassekredit disponibel ifølge kontoudskrift fra banken
Kassekredit maksimum ifølge aftale
– Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift
kr. 200.000
kr.
Kassekredit disponibel ifølge banken
– Ikke registreret udbetaling
= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………...
kr.
kr.
kr.
14.3 Afstemning af kassekredit
Kassekredit maksimum – Kassekredit gæld
= Kassekredit disponibel
Kassekredit disponibel ifølge Fashion Shoes regnskab
Kassekredit disponibel ifølge kasserapport
kr.
– Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal kr.
= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………….. kr.
32.600
7.500
25.100
Kassekredit disponibel ifølge kontoudskrift fra banken
Kassekredit maksimum ifølge aftale
– Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift
kr. 200.000
kr. 166.500
Kassekredit disponibel ifølge banken
– Ikke registreret udbetaling
= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………...
kr.
kr.
kr.
14.3 Afstemning af kassekredit
Kassekredit maksimum – Kassekredit gæld
= Kassekredit disponibel
Kassekredit disponibel ifølge Fashion Shoes regnskab
Kassekredit disponibel ifølge kasserapport
kr.
– Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal kr.
= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………….. kr.
32.600
7.500
25.100
Kassekredit disponibel ifølge kontoudskrift fra banken
Kassekredit maksimum ifølge aftale
– Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift
kr. 200.000
kr. 166.500
Kassekredit disponibel ifølge banken
– Ikke registreret udbetaling
= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………...
kr.
kr.
kr.
33.500
14.3 Afstemning af kassekredit
Kasserapport
Udbetaling til
Friis Sko
Findes der poster på
kasserapporten, der
mangler på
kontoudskriftet?
Maksimum: kr. 200.000
14.3 Afstemning af kassekredit
Udbetalingen er hævet på kassekreditten. Beløbet
trækkes fra, da det disponible beløb bliver mindre.
Kassekredit disponibel ifølge Fashion Shoes regnskab
Kassekredit disponibel ifølge kasserapport
kr.
– Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal kr.
= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………….. kr.
32.600
7.500
25.100
Kassekredit disponibel ifølge kontoudskrift fra banken
Kassekredit maksimum ifølge aftale
– Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift
kr. 200.000
kr. 166.500
Kassekredit disponibel ifølge banken
– Ikke registreret udbetaling
= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………...
kr.
kr.
kr.
33.500
8.400
14.3 Afstemning af kassekredit
Når beløbet engang hæves på kassekreditten,
vil den disponible saldo være kr. 25.100.
Kassekredit disponibel ifølge Fashion Shoes regnskab
Kassekredit disponibel ifølge kasserapport
kr.
– Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal kr.
= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………….. kr.
32.600
7.500
25.100
Kassekredit disponibel ifølge kontoudskrift fra banken
Kassekredit maksimum ifølge aftale
– Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift
kr. 200.000
kr. 166.500
Kassekredit disponibel ifølge banken
– Ikke registreret udbetaling
= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………...
kr.
kr.
kr.
33.500
8.400
25.100
14.3 Afstemning af kassekredit
Camilla sammenholder nu de nye, korrigerede saldi.
Det ses, at:
Når Camilla får bogført renter og provision, vil saldoen i
butikkens regnskab på konto 14210 Kassekredit være:
= Korrigeret saldo pr. 30. juni ………………..
kr.
25.100
Når den manglende udbetaling bliver hævet på
kassekreditten, vil saldoen i banken også være:
= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………...
kr.
25.100
14.3 Afstemning af kassekredit
Camilla bogfører nu renter og provision kr. 7.500,
der er hævet på kassekreditten.
14210: Kassekredit
Debet
Kredit
(167.500)
7100: Renteomkostninger
Debet
Kredit
14.3 Afstemning af kassekredit
Bilag
Kontoudskrift fra banken:
Renter og provision på kassekreditten ..... Kr. 7.500
14210: Kassekredit
Debet
Kredit
(167.500)
7.500
Ny saldo:
Kr. 175.000
Gebyret er hævet på
kassekreditten.
Kontoen krediteres, da
gælden bliver større.
7100: Renteomkostninger
Debet
(0)
7.500
Kredit
Omkostningerne
stiger med
kr. 7.500
7100 Renteomkostninger
har en debetsaldo.
Kontoen debiteres, da
saldoen bliver større.
14.3 Afstemning af kassekredit
Afstemning af kassen foretages ved, at kasserapporten
sammenholdes med optællingen af kassen.
Kasserapport
(se afsnit 14.2)
Optalt kassebeholdning aften
14.3 Afstemning af kassekredit
Afstemningen af kassekontoen foretages således:
Kr.
Beholdning morgen:
1.730
+ Dagens indbetalinger:
5.750
7.480
- Dagens udbetalinger:
4.000
Beregnet kassebeholdning aften
3.480
Optalt kassebeholdning aften
3.500
For meget i kassen
Der burde være:
Der er dog:
20
14.3 Afstemning af kassekredit
Kassedifferencer skal bogføres.
I eksemplet er der kr. 20 for meget i kassen.
12310: Kasse
Debet
(3.480)
Kredit
3300: Kassedifferencer
Debet
Kredit
14.3 Afstemning af kassekredit
Internt bilag:
Kassedifference (for meget i kassen) ............. kr.
12310: Kasse
Debet
Kredit
(3.480)
20
De 20 kr. er kommet
’ind i kassen’.
Kontoen debiteres, da
saldoen bliver større.
20
3300: Kassedifferencer
Debet
Kredit
(100)
20
3900 Øvrige omkostninger har en debetsaldo.
Kontoen krediteres, da
saldoen bliver mindre.
14.3 Afstemning af kassekredit
Hvilke årsager kan der være til, at kassen ikke
stemmer, når den tælles op om aftenen?
 Der gives forkert tilbage (for lidt eller for
meget)
 Morgen- eller aftenbeholdningen tælles
forkert op
 Der kan ikke gives korrekt tilbage. Fx når en vare koster kr. 19,85,
og kunden betaler kr. 20,00
 Indehaveren eller en ansat låner af kassen og glemmer at lægge
pengene tilbage
 Tyveri (af medarbejdere, kunder, leverandører eller indehaver).
14.3 Afstemning af kassekredit
Video:
Afstemning af likvide beholdninger
Nøgleord i videoklippene:
 Kasseafstemning
 Kassebeholdning, morgen
 Dagens omsætning
 Dankortsalg
 Udbetalinger fra kassen
 Optælling af kassen
 Kassedifference
 Bankoverførsel.
GrünBAG
Opgave 14.3a:
Afstemning af kassekredit
hos Café Tusindfryd
Skabelon: Afstemning
af kassekredit i Excel
Thaysen/Christensen