Transcript 14.1 Kassekredit
14.1 Kassekredit
1.
Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”.
2. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen.
3. Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias? Klik på menuerne
Outlines
eller
Thumbnails
.
14.1 Kassekredit
Indholdsfortegnelse
14.1 Kassekredit
Egenkapitalen er som regel ikke stor nok til at starte og drive en virksomhed. Derfor et det ofte nødvendigt at låne penge.
I afsnit 14.1 14.3 lærer du om
kassekreditten
I afsnit 14.4 lærer du om
langfristet lån
.
Ved en
kassekredit
aftaler långiver (banken) og låntager (virksomheden), hvor meget, der maksimalt må lånes på kassekreditten.
14.1 Kassekredit
Rikke Bæk henvender sig til sin bank og anmoder om at få oprettet en kassekredit til Fashion Shoe.
Banken undersøger derfor butikkens
kreditværdighed
.
Banken gennemgår Fashion Shoes regnskaber og budgetter. De vurderer, at butikken vil være i stand til betale af på kassekreditten.
Banken forlanger dog, at Rikkes forældre skal
kautionere
. Det betyder, at Rikkes forældre skal tilbagebetale kassekreditten, hvis Rikke ikke selv kan.
Rikkes forældre tilbyder at stille deres hus som
pant
(sikkerhed), for at kassekreditten betales tilbage.
14.1 Kassekredit
Kr.
200.000
160.000
120.000
80.000
40.000
Maksimum: kr. 200.000
Det beløb, Fashion Shoe højst må hæve op til.
Rikke Bæk underskriver en
kassekreditkontrakt
.
Fashion Shoes bank kræver en årlig
provision
¼ % af maksimum: på Kr. 200.000 x 0,0025 = kr. 500.
1 2 3 4 5 6 7 Måned 8 9 10 11 12
Kr.
200.000
160.000
120.000
80.000
40.000
14.1 Kassekredit
Maksimum: kr. 200.000
Gæld
Det beløb, Fashion Shoe skylder banken.
Gæld den 1/3: kr. 120.000
1 2 3 4 5 6 7 Måned 8 9 10 11 12
Kr.
200.000
160.000
120.000
80.000
40.000
14.1 Kassekredit
Til rådighed.
Maksimum: kr. 200.000
Disponibel den 1/3: kr. 80.000
Gæld
Gæld den 1/3: kr. 120.000
1 2 3 4 5 6 7 Måned 8 9 10 11 12
Kr.
200.000
160.000
120.000
80.000
40.000
14.1 Kassekredit
Til rådighed.
Maksimum: kr. 200.000
Disponibel den 1/3: kr. 80.000
Gæld
Disponibel den 1/9: kr. 30.000
Gæld den 1/3: kr. 120.000
Gæld den 1/9: kr. 170.000
1 2 3 4 5 6 7 Måned 8 9 10 11 12
14.1 Kassekredit
Kr.
200.000
160.000
120.000
80.000
40.000
Fashion Shoe indsætter og hæver penge som på en almindelig bankkonto. Kassekreditten er derved en meget
fleksibel
Kassekreditten benyttes især til at finansiere Fashion Shoes varelager og varedebitorer.
Kontrakten med banken fornys (forlænges) hvert år.
Kassekreditten er derfor en
kortfristet gæld
.
1 2 3 4 5 6 7 Måned 8 9 10 11 12
14.1 Kassekredit
Kr.
200.000
160.000
120.000
80.000
40.000
Gæld
Fashion Shoe skal betale en årlig
rente
til banken på 9 % af gælden på kassekreditten.
1 2 3 4 5 6 7 Måned 8 9 10 11 12
14.1 Kassekredit
Kr.
200.000
160.000
120.000
80.000
40.000
Gæld
Gælden på kassekreditten var i åres løb i gennemsnit kr. 120.000.
1 2 3 4 5 6 7 Måned 8 9 10 11 12
14.1 Kassekredit
Kr.
200.000
160.000
120.000
80.000
40.000
Gæld
Den årlige renteomkostning var 9 % af kr. 120.000 = 120.000 x 0,09 = kr. 10.800.
1 2 3 4 5 6 7 Måned 8 9 10 11 12
14.1 Kassekredit
Konto
14210 Kassekredit
(gæld til banken) er et
passiv
og har derfor en
kreditsaldo
.
14210: Kassekredit
Debet Kredit
120.000
15.000
135.000
Hævninger Beløb, der
hæves
på kassekreditten, skal
krediteres
.
En kreditsaldo bliver
større
, når kontoen
krediteres
.
14.1 Kassekredit
Konto
14210 Kassekredit
(gæld til banken) er et
passiv
og har derfor en
kreditsaldo
.
10.000
14210: Kassekredit
Debet Kredit
135.000
125.000
Indsætninger Beløb, der
indsættes
på kassekreditten, skal
debiteres
.
En kreditsaldo bliver
mindre
, når kontoen
debiteres
.
14.1 Kassekredit
Fashion Shoe begynder i marts at bruge den nye kassekredit. Der bogføres fem bilag:
14210: Kassekredit
Debet Kredit Saldo 0 I gennemgangen vises saldoen (gælden) på konto 14210.
Normalt vises saldi ikke på kontoskitser.
14.1 Kassekredit
Bilag 1 Udbetalingsbilag: Hævet på kassekreditten ………............. kr. 15.000
Beløbet er lagt i kassen.
14210: Kassekredit
Debet Kredit
15.000
Saldo 15.000
12310: Kasse
Debet Kredit
15.000
14.1 Kassekredit
Bilag 2 Bankoverførsel fra kassekreditten: Overført til Friis Sko ……………………... kr. 20.000
Beløbet udligner gælden til Friis Sko (142205).
14210: Kassekredit
Debet Kredit 15.000
20.000
Saldo 15.000
35.000
142205: Friis Sko
Debet Kredit (20.000)
20.000
14.1 Kassekredit
Bilag 3 Indbetalingsbilag: Indsat på kassekreditten ……………...... kr. 5.000
Beløbet er taget i kassen.
14210: Kassekredit
Debet Kredit 15.000
20.000
5.000
Saldo 15.000
35.000
30.000
(15.000)
5.000
14.1 Kassekredit
Bilag 4 Internt bilag: Hævet til Rikke Bæks privatforbrug …… kr. 1.000
Beløbet er hævet på kassekreditten.
14210: Kassekredit
Debet Kredit 15.000
20.000
5.000
1.000
Saldo 15.000
35.000
30.000
31.000
13111: Privatforbrug
Debet Kredit
1.000
14.1 Kassekredit
Bilag 5 Kontoudskrift: Renter af kassekredit for januar kvartal.…. kr. 500 Provision af kassekredit for januar kvartal.. kr. 1.500
14210: Kassekredit
Debet 5.000
Kredit 15.000
20.000
1.000
2.000
Saldo 15.000
35.000
30.000
31.000
33.000
7100: Renteomkostninger
Debet
2.000
Bemærk: Både renteomkostninger og provision registreres på konto 7100.
Kredit
14.1 Kassekredit
Det ses, at gælden (saldoen) på kassekreditten nu udgør kr. 33.000.
Kassekredit disponibel
beregnes således:
14210: Kassekredit
Debet Kredit 15.000
20.000
5.000
1.000
2.000
Saldo 15.000
35.000
30.000
31.000
33.000
Kassekredit maksimum – Kassekredit Gæld = Kassekredit disponibel kr. 200.000
kr. 33.000
kr. 167.000
14.1 Kassekredit
Du kender nu: Kassekreditten der er kortfristet gæld og en fleksibel finansieringsform Begreberne: Kassekredit maksimum Kassekredit disponibel Gæld på kassekredit.
Quiz : Kassekredit