Transcript PowerPoint เฉลยแบบฝึกหัด (เพิ่มเติม) บทที่ 2 วิเคราะห์ทางการเงิน

บทที่ 2
การวิเคราะห์ ทางการเงิน
ตัวอย่ าง
เพิม่ เติม
บริษัท ร่ ุงเรือง จากัด
ตัวเลขที่หายไป
งบกาไรขาดทุนเบ็ดเสร็จ
ปี 2556
งบกาไรขาดทุนเบ็ดเสร็จ ปี 2556
ขายสุทธิ (500,000 + 300,000) 800,000
หัก ต้ นทุนขาย
500,000
300,000
กาไรขั้นต้ น
ตัวเลขที่หายไป
งบกาไรขาดทุนเบ็ดเสร็จ
ปี 2555
งบกาไรขาดทุนเบ็ดเสร็จ ปี 2555
ขาย
1,450,000
หัก รับคืน
250,000
1,200,000
ขายสุทธิ
งบกาไรขาดทุนเบ็ดเสร็จ ปี 2555
ขายสุทธิ
1,200,000
หัก ต้ นทุนขาย
760,000
440,000
กาไรขั้นต้ น
ตัวเลขที่หายไป
งบแสดงฐานะการเงิน ปี 2556
หนีส้ ิ น และ ส่ วนผู้ถอื ห้ ุน
ตัวเลขที่หายไป
งบแสดงฐานะการเงิน ปี 2556
หนีส้ ิ นหมุนเวียน
หนีส้ ิ นหมุนเวียน ปี 2556
เจ้ าหนี้
130,000
ตั๋วเงินจ่ าย
30,000
รวมหนีส้ ิ นหมุนเวียน
160,000
หนีส้ ิ นหมุนเวียน ปี 2555
เจ้ าหนี้
165,000
ตั๋วเงินจ่ าย
55,000
รวมหนีส้ ิ นหมุนเวียน
220,000
ตัวเลขที่หายไป
งบแสดงฐานะการเงิน ปี 56 และ 55
รวมสิ นทรัพย์
รวมหนีส้ ิ นและส่ วนผู้ถอื ห้ ุน
งบแสดงฐานะการเงิน
รวมสิ นทรัพย์
จะต้ องเท่ ากับ
รวมหนีส้ ิ นและส่ วนผู้ถอื ห้ ุน
งบแสดงฐานะการเงิน ปี 2556
รวมสิ นทรัพย์ หมุนเวียน
635,000
รวมทีด่ นิ อาคาร และ อุปกรณ์
755,000
รวมสิ นทรัพย์
1,390,000
งบแสดงฐานะการเงิน ปี 2555
รวมสิ นทรัพย์ หมุนเวียน
745,000
รวมทีด่ นิ อาคาร และ อุปกรณ์
705,000
รวมสิ นทรัพย์
1,450,000
1. อัตราส่ วนสภาพคล่ อง
1.1 อัตราส่ วนเงินทุนหมุนเวียน ปี 2556
= สิ นทรัพย์ หมุนเวียน
หนีส้ ิ นหมุนเวียน
635,000
160,000
= 3.97 เท่ า
1. อัตราส่ วนสภาพคล่ อง
1.2 อัตราส่ วนเงินทุนหมุนเร็ว ปี 2556
= สิ นทรัพย์ หมุนเวียน – สิ นค้ าคงเหลือ - ค่ าใช้ จ่ายล่ วงหน้ า
หนีส้ ิ นหมุนเวียน
= 635,000 – 320,000 – 20,000 = 295,000
160,000
= 1.84 เท่ า
160,000
1. อัตราส่ วนสภาพคล่ อง
1.3 อัตราการหมุนเวียนของลูกหนี้ ปี 2556
=
ขายเชื่อ
ลูกหนีส้ ุ ทธิ(ถัวเฉลีย่ )
= 800,000
245,000
= 3.27 ครั้ง
1. อัตราส่ วนสภาพคล่ อง
1.4 ระยะเวลาเรียกเก็บหนีถ้ วั เฉลีย่ ปี 2556
=
360
อัตราการหมุนเวียนของลูกหนี้
=
360
3.27
= 110 วัน ต่ อ ครั้ง
1. อัตราส่ วนสภาพคล่ อง
1.5 อัตราการหมุนเวียนของสิ นค้ า ปี 2556
=
ต้ นทุนขาย
สิ นค้ าคงเหลือ(ถัวเฉลีย่ )
= 500,000
320,000
= 1.56 ครั้ง
1. อัตราส่ วนสภาพคล่ อง
1.6 ระยะเวลาในการหมุนเวียนของสิ นค้ า ปี 2556
=
360
อัตราการหมุนเวียนของสิ นค้ า
=
360
1.56
= 230 วันต่ อครั้ง
2. อัตราส่ วนสภาพหนี้
2.1 อัตราส่ วนหนีส้ ิ นรวมต่ อสิ นทรัพย์ รวม ปี 56
= หนีส้ ิ นรวม
สิ นทรัพย์ รวม
= 465,000
รวมหนีส้ ิ นหมุนเวียน + รวมหนีส้ ิ นไม่ หมุนเวียน
2. อัตราส่ วนสภาพหนี้
2.1 อัตราส่ วนหนีส้ ิ นรวมต่ อสิ นทรัพย์ รวม ปี 56
= หนีส้ ิ นรวม
สิ นทรัพย์ รวม
= 465,000
160,000 + 305,000
2. อัตราส่ วนสภาพหนี้
2.1 อัตราส่ วนหนีส้ ิ นรวมต่ อสิ นทรัพย์ รวม ปี 56
= หนีส้ ิ นรวม
สิ นทรัพย์ รวม
= 465,000 X 100
1,390,000
= 33.45 %
2. อัตราส่ วนสภาพหนี้
2.2 อัตราส่ วนความสามารถในการจ่ ายดอกเบีย้ ปี 56
= กาไรก่อนหักดอกเบีย้ และภาษี
ดอกเบีย้ จ่ าย
= 21,500
1,500
= 14.33 เท่ า
2. อัตราส่ วนสภาพหนี้
2.3 อัตราส่ วนหนีส้ ิ นระยะยาวต่ อส่ วนของเจ้ าของ ปี 56
= หนีส้ ิ นระยะยาว
ส่ วนของเจ้ าของ
=
305,000 X 100
925,000
= 32.97 %
2. อัตราส่ วนสภาพหนี้
2.4 อัตราส่ วนหนีส้ ิ นระยะยาวต่ อเงินลงทุนระยะยาว ปี 56
= หนีส้ ิ นระยะยาว
เงินลงทุนระยะยาว
= หาค่ าไม่ ได้
3. อัตราส่ วนแสดงประสิ ทธิภาพในการกาไร
3.1 อัตราผลตอบแทนขั้นต้ น ปี 56
= กาไรขั้นต้ น
ยอดขาย
= 300,000
800,000
= 37.50 %
X 100
3. อัตราส่ วนแสดงประสิ ทธิภาพในการกาไร
3.2 อัตราผลตอบแทนสุ ทธิ ปี 56
= กาไรสุ ทธิ
=
ยอดขาย
15,000
800,000
= 1.88 %
X 100
3. อัตราส่ วนแสดงประสิ ทธิภาพในการกาไร
3.3 อัตราผลตอบแทนต่ อเงินลงทุนในหุ้นสามัญ ปี 56
= กาไรสุ ทธิ
ส่ วนของผู้ถอื หุ้นสามัญ
=
15,000
925,000
= 1.62 %
X 100
3. อัตราส่ วนแสดงประสิ ทธิภาพในการกาไร
3.4 อัตราผลตอบแทนต่ อสิ นทรัพย์ รวม ปี 56
=
=
กาไรสุ ทธิ
สิ นทรัพย์ รวม
15,000
1,390,000
= 1.08 %
X 100
4. อัตราส่ วนแสดงประสิ ทธิภาพการใช้ สินทรัพย์
4.1 อัตราการหมุนเวียนของสิ นทรัพย์ ปี 56
=
ขายสุ ทธิ
สิ นทรัพย์ รวม
=
800,000
1,390,000
= 0.58 ครั้ง
4. อัตราส่ วนแสดงประสิ ทธิภาพการใช้ สินทรัพย์
4.2 อัตราการหมุนเวียนของสิ นทรัพย์ ถาวร ปี 56
=
ขายสุ ทธิ
สิ นทรัพย์ ถาวร
=
800,000
755,000
= 1.06 ครั้ง
วิเคราะห์ ร้อยละ
บริษทั ร่ ุงเรือง จากัด
วิเคราะห์ ร้อยละ
งบกาไรขาดทุนเบ็ดเสร็จ
ปี 2555
หมายเหตุสาคัญ
การเปรียบเทียบร้ อยละงบกาไรขาดทุน ให้ ใช้
ยอดขายสุทธิ เป็ น
100%
เปรียบเทียบร้ อยละงบกาไรขาดทุน
ขาย ปี 2555
= ขาย
ขายสุทธิ
= 1,450,000
1,200,000
= 120.83 %
X 100
เปรียบเทียบร้ อยละงบกาไรขาดทุน
ต้ นทุนขาย ปี 2555
= ต้ นทุนขาย
ขายสุทธิ
= 760,000
1,200,000
= 63.33 %
X 100
เปรียบเทียบร้ อยละงบกาไรขาดทุน
กาไรสุทธิ ปี 2555
= กาไรสุทธิ
ขายสุทธิ
=
55,000
1,200,000
= 4.58 %
X 100
วิเคราะห์ ร้อยละ
งบกาไรขาดทุนเบ็ดเสร็จ
ปี 2556
เปรียบเทียบร้ อยละงบกาไรขาดทุน
กาไรขั้นต้ น ปี 2556
= กาไรขั้นต้ น
ขายสุทธิ
=
300,000
800,000
= 37.50 %
X 100
เปรียบเทียบร้ อยละงบกาไรขาดทุน
ดอกเบีย้ จ่ าย ปี 2556
= ดอกเบีย้ จ่ าย
ขายสุทธิ
=
1,500
800,000
= 0.19 %
X 100
เปรียบเทียบร้ อยละงบกาไรขาดทุน
ภาษีเงินได้ ปี 2556
= ภาษีเงินได้
ขายสุทธิ
=
5,000
800,000
= 0.63 %
X 100
วิเคราะห์ ร้อยละ
งบแสดงฐานะการเงิน
ปี 2555
การเปรียบเทียบร้ อยละงบแสดงฐานะการเงิน ให้ ใช้
สิ นทรัพย์ รวม
กับ
หนีส้ ิ นและส่ วนของเจ้ าของรวม เป็ น
100%
เปรียบเทียบร้ อยละงบดุล(งบแสดงฐานะการเงิน)
เงินสด ปี 2555
= เงินสด
รวมสิ นทรัพย์
=
35,000
1,450,000
= 2.41 %
X 100
เปรียบเทียบร้ อยละงบดุล(งบแสดงฐานะการเงิน)
ตั๋วเงินจ่ าย ปี 2555
=
ตั๋วเงินจ่ าย
รวมหนีส้ ิ นและส่ วนผู้ถอื หุ้น
=
55,000
1,450,000
= 3.79 %
X 100
เปรียบเทียบร้ อยละงบดุล(งบแสดงฐานะการเงิน)
เจ้ าหนี้ ปี 2555
=
เจ้ าหนี้
รวมหนีส้ ิ นและส่ วนผู้ถอื หุ้น
=
165,000
1,450,000
= 11.38 %
X 100
เปรียบเทียบร้ อยละงบดุล(งบแสดงฐานะการเงิน)
ที่ดนิ ปี 2555
= ที่ดนิ
รวมสิ นทรัพย์
=
450,000
1,450,000
= 31.03 %
X 100
เปรียบเทียบร้ อยละงบดุล(งบแสดงฐานะการเงิน)
รวมหนีส้ ิ นหมุนเวียน ปี 2555
= รวมหนีส้ ิ นหมุนเวียน
รวมหนีส้ ิ นและส่ วนผู้ถอื หุ้น
=
220,000
1,450,000
= 15.17 %
X 100
วิเคราะห์ ร้อยละ
งบแสดงฐานะการเงิน
ปี 2556
เปรียบเทียบร้ อยละงบดุล(งบแสดงฐานะการเงิน)
สิ นค้ าคงเหลือ ปี 2556
= สิ นค้ าคงเหลือ
รวมสิ นทรัพย์
=
320,000
1,390,000
= 23.02 %
X 100
เปรียบเทียบร้ อยละงบดุล(งบแสดงฐานะการเงิน)
อาคาร ปี 2556
= อาคาร
รวมสิ นทรัพย์
=
200,000
1,390,000
= 14.39 %
X 100
เปรียบเทียบร้ อยละงบดุล(งบแสดงฐานะการเงิน)
หนีส้ ิ นระยะยาว ปี 2556
= หนีส้ ิ นระยะยาว
รวมหนีส้ ิ นและส่ วนผู้ถอื หุ้น
=
305,000
1,390,000
= 21.94 %
X 100
เปรียบเทียบร้ อยละงบดุล(งบแสดงฐานะการเงิน)
กาไรสะสม – จัดสรร ปี 2556
= กาไรสะสม - จัดสรร
รวมหนีส้ ิ นและส่ วนผู้ถอื หุ้น
=
60,000
1,390,000
= 4.32 %
X 100
เปรียบเทียบร้ อยละงบดุล(งบแสดงฐานะการเงิน)
ส่ วนของผ้ ูถอื ห้ ุน ปี 2556
= ส่ วนของผู้ถอื ห้ ุน
รวมหนีส้ ิ นและส่ วนผู้ถอื หุ้น
=
925,000
1,390,000
= 66.55 %
X 100
ตัวอย่ าง
เพิม่ เติม... อีกแล้ ว
ข้ อมูล
ยอดขายปี 2552 (ปี ฐาน) = 312.50 ล้ านบาท
ยอดขายปี 2553 = 301.00 ล้ านบาท
ยอดขายปี 2554 = 333.25 ล้ านบาท
ให้ ทา
วิเคราะห์ อตั ราร้ อยละของปี ฐาน
วิเคราะห์ อตั ราร้ อยละของปี ฐานเคลื่อนที่
วิเคราะห์ อตั ราร้ อยละของปี ฐาน
อัตราร้ อยละปี 2553
= ยอดขายปี 2553
ยอดขายปี 2552
= 301.00
X 100
312.50
= 96.32 %
วิเคราะห์ อตั ราร้ อยละของปี ฐาน
อัตราร้ อยละปี 2554
= ยอดขายปี 2554
ยอดขายปี 2552
= 333.25
X 100
312.50
= 106.64 %
วิเคราะห์ อตั ราร้ อยละของปี ฐานเคลื่อนที่
อัตราร้ อยละปี 2553
= ยอดขายปี 2553 – ยอดขาย ปี 2552
ยอดขายปี 2552
= 301.00 – 312.50
312.50
X 100
วิเคราะห์ อตั ราร้ อยละของปี ฐานเคลื่อนที่
อัตราร้ อยละปี 2553
= ยอดขายปี 2553 – ยอดขาย ปี 2552
=
ยอดขายปี 2552
(11.50)
312.50
= (3.68)%
X 100
วิเคราะห์ อตั ราร้ อยละของปี ฐานเคลื่อนที่
อัตราร้ อยละปี 2554
= ยอดขายปี 2554 – ยอดขาย ปี 2553
ยอดขายปี 2553
= 333.25 – 301.00
X 100
301.00
วิเคราะห์ อตั ราร้ อยละของปี ฐานเคลื่อนที่
อัตราร้ อยละปี 2554
= ยอดขายปี 2554 – ยอดขาย ปี 2553
=
ยอดขายปี 2553
32.25
301.00
= 10.71%
X 100