Transcript 2.EVIDENCIJA NOV*ANIH SREDSTAVA U BLAGAJNI

Tematske cjeline:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Pojam blagajne
Poslovi blagajne
Blagajniči maksimum
Blagajniča dokumentacija
Blagajnički izvještaj
Knjiženje bagajničkog izvještaja
Utvrđivanje blag. viškova i manjkova
Promet gotovog novca između blagajne i žiro-računa
1.Pojam blagajne
 U užem smislu riječi to je metalna kasa
(trezor), gdje se čuva novac i ostalo što je
obuhvaćeno blagajničkim poslovanjem, a u
širem smislu, to je prostor, radno mjesto, u
kojem se nalazi lice zaduženo da obavlja
blagajničke poslove.
 To lice se naziva blagajnik.
 Blagajnik je jedino ovlašćeno lice koje u ime i za račun
društva prima, izdaje i čuva novac, valute, papire od
vrijednosti i plemenite metale.
 Blagajna se nalazi u finansijskom sektoru društva.
 Blagajnik treba da ima odgovarajuću stručnu spremu
za obavijanje fmansijskih poslova, mora biti vješt u
rukovanju s novcem, sabran i smiren.
 Blagajničko poslovanje obuhvata
poslovanje efektivnim domaćim
novcem, valutama, papirima od
vrijednosti i plemenitim metalima.
2. Poslovi blagajne
Blagajna obavlja sljedeće poslove:
 prima uplate u gotovom novcu,
 vrši sve isplate u gotovom novcu,
 podiže sa žiro računa novac za isplatu plaća





zaposlenih,
vrši isplate akontacija za službena putovanja,
polaže gotov novac na žiro račun kod banke,
prima vrijednosne papire (čekove, mjenice, kreditna
pisma),
vodi blagajničku dokumentaciju,
čuva blagajničku dokumentaciju.
3. Blagajnički maksimum
 Za obavljanje svakodnevnog posla blagajni se ostavlja
na raspolaganje određena suma novca.
 Taj iznos novca naziva se blagajnički maksimum, jer
je to najveći iznos koji blagajnik smije držati u kasi.
 Ujedno, to je i najveći iznos koji blagajnik smije
isplatiti jednom licu.
 Trenutno u FBiH ne postoje propisi koji bi regulisali
visinu blagajničkog maksimuma, kao ni visinu
dozvoljenih gotovinskih plaćanja. Preporučuje se
donošenje internog akta o blagajničkom poslovanju sa
utvrđenim ovlaštenjima u pogledu izvršavanja naloga
za naplatu i isplatu, uključujući i visinu blagajničkog
maksimuma.
4. Blagajnička dokumentacija
Za obavljanje gotovinskog plaćanja blagajna upotrebljava
sljedeće dokumente:
nalog za naplatu,
nalog za isplatu,
blagajnički dnevnik (izvještaj).
Za naplatu i isplatu gotovog novca na blagajni
koriste se blagajničke uplatnice i isplatnice,
koje su uvezane u blokove. Svaka uplatnica,
odnosno isplatnica, mora sadržavati ove
podatke:
 naziv i adresa društva u čije ima blagajnik ispostavlja
dokumenat,
 naziv dokumenta (nalog za naplatu ili isplatu),
 broj dokumenta,
 ime i adresa uplatioca, odnosno stranke kojoj je isplaćeno,
 iznos u brojkama i slovima,
 svrha uplate ili isplate,
 mjesto i datum izdavanja,
 potpis blagajnika i likvidatora.
Uplatnica
Uplatnicu blagajnik ispunjava ručno kao potvrdu za
primljeni novac u blagajnu.Ispostavlja je u tri
primjerka: original daje uplatitelju, drugi primjerak se
prilaže uz blagajnički izvještaj a treći ostaje u bloku
uplatnica kod blagajnika.
Isplatnica
 Isplatnica se ,takoder, ispunjava u tri primjerka, prvi
primjerak se prilaže uz blagajnički izvještaj, drugi se
daje isplatitelju ,a treći primjerak ostaje u bloku kod
blagajnika.
Blagajnički dnevnik
Blagajnik svakodnevno vodi blagajnički dnevnik
(izvještaj) na osnovu ispostavljenih naloga za naplatu i
naloga za isplatu.
Blagajnički dnevnik sadrži ove kolone:
 redni broj,
 broj naloga za naplatu ili isplatu,
 sadržaj,
 ulaz ili primitak,
 izlaz ili izdatak,
 broj konta