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ADVANCED INSTITUTE
OF TECHNOLOGY
사업성 평가분석
CTO전략팀
Version 2.1 (2003. 4. 9)
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OF TECHNOLOGY
Contents
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
신기술의 Hype Cycle
기술개발과 사업개발
[사례] SRI의 NABC
마케팅 개론
Finance 개론
사업성 평가 및 분석
사업화 추진
2
The Hype Cycle
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Visibility
Peak of
Inflated
Expectations
Slope of
Enlightenment
Technology
Trigger
Plateau of
Productivity
Trough of
Disillusionment
Time
Source: Gartner Research
3
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4
1998 Gartner Hype Cycle
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5
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6
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7
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8
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9
ADVANCED INSTITUTE
OF TECHNOLOGY
Contents
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
신기술의 Hype Cycle
기술개발과 사업개발
[사례] SRI의 NABC
마케팅 개론
Finance 개론
사업성 평가 및 분석
사업화 추진
10
사업개발의 5단계
money

Technology

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MONEY

Input
 Process 
Dream
Output
ReceivingOutcome
 System
come
True
인력
제도, Infra
IP, 기술자료
관계사 (사업부)
ROI
투자
연구방법론
Knowhow
투자, 생산
매출/손익
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기술개발과 사업개발의 Framework
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IP 자산을 창출
IP 자산을 Value로 전환
외부 환경과 변화의 인식
외부 환경과 변화의 인식
• TI
• 시나리오
• 벤치마킹 • 시장분석
• 경쟁분석
• TI
• 시나리오
• SWOT 분석
• 벤치마킹 • 시장분석
과제 관리
과제
착수
과제
수행
과제
완료
과제
관리
인프라 (조직, 자원, 프로세스)
• 경영진단
• 조직 및 팀구성
• 외부 Network 관리
• IT 및 지식경영
• Cycle-Time 관리
• 인사 관리
기술 및
지적자산
(IP)
Ideation
Ideation
사업비전
및 전략
• SWOT 분석
IP 관리
기술 기획
과제
기술 예산 및
기술
Portfolio Portfolio 확보 자원
기획
선택
전략 배분
• 경쟁분석
기술 IP
기술의
가치 Portfolio 사업화
전략
평가 계획
예산 및
자원
배분
ROI
Value 창출 및 관리
기술
판매
벤처
창업
내부
활용
매각, M&A,
JV, Alliance
인프라 (조직, 자원, 프로세스)
• 경영진단
• 사업계획 및 사업 Model
• 조직 및 팀구성 • Venture Financing
• 외부 전문가 관리 • 수익배분 (PS) Model
기술개발
사업개발
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기술의 사업화 형태
벤처 Incubation
Start-up 촉진
Active Licensing
Passive Licensing
Fee for Services
The Spectrum of
Commercialization
Business Models
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Contents
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
신기술의 Hype Cycle
기술개발과 사업개발
[사례] SRI의 NABC
마케팅 개론
Finance 개론
사업성 평가 및 분석
사업화 추진
14
CTO Information 제 62호
[SRI 벤치마킹] NABC
- 성공적 기술개발을 위한 접근방법 -
미국 SRI (Stanford Research Institute)에서는 성공적 기술개발을 위해
모든 프로젝트를 NABC (Need-Approach-Benefit-Competition) 측면
에서 검토하며, Elevator Pitch라는 독특한 제도를 운영하고 있다.
2002. 7. 30.
삼성종합기술원
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사업개발을 전제로 한 기술개발이 성공의 필수조건
 기술개발과 사업개발의 차이
- 기술개발 : 프로젝트를 통해 技術目標를 달성하고자 하는 노력 (What, How)
- 사업개발 : 고객/시장에게 價値를 제공하거나 제안하려는 노력 (Who, Why)
 기술개발과 사업개발의 통합
- 기술개발에 성공하고도 사업개발에 실패하여 死藏되는 프로젝트가 빈발
- 初期부터 사업개발의 관점에서 프로젝트를 검토하고 진행하는 제도와 노력이 필요
 사업개발을 위한 노력
- 삼성전자 : MDC (Market Driven Company)를 指向
“Our salary is paid by Customer, not by Company”
- DuPont : T&BD (Technology & Business Development)를 指向
- 4세대 R&D : 기존의 R&D형에서 R&BD형으로의 革新的 변화를 추구
- SRI : NABC를 통해 Customer와 Competitor의 지속적 분석  챔피온 프로젝트 지향
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NABC의 핵심은 고객과 경쟁자를 분석, 파악하는 것
 SRI의 NABC
- 고객 또는 Market의 요구사항을 만족시키기 위해,
경쟁자 대비 우위의 이익을 제공하려는 SRI의 독자적인 접근방식
- 신규 분야의 IP 창출을 위해 사용되는 SRI 공용의 Language
 NABC의 접근방법
Needs
•고객의 Needs는 무엇인가?
•최종고객은 명확히 표현되어 있나?
•투자하기에 충분히 큰 시장인가?
Benefit
•이 Approach가 고객에게 제공하는
Benefit은 무엇인가?
•Quality / Cost / Delivery ?
Approach
•고객 Needs에 대한 이 프로젝트의
Solution은 무엇인가?
•프로젝트계획서는 준비되었는가?
Competition
•이러한 Benefit은 경쟁자와 비교
하여 무엇이 더 나은 것인가?
•간단하고 강력하게 답할 수 있는가?
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NABC는 반복해서 Update하고, 간단명료하게 표현
 NABC의 반복적 수행
- NABC는 초기의 Idea를 구체화해 나가는 과정에
있어서 필수적인 것임.
- 또한, 지속적으로 NABC를 반복함으로써,
고객의 Needs, 경쟁자 현황, 접근 방법을
Update해 나가야 함.
"Elevator Pitch
"
 Elevator Pitch
- NABC는 SRI의 내부 자료뿐만 아니라
대외 설명자료에도 적용됨. (예; 대외 IR)
- Elevator를 타고 올라가는 동안에 각자의 Idea를
간단명료하게 설명할 수 있어야 한다는 개념임.
- 결국 훌륭한 Presentation을 위한 수단임.
[주] 맥킨지에서도 컨설턴트 양성 수단으로 Elevator Pitch를 이용함.
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NABC를 통해 SRI의 챔피온 프로젝트가 된 사례
 Chameleon
(인터넷 컨텐트)
“Enables Broadband Content
by Removing Shackles
of Lowest Common Denominator”
 FastFacts
(정보검색)
Question: Who is the CEO of Brocade?
Answer: Greg Reyes
Source: http://www.brocade.com/BrocMarket.nsf/Corporate/Corporate
Quote: “Executive Team President and Chief Executive Officer: Greg Reyes”
 Hermes
(Drug Discovery)
“Rapid drug discovery,
Cost-effective drug discovery,
H/W-in-the-loop rational drug design”
 Emerald
(정보보안)
“Distributed, cooperative, open
anomaly detection and response
for e-commerce site protection”
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Contents
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
신기술의 Hype Cycle
기술개발과 사업개발
[사례] SRI의 NABC
마케팅 개론
Finance 개론
사업성 평가 및 분석
사업화 추진
20
마케팅 관리과정
상황분석
세분시장
마케팅
전략수립
거시환경분석
시장세분화
시장분석
경쟁분석
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마케팅
믹스의
수립
제품
가격
유통
촉진
마케팅활동의
조정 및 통제
마케팅 조
직설계
마케팅 효
율평가
표적시장
선정
자사분석
소비자분석
환경분석
포지셔닝
STP 전략
표적시장
4P 계획
21
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STP 전략
1. 시장 세분화 (Segmentation)
2. 표적시장의 결정 (Targeting)
3. 포지셔닝 (Positioning)
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마케팅 Mix 개발
= 4P 계획
 제품 (Product)
 유통 (Place)
1)
제품
1)
유통관리
2)
신제품 개발
2)
유통산업 및 기구
3)
제품관리
 가격 (Price)
•
가격관리
 촉진 (Promotion)
•
촉진 Mix와 광고
•
판매촉진
[ 마케팅 Mix 통합 ]
23
신제품 개발
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신제품 개발 과정
*Idea의 원천
(사내, 고객, 경쟁사)
Idea 창출
Idea 평가
제품개념 개발과 시험
< 신제품 유형 >
사업성 평가
*투자, 매출/이익
Technical Push
Market Pull
제품 개발
Test Market
Commercialization
24
신제품 개발
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신제품 수용과 확산
100%
90%
누적 S-곡선
80%
70%
60%
50%
40%
Chasm
30%
20%
10%
Innovators
2.5%
Early
Adopters
13.5%
Early
Majority
34%
Late
Majority
34%
Laggards
16%
시간
[주] Philip Kotler, Marketing Management, 1991
25
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Contents
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
신기술의 Hype Cycle
기술개발과 사업개발
[사례] SRI의 NABC
마케팅 개론
Finance 개론
사업성 평가 및 분석
사업화 추진
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재무제표
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대차대조표와 손익계산서
대차대조표
손익계산서
매출액 - 매출원가
= 매출이익
자산 : 유동자산 (당좌/재고자산)
- 판관비
= 영업이익
고정자산 (투자/유형/무형)
 영업외손익 = 경상이익
부채 : 유동부채, 고정부채
 특별손익
= 세전이익
- 법인세
= 세후이익
자본 : 자본금, 잉여금, 자본조정
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대차대조표
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대차대조표의 예
[ 삼성전자주식회사 ]
(2001년말 현재 / 십억원)
자산
27,919
현금 및 현금등가물* 2,823
매출채권
재고
부채
차입금
8,446
2,705
888
1,965
자본
19,474
28
손익계산서
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손익계산서 (P/L, Profit/Loss 또는 Income Statement)의 구조
매출 (Revenue)
매출원가
매출이익
판관비
영업이익
영업외손익
경상이익
특별손익
세전순이익
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손익계산서
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삼성전자의 손익 (2001년 실적 기준)
(1) 매 출 액
32조3,800억원
(2) 매출원가
24조5,150억원
(3) 매출이익
7조8,660억원
(4) 판매및일반관리비
5조5,700억원
(5) 영업이익
2조2,950억원
(6) 영업외손익
7,880억원
(7) 경상이익
3조 830억원
(8) 세후이익
2조9,470억원
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Contents
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
신기술의 Hype Cycle
기술개발과 사업개발
[사례] SRI의 NABC
마케팅 개론
Finance 개론
사업성 평가 및 분석
사업화 추진
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사업성평가분석의 필요성 인식
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기술이 사업으로
어떻게 변모되는가?
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사업성 분석 모델
사업개요
사업의 필요성
사업분야
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사업성 검토
사업추진방안
Market
측면
사업추진 일정
Feasibility
Study
사업추진 구도
사업 Item
Technology
측면
Finance
측면
인력확보 계획
투자계획
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사업성 분석의 원칙
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분석기간
- 사업개시 연도부터 5년간을 기본, 업의 특성에 따라 10년 혹은 그 이상 분석.
시장자료
- 시장규모에 대한 자료는 반드시 출처와 시기를 명기함
- 자료가 여러 가지일 경우에는 가장 보수적인 Data를 사용함.
재무분석
- 재무 Data의 처리는 반드시 Spread Sheet (예; MS Excel)를 이용함.
⇒ Data의 Up-Date나 Case별 분석, 또는 Sensitivity 분석에 필수적임.
- 원가분석 시 동종 또는 유사업계의 실적자료를 입수하여 비교함.
자료작성
- 20쪽 정도로 작성하되, 브리핑용이면 PowerPoint 작성이 바람직함.
- 근거자료나 상세자료, 특히 기술관련 자료 등은 별첨화 함.
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사업개요의 작성
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사업추진의 배경
- 사업을 추진하는 목적과 필요성
① 신시장 창출,
② 기존시장에 신규 진입
③ 기존사업의 경쟁력 강화.
* 사업추진 목적에 따라 사업성분석의 Point가 달라질 수 있음.
사업구도 (Business Architecture)
- 사회 환경, 시장구조의 변화, 시장 경쟁구도를 나타냄.
- 개발-생산-판매 및 외부협력 등 사업추진을 위한 구도를 나타냄.
사업/수익모델 (Business Model)
- Input과 Output, 그리고 여기에서 발생하는 부가가치 등 표시하여,
수익창출의 원천을 규명함.
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사업개요의 작성
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사업구도의 예 (바이오칩의 Business Architecture)
【 SBC 】
ㆍDNA칩/LOC의 후속개발
【 국내외 시장 】
판매
ㆍDNA칩의 양산
ㆍ연구기관
ㆍ대형병원
ㆍ바이오칩의 판매
이관
기술료
【 기술원 】
ㆍDNA칩/LOC의 초기개발 및
DNA칩의 Pilot 라인 구축
납품
【 시스템LSI 】
ㆍLOC
위탁생산
납품
【 SDI 】
ㆍGlass Slide
위탁생산
ㆍ미국 ABC사와 컨텐츠 공동개발
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사업개요의 작성
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Business Model (Healthcare형 홈네트웍)
기술원
- 의료측정기술 Solution제공
물산(건설)
 의료측정
기술 이전
- 홈 네트웍 내장형
신규APT 건설,분양
(Hb복합측정기)
+
 Healthcare형
홈 네트웍개발
전자 DA총괄
(IHNS사업팀)
 Healthcare형 홈 네트웍
내장된 신개념 APT 제공
- Healthcare형 홈 네트웍
 Healthcare형
비데 OEM공급
시스템 개발, 공급
노비타
(APT) 고객
- Healthcare형 홈 네트웍
내장 APT구매
- 재택 의료서비스 회원
 회원제 재택 의료
진단서비스 제공
- Healthcare형 비데 개발
- OEM 생산, 공급
-
IHNS (Intelligent Home Network System)
HomeVITA : 전자(DA총괄) 홈 네트웍시스템의 브랜드 명
노비타 : 전자 DA총괄의 자회사
365 홈케어 : 삼성계열사가 출자한 별도법인
365홈케어
- 고객 건강정보관리
- 의료서비스 제공
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사업개요의 작성
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Business Model (MPEG4)
MPEG-4 chip
일
반
영
상
PC 카메라(시장가격)
MPEG-4
인코더
MP4 Player(시장가격)
(소프트웨어 무료공급)
파일/스트리밍
서버
일반 MPEG-4
컨텐츠
컨텐츠 요청
방송 컨텐츠
MPEG-4
인코딩 서버
컨텐츠 제공
DVD 컨텐츠
MPEG-4 로
인코딩 된 컨텐츠
(유.무선 VOD)
무료 제공 서비스 및 시스템
유료 제공 서비스 및 시스템
유/무료 제공 서비스 및 시스템
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사업개요의 작성
수익모델의 예
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이익구조도의 상세
연간매출
판매 가격
판매 대수
평균구입대수
이익목표
구입고객 수
제품원가
제조업 이익구조 모델
영업 히트율
경비
영업방문 수
이익
DM 발송비
매출액
비용
DM 발송수
재료비
제조원가
DM 히트율
DM 발송수
DM 제작비
노무비
영업경비
제조경비
영업사원 경비
판관비
인건비
기타경비
영업사원 수
1 인당
방문회수
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Market (Feasibility)
I. 환경 / 시장 분석
II. STP 전략
III. 4P 계획
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환경/시장 분석
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환경분석
 거시적인 사회의 변화 흐름을 파악함.
(예; 산업사회 → 지식정보화 사회, 노령화 사회, 개성중시, 다양화, 여성의 활발한
사회 진출 등)
 사회환경의 변화에 따른 산업구조의 변화를 파악함.
- Value의 이동 : Set 중심 → 핵심 소재/부품, 솔루션 서비스
- 사업기회의 포착 : (예) 인터넷 산업, 모바일 산업, 실버 산업, 의료서비스 산업 등
시장분석
 시장관련 자료는 최대한 객관성을 확보할 수 있는 최근의 Data를 활용하는 것이 바람직함.
- IDC, Dataquest, Disc Trend 등 권위 있는 기관이나, 분야별 전문기관의 자료
 자료가 여러 가지일 경우에는 가장 보수적인 Data를 선택하여 사용하되, 도표나 그래프로
표시하고, 또한 Data의 근거 (시기, 출처 등)를 명기함.
 연도별 Data중 일부 Data가 없을 경우에는 Interpolation이나 Extrapolation 을 이용함.
41
STP 전략
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시장 세분화(Segmentation)
 과제가 지향하는 시장의 단순한 규모가 아니라, 시장의 구조와 제품의 종류 및 규모 등을
분석하여 정리함. [예] 기록장치의 응용분야
PC
게임
노트북
e-Book
DVDP
디지털 카메라
VCR
디지털 TV
CTV
MP3
핸드폰
PDA
셋톱박스
42
STP 전략
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표적시장 선정 (Targeting)
 세분화된 시장 중에서 자사가 진출할 시장 Segment를 선정함.
 경쟁사 대비 자사의 제품력과 영업력을 평가하여 경쟁우위를 점할 수 있는지를 검토, 결정함.
- 매출 규모 및 이익률이 높은 분야, 경쟁 우위 (차별화)가 가능한 분야
포지셔닝 (Positioning)
 신기술이나 신제품인 경우, 시장 포지셔닝을 위해 다음 사항을 고려함.
- Low End부터 진입하여, 점차 High End로 이동함.
- Entry Barrier가 낮은 제품부터 진입하여, 점차 확산시킴.
- 기술적으로 구현이 용이한 제품부터 적용하여, 점차 확산시킴.
 기존시장에 포지셔닝 하는 것보다는 신규시장을 창출하는 것이 훨씬 용이한 전략임.
 자사의 포지셔닝 전략에 대한 경쟁사의 대응을 예상하여야 함.
- 저가공세, 광고전, 기존고객 우대정책 (Royalty)
43
4P 계획
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4P 계획이란?
 제품 (Product) : 어떠한 제품 Line-up으로 사업을 전개할 것인가를 제시함.
※ Value Curve 작성
 가격 (Price)
: 판매수량과 가격에 의해 매출이 결정.
가격은 정책적 판단에 의해 결정함.
 유통 (Place)과 판촉 (Promotion) : 사업성 분석에서는 생략하되, 손익분석에는 반영함.
고
고객의 가치
유럽
저
Value Curve:의류
한국
일본
브랜드
품질
가격
디자인
44
4P 계획
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마케팅과 판매의 차이
마케팅
판매
고객지향의 사고방식
기업을 주체로 한 사고방식
고객은 무었을 요구하고 있는가?
요구에 부합하는 제품/서비스를 제공하기
위해서는 어떻게 하면 좋을까?
제품/서비스가 우선하는 발상
장래의 매출/이익을 위한 판매구조 만들기
오늘의 매출을 위한 판매수단
※ 판매촉진
※ 구매촉진
45
4P 계획
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SWOT 분석
 시장/경쟁분석 후에 이를 자사의 사업상황으로 전환하여 기술함.
 자사 조직의 강점과 약점을 평가하여 기술함.
 환경에서 오는 기회와 위협 요인을 분석하여 기술함.
강점(Strength)
약점(Weakness)
내부적 분석
외부적 분석
기회 (Opportunity)
위협(Threat)
※ 기회 요인들을 살려 나가되, 이를 경쟁사와의 차별화 전략으로 연계시킴.
또한, 위협 요인들은 보완해 나가되, 이로 인해 발생할 수도 있는 상황에 대비함.
(Contingency Plan)
46
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Technology (Feasibility)
I. 마케팅과 R&D의 차이점
II. 기술의 완성도
III. 제품개발 방안
IV. 차별화 Point
47
마케팅과 R&D의 차이점
•
•
마케팅
R&D
상품 기획
제품 기획
팔 수 있는 상품을 기획
장래의 매출 / 이익을 위한
판매구조 만들기
•
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고객의 요청 / 기대를
R&D에 피드백
•
•
판매할 제품을 개발
어떤 제품을 만들 수 있을까?
(신기술 제품 지향의 발상)
고객의 요청 / 기대를
구체적 제품으로 완성
•
마케팅과 R&D의 긴밀한 연계 / 제휴가 필요
(팔 수 있는 물건을 만들어 효과적으로 판매)
※ 상 품 : 고객 입장에서 물건의 용도
※ 제 품 : 기업 입장에서 물건의 용도
※ QFD (Quality-Function Deployment)
48
기술의 완성도
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기술 Tree
 제품을 개발하기 위해 필요한 기술들을 전체적으로 List-up하되,
기술 Tree의 형태로 나타냄.
 기술 Tree의 최하단부 기술들에 대한 확보방안을 표시함.
- 자체개발, 위탁개발이나 기술도입 등 아웃소싱, 기확보 기술 등
기술 완성도 평가
 각 기술들의 개발수준을 평가하여, 전체적인 완성도를 점검함.
: 기술의 수준 (Q), 원가경쟁력 (C), 개발일정 (D) 등을 종합적으로 평가
 기술의 완성도에 문제가 있는 경우에는 대응방안을 제시함.
•
현실적인 대책을 강구 (과제목표의 변경, 대내외 전문가 활용 등)
•
무리한 진행으로 더 큰 사업손실의 초래보다는 사업포기나 사업
•
일정 연기 등이 더 바람직한 의사결정일 수 있음.
49
제품개발 방안
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R & BD (Business Development)
 확보된 기술을 기반으로 제품을 개발하되,
ㆍFunctional Proto와 같이 성능 구현의 수준이 아니라, (R&D형)
ㆍ사업을 전제로 한 제품 Proto를 개발하는 방안이 필요함. (R&BD형)
 사업개발의 형태 및 범위
ㆍBusiness Architecture 상 표준화가 관건인 경우에는 표준화에 적극 참여
ㆍ사업기회 선점이 관건인 경우에는 신속한 제품개발
ㆍ기술확보를 통한 시장에서의 우위확보가 관건인 경우에는 특허권 확보
(권리범위)
제품개발시 고려사항
 기술개발은 Lab 중심의 활동이나, 제품개발은 관계사 사업부와의 공조체계 구축이 필요
특히, 사업부 상품기획 (제품사양, 목표원가, 사업일정 등)의 Needs 파악, 반영이 필수적
 Lab과 사업부간의 정기적인 협의를 통한 과제를 수행해 나가는 것이 성공의 관건
50
차별화 Point
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기술수준 비교
 거시적인 기술의 발전추이를 전망함. (시계열적 분석)
 자사와 경쟁사 및 잠재적 경쟁사의 기술수준을 비교함.
ㆍ특히, 경쟁사의 현재 기술수준이 아닌 미래의 기술수준이 실질적인 의미가 있음.
ㆍ또한, 미래에 잠재적인 경쟁사로 부상할 가능성이 있는 기업도 조사,분석하여야 함.
* Table이나 도표 사용
차별화 방안
 마케팅의 핵심 : 마케팅은 경쟁, 경쟁의 핵심은 차별화 (Differentiation)
 차별화의 방법 : 마케팅력, 원가경쟁력, 제품력 등
ㆍ핵심기술 (Core Competence)에 의한 제품차별화가 가장 근본적인 방법
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Finance
I. 원가분석
II. 매출 및 손익
III. 자금 (Cash Flow)
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원가분석
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원가분석 절차
제조공정
A
B
D
E
F
H
인력
(Man)
노무비
C
G
설비투자
(Machine)
감가상각비
공정설계
Input
Process
Output
작업단위
(Batch)
투입주기
소요원자재
설비/인력 배치
설비가동률
작업시간
생산량
수율
원자재
(Material)
재료비
경비
(Money)
제조경비
53
원가분석
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※ RF Switch의 제조공정 (Process)
제조공정(예)
: 6인치 Wafer에 10단계 Mask 공정 거친 후,
Ashing / Packaging 처리하여 완성
Poli-Si 증착
POCl3 Doping
Poli-Si Pattern
Nitride 증착
Nitride Pattern
Pt/Ti 증착
Pt/Ti Pattern
SrTiO3 증착
SrTiO3 Pattern
[ 6" Wafer ]
[ Mask #1 ]
[ Mask #2 ]
[ Mask #3 ]
[ Mask #4 ]
AZ7220 Pattern
PR Curing
AZ7210 Pattern
Au/Cr 증착
(Seed Layer)
Mold Pattern
Au도금
Mold제거
Anchor Pattern
[ Mask #6 ]
[ Mask #7 ]
[ Mask #8 ]
Packaging
DFR
Lamination &
Sand Blasting
DFR
Strip & Seed
Sputtering
도금
Patterning
[ Mask #9 ]
Fast 도금
Au도금
Mold제거
Seed Layer제거 PR
[ Mask #10 ]
Bump
Formation
Au 증착
Au Pattern
[ Mask #5 ]
Seed Layer제거
Ashing
[ RF Switch ]
Adhesive
Material
Screen Printing
54
원가분석
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감가상각
 구입가 : 물대 + 부대비용
 잔존가 : 구입가의 10%
 내용년수 : 5년 기준 (토지 ∞, 건물 50년, 구축물 15년, 설비/비품 등)
 감가상각법
ㆍ정액법 : 매년 일정액을 감가상각
ㆍ정률법 : 매년 일정률로 감가상각
ㆍSunk Cost : 정률법의 역개념
※ Deteriorating Item과 Perishing Item
예] 가격이 300만원 (부대비용 포함)인 PC를 구입하여, 정액법으로 감가상각할 경우
ㆍ연간 감가상각액 = 300만원*(1-10%) / 5년 = 54만원/년
 감가상각과 Cash Flow의 차이
55
매출 및 손익
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손익구조
재료비
매출원가
② 영업이익 = 매출이익 - 판매 및 일반관리비
③ 경상이익 = 영업이익 ± 영업외 손익
인건비
매출액
① 매출이익 = 매 출 액 - 매출원가
감각상각비
④ 세전이익 = 경상이익 ± 특별손익
⑤ 세후이익 = 세전이익 - 법인세
제조경비
판매 및 일반관리비
영업외 손익
특별 손익
법인세
세후이익
세전이익
경상이익
영업이익
매출이익
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자금 (Cash Flow)
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대차대조표와 손익계산서
 대차대조표 (B/S; Balance Sheet) : 일정 시점에 기업의 재무구조를 나타냄.
 손익계산서 (P/L; Profit / Loss)
: 일정 기간동안 기업의 경영실적을 나타냄.
손익과 자금
 손익 : 장부상에 나타난 기업의 경영실적
 자금 : 현금의 흐름 (Cash Flow) ※ 흑자도산
 설비투자와 감가상각, 이연상각, 매출채권/매입채무
현금흐름
 DCF (Discounted Cash Flow; 할인현금흐름)와 할인률
※ CAPM (Capital Asset Pricing Model; 자본자산가격모델)
 PER과 EV/EBITDA
 기업가치 (EV; Enterprise Value) > 사업가치 > 기술가치
※ TCI (Technology Contribution Index; 기술기여도)
57
자금 (Cash Flow)
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영업이익과 현금흐름
(억원)
매
출
매출원가
판매및일반관리비
영업이익
(+) 감가상각비
(-) 설비투자비
(-) 임대보증금
Cash Flow
DCF
2001년
1,000
500
100
400
50
100
100
250
250
2002년
1,200
550
150
500
100
100
500
455
2003년
1,500
650
200
650
150
100
700
579
2004년
2,000
850
250
900
150
750
563
2005년
2,000
800
250
950
150
800
546
2006년~
 사업가치 : Cash Flow의 PV(2,393억원) + Terminal Value
 재무지표
 IRR (Internal Rate of Return; 내부수익률) > i
※ ERR
 ROI (Return On Investment; 투자수익률)
 EVA (Economic Value Added; 경제적부가가치)
58
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Contents
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
신기술의 Hype Cycle
기술개발과 사업개발
[사례] SRI의 NABC
마케팅 개론
Finance 개론
사업성 평가 및 분석
사업화 추진
59
Action Item
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Sensitivity 분석
 사업성에 큰 영향을 주는 항목들에 대해 민감도를 분석하여, 중요 항목을 찾아내고
이를 집중관리함.
사업화 방안
 사업추진에 필요한 항목들을 나열하고, 각 항목별 주관자와 일정을 정함.
 사업화 실현을 위한 주요 항목은 다음과 같음.
ㆍ사업주체 : 관계사의 해당 사업부를 정하고, 사업추진 조직을 구성함.
ㆍ제품개발 : Functional Proto의 기술 완성도를 제고하고, 제품 Proto 개발에 대한 목표
설정 및 추진계획을 수립함.
ㆍ사업성 유지 : QCD의 관점에서 사업의 목표를 설정하고 추진함.
 Action Item은 표 형태로 정리하되, 추진일정은 PERT/CPM으로 나타냄.
ㆍ특히, 주요 Event는 별도 표시함.
60
추진일정 (PERT/CPM)
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PERT/CPM이란?
 PERT (Project Evaluation & Review Technique)
- Project (시나리오; 사람/돈/시간 ⇒ 목표수행)를 평가하고 재검토해 나가는 기법
 CPM (Critical Path Method)
- Project 수행상 가장 중요한 사항 (Activity, Time 등)을 파악, 중점 관리하는 방법
 PERT/CPM의 구성요소
1) Activity (WBS; Work Breakdown Structure)
2) Node
3) Duration (Delay, Overlap)
4) Process : 先行 (Precedence), 後行 (Successor)
5) Critical Path
※ i-j 방식, PM 방식
61
추진일정 (PERT/CPM)
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PERT/CPM의 단계
① WBS (Work Breakdown Structure)
② 공정도 : Activity, Process
③ 자원 : 기간, 인력, 비용 등
④ PERT 분석
⑤ Critical Path 파악
⑥ 진도관리 및 재계획(P-D-C-A>
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추진일정 (PERT/CPM)
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PERT/CPM 작성
(1) Project
(3) Project+Activity+Process
Project XXX
다다다
(2) Project+Activity
Activity
Activity
Activity
Activity
Activity
Activity
Activity
Activity
Activity
Activity
Activity
가가가
나나나
다다다
라라라
마마마
바바바
사사사
아아아
자자자
차차차
카카카
1
가가가
2
3
나나나
라라라
4
마마마
6
아아아
8
차차차
9
카카카
10
바바바
5
사사사
7
자자자
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추진일정 (PERT/CPM)
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PERT/CPM 작성 (예)
메카니즘
iw
R ev e

협력기관협의

시스템설계
평가방법결정

i
G uz k
특성분석

iw F im
서 보 R ev e
r w a re **
iw **
채 널 R ev e
l ve l시 험
i e -e
D rv
헤 드 2차 샘 플 개 발
미 디 어 1차 샘 플 개 발 *

12월
11월
10월
메카니즘 개발
헤 드 1차 샘 플 개 발
사양결정
9월
8월
7월
6월
2001년5월


l ve l
i e -e
D rv
1차 분 석
미 디 어 2차
샘플 개발 *

조립

평가

서보 설계
서 보 기 록 **
서보 코딩
i S e t /PCB 개 발 **
Ch p
* AE Lab 지 원 :물 리 특 성 분 석
* A C en te r지 원 :S e rvo인 력
*M
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