Transcript Bab_1._Kas - Febri Neldiko Blog

DANA KAS KECIL
•
•
Sistem Dana Tetap (Imprest System)
Pada saat mengeluarkan Kas Kecil, kasir cukup
mengumpulkan bukti pengeluaran, jika dana
sudah menipis maka bukti pengeluaran
ditukarkan uang.
Sistem Fluktuasi (Fluctuating System)
Pada saat mengeluarkan kas kecil jurnal dibuat
dengan mendebet rekening biaya dan
mengkredit rekening Dana Kas Kecil. Pada saat
pengisian kembali, jurnal dibuat dengan
mendebet rekening Dana Kas Kecil dan
mengkredit rekening Kas
CONTOH KASUS KAS KECIL
 CV Diaswati, tanggal 1 Desember 2009 membentuk dana kas kecil
100.000. Dana tersebut diisi kembali setiap 2 minggu sekali.
 Transaksi tanggal 1-14 Desember adalah :
1.
2.
3.
4.
5.
Biaya perangko & Materai
Biaya Listrik
Biaya Telephon
Biaya Suplis Kantor
Biaya Rapat dan lain-lain
Rp10.000,00
Rp25.000,00
Rp30.000,00
Rp20.000,00
Rp12.500,00
 Transaksi tanggal 15-31 Desember adalah :
1.
2.
3.
4.
5.
Biaya perangko & Materai
Langganan Surat Kabar
Langganan Majalah
Biaya Suplis Kantor
Biaya Rapat dan lain-lain
Rp15.000,00
Rp6.000,00
Rp12.500,00
Rp45.000,00
Rp17.500,00
Sistem Dana Tetap (Imprest System

Jurnal pembentukan Dana Kas Kecil Tgl 1 Desember 2009
Dana Kas Kecil
Rp100.000.00,-
Kas

Rp100.000.00,-
Pengeluaran Dana Kas Kecil tgl 1 -14 Desember
Tidak dibuat jurnal

Pengisian Kembali Dana Kas Kecil tgl 15 Desember 2009
Biaya perangko & Materai
Biaya Listrik
Biaya Telephon
Biaya Suplis Kantor Rp20.000,00
Biaya Rapat dan lain-lain
Kas

Rp10.000,00
Rp25.000,00
Rp30.000,00
Rp12.500,00
Rp97.500.00,-
Pengeluaran Dana Kas Kecil tgl 15-31 Desember 2009
Tidak dibuat jurnal

Pengisian Kembali Dana Kas Kecil tgl 31 Desember 2009
Biaya perangko & Materai
Rp15.000,00
Langganan Surat Kabar Rp6.000,00
Langganan Majalah
Rp12.500,00
Biaya Suplis Kantor
Rp45.000,00
Biaya Rapat dan lain-lain Rp17.500,00
Kas
Rp96.000,00
Sistem Fluktuasi (Fluctuating System)

Jurnal pembentukan Dana Kas Kecil Tgl 1 Desember 2009
Dana Kas Kecil
Rp100.000.00,-
Kas

Rp100.000.00,-
Pengeluaran Dana Kas Kecil tgl 1 -14 Desember
Biaya perangko & Materai
Biaya Listrik
Biaya Telephon
Biaya Suplis Kantor Rp20.000,00
Biaya Rapat dan lain-lain
Rp10.000,00
Rp25.000,00
Rp30.000,00
Rp12.500,00
Dana Kas Kecil

Pengisian Kembali Dana Kas Kecil tgl 15 Desember 2009
Dana Kas Kecil
Rp97.500.00,-
Kas

Rp97.500.00,-
Rp97.500.00,-
Pengeluaran Dana Kas Kecil tgl 15-31 Desember 2009
Biaya perangko & Materai
Langganan Surat Kabar
Langganan Majalah
Biaya Suplis Kantor
Biaya Rapat dan lain-lain
Dana Kas Kecil
Rp15.000,00
Rp6.000,00
Rp12.500,00
Rp45.000,00
Rp17.500,00
Rp96.000,00
REKONSILIASI BANK
Menyesuaikan
antara saldo
kas di bank
dengan saldo
kas di
perusahaan.
REKONSILIASI BANK
 Saldo kas PT Diaswati di Bank Tamara pada tanggal 31 Desember
2009 menurut catatan perusahaan adalah Rp720.000,- sedangkan
menurut Bank Sebesar Rp755.000, Setelah diperiksa perbedaan tersebut disebabkan oleh:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Bank telah menagihkan pihutang dan bunganya Rp104.500,Biaya administrasi bank Rp5.000,Perusahaan memperoleh jasa giro Rp2.500,Perusahaan keliru membukukan penjualan perusahaan sebesar
Rp152.000,- dari yang seharusnya hanya Rp125.000,Belum dicatat untuk setoran perusahaan sebesar Rp150.000,- dan cek
yang dikeluarkan Rp170.000,Menerima cek kosong dari PT Dipa Rp50.000,Bank salah mendebet rekening PT Dimas Sebesar Rp10.000,- ke
perusahaan.
Rekonsiliasi
PT DIASWATI
REKONSILIASI BANK
31-Des-09
Saldo menurut catatan Perusahaan
720000
ditambah
Penagihan pihutang wesel dan bunga
Jasa Giro Bank
Saldo menurut laporan Bank
ditambah
104500
2500
Setoran Dalam Perjalanan
107000
Kesalahan Pencatatan
827000
Dikurangi
Biaya administrasi Bank
755000
150000
10000
160000
915000
Dikurangi
5000
Kesalahan Pencatatan
27000
Cek kosong
50000
Cek Masih Beredar
170000
Saldo Kas yang benar
745000
82000
Saldo Kas yang benar
745000