Transcript 4. Презентацию Тверской области «Практический опыт

Тверская область
МинистерствоТверской
финансов Тверской
области
Администрация
области
В
Практический опыт перехода Тверской области
к формированию областного бюджета на основе
государственных программ
Министр финансов Тверской области
Северина Ирина Александровна
июль 2013
«Государственные программы Российской Федерации должны
стать ключевым механизмом, с помощью которого увязываются
стратегическое и бюджетное планирование»
Бюджетное Послание Президента РФ на 2014-2016 г.
«Переход к программному бюджету дает больше
возможностей ответственным исполнителям программ
управлять ресурсами, выделяемыми на отрасль»
выступление А.Г. Силуанова
08.04.2013 на
заседании коллегии Министерства финансов РФ
расширенном
«Новый этап ориентирован на повышение эффективности
управления, чтобы обеспечить работу на результат.
Инструмент для этого Тверская область получила одной
из первых в России – речь идёт о государственных
программах. Достижение чётких и понятных результатов,
обозначенных в программах – важнейший показатель
эффективности работы органов власти»
Послание Губернатора Тверской области А.В. Шевелева
Законодательному Собранию Тверской области
2
Предпосылки перехода на ГП
Внешние
- Бюджетное послание Президента РФ
- Послание Губернатора Тверской области
Внутренние
Внедрение БОР с 2005 года – наличие опыта формирования программных
документов (ВЦП и ДЦП)
Отсутствие единого документа увязывающего весь комплекс инструментов ИОГВ
с бюджетом, а так же целями и задачами развития региона
Сложность одновременного администрирования ВЦП и ДЦП
Фактическое планирование и исполнение бюджета в разрезе КБК, только затем их
закрепление в ДЦП и ВЦП, отсутствие «программной» философии
Наличие в ВЦП и ДЦП большого количества «исторически сложившихся
мероприятий» – необходимость ревизии расходов
3
Задачи при переходе на ГП
Идеологические
Перейти к 100% «программной» философии построения бюджета
Объединить в 1 документе цели – инструменты – ресурсы - контроль
Финансовые
Полная ревизия сложившихся расходных обязательств
Получение дополнительного инструмента анализа расходов бюджета, их
эффективности - соотношение объемов финансирования и эффекта
Технологические
Упрощение процедур формирования проекта бюджета – переход к «единой
форме» предоставления данных на основе проекта ГП
Облегчение процесса представления проекта бюджета Законодательному
Собранию и общественности
4
Ключевые направления при переходе на программный бюджет
1
2
3
4
• Выработка собственной методологии
программного бюджета
• Нормативное обеспечение
• Организационное обеспечение
• Обучение ГРБС
5
Структура ГП в Тверской области
Госпрограмма
Цель ГП
Мероприятие 1.001
Мероприятие 1.NNN
Задача 1
Подпрограмма 1
…
Административное
мероприятие 1.002
Задача N
Подпрограмма N
Обеспечивающая
Подпрограмма
Обеспечение деятельности администраторов ГП
Административные мероприятия
Меры гос управления гос собственностью
ДЦП / ВЦП
Отдельные
мероприятия
Меры гос регулирования
6
Структура ГП в Тверской области (2)
Конкретное, дробное
действие
Мероприятие
«Атом» ГП – основной
элемент планирования
Направлено на решение
задачи подпрограммы
Связано с исполнением
расходных обязательств
Содержание ГУ (субсидии)
Публичные обязательства
МБТ
Капитальные вложения
Отдельные мероприятия
Управленческое
действие
Административное
мероприятие
Не требует
ассигнований
Реализуется силами
сотрудников ИОГВ
Выработка стратегии
Проведение анализа
Система обучения ОМСУ
7
Характеристика программы – основное Приложение к ГП
8
Формирование программного бюджета
ФОИВ
МЭРТ ТО
2. Перечень ГП
ТО
3. Лимиты
финансирован
ия ГП ТО
МФ ТО
1. Стратегические установки
(стратегические документы)
+ прогнозы
ИОГВ
ТО
4. Проект государственной
программы = ОБАС
Гос органы
Экспертиза и корректировка проекта
Экспертиза программы
и корректировка
проекта
Государственной
Тверской
области
5. Экспертиза
и корректировка
Государственной
программы
Тверской области
проекта ГП Тверской области
Утверждение проекта государственной
Утверждение проекта государственной
программы Тверской области
программы Тверской области
6. Утверждение ГП Тверской
области
4-6.
Разработка и
согласование
ОБАС на
непрограммн
ые расходы
бюджета
7. Проект закона об областном бюджете
9
9
Структура областного бюджета
820,228, 2%
I. Новое качество жизни
II. Инновационное развитие и
модернизация экономики
6,977,898,
14%
III. Эффективное государство
Расходы, не включенные в
государственные программы Тверской
области
6,226,028, 12%
36,142,211,
72%
Средства на реализацию мероприятий по
обращениям, поступающим к депутатам
Законодательного Собрания Тверской области
Резервный фонд Правительства Тверской области
Средства федерального бюджета не включенные
в государственные программы
Расходы на обеспечение деятельности и иные
расходы законодательных органов
государственной власти Тверской области,
государственных органов Тверской области (КСП,
10
ИК ТО, УПЧ ТО, ЗС ТО)
Программный разрез бюджетной классификации
«1» - Отдельные мероприятия
«2» - Содержание сети
подведомственных учреждений
«3» - Федеральные МБТ
«4» - Субсидии юр лицам не
явл. ГУ
«5» - Федеральные МБТ
«6» - Расходы на капитальные
вложения (АИП + Кап ремонт)
«7» - МБТ (кроме АИП)
«8» - Публичные и Публичнонормативные обязательства
«9» - Обеспечивающие расходы
Код целевой статьи расходов
1
2
3
4
5
6
7
А
А
X
X
X
X
А
ГП
ПП
Направление расходов
(с учетом Приказа 65н)
Дополнительный аналитический код
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
А
А
X
X
Х
Х
Х
Х
Х
Х
ПП
Цель
Задача
ГП
Мероприятие
Показатель
11
Программная классификация расходов – пример Тверской области (1)
ПП
П
РП
КЦСР
075
075 0700
075 0701
075 0701 АБ 0 0 00 0
075 0701 АБ 1 0 00 0
075 0701 АБ 1 7 00 0
075 0701 АБ 1 7 21 0
КВР
Наименование
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ
ОБРАЗОВАНИЕ
Дошкольное образование
Государственная программа Тверской области "Развитие
образования Тверской области" на 2013 - 2018 годы
Подпрограмма "Модернизация дошкольного и общего
образования как института социального развития"
Межбюджетные трансферты, за исключением субсидий,
предоставляемых на софинансирование строительства,
реконструкции и капитального ремонта объектов муниципальной
собственности
Субсидии на повышение заработной платы педагогическим
работникам муниципальных образовательных учреждений,
реализующих основную общеобразовательную программу
дошкольного образования
075 0701 АБ 1 7 21 0 500 Межбюджетные трансферты
075 0701 АБ 1 7 21 0 520 Субсидии
12
Критерии оценки эффективности реализации программ
1
Индекс освоения бюджетных средств,
выделенных
на реализацию программы в отчетном периоде
2
Индекс достижения плановых значений
показателей программы в отчетном периоде
(выполнение показателей ГП)
3
Критерий эффективности реализации программы
в отчетном периоде
𝟑=
𝟐
𝟏
13
Критерии оценки эффективности реализации программ (2)
Вес
План
Факт
Программа 1
Мероприятие 1
90%
0,6250
Показатель 1.1.
Мероприятие 2
0,3125
Показатель 2.1.
Мероприятие 3
Показатель 3.1.
Индекс
освоения
0,0625
100 млн
90 млн
50 км
дорог
40 км
дорог
50 млн
49 млн
25 км
дорог
15 км
дорог
10 млн
5 млн
5 мостов
6 мостов
Индекс
достижен
ия
Критерий
эффек-ти
76,25%
0,848
80%
0,88
60%
0,61
90%
98%
50%
120%
2,4
14
Индекс достижений плановых значений показателей программы, Iп
Оценка эффективности расходов ГП и изменений в ГП
Область эффективных
значений Iп и Iф
1.0
Уравнение
прямой
Iп=Кэ*Iф
Область изменения
индекса I п
Единая для всех ГП
система оценки качества
планирования и
эффективности
реализации – на основе
соотношения исполнения
расходов и достижения
показателей
Рейтинг ГП по
эффективности
Область
неэффективных
значений
индексов
Iп и Iф
0
1,0
Индекс освоения финансирования программы, Iф
Оценка эффективности по
каждому мероприятию
15
Нормативное обеспечение перехода – 2012 год
1
Изменения в Закон Тверской области от 18.01.2006 №13-ЗО
«О бюджетном процессе в Тверской области»
2
Постановление Правительства Тверской области от 24.09.2012 №545пп «О порядке разработки, реализации и оценке эффективности
государственных программ Тверской области»
3
Утверждено распоряжение Тверской области от 24.09.2012 №625-рп
«О перечне государственных программ Тверской области»
4
Изменения в отдельные постановления Правительства Тверской
области: ссылки на ГП – как основу бюджета, исключение ВЦП и ДЦП
16
Изменения в закон Тверской области
«О бюджетном процессе в Тверской области»
1
Внесены положения, связанные с формированием областного бюджета на основе
государственных программ:
а) вводится определение государственной программы
б) устанавливаются полномочия по установлению порядка разработки, реализации
и оценки эффективности государственных программ:
в) определяется место государственных программ в структуре бюджетного процесса,
в том числе в процессе формирования и исполнения бюджета области:
-Бюджет формируется на основе государственных программ
-Отчет об исполнении бюджета – на основе отчетов о реализации гос программ
-Ведомственная структура расходов бюджета строится на основе распределения
по госпрограммам
- В составе документов предоставляемых в ЗС появляется сводный отчет о
реализации госпрограмм и рейтинг госпрограмм
2
Признаны утратившими силу положения, связанные с исключением из бюджетного
процесса долгосрочных и ведомственных целевых программ, докладов о результатах и
основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования
3
Внесены положения, связанные с организацией финансового контроля за
исполнением областного бюджета
17
Акты Правительства Тверской области
№545-пп «О порядке разработки, реализации и оценке эффективности
государственных программ Тверской области
Общие положения, терминология и место ГП в бюджетном процессе
Требования к содержанию государственной программы
Основание и этапы разработки государственных программ
Реализация и оценка эффективности реализации программы
№625-рп «О перечне государственных программ Тверской области»
26 ГП Тверской области
Главные администраторы и администраторы ГП
Расходы на содержание администраторов ГП
18
Организация и обучение
1
Распоряжение Правительства Тверской области «О создании рабочей группы
по координации деятельности исполнительных органов государственной
власти Тверской области в условиях перехода на формирование областного
бюджета Тверской области на основе государственных программ»
2
Сводный план-график перехода – синхронизация всех процессов (на базе
Microsoft Project)
3
Организационная группа на базе Министерства финансов ТО: оперативный
контроль, отслеживание процессов реализации
4
Более 70 обучающих мероприятий для ГРБС (в том числе консультации
отдельно по каждой ГП)
4
Внешний аудит принятых ГП на предмет целеполагания, логичности и
соответствия принципам БОР
(КСП + Внешний консультант + Мин Фин ТО)
19
Вариант формирования ГП на начальном этапе
Мероприятия ДЦП
Мероприятия ВЦП
Оценка эффективности и сохранение наиболее
эффективных
Государственная программа
Базовые ограничители
Стратегия развития
региона и отрасли
Лимиты бюджетных
ассигнований на ГП
20
Эффект от перехода на ГП
Пересмотр подходов к формированию бюджета – новые более четкие, удобные
алгоритмы
ГП стало ядром системы планирования и исполнения бюджета – облегчит
планируемый переход на систему «Электронного бюджета» + автоматизацию
процесса планирования и исполнения государственных заданий
Начало формирования настоящих отраслевых стратегий, пересмотр наиболее
ответственными ГРБС подходов к своей работе, ГП – основа для годового плана
работы ГРБС
Отказ от ряда расходных обязательств, повод ГРБС для работы по повышению
эффективности (ответ на вопрос «зачем» при планировании ассигнований)
Расширение аналитического аппарата, в том числе для анализа исполнения бюджета
21
Автоматизация всех процессов планирования на основе ГП
До перехода
После перехода
ГРБС заполняет и корректирует
несколько документов,
содержащих общие данные, но не
связанных между собой
Единая система в «Хранилище
–КС»
ОБАС по форме МинФина
ОБАС по форме МинЭкономики
Сегмент реестра расходных
обязательств
Приложение к ВЦП
Приложение к ДЦП
Бюджетная роспись ГРБС
1.ГРБС заполняет иерархию ГП и
объемы ассигнований 1 раз;
2. Корректировка объемов
ассигнований и иерархии – в той
же базе;
3. Выводные формы для анализа,
реестр расходных обязательств,
формы приложений к ГП,
роспись и т.д. – автоматическое
формирование на основе
заполненной базы
22
Проблемы при переходе на ГП
Федеральные требования по софинансированию
Требования ряда ФОИВ принимать «программы развития» для получения
МБТ, соответственно необходимость принимать 2 программы по 1 теме
Внесение изменений в ГП
Необходимо до внесения изменений в Закон о Бюджете – осложняется
изменение Закона (удлиняются процедуры)
Качество ГП
Не все ГРБС на данный момент способны подготовить логично
выстроенный программный документ
Планирование ГП на долгосрочную перспективу
Реальное планирование только на очередной год, серьезные изменения ГП
ежегодно
23
Бюджет
Показатели
эффективности
Оценка эффективности
использования бюджетных средств
Цели и задачи ГП
Идеология управления отраслью,
оценка качества стратегического
менеджмента в ИОГВ
План реализации
ГП
План работы ИОГВ, структурных
подразделений и отдельных
сотрудников ИОГВ
Показатели ГП
Оценка эффективности работы
ИОГВ в том числе руководителей
ОМСУ + система премирования
Управление регионом
ГП
Бюджетные
ассигнования на
мероприятия ГП
Бюджетирование
Перспектива: ГП = ядро всей системы управления регионом
24
Спасибо за внимание
25