Transcript PROGRAMACIÓN

Presupuesto basado en
Resultados: Aspectos
estratégicos y su impacto en
la evaluación del desempeño
Lic. Humberto Zapata Pólito
[email protected]
2014
“1”
Tema 1
La Calidad del Gasto Público.
“2”
La Calidad del Gasto Público.
La sociedad y las ONG´s manifiestan con mayor acertividad y mejor
difusión masiva su preocupación acerca de cómo se lleva a cabo la
gestión del sector público, y relacionan esta, cada vez más con la
pregunta:
“¿Qué resultados está produciendo el sector público?”
Ante esto, se hace prioritario que los gobiernos atiendan sus funciones
fundamentales:
•
•
la asignación presupuestal de recursos con impacto en resultados,
la redistribución del ingreso para un mejor bienestar,
•
la estabilidad de la actividad económica, y el fomento para el
crecimiento económico, la protección del ambiente y el empleo.
“3”
La Calidad del Gasto Público.
Conceptos como:
• gestión para resultados,
• eficiencia y calidad del gasto,
• productividad del sector público,
• rendición de cuentas, y
• difusión de la información hacendaria,
Toman cada vez mayor relevancia.
A6 años de la Reforma Constitucional en materia de Gasto Público y
Fiscalización: Federación, Estados(DF) y Municipios están en un
continuo, pero muy gradual proceso de instrumentación de
procesos presupuestarios eficaces.
“4”
La Calidad del Gasto Público.
¿Qué se está logrando con los procesos presupuestarios eficaces?
 Mejorar la Calidad del Gasto Público, e
 Implantar elementos lógicos para la evaluación del desempeño.
Estas dos Políticas Públicas impactan en:
 Los resultados logrados por los programas públicos ejecutados;
 La calidad, calidez y pertinencia de los bienes y servicios que están
dirigidos a la población;
 El impacto social que se origina por el desarrollo de la
infraestructura;
 La mejor selección del personal que asigna, controla y ejecuta los
recursos públicos.
“5”
La Calidad del Gasto Público.
Las
PREMISAS
que
Estados(DF)
instrumentando, motivadas por las
y
Municipios
están
modificaciones en la
normatividad del Gasto Federalizado y
Gubernamental están siendo orientadas hacia:
la
Contabilidad
a. La actualización de los marcos normativos y presupuestales locales;
b. La racionalización y optimización de estructuras, procedimientos,
programas, proyectos y actividades de gestión y apoyo;
c. El mejoramiento de los procesos de toma de decisiones e
incremento de la productividad;
d. La eficacia, eficiencia, calidad y calidez de los servicios públicos que
se ofrecen a la población beneficiaria, y
e. La obtención de ejercicios transparentes del gasto público con una
orientación hacia el logro de resultados verificables, tangibles y
evaluables.
“6”
La Calidad del Gasto Público.
Y el instrumento metodológico presupuestal en el que se
están basando las premisas es el:
Presupuesto basado en Resultados (PbR),
Cuya razón para diseñarlos es que los recursos
económico se destinen prioritariamente a los “programas”
que generan impacto en la población y que se mejore el
diseño de aquéllos que no están funcionando
correctamente.
“7”
Tema 2
El Presupuesto basado en Resultados.
“8”
¿Que es el Presupuesto Basado en Resultados (PbR)?
El PbR es un proceso:
 Que se basa en consideraciones objetivas sobre los
resultados esperados y alcanzados para la asignación de
recursos.
 Que tiene la finalidad de fortalecer la calidad del diseño y
gestión de las políticas, programas públicos y
desempeño institucional, cuyo aporte sea decisivo para
generar las condiciones sociales, económicas y
ambientales del desarrollo.
 Que integra de forma sistemática, en las decisiones correspondientes,
consideraciones sobre los resultados y el impacto de la ejecución de los
programas y el destino de los recursos asignados a éstos.
El PbR busca elevar la cobertura y la calidad de los bienes y servicios
públicos, cuidando la asignación de recursos particularmente a los que
sean prioritarios y estratégicos para obtener los resultados esperados.
“9”
PbR “La Herramienta”.
El PbR es una herramienta de mejora del gasto público para el logro de
resultados que impacten en el bienestar de la población;
Los resultados se logran mediante el diseño estricto de programas
públicos;
La evaluación de los programas enfatiza en los resultados por sobre los
procedimientos de operación, con lo que se obtiene mejoras en la calidad
de los bienes y servicios públicos;
El PbR integra un proceso basado en consideraciones objetivas para la
asignación de recursos en un PRESUPUESTO, con el objeto de producir
con CRITERIOS de calidad, los bienes y servicios públicos de aquellos
PROGRAMAS que son pertinentes y estratégicos para lograr los
RESULTADOS comprometidos.
“ 10 ”
PbR “El Modelo”.
Presupuesto basado en Resultados (PbR)
Modelo de cultura organizacional cuyo objetivo es que los
recursos públicos se asignen prioritariamente a los programas
que generan más beneficios a la población y que se corrija el
diseño de aquéllos que no están funcionando correctamente.
Un presupuesto con enfoque en el logro de resultados consiste en
que:
 Las instituciones públicas establezcan de manera puntual los
objetivos que se alcanzarán con los recursos que se asignen a
sus respectivos programas, y
 El grado de consecución de dichos objetivos pueda ser
efectivamente confirmado mediante el Sistema de Evaluación
del Desempeño (SED).
“ 11 ”
PbR en las Entidades Federativas y Municipios: El RETO
Reto de gobierno para adoptar la Gestión para Resultados y el PbR.
Ruta
Planeación
del
Desarrollo
Se definen
objetivos de
gobierno,
políticas,
ejes de
desarrollo y
líneas de
acción.
Programas
Públicos
Se diseñan y
estructuran
para atender
con pertinencia
los asuntos
públicos.
Elementos.
* Objetivos.
* Beneficiarios
* Indicadores.
* B´s y S´s
* Actividades.
Presupuesto con
base en
Resultados
Sistema de
Evaluación del
Desempeño
Programas de
Mejora de la
gestión
Vinculación de la
planeación /
programas
públicos /
presupuesto, y por
ende las metas y
objetivos que se
quieren lograr y
los indicadores
con lo que se
habrá de evaluar.
Seguimiento y
evaluación a los
indicadores de los
programas
públicos, establece
los criterios de
evaluación y
genera
información para la
toma de
decisiones y la
asignación de los
recursos.
Permite, con
base en la
información
de evaluación,
establecer
mejoras a la
gestión de
programas y
al gasto
público.
Administrar, Evaluar y Asignar el PRESUPUESTO con criterios de eficiencia,
eficacia, economía, transparencia y honradez, para satisfacer los objetivos a los
que este destinado.
“ 12 ”
Tema 3
El Presupuesto de Egresos en el Ciclo
Presupuestario.
“ 13 ”
El Presupuesto de Egresos:
• Es el instrumento directo de que dispone el Estado para influir en
el quehacer económico y social, refleja el plan económico de
gobierno y establece jerárquicamente el orden de prioridades que
las finanzas públicas tienen respecto de las políticas públicas.
• Es un documento jurídico, financiero y de política económica
que comprende las provisiones de gasto que un gobierno realizará
para ejecutar los programas y proyectos de producción de bienes y
prestación de servicios públicos, así como de fomento que se
ejecutarán durante un periodo (generalmente de un año).
• El presupuesto comprende la totalidad de las actividades
gubernamentales en sus diferentes clasificaciones: administrativa,
económica, funcional, programática por objeto del gasto, etc. y los
montos asignados para financiarlas.
“ 14 ”
Alcance del Presupuesto
Alcance Político:
• Políticas de producción de bienes y servicios (política
económica, social, fiscal).
• Políticas de administración presupuestaria (política
salarial, inversión pública, crédito público).
Alcance Administrativo:
• Planear, dirigir, coordinar, informar, supervisar, evaluar y
presupuestar las actividades a cargo de los entes
públicos.
“ 15 ”
Importancia y Alcance del Presupuesto
Alcance Económico y Financiero:
• Económico: el ingreso público tributario tiene una función
de contracción de la demanda y un efecto de
redistribución de los recursos.
• Efecto financiero: el presupuesto significa origen y destino
de flujos financieros.
Alcance Jurídico:
• Se establecen normas que regulan la ejecución y
evaluación y fijan responsabilidades por el manejo del
presupuesto.
“ 16 ”
¿Qué expresa el presupuesto de egresos?
Refleja las elecciones sobre aquello que los gobiernos
harán o dejarán de hacer. Expresando las demandas de la
población.
Muestra las prioridades sociales del gobierno y la
sociedad: ¿En cuáles rubros se deberá gastar más?,
¿Desarrollo Social o Servicios Públicos?, ¿Fomento
Económico o Seguridad Pública?
Con el presupuesto aprobado, la sociedad le exigen al
gobierno que rinda cuenta sobre las prioridades de gasto,
reflejadas estas en programas públicos.
El presupuesto refleja las metas de política pública que el
gobierno quiere alcanzar.
“ 17 ”
AS I G NAC I Ó N PR E S UPU E STAL
El PbR y Presupuesto de Egresos: 2 Instrumentos
un solo objetivo.
“ 18 ”
Tema 4
La Vinculación Planeación –
Programación – Presupuestación para
la adopción del PbR.
“ 19 ”
VINCULACIÓN PLANEACIÓN – PROGRAMACIÓN (PbR)
Donde Empieza
la Ruta rumbo
al PbR
Planeación
Programación
Transparencia
Ciclo
Presupuestal
Evaluación
Presupuestación
Control
Ejecución
“ 20 ”
VINCULACIÓN PLANEACIÓN – PROGRAMACIÓN (PbR)
Instrumentos de Planeación Funciones
• Visión.
• Plan de Desarrollo.
• Programas Sectoriales o Estrategias
Sectoriales.
• Planeación Institucional.
• Prioridades de gasto.
• Plurianualidad del gasto (inversiones).
• Programación, Presupuesto y ejecución.
• Seguimiento y monitoreo.
Productos
Prospectiva
Tendencias,
Políticas y Metas.
Formulación
Presupuestación
de Políticas y
Metas.
Coordinación
Objetivos
compartidos,
entidades y
programas
responsables.
Evaluación
Indicadores
estratégicos.
“ 21 ”
VINCULACIÓN PLANEACIÓN – PROGRAMACIÓN (PbR)
Planeación
I
PED
Programas y Planes :
II
•Sectoriales,
•Especiales
•Regionales e
•Institucionales
Planeación
estratégica en
dependencias y
entidades
Estrategias
Objetivos
Líneas de
acción
Indicadores
Estrategias
Objetivos
estratégicos de las
dependencias y
entidades
Metas
Metas
Líneas de
acción
Indicadores
Metas
Programación
III
Indicadores
• Objetivos Estatales:
• Ejes de política pública y
• Objetivos de los ejes de
política pública.
“ 22 ”
VINCULACIÓN PLANEACIÓN – PROGRAMACIÓN (PbR)
¿En dónde
empezamos?
Visión de Largo Plazo
Ejes de Política Pública
Indicadores
Metas
Plan Estatal de
Desarrollo
Estructura general
de los Programas
derivados del PED
Objetivos Estatales
Programas del PED
Ejes Política Pública
Objetivo Sectorial
Objetivos de Política
Pública
Estrategias
Indicadores
Estrategias
Metas
Líneas de
acción
“ 23 ”
VINCULACIÓN PLANEACIÓN – PROGRAMACIÓN (PbR)
¿CÓMO LO
HACEMOS?
Objetivos del Plan de Desarrollo
Objetivos de los Programas
Sectoriales, Institucionales, Especiales y
Regionales
Planeación
estratégica en
dependencias y
entidades
Programas
Presupuestarios
Objetivos estratégicos de
las Dependencias y Entidades
Objetivos de Programas
Indicadores
Metas
FIN
Matriz de
Indicadores
Propósito
Componentes
Actividades
“ 24 ”
VINCULACIÓN PLANEACIÓN – PROGRAMACIÓN (PbR)
Planeación
I
Programas y Planes :
II
III
Programación
PED
IV
Indicadores
• Objetivos Estatales:
• Ejes de política pública y
• Objetivos de los ejes de
política pública.
•Sectoriales,
•Especiales
•Regionales e
•Institucionales
Planeación
estratégica en
dependencias y
entidades
Programas públicos con
enfoque a resultados
Estrategias
Objetivos
Líneas de
acción
Indicadores
Estrategias
Metas
Metas
Líneas de
acción
Objetivos
estratégicos de las
dependencias y
entidades
Indicadores
Metas
Objetivos de los
programas
presupuestarios
Indicadores
Metas
Fin
Propósito
Componentes
Matriz de
Marco
Lógico
Actividades
“ 25 ”
VINCULACIÓN PLANEACIÓN – PROGRAMACIÓN (PbR)
¿A dónde vamos? “Al diseño de Programas Presupuestarios”
Planeación
estratégica en
dependencias y
entidades
Programas
presupuestarios
Objetivos estratégicos de
las dependencias y
entidades
Objetivos de los
programas
presupuestarios
Indicadores
Metas
Indicadores
Metas
Fin
Propósito
Componentes
Matriz de
Indicadores
Actividades
“ 26 ”
VINCULACIÓN PLANEACIÓN – PROGRAMACIÓN (PbR)
Objetivos del Plan de Desarrollo
Ej:
Crecimiento
Económico
Objetivos de los Programas Sectoriales,
Institucionales, Especiales y Regionales
TURISMO
Objetivos estratégicos de
la Dependencia 3
TURISMO
Objetivos estratégicos de
la Dependencia 1
Programa
Presupuestario 1
Resúmen
Narrativo
Indicadores
Programa
Presupuestario 2
Medios de
Supuestos
verificación
Resúmen
Narrativo
Indicadores
FIN
OE
Estratégicos
FIN
OE
Estratégicos
PROPÓSITO
OP
Estratéicos
PROPÓSITO
OP
Estratéicos
COMPONENTES
ByS
Gestión
COMPONENTES
ByS
Gestión
A de G
Gestión
ACTIVIDADES
A de G
Gestión
ACTIVIDADES
Programa
Presupuestario 5
INVERSIÓN PRIVADA
Medios de
Supuestos
verificación
Resúmen
Narrativo
Indicadores
Programa
Presupuestario 6
CONECTIVIDAD
Medios de
Supuestos
verificación
Resúmen
Narrativo
Indicadores
FIN
OE
Estratégicos
FIN
OE
Estratégicos
PROPÓSITO
OP
Estratéicos
PROPÓSITO
OP
Estratéicos
ByS
Gestión
COMPONENTES
ByS
Gestión
A de G
Gestión
ACTIVIDADES
A de G
Gestión
COMPONENTES
ACTIVIDADES
Medios de
Supuestos
verificación
Objetivos estratégicos de
la Dependencia 2
Programa
Presupuestario 3
Programa
Presupuestario 4
METAS
S&M - E
Resúmen
Narrativo
FIN
Indicadores
Medios de
Supuestos
verificación
Resúmen
Narrativo
OE
Estratégicos
FIN
PROPÓSITO
OP
Estratéicos
COMPONENTES
ByS
Gestión
A de G
Gestión
ACTIVIDADES
ACTIVIDADES
Indicadores
OE
Estratégicos
PROPÓSITO
OP
Estratéicos
COMPONENTES
ByS
Gestión
A de G
Gestión
Medios de
Supuestos
verificación
PRESUPUESTO
“ 27 ”
VINCULACIÓN PROGRAMACIÓN – PRESUPUESTACIÓN (PbR)
Determinación del Techo del Gasto
Meta para
el Balance
Público
Estimación de los
ingresos públicos en
función de las
proyecciones y de las
políticas tributaria y
de precios y tarifas.
Determinación del
Gasto Neto Total
Determinación del Gasto
NO PROGRAMABLE:
Techo para el
Gasto
PROGRAMABLE
SHCP
- Costo Financiero
- Transferencias.
- Adefas
“ 28 ”
VINCULACIÓN PROGRAMACIÓN – PRESUPUESTACIÓN (PbR)
Determinación del Gasto
GASTO
NETO
TOTAL
GASTO
PRIMARIO
GASTO
PROGRAMABLE
Subsidios
Gobierno
Organismos y
Empresas
ADEFAS
Costo
Financiero de
la Deuda
“ 29 ”
VINCULACIÓN PROGRAMACIÓN – PRESUPUESTACIÓN (PbR)
¿Qué vamos a cambiar?
Pasar de Presupuestos
Inerciales e
incrementales
Asignaciones presupuestales basadas en
consideraciones objetivas que consideren
los resultados y las metas de los
programas públicos
Con visión funcionalista
Visión de procesos
Insumos
Resultados medibles
Insumos
¿Qué puedo comprar?
Resultados medibles
¿Qué beneficios puedo conseguir?
“¿Cuántos pizarrones
puedo comprar?”
“Cuánto disminuye el analfabetismo?”
“¿Cuántas vacunas contra
la poliomielitis puedo
comprar?”
“¿Cuánto aumenta la esperanza de vida al
nacer?”
“¿Cuántas despensas
distribuyo?”
“¿Cuánto disminuye la población en
pobreza?”
“ 30 ”
VINCULACIÓN PROGRAMACIÓN – PRESUPUESTACIÓN (PbR)
Orientaciones del Presupuesto
¿Quién gasta?
¿En qué se gasta?
Dependencias del
Gobierno y Organismos
Públicos
Gasto Corriente
Gasto Capital
Ejecutor del Gasto
Objeto del Gasto
Gobierno
¿Para qué se
gasta?
Desarrollo Social
Desarrollo Económico
Orientación
de las Políticas
Públicas
Servicio de la Deuda Pública
y Adefas
“ 31 ”
VINCULACIÓN PROGRAMACIÓN – PRESUPUESTACIÓN (PbR)
Preguntas de gasto que debe responder un Programa
Presupuestario.
 ¿QUIÉN GASTA?
¿QUÉ IMPACTO GENERA EL GASTO?
¿QUIÉN SE BENEFICIA CON EL GASTO?
¿QUÉ BENEFICIO SE GENERA?
¿EN DÓNDE SE GASTA?
¿PARA QUÉ SE GASTA?
¿EN QUÉ SE GASTA?
¿CUÁL ES LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO?
“ 32 ”
VINCULACIÓN PROGRAMACIÓN – PRESUPUESTACIÓN (PbR)
Las Preguntas básicas del
Gasto Público en un Programa
Presupuestario se responden
con la Clave Presupuestal.
A todo gasto se le asignan
programas presupuestales pero
necesitan estar vinculados al
quehacer público.
“ 33 ”
VINCULACIÓN PROGRAMACIÓN – PRESUPUESTACIÓN (PbR)
ESTRUCTURA DE LA CLAVE PRESUPUESTAL
Estructura Administrativa
Categorías Programáticas
Estructura Económica
Funciones
R/S
UR
Ramo y /o Sector Unidad Responsable
GP
Grupo
F
Finalidad
Funcional
FM
Función
SF
Subfunción
AI
Actividad
Institucional
PP
Programa
Presupuestario
OG
FF
Objeto del
TG
Fuente de
Gasto
Tipo de Gasto Financiamiento
Programas
Presupuestarios
MATRIZ DE INDICADORES DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DE
LOS PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS
Nivel de Desempeño
Objetivos
Indicadores
Metas
Medios de
verificación
Supuestos
FIN
PROPÓSITO
COMPONENTES
¿Cómo presupuestar?
ACTIVIDADES
Unidad Responsable del Seguimiento y Evaluación de la MIR
“ 34 ”
VINCULACIÓN PROGRAMACIÓN – PRESUPUESTACIÓN (PbR)
CLAVE PRESUPUESTARIA
La agrupación de los componentes de las clasificaciones, que identifica, ordena y
consolida en un registro, la información de dichas clasificaciones vincula las
asignaciones que se determinan durante la programación, integración, aprobación
y ejercicio del Presupuesto de Egresos
Ejemplos de clave presupuestaria:
Clasificación
Funcionalprogramática
Clasificación
Administrativa
Ramo y/o
sector
Unidad
Responsable
Finalidad
Función
UR
F
F
R
21
110
2
2
Clasificación
Económica
Subfunción Actividad Programa
Objeto
Institucional presupuestario de
Gasto
SF
1
AI
002
PP
E
Tipo
de
Gasto
OG
3101
Clasificación
Geográfica
Fuente
de Financiamiento
TG
1
Entidad /
Municipio
FF
1
CG
09
“ 35 ”
Tema 5
Marco Normativo Federal.
“ 36 ”
MÉXICO “MARCO LEGAL”.
 En mayo de 2008 se publicó la reforma constitucional en
materia de gasto público y fiscalización, como parte de la
Reforma Hacendaria por los que Menos Tienen (aprobada
por el H. Congreso de la Unión en 2007).
 Uno de los pilares estratégicos de esta Reforma se centra en
la adecuación y reorientación del marco presupuestario y el
ejercicio del gasto público.
 En este principio se establecen las bases para un ejercicio
más transparente del gasto con una orientación hacia el
logro de resultados verificables y tangibles.
“ 37 ”
OBJETIVOS DE LA REFORMA HACENDARIA EN MATERIA DE GASTO PÚBLICO
Incrementar la calidad del gasto.
 Establecer un presupuesto con enfoque en el logro de
resultados.
 Evaluar el desempeño, verificando el grado de cumplimiento
de objetivos y metas, con base en indicadores estratégicos y
de gestión.
 Los indicadores, miden la calidad de los bienes y servicios
públicos y la satisfacción del ciudadano bajo criterios de
eficiencia, eficacia y economía.
 Se incluirán los indicadores en el Presupuesto de Egresos y en
la Cuenta Pública.
 Establecer un programa de mediano plazo para promover la
eficiencia y eficacia en la gestión pública.
 Se evaluarán los resultados de la aplicación de recursos
federales transferidos a Estados y Municipios. Artículo 134,
CPEUM.
“ 38 ”
México: Reforma de Gasto Público
Art. 134 Constitucional (DOF, Mayo 7, 2008)
Tres momentos relevantes para la adopción del PbR, de acuerdo al mandato
legal.
Art. 134.- Los recursos económicos de que dispongan la Federación, los estados, los
municipios, el Distrito Federal y los órganos político-administrativos de sus demarcaciones
territoriales…
1 ) Preparar y administrar
recursos para resultados
• …se administrarán con eficiencia, eficacia,
economía, transparencia y honradez para satisfacer
los objetivos a los que estén destinados.
Los resultados del ejercicio de dichos recursos…
2 ) Evaluar programas
para resultados
• …serán evaluados por las instancias técnicas que
establezcan…
…respectivamente, la Federación, los estados y el Distrito Federal, con el objeto de propiciar que
los recursos económicos…
3 ) Asignar recursos
(PRESUPUESTO)
• …se asignen en los respectivos presupuestos en los
términos del párrafo anterior…
El manejo de recursos económicos federales por parte de los estados, los municipios,…, se
sujetará a las bases de este artículo y a las leyes reglamentarias. La evaluación sobre el ejercicio
de dichos recursos se realizará por las instancias técnicas de las entidades federativas…
“ 39 ”
México: Reforma de Gasto Público.
Art. 54 Ley General de Contabilidad Gubernamental (DOF, 2010).
• Art. 54.- La información presupuestaria y programática que forme parte de
la Cuenta Pública…deberá incluir los resultados de la evaluación de
desempeño de los programas federales, de las entidades federativas,
municipales y de las demarcaciones
territoriales
del DF,
respectivamente, así como los vinculados al ejercicio de los recursos
federales que les hayan sido transferidos. Para ello, deberán utilizar
indicadores que permitan determinar el cumplimiento de las metas y
objetivos de cada uno de los programas, así como vincular los mismos
con la planeación del desarrollo.
• Cuarto Transitorio, fracción III.-….Generar los indicadores de
resultados sobre el cumplimiento de sus metas, y publicar información
contable, presupuestaria y programática, en sus respectivas páginas de
internet… a más tardar, el 31 de diciembre de 2012.
“ 40 ”
México: Reforma de Gasto Público
Art. 61 LGCG Reforma publicada en el (DOF 2012.)
Art. 61.- Además de la información prevista en las respectivas leyes en materia
financiera, fiscal y presupuestaria y la información señalada esta Ley, la Federación,
las entidades federativas, los municipios, y en su caso, las demarcaciones
territoriales del Distrito Federal, incluirán en sus respectivos presupuestos de
egresos u ordenamientos equivalentes, apartados específicos con la información
siguiente:
II.- Presupuestos de Egresos:
a.1) Las prioridades de gasto, los programas y proyectos.
a.2) …
• b) El listado de programas así como sus indicadores estratégicos y de gestión
aprobados, y
“ 41 ”
México: Reforma de Gasto Público
Art. 61 LGCG Reforma publicada en el (DOF 2012.)
c.1 ) La aplicación de los recursos conforme a las clasificaciones:
Administrativa;
Funcional;
Programática;
Económica y,
En su caso, geográfica y sus interrelaciones que faciliten el análisis para valorar la
eficiencia y eficacia en el uso y destino de los recursos y sus resultados.
c.2) En el proceso de integración de la información financiera para la elaboración de
los presupuestos se deberán incorporar los resultados que deriven de los procesos
de implantación y operación del presupuesto basado en resultados y del sistema de
evaluación del desempeño, establecidos en términos del artículo 134 de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
“ 42 ”
LINEAMIENTOS para la construcción y diseño de indicadores de desempeño
mediante la Metodología de Marco Lógico. CONAC (DOF, 16 de mayo de 2013).
Con la finalidad de definir y establecer las consideraciones en materia de
Presupuesto basado en Resultados y el Sistema de Evaluación del Desempeño
(PbR-SED), se hace necesario involucrar la Metodología de Marco Lógico dentro
del proceso de armonización contable, para la generación periódica de la
información financiera sobre el seguimiento, monitoreo y evaluación…
PRIMERO.- Los presentes Lineamientos tienen por objeto definir y establecer las
disposiciones para la generación, homologación, estandarización, actualización y
publicación de los indicadores de desempeño de los programas operados por
los entes públicos, que permitan dar cumplimiento a lo establecido en la Ley
General de Contabilidad Gubernamental.
“ 43 ”
Tema 6
Marco Normativo Local.
“ 44 ”
Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Reformado G.O.
26 de Agosto del 2013 y 13 de Diciembre del 2013.
Artículo 154. El presupuesto estatal será el que apruebe el Congreso a iniciativa del
Gobernador del Estado; en él se estimarán los ingresos a obtener por contribuciones
estatales, aprovechamientos, productos y trasferencias federales, así como el costo de las
actividades, obras y servicios públicos previstos en los Programas Presupuestarios y
Actividades Institucionales a cargo de quienes ejercen el gasto público.
Artículo 154 Bis. En el proceso presupuestal se deberán observar las normas contenidas
en la Ley de Contabilidad en materia de contabilidad, presupuestación, evaluación del
desempeño, cuenta pública y difusión de la información financiera.
Este proceso tiene como finalidad orientar el gasto público a la atención de lo
prioritario, tomando en cuenta las estrategias, objetivos y metas contenidos en el Plan
y los programas que de éste se derivan, en los términos de la Ley de Planeación del
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, procurando con ello el uso eficiente de los
recursos públicos en cada uno de los Programas Presupuestarios y Actividades
Institucionales que desarrollen las unidades presupuestales.
“ 45 ”
Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Reformado G.O.
26 de Agosto del 2013 y 13 de Diciembre del 2013.
Artículo 156. El gasto público estatal se basará en presupuestos con enfoque en
resultados que se integrarán con Programas Presupuestarios y Actividades
Institucionales. Para ello se observará lo establecido en la Ley de Contabilidad y demás
disposiciones aplicables. Los presupuestos se elaborarán para cada año calendario.
Artículo 156 Bis. …
…
Para ello, se tomará en cuenta los resultados de la evaluación del desempeño que se
hayan obtenido con la aplicación del Gasto Público.
…
“ 46 ”
Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Reformado G.O.
26 de Agosto del 2013 y 13 de Diciembre del 2013.
Artículo 289. El control y evaluación del gasto público estatal comprende:
I.
…
II.
…
III. La evaluación del desempeño en función a los objetivos y metas de los Programas
Presupuestarios y Actividades Institucionales que integren el presupuesto de egresos del
Estado.
La evaluación del desempeño que se realice en los términos de esta Ley se efectuará sin
perjuicio de lo que establezcan otras disposiciones legales.
La Secretaría (SEFIPLAN) será la instancia técnica a que se refiere el artículo 134 de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y para tales efectos diseñará,
administrará y operará el Sistema de Evaluación del Desempeño, para medir la
eficiencia, eficacia y economía en la administración de los recursos públicos de las unidades
presupuestales dependientes del Poder Ejecutivo del Estado que permitan su adecuado
ejercicio.
…
“ 47 ”
Lineamientos PbR / SED.
G.O. 31 de agosto de 2012. Lineamientos Generales para la Adopción del Presupuesto basado en
Resultados y el Sistema de Evaluación del Desempeño del Estado de Veracruz, para el proceso de
presupuestación.
Artículo 1. Los presentes Lineamientos son de carácter general y de observancia obligatoria para las
dependencias y entidades de la Administración Pública Estatal del Gobierno de Veracruz de Ignacio de la
Llave y tienen por objeto reglamentar el proceso de implementación del Presupuesto basado en
Resultados.
Artículo 4. En atención al marco normativo federal aplicable vigente, las dependencias y entidades
de la APE que ejecuten programas federales aplicarán la MML para la construcción de sus MIRs
correspondientes.
G.O. 20 de noviembre de 2013. Lineamientos Para El Funcionamiento Del Sistema De Evaluación
Del Desempeño Del Estado De Veracruz.
Artículo 1. Los presentes lineamientos son de observancia obligatoria para las Dependencias y Entidades
de la Administración Pública Estatal del Gobierno de Veracruz de Ignacio de la Llave y tienen por objeto
establecer las disposiciones para regular el funcionamiento del Sistema de Evaluación del
Desempeño que establece el artículo 289 del Código Financiero para el Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave.
Artículo 11. La Secretaría, en el ámbito de su competencia, se coordinará con las Dependencias y
Entidades para determinar las evaluaciones que se realizarán en cada ejercicio fiscal. Las
evaluaciones a realizar serán las que se indiquen en el PAE, las cuales deberán ser independientes,
públicas, confiables, pertinentes, oportunas y eficientes.
“ 48 ”
Tema 7
Identificación
de
los
Programas
Presupuestarios y la Alineación a la
Planeación del Desarrollo.
“ 49 ”
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS: EL VÍNCULO DEL PBR.
Vía el Ciclo Presupuestario se:
Diseñan y rediseñan programas presupuestarios.
acciones sustantivas – acciones de gestión – acciones de apoyo
Alinean los programas presupuestarios y sus asignaciones económicas:
Planeación – Programación – Presupuestación – Ejecución – Control –
– Evaluación – Transparencia y Rendición de cuentas.
Articula la Planeación del Desarrollo con el Presupuesto de Egresos.
Definen indicadores de evaluación del desempeño.
 Establecen metas.
Genera información cuantitativa y cualitativa, así como datos sobre el desempeño.
Propicia un nuevo modelo para la asignación de recursos, mediante la evaluación de
los resultados.
Prevén evaluaciones regulares o especiales sujetas a un Plan Anual de Evaluación.
“ 50 ”
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS: EL VÍNCULO DEL PBR.
Aprobación
Ejercicio
Informe de
Resultados
Monitoreo de
indicadores
Seguimiento
Presupuesto
Asignaciones
presupuestarias
con base en
resultados
Resultados
intermedios y
de impacto
final
Evaluación
Programación
Plan de
Desarrollo y
Objetivos
Estratégicos
Planeación
Cuenta
Pública e
Informes
Rendición
de cuentas
“ 51 ”
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS: EL VÍNCULO DEL PBR.
GENERAR VALOR PÚBLICO Y CAMBIAR
¿PARA QUE CAMBIAR?
SITUACIÓN ACTUAL DE LA POBLACION.
INSUMOS
PROCESOS
…para
Se movilizan
desarrollar
recursos…. actividades-…
PRODUCTOS
…cuyos
productos
directos…
RESULTADOS
…tengan
efectos…
LA
IMPACTOS
…e impactos
Sobre el
desarrollo…
¿QUE IMPLICA ESTA FORMA DE ADMINISTRAR LOS RECURSOS PUBLICOS?
 ENFOQUE HACIA LA POBLACIÓN COMO CLIENTE/USUARIO.
 CLARA IDENTIFICACION DE UNIDADES DE RESPONSABILIDAD.
 DEFINICIÓN PRECISA DE RESULTADOS E IMPACTOS ESPERADOS.
 CONTROL DE GESTIÓN DE LOS PROCESOS Y MONITOREO SISTEMÁTICO.
“ 52 ”
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS: EL VÍNCULO DEL PBR.
Procesos Relacionados con la Administración Pública
Procesos
Productos
Resultados
Impacto
(actividades)
(b´s y s´s)
(propósito)
(fines)
Administración
S Salud
Consulta
Externa
Vacuna
aplicada
Menores de
12 años sanos
Baja tasa de
morbilidad
infantil
Administración
Instituto
Vivienda
Adjudicación
de vivienda
Casa
habitación
entregada
Familias con
vivienda
Mejor Índice
de Desarrollo
Humano
Administración
S Educación
Educación
Básica
Escuela de
Calidad
certificada
Alumnos de
ed. básica con
esc. de cal.
Alta eficiencia
terminal en
ed. básica
Insumos
Procesos: son tareas, pasos, etapas, trámites
formales consolidados en acciones de gestión
conducentes a la producción y entrega de bienes
y servicios públicos, soportadas en el
presupuesto.
Función Pública: conjunto de
actividades señaladas por la
normatividad que deben ser
desempeñadas
por
los
funcionarios,
instituciones
o
dependencias
para
atender
necesidades permanentes de la
“ 53 ”
administración pública.
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS: EL VÍNCULO DEL PBR.
¿CÓMO SE GENERA VALOR PÚBLICO?
Respuesta y solución a problemas relevantes
que enfrentan la población
Acceso y creación de nuevas oportunidades
para generaciones actuales y/o futuras
Procesos que construyen comunidad, ciudadanía,
democracia y capital social: deliberación,
participación, solidaridad, etc.
Procesos públicos que demuestran el
buen uso de recursos públicos: Buen gobierno
“ 54 ”
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS: EL VÍNCULO DEL PBR.
¿Por dónde empezamos?
EL PROCESO DE PROGRAMACIÓN DE LAS DEPENDENCIAS Y
ENTIDADES REQUIERE DE DOS MOMENTOS
IDENTIFICACIÓN Y
DISEÑO DE LOS
PROGRAMAS
PRESUPUESTARIOS DE
LAS DEPENDENCIAS Y
ENTIDADES VÍA LOS
BIENES Y SERVICIOS QUE
GENERA PARA UNA
POBLACIÓN O ÁREA DE
ENFOQUE.
COSTEO Y
PRESUPUESTACIÓN DE
PROGRAMAS
PRESUPUESTARIOS .
“ 55 ”
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS: EL VÍNCULO DEL PBR.
¿Cuál es el elemento articulador del
proceso de implementación del PBR?
El Diseño de los Programas Públicos
con enfoque a Resultados
“ 56 ”
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS: EL VÍNCULO DEL PBR.
¿Cómo se identifica un programa
presupuestario?
La estructura y contenido de un
programa presupuestario permiten:
Un Programa Público bajo el enfoque de
resultados implica que su diseño contemple
las siguientes características:
 Identificar FINES de los programas.
 Identificar PROPÓSITOS de los
programas públicos de las
dependencias y entidades.
 Identificar BIENES y SERVICIOS
entregables a la población que generen
valor público.
 Identificar las ACTIVIDADES que se
requieren para realizar cada uno de los
bienes y servicios a entregar por la
dependencia o entidad.
 Identificar actividades de apoyo y de
gestión que son SUPUESTOS para la
ejecución de los programas..
 Diseñar los instrumentos para evaluar
los programas.
1. Ser la oferta a la solución de un
problema o demanda social.
2. Identifica plenamente a los beneficiarios
(población o área de enfoque).
3. Entregue bienes y Servicios (claramente
identificables).
4. Se constituya en una categoría de
asignación de recursos que pueda ser
identificada financiera y contablemente.
5. Se constituya en un elemento básico de
evaluación de resultados y de control de
gestión.
Un programa público debe identificar con claridad ¿qué
se hace? (bien o servicio) para generar un resultado o
impacto en la población beneficiada.
“ 57 ”
E
S
T
R
A
T
E
G
I
C
O
S
Objetivo del Fin
(OF)
Objetivo del Propósito
(OP)
Objetivo Pp
Objetivo de
Componente (OC)
Objetivo de Actividad
Categorías
programáticas
Finalidad
Metas
O
B
J
E
T
I
V
O
S
Indicadores
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS: EL VÍNCULO DEL PBR.
Elementos
programáticos
MISIÓN (O)
Función (F)
Subfunción (SF)
Programas
presupuestarios PP
SEGUIMIENTO,
MONITOREO Y
EVALUACIÓN DEL
DESEMPEÑO
“ 58 ”
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS: EL VÍNCULO DEL PBR.
Fortalezas de los Programas Presupuestarios:
 Ordenan y hacen consistente el contenido
instrumentos de la planeación del desarrollo.
de
los
 Posibilitan la vinculación de la planeación del desarrollo con
el presupuesto y de esta manera contribuyen a una mejor
asignación de recursos con base en prioridades de gasto.
 Contribuyen a la identificación de indicadores rigurosamente
vinculados a los procesos de producción pública y a los
resultados e impactos esperados de las políticas.
“ 59 ”
Tema 8
La Metodología para el diseño de
Programas Presupuestarios.
“ 60 ”
¿EN QUÉ CONSISTE LA METODOLOGÍA DE MARCO LÓGICO
(MML)?
La Metodología de Marco Lógico es una herramienta para facilitar
el proceso de conceptualización, diseño, ejecución y evaluación
de programas y proyectos. Su énfasis está centrado en la
orientación por objetivos, la orientación hacia grupos
beneficiarios y el facilitar la participación y la comunicación entre
las partes interesadas.1/
VENTAJAS
 Facilita la vinculación al marco de planeación estratégica que
permita ordenar, conducir y orientar las acciones hacia el desarrollo
integral de un país, región, municipio o institución.
 Favorece que la asignación de los recursos se vincule de mejor
forma a objetivos estratégicos claros y explícitos o grandes metas,
evitando que los recursos se encaminen hacia múltiples direcciones
que no siempre están en sintonía con las prioridades o
necesidades básicas.
1/ The Logical Framework Approach. AusGUIDElines, AusAID, página 2.
Clasificación Lógica de Objetivos
ÁMBITO
POLÍTICO
ECONÓMICO Y
SOCIAL
GERENCIAL
PREGUNTAS
CLAVES
CATEGORIAS
LOGICAS
CONTENIDO
FIN
POLITICA PUBLICA
¿POR QUE
REALIZAR EL
PROGRAMA?
¿COMO
REALIZAR EL
PROGRAMA?
GENERACION
DE
OBJETIVOS
EXÓGENA
PROPOSITO
IMPACTO EN
POBLACION
COMPONENTES
PRODUCTOS
ENTREGADOS
ENDÓGENA
ACTIVIDADES
ACCIONES
EMPRENDIDAS
Marco Lógico como Matriz de Indicadores
Clasificación de
los Ámbitos de
Desempeño:
IMPACTO O
OUTCOME
RESULTADOS
INTERMEDIOS
PRODUCTO O
OUTPUT
PROCESO
INSUMOS O
INPUTS
Ámbitos de
Desempeño en la
Matriz del marco
Lógico:
Resumen Narrativo
Indicadores de
Evaluación del
Desempeño
FIN (Objetivo
Estratégico)
Indicadores
Estratégicos
Propósito (Objetivo
del programa)
Indicadores
Estratégicos
Componentes
(Bienes y Servicios)
Indicadores
Estratégicos e
Indicadores
de Gestión
Actividades
(Tareas y acciones)
Indicadores
de Gestión
Fuentes de
Información
y Medios de
Verificación
Supuestos
Recursos humanos, financieros, materiales y tecnológicos invertidos para
operar las actividades del proceso. ESFUERZO.
La Matriz del Marco Lógico permite introducir tres
elementos clave:
Coherencia a través de la columna de objetivos (RESUMEN
NARRATIVO), toda vez que entre sus distintos niveles existe una
relación de causa – efecto.
Realismo (o viabilidad) a través de la columna de SUPUESTOS, toda
vez que ésta representa el entorno, y por ende, los factores exógenos
que podrían plantear riesgos hacia los resultados del programa.
Evaluabilidad a través de las columnas de INDICADORES Y MEDIOS DE
VERIFICACIÓN.
METODOS DE LA MML PARA EL DISEÑO DE PROGRAMAS
El Método Tradicional
El Método Inverso
• Análisis de involucrados de
360 grados.
• Identificación del Problema
Central.
• Identificación de los Efectos
del Problema Central.
• Identificación de las Causas
del Problema Central.
• Análisis de involucrados de
360 grados.
• Identificación de Bienes y
Servicios, y los Problemas
asociados a su Producción.
• Identificación del Problema
Central, causado por los
problemas identificados en
el punto anterior.
• Identificación de los Efectos
del Problema Central.
PASOS DE LA MML PARA EL DISEÑO DE PROGRAMAS
Para ambas alternativas
1. Análisis de Problemas a partir de un Árbol de Problemas.
2. Análisis de Soluciones a partir de un Árbol de Objetivos.
3. Transferencia de la Información a la Matriz de Indicadores
de Resultados (MIR).
4. Construcción de Indicadores de Evaluación de Desempeño.
5. Identificación de Fuentes de Información y Medios de
Verificación.
La Metodología contempla dos etapas
Etapas:
 Identificación del problema o asunto y alternativas de solución, en la que
se analiza la situación existente para crear una visión de la situación deseada
y seleccionar las estrategias que se aplicarán para conseguirla.
La idea central consiste en que los programas y proyectos SON
DISEÑADOS para resolver los problemas que enfrentan los beneficiarios
o las áreas de enfoque, y responder a sus necesidades e intereses.
Existen cuatro tipos de análisis para realizar:
 El análisis de involucrados,
 El análisis de problemas (imagen de la realidad),
 El análisis de objetivos (imagen del futuro y de una situación mejor) y
 El análisis de estrategias (comparación de diferentes alternativas en
respuesta a una situación precisa).
 La etapa de diseño. En esta etapa se elabora la matriz de marco lógico.
Manual de Gestión del Ciclo de Proyecto. Comisión Europea. Marzo de 2001. Página 9.
Tema 9
Diseño de Programas Presupuestarios.
“ 68 ”
Etapas en la construcción de la Matriz de Marco Lógico
B
Análisis de Problemas
A
Definición del problema e
identificación de involucrados
C
Análisis de Objetivos
Involucrados
Percepción de la
Problemática
.
.
.
.
.
.
.
.
.
1
2
3
E
Matriz de Marco Lógico
(indicadores) para cada
programa presupuestario
D
Análisis de Alternativas
Fin
Propósito
Objetivos
Propósito
Componentes
Componentes
Actividad
Componentes
Actividad
Indicadores
Propósito
Fin
Indicadores
Objetivos
Indicadores
Objetivos
Fin
Actividad
“ 69 ”
Manual del SED, SHCP, 2008
A) DEFINICIÓN DEL PROBLEMA.
El punto clave es IDENTIFICAR EL PROBLEMA o ASUNTO PÚBLICO
que se habrá de resolver, con la entrega/recepción de bienes y
servicios (COMPONENTES); por tanto, para su diseño es
necesario iniciar con un análisis del problema.
“ MU Y I MP O RTA N T E “
Un problema no es la ausencia de una solución.
¿Qué quiere decir esto?
“ 70 ”
¿A QUÉ PROBLEMA RESPONDE EL PROGRAMA?
Si estableciera que la pérdida de cosecha de un cultivo agrícola
por parte de los productores agrícolas se definiera como un
problema de “LOS PRODUCTORES AGRICOLAS DE [CULTIVO
Y] PIERDEN SU COSECHA POR LA FALTA DE PLAGUICIDAS”,
esta afirmación sugiere que la solución sería entregarles
plaguicidas.
Esta forma de analizar o determinar los problemas o asuntos
públicos ES INCORRECTA, ya que limita la búsqueda creativa de
las posibles y relevantes soluciones. Al hacerlo de esta forma es
seguro que se excluyan las alternativas, que de forma eficaz,
eficiente y económica atiendan el PROBLEMA.
En este caso una mejor definición del problema sería:
“Los productores agrícolas de [cultivo Y] presentan
disminución de su producción agrícola”.
“ 71 ”
PROBLEMA: SU DEFINICIÓN
Ejemplo: El incremento de la delincuencia en las zonas [A,B y C] de la ciudad es
por la falta de programas de prevención del delito.
Incorrecto:
“Los habitantes de las zonas [A, B y C] padecen de robos a domicilio, vandalismo
y drogadicción por la falta de programas sociales y de prevención del delito”.
Correcto:
“Los habitantes de la zonas [A, B y C] enfrentan un alto índice de
delincuencia”.
Ejemplo: El aumento de solicitudes de apoyo ciudadano se debe a que no hay
recursos suficientes para atenderlas.
Incorrecto:
“El área de atención ciudadana cuenta con recursos insuficientes para atender las
gestiones ante las solicitudes de apoyo ciudadano”.
Correcto:
“El área de atención ciudadana registra incrementos en las solicitudes de
apoyo ciudadano”.
“ 72 ”
PROBLEMA: SU DEFINICIÓN
Existen diversas formas de identificar problemas,
El método más usado es el de “lluvia de ideas”, que permite arribar a un registro de la
situación, esto es, un listado simple de los principales problemas que aquejan a la población
objetivo o área de enfoque.
Para determinar el PROBLEMA CENTRAL deben tomarse en cuenta las siguientes
recomendaciones:
•Plantear únicamente LOS PROBLEMAS MÁS IMPORTANTES del contexto bajo análisis.
•ELEGIR EL PROBLEMA CENTRAL , sobre la base de criterios como la magnitud y la
gravedad del problema y la percepción que tienen los propios beneficiarios potenciales del
programa.
•El PROBLEMA CENTRAL ES UN HECHO O SITUACIÓN REAL, no es un documento o la
ausencia de una solución.
•El problema central es verdadero, DEBE EXISTIR EVIDENCIA EMPÍRICA Y SU
IMPORTANCIA PUEDE SER DEMOSTRADA ESTADÍSTICAMENTE.
“ 73 ”
IDENTIFICAR EL PROBLEMA
¿Qué observamos?
“ 74 ”
B) Árbol de Problemas.
Se identifica el problema central, sus efectos y
sus causas.
Bajo el mismo el esquema participativo “Lluvia
de ideas”, se analiza nuevamente el problema y
se verifica su definición.
El resultado del análisis permite dibujar un
árbol de problemas.
“ 75 ”
Ejemplo de Árbol del
Problema
BAJA CALIDAD DE VIDA
EMPOBRECIMIENTO
FAMILIAR
GASTO
ELEVADO
FAMILIAR
Efectos
DESPIDO
ALTO COSTO
DE
ATENCION
EN SALUD
BAJO
RENDIMIENTO
ALTA TASA DE
MORTALIDAD
TRATAMIENTO
MÉDICO
PERMANENTE
ALTA TASA DE
INASISITENCIA
LABORAL
ALTA TASA DE
MORBILIDAD
Los derechohabientes de los SES registran un alto índice de
enfermedades crónico degenerativas.
STRESS
ALCOHOLISMO
ADICCIONES
TABAQUISMO
CONSUMO
EXCESIVO DE
CARBOHIDRAT
OS, GRASAS Y
AZUCARES
MALOS
HÁBITOS
ALIMENTICIOS
ANTECEDENTES
FAMILIARES
BAJO
NIVEL DE
ACTIVIDAD
FÍSICA
Problema
SEDENTARISMO
DEPENDENCIA
EXCESIVA DE LAS
HERRAMIENTAS
TECNOLOGICAS
Causas
“ 76 ”
C) Árbol de Objetivos.
Para cada una de las condiciones negativas
identificadas y dibujadas en el Árbol de Problemas
se reescribe una solución, es decir, UNA SITUACIÓN
DESEADA posible de realizar en la práctica.
De esa forma, EL PROBLEMA CENTRAL SE
CONVIERTE EN UNA SITUACIÓN DESEADA, las
causas se convierten en los MEDIOS para lograrla y
los efectos en los FINES que se alcanzan.
Posteriormente se examina la relación entre medios
y fines con el objeto de asegurar la validez e
integridad del esquema.
“ 77 ”
C) Árbol de Objetivos.
El PROBLEMA CENTRAL se convierte en una SITUACIÓN DESEADA
“ 78 ”
Ejemplo de ÁRBOL DE
OBJETIVOS
CALIDAD DE VIDA MEJORADA
ECONOMÍA
FAMILIAR
MEJORADA
GASTO
FAMILIAR
MODERADO
TRABAJO
PERMANENTE
Fines
COSTO
RAZONABLE DE
ATENCIÓN EN
SALUD
RENDIMIENTO
LABORAL
MEJORADO
BAJA TASA DE
MORTALIDAD
TRATAMIENTO
MÉDICO
ESPORÁDICO
BAJA TASA DE
INASISTENCIA
LABORAL
TASA DE
MORBILIDAD
DISMINUÍDA
Situación
deseada
Los derechohabientes del SES tienen bajo índice de
enfermedades crónico degenerativas.
NIVEL DE STRESS
DISMINUÍDO
ALCOHOLISMO
DISMINUÍDO
BAJO ÍNDICE DE
ADICCIONES
TABAQUISMO
DISMINUÍDO
DISMINUCIÓN EN EL
CONSUMO DE
CARBOHIDRATOS,
GRASAS Y AZÚCAR
HÁBITOS
ALIMENTICIOS
MEJORADOS
VIDA ACTIVA
ACTIVIDAD FÍSICA
INCREMENTADA
RAZONABLE
DEPENDENCIA DE
HERRAMIENTAS
TECNOLÓGICAS
Medios
“ 79 ”
C) Árbol de Objetivos.
Si es necesario, se pueden:
• Modificar las nuevas formulaciones o situaciones
deseadas.
• Agregar nuevas formulaciones, relevantes para
alcanzar las propuestas del nivel inmediato superior.
• Eliminar formulaciones innecesarias o poco
relevantes.
Para cada uno los MEDIOS base del Árbol de
Objetivos, se identifica al menos una acción
(COMPONENTE) que permita lograr el medio.
Validación MEDIOS VS COMPONENTES.
“ 80 ”
C) Árbol de Objetivos.
PARA CADA MEDIO DEL ÁRBOL DE OBJETIVOS SE VALIDA AL MENOS UNA ACCIÓN
(COMPONENTE) QUE PERMITA LOGRAR EL OBJETIVO.
NIVEL DE
STRESS
DISMINUIDO
CURSO DE
MANEJO
DEL
STRESS
PROMOCION
DE
TECNICAS
DE
RELAJACION
ALCOHOLISMO
DISMINUIDO
PROMOCION DE
LOS SERVICIOS
DE
ASOCIACIONES
CIVILES PARA
EL MANEJO DEL
ALCOHOLISMO
MENSAJES
MASIVOS DE
CONCIENTIZACIÒN
TABAQUISMO
DISMINUIDO
PROMOCION DE
LOS SERVICIOS
DE
ASOCIACIONES
CIVILES PARA
EL MANEJO DE
LAS ADICIONES
MENSAJES
MASIVOS DE
CONCIENTIZACIÒN
BUENOS
HABITOS
ALIMIMENTICIOS
NIVEL DE
ACTIVIDAD FISICA
INCREMENTADO
ESPACIOS
DEPORTIVOS
HABILITADOS
CURSOS DE
EDUCACION
NUTRICIONAL
CONSTRUCCION
DE ESPACIOS
DEPORTIVOS
CLASES Y
PARTICIPACION
ACTIVA EN
EVENTOS
DEPORTIVOS
GRATUITOS
“ 81 ”
C) Árbol de Objetivos.
Para identificar FINES, es recomendable observar la Misión y Visión de la
Institución, las funciones y atribuciones de las áreas de responsabilidad, así
como, los objetivos estratégicos que le corresponde atender.
OBJETIVO
ESTRATÉGICO
DEL PED
Objetivo
Estratégico
del
PED
Objetivo
Estratégico
del
PED
Objetivo
Estratégico
del
PED
Objetivo
Estratégico
del
PED
Contribuyen al logro de
OBJETIVO
ESTRATÉGICO
SECTORIAL 1
OBJETIVO
SECTORIAL 2
OBJETIVO
SECTORIAL 3
Contribuyen al logro de
OBJETIVO
ESTRATÉGICO DE
LA DEPENDENCIA
OBJETIVO
ESTRATÉGICO DE
LA DEPENDENCIA
OBJETIVO
ESTRATÉGICO DE
LA DEPENDENCIA
MISIÓN Y VISIÓN - FUNCIONES Y ATRIBUCIONES
“ 82 ”
D) Análisis de Alternativas.
RESPONSABILIDADES INSTITUCIONALES
• En el ÁRBOL DE OBJETIVOS se debe asignar cada casilla de los
Medios una institución o área de alta dirección responsable.
• En algunos casos, esto obliga a modificar el árbol.
• Las responsabilidades asignadas deben consensuarse con las
instituciones involucradas.
• Los eventuales conflictos interinstitucionales deben resolverse
con claridad.
• En el paso siguiente, la institución responsable del programa o
proyecto en cuestión, contará con su propia Matriz de Marco
Lógico que expresa el contexto de su participación.
“ 83 ”
MATRIZ DE INDICADORES DE RESULTADOS (MIR)
TRANSFERENCIA DESDE EL ÁRBOL DE OBJETIVOS A LA MIR
1. Para realizar la transferencia, se eligen todos aquellos
bienes y servicios, así como las acciones correspondientes,
a la institución.
2. Para la institución, dada su naturaleza y alcance
institucional, se elige un FIN dentro de la parte pertinente
del Árbol, y se transfiere a la Matriz a la Primera columna,
Primera fila.
3. La situación deseada del Árbol de Objetivos se traspasa
mecánicamente al Propósito de la Matriz (Primera
columna, Segunda fila).
“ 84 ”
MATRIZ DE INDICADORES DE RESULTADOS (MIR)
4. El contenido de las acciones (COMPONENTES y
ACTIVIDADES) que la institución realiza para lograr la
situación deseada, se traspasan a la matriz, colocando, los
que son bienes o servicios entregables, en la fila de los
Componentes y los que son tareas (procesos) para obtener
esos bienes y servicios entregables, en la fila de las
Actividades.
5. El contenido de las casillas de Medios del árbol que NO
corresponden a la institución, se traspasan a la columna
de SUPUESTOS a nivel de componentes de la matriz,
identificando a la institución que es responsable de ellos.
“ 85 ”
Transferencia a la MIR
CALIDAD DE VIDA MEJORADA
ECONOMÍA
FAMILIAR
MEJORADA
GASTO
FAMILIAR
MODERADO
TRABAJO
PERMANENTE
RENDIMIENTO
LABORAL
MEJORADO
BAJA TASA DE
MORTALIDAD
TRATAMIENTO
MÉDICO
ESPORÁDICO
BAJA TASA DE
INASISTENCIA
LABORAL
BAJO ÍNDICE DE
ADICCIONES
PROMOCIÓN DE
TÉCNICAS DE
RELAJACIÓN
ALCOHOLISMO
DISMINUÍDO
MENSAJES
MASIVOS DE
CONCIENTIZACIÓN
PROMOCIÓN DE
SERVICIOS DE
ASOCIACIONES
CIVILES PARA EL
MANEJO DEL
ALCOHOLISMO
TABAQUISMO
DISMINUÍDO
MENSAJES
MASIVOS DE
CONCIENTIZACIÓN
PROMOCIÓN DE
SERVICIOS DE
ASOCIACIONES
CIVILES PARA EL
MANEJO DE LAS
ADICCIONES
DISMINUCIÓN EN EL
CONSUMO DE
CARBOHIDRATOS,
GRASAS Y AZÚCAR
HÁBITOS
ALIMENTICIOS
MEJORADOS
CURSOS Y
PLÁTICAS DE
EDUCACIÓN
NUTRICIONAL
Fin
TASA DE
MORBILIDAD
DISMINUÍDA
LosÍndice
derechohabientes
delCrónico
SES
tienen
bajo índice de
BAJO
ÍNDICE
DEEnfermedades
ENFERMEDADES
CRÓNICO
DEGENERATIVAS
Bajo
de
Degenerativas
enfermedades crónico degenerativas.
NIVEL DE STRESS
DISMINUÍDO
Fines
COSTO
RAZONABLE DE
ATENCIÓN EN
SALUD
Situación
deseada
VIDA ACTIVA
ACTIVIDAD FÍSICA
INCREMENTADA
EVENTOS DEPORTIVOS
GRATUITOS
RAZONABLE
DEPENDENCIA DE
HERRAMIENTAS
TECNOLÓGICAS
Medios
Propósito
Componentes
Actividades
ESPACIOS
DEPORTIVOS
HABILITADOS
CONSTRUCCIÓN
DE ESPACIOS
DEPORTIVOS
“ 86 ”
MATRIZ DE INDICADORES DE RESULTADOS (MIR)
Objetivos
RESUMEN
NARRATIVO
Fin
Propósito
Medios
de Verificación
Indicadores
INDICADORES
INDICADOR
FORMULA
LINEA BASE
FRECUENCIA
METAS
FUENTES DE
MEDIOS DE
INFORMACION VERIFICACION
Supuestos
SUPUESTOS
FIN
PROPOSITO
1
Productos y
servicios
PRODUCTOS Y
SERVICIOS
2
3
1.1
1.2
1.3
2.1
Actividades
ACTIVIDADES
2.1
2.3
3.1
3.2.
3.3
“ 87 ”
Tema 10
Los Supuestos y las Lógicas Vertical y
Horizontal.
“ 88 ”
Supuestos y las Lógicas Vertical y Horizontal
Cuando falla la Gestión de
Actividades o Tareas
Se arriesga la producción
de bienes y servicios
públicos, es decir, los
Componentes identificados
en la Matriz del marco
Lógico
Si falla la producción de
bienes y servicios
públicos
Se arriesga el Propósito
del Programa
Si el Propósito del
Programa no se cumpliera,
se pone en riesgo la Política
Pública
“ 89 ”
Supuestos y las Lógicas Vertical y Horizontal

Un riesgo es una situación que puede
comprometer el éxito de la solución al
problema.

Los Riesgos:
 Son internos cuando pueden ser
previstos y solucionados por la
institución responsable.

Son externos cuando no pueden ser
resueltos por la institución responsable
de la Matriz del Marco Lógico.
“ 90 ”
Supuestos y las Lógicas Vertical y Horizontal

Los riesgos deben identificarse adecuadamente
para prevenirlos o mitigarlos mediante acciones del
programa

Uno de los principales riesgos es que falle la
coordinación con otros programas o instituciones.

Sólo se dejan los riesgos que son relevantes, tanto
por la importancia de sus consecuencias, como por
la probabilidad de que ocurran.

El análisis de cada riesgo permite determinar qué
Supuestos deben quedar en la Matriz.
“ 91 ”
Supuestos y las Lógicas Vertical y Horizontal
¿De dónde nacen los supuestos?
Para recordar:
Durante el análisis
del problema…
se identificaron las
CAUSAS
Durante el análisis
de alternativas de
solución…
se identificaron los
MEDIOS para lograr
una situación deseada
Entonces, si durante el análisis del problema
surgieron CAUSAS cuyas alternativas de
solución no están en la responsabilidad del
programa, de la dependencia o entidad
encargada del programa, tales causas son
un verdadero riesgo ¿Por qué?
Porque las alternativas de solución no
dependen de la dependencia responsable
del programa.
“ 92 ”
Supuestos y las Lógicas Vertical y Horizontal
ACLARACIÓN: En el caso de que
existan otros supuestos que no
se hayan identificado en el
análisis, los involucrados, en un
análisis
posterior,
deben
incluirlos en la matriz lógica del
programa, y con ello, completar
las hipótesis que dan paso a la
tarea de verificar la lógica
vertical ascendente.
“ 93 ”
Supuestos y las Lógicas Vertical y Horizontal
Para lograrlo, los supuestos se deben
ubicar en una de tres posiciones:
◦ Supuestos AC: ligan las Actividades con los
Componentes.
◦ Supuestos CP: ligan los Componentes con el
Propósito.
◦ Supuestos PF: ligan el Propósito con el Fin.
“ 94 ”
Supuestos y las Lógicas Vertical y Horizontal
FIN
PROPÓSITO
SUPUESOS P-F
COMPONENTES
SUPUESTOS C-P
ACTIVIDADES
SUPUESTOS A-C
¿Son riesgos internos?
¿Son riesgos externos?
“ 95 ”
IMPACTO
RESULTADOS
PRODUCTO
PROCESO
FUENTES Y MEDIOS
DE INFORMACIÒN
Ámbitos de
Desempeño en la
Matriz del marco
Lógico:
Resumen
Narrativo
INDICADORES
Supuestos y las Lógicas Vertical y Horizontal
Supuestos
FIN (Objetivo
Estratégico de la
Dependencia)
Propósito
(Objetivo del
programa)
Efectos identificados en el árbol de
solución, con una fuerte incidencia
en el efecto identificado como FIN.
Componentes
(Bienes y
Servicios)
Componentes que produce,
distribuye y entrega otra
dependencia, y que son necesarios
para lograr el propósito del
programa
Actividades
(Gestión de
Procesos de
producción)
Actividades de Gestión que realiza
otra dependencia para lograr la
distribución y entrega de los
componentes del programa
“ 96 ”
Supuestos y las Lógicas Vertical y Horizontal
En resumen, los supuestos son los factores externos que están
fuera del control del programa, pero que inciden en el logro de
los objetivos de éste.
Para la construcción de los supuestos, es necesario que los
riesgos se expresen como situaciones que tienen que cumplirse
para que se alcance el siguiente nivel en la jerarquía de objetivos.
“ 97 ”
Supuestos y las Lógicas Vertical y Horizontal
Lógica Vertical
Se debe verificar, a
través de una
lectura ascendente,
que existe
correspondencia
lógica entre los
objetivos
Ámbitos de
Desempeño en la
Matriz del marco
Lógico:
Resumen Narrativo
del PROGRAMA
FIN (Objetivo
Estratégico)
Propósito (Objetivo
del programa)
Componentes
(Bienes y Servicios)
Actividades
(Tareas y acciones)
“ 98 ”
Supuestos y las Lógicas Vertical y Horizontal

La Lógica Vertical es un conjunto de hipótesis
en cadena, que van desde las Actividades
hasta el Fin.

Para que el programa sea consistente, la
cadena de hipótesis debe estar completa, ya
sea en la forma de Objetivos que se
establecen en la primera columna, como de
Supuestos que se ubican en la cuarta columna.
“ 99 ”
Supuestos y las Lógicas Vertical y Horizontal
La lógica vertical ascendente, es la primera de las dos lógicas
que se verifican para validar el diseño de un programa
presupuestario.
El conjunto de elementos vinculados a la lógica vertical
ascendente, son:
Los objetivos que conforman el resumen narrativo del
programa, y
Los SUPUESTOS que parten del análisis de alternativas de
solución.
“ 100 ”
Lógica vertical ascendente
Ámbitos de
Desempeño en la
Matriz del marco
Lógico:
Resumen
Narrativo
Indicadores
de
Evaluación
del
Desempeño
Fuentes de
Información y
Medios de
Verificación
Supuestos
FIN (Objetivo
Estratégico de la
Dependencia)
Propósito
(Objetivo del
programa)
Resultados adicionales al
propósito que son necesarios
para contribuir al cumplimiento
del Fin
Componentes
(Bienes y
Servicios)
Bienes y servicios en
responsabilidad de otro programa
o de otra dependencia, que son
necesarios para lograr el
Propósito
Actividades
(Gestión de
Procesos de
producción)
Actividades o procesos que están
en responsabilidad de otro
programa o de otra dependencia
y que son necesarios para
producir y entregar los
Componentes del programa “ 101 ”
Supuestos y las Lógicas Vertical y Horizontal
LOGICA HORIZONTAL:
La última es la relación lógica entre el objetivo, los
indicadores, y los medios de verificación y fuentes de
información; de tal forma que es necesario confirmar que es
posible obtener los datos requeridos para calcular los
indicadores, y que los resultados serán transparentes.
La Lógica Horizontal permite verificar
definidos para evaluar los objetivos a los
permiten efectuar el seguimiento en
medición, previamente definida, así
evaluación en el logro de los mismos.
que los indicadores
que están vinculados,
la frecuencia de la
como la adecuada
“ 102 ”
Lógica Horizontal
Medios de
FIN
Indicadores
Verificación y Fuentes de Supuestos
Información
Medios de
PROPÓSITO
Indicadores
Verificación y Fuentes de Supuestos
Información
Medios de
COMPONENTES
Indicadores
Verificación y Fuentes de Supuestos
Información
Medios de
ACTIVIDADES
Indicadores
Verificación y Fuentes de Supuestos
Información
“ 103 ”
Supuestos y las Lógicas Vertical y Horizontal
El conjunto de Objetivo–Indicadores–Medios de verificación, se
resume en los siguientes puntos:
•Las fuentes de Información identificadas ¿Son las necesarias y
suficientes para obtener los datos requeridos para el cálculo de
los indicadores?
•Los medios de verificación identificados ¿Son los necesarios y
suficientes, y permiten confirmar que la información es
confiable, correcta y transparente?
•Los indicadores definidos ¿Permiten hacer un buen seguimiento
del programa?
•Los indicadores ¿Evalúan un aspecto sustantivo de los
objetivos?
“ 104 ”
Tema 11
Indicadores de desempeño: Vínculo
con la Evaluación del Desempeño.
“ 105 ”
Los Indicadores de Desempeño
• Son herramientas de gestión que proveen un valor de
referencia a partir del cual se puede establecer una
comparación entre las metas planeadas y el desempeño
logrado
• Un indicador de desempeño es una herramienta que
entrega información cuantitativa respecto del logro o
resultado de los objetivos de los programa públicos y sus
componentes
• Los indicadores de desempeño son medidas que describen
cuán bien se están desarrollando los objetivos de un
programa, a qué costo y con qué nivel de calidad.
“ 106 ”
Aspectos de medición y evaluación
Los Indicadores de Desempeño:
evalúan:
 El
impacto
de
la
actividad pública en el
cumplimiento
de
objetivos.
 Los logros, cambios,
avances y resultados
obtenidos.
“ 107 ”
El objetivo de los indicadores de desempeño en el ámbito
público.
Es medir y monitorear las acciones en la generación
de productos y servicios, y evaluar el desempeño de
tales acciones, atendiendo a:
 La actuación pública
productos y servicios, y
en
 Al
desempeño
de
considerando criterios
calidad y economía.
dichas
actuaciones,
de eficiencia, eficacia,
la
generación
de
“ 108 ”
TIPOS DE INDICADORES DE DESEMPEÑO
ESTRATÉGICOS (forman parte del SED)
Miden el grado de cumplimiento de los objetivos de las
políticas públicas y de los programas presupuestarios;
y contribuyen a corregir o fortalecer las estrategias y la
orientación de los recursos.
DE GESTIÓN (forman parte del SCG)
Miden el avance y logro en procesos y actividades, es
decir, sobre la forma en que los bienes y servicios
públicos son generados y entregados.
“ 109 ”
DIMENSIONES DE INDICADORES DE DESEMEPEÑO
Eficacia
Eficiencia
Calidad
Economía
Mide el grado de
cumplimiento de los
objetivos.
Mide la relación entre los
productos y servicios generados
con respecto a los insumos o
recursos utilizados.
Mide
los
atributos,
propiedades
o
características que deben tener los bienes y
servicios para satisfacer los objetivos del
programa.
Mide la capacidad del programa o de la institución para
generar y movilizar adecuadamente los recursos
financieros.
“ 110 ”
Indicadores en los distintos niveles de la Matriz de Indicadores de Resultados
FIN
E
S
T
R
A
T
É
G
I
C
O
S
G
E
S
T
I
Ó
N
Indicadores de
impacto
PROPÓSITO
Indicadores de
resultado
intermedio
En algunos
casos,
eficiencia,
calidad o
economía
Cómo
contribuye el
programa al
logro del FIN
EFICACIA
Impacto
generado al
término de la
ejecución del
programa
EFICACIA Y
EFICIENCIA
En ciertos
casos, calidad o
economía
EFICIENCIA
Y CALIDAD
En ciertos
casos, eficacia
o economía
COMPONENTES
Indicadores de
resultado en la
entrega de bienes
y servicios
ACTIVIDADES
Procesos;
Indicadores de
gestión
Bienes y
servicios
producidos por
el programa
Tareas o
acciones
realizadas para
producir y
entregar cada
componente
ECONOMÍA
Y
EFICIENCIA
“ 111 ”
ÁMBITOS DE EVALUACIÓN
Clasificación de
los Ámbitos de
Desempeño:
IMPACTO O
OUTCOME
RESULTADOS
INTERMEDIOS
Ámbitos de
Desempeño en la
Matriz del marco
Lógico:
Resumen Narrativo
FIN (Objetivo
Estratégico
Institucional)
Indicadores
Estratégicos
Propósito (Objetivo
del programa)
Indicadores
Estratégicos
PRODUCTO O
OUTPUT
Componentes
(Bienes y Servicios)
PROCESO
Actividades
(Tareas y acciones)
INSUMOS O
INPUTS
Indicadores de
Evaluación del
Desempeño
Indicadores
Estratégicos e
Indicadores de
Gestión
Medios de
Verificación
Supuestos
SED
SCG
Indicadores de
Gestión
Recursos financieros, humanos y tecnológicos invertidos para operar
las actividades del proceso. ESFUERZO. Presupuesto por Programas
con base en Resultados
“ 112 ”
El Vínculo con el SED.
Su importancia radica en que define el alcance y
características; las mejores prácticas internacionales
establecen que un SED incorpora en principio tres
instrumentos centrales para su desarrollo:
1. Indicadores de Desempeño.
2. Reporte Anual de la Gestión para Resultados.
3. Evaluación de Programas Públicos.
“ 113 ”
El Sistema de Evaluación del Desempeño.
1. Indicadores de Desempeño.
Se convierten en una herramienta de seguimiento que entrega
información cuantitativa o cualitativa respecto del logro o
resultado en la entrega de los bienes o servicios producidos por
las dependencias y entidades.
El Desempeño puede ser medido desde los siguientes ámbitos:
Ámbito del Resultado.
Ámbito de Productos.
“ 114 ”
El Sistema de Evaluación del Desempeño.
2. Evaluación de Programas Públicos.
La evaluación de programas públicos debe considerar
distintos aspectos de la implementación:
• La revisión del diseño (organización y procesos de gestión).
• El análisis de los indicadores de resultados (eficacia,
eficiencia, economía y calidad) en los beneficiarios.
De este análisis surgen un conjunto de recomendaciones
que permitan abordar los problemas o deficiencias
identificadas en la evaluación.
“ 115 ”
El Sistema de Evaluación del Desempeño.
3. Reporte Anual de la Gestión para Resultados.
Corresponde a un documento de cuenta pública o memoria
técnica, el cual debe incorporar los principales resultados de
la Gestión Institucional, su asociación con los recursos
presupuestarios, el nivel de cumplimiento de las metas
comprometidas y las razones de los resultados obtenidos.
“ 116 ”
Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas
Trabajamos por el desarrollo integral y permanente de
las haciendas públicas de MÉXICO.
Lerdo de Tejada 2469 , Col. Arcos Sur
Guadalajara, Jalisco. C.P. 44500
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“ 117 ”